Anda di halaman 1dari 35

LAPORAN PKL I

DI PTPN XI (PERSERO)
PG. ASSEMBAGOES
Oleh : SAIFUL
Jurusan
BADRI Akuntansi /
Smst.III
Politeknik LPP
Yogyakarta
Tahun 2008
BAB I.
PENDAHULUAN
Latar Belakang Masalah
Persaingan dunia usaha, ketidakpastian perekonomian saat ini , terjadinya
kendala dan penyimpangan terhadap SOP.
Masalah Pokok
Dalam pelaksanaan proses manajemen (input, proses dan output) sering kali
mengalami kendala maupun penyimpangan sehingga diperlukan
pengawasan dan pengendalian
Tujuan
Mengetahui dan memahami gambaran perusahaan secara global tentang
sistem administrasi dan proses bisnisnya serta mengenal organisasi dan
lingkungan kerja
Kegunaan
Menambah pengetahuan mahasiswa dan Memberi informasi yang dapat
dimanfaatkan oleh PTPN XI (Pesero)
Metode penulisan
Tinjuan pustaka, internet serta observasi lapangan.
Sistematika penulisan
Dibagi menjadi lima bab ditambah tinjauan pustaka & lampiran-lampiran
BAB II. TINJAUAN
PUSTAKA
Pengertian Sistem Administrasi
“ Sekelompok elemen-elemen yang melakukan proses
penyelenggaraan kerja melalui catat mencatat, mengetik,
surat menyurat, pembukuan, menggandakan dengan
karakteristik saling ketergantungan, interaksi, integrasi
dengan tujuan untuk mencapai sasaran tertentu dengan
diwujudkan melalui fungsi-fungsi manajemen yaitu
perencanaan, pengorganisasian, pelaksanaan dan
pengawasan “
Pengertian Proses Bisnis Perkebunan
“ Kumpulan dari proses dalam suatu badan usaha yang
berbadan hukum meliputi Koperasi, Badan Usaha Milik Daerah
dan Perusahaan Swasta yang melakukan usaha budidaya dan
atau usaha industri perkebunan dan berisi kumpulan aktifitas /
kegiatan yang saling berelasi satu sama lain untuk
menghasilkan suatu keluaran yang mendukung pada tujuan
dan sasaran strategis dari organisasi
BAB III. GAMBARAN UMUM
PERUSAHAAN
Didirikan tahun 1891
Lokasi di Desa Trigonco Kec. Asembagus Kab. Situbondo –
Jatim.
Areal yang kelola : 5.043,7 Ha di wilayah Asembagus
1.401,7 Ha HGU di Benculuk - Bwi.
Sesuai RKAP tahun 2008 dari luas areal tebu 4.622 Ha
Target : Tebu digiling 403.090,9 ton
Hari giling 153 hari
Rendemen 7,65%
Total hablur = 30.820,2 ton , sedangkan milik PG
= 16.793,9 ton
Total tetes sebanyak 18.139,1 ton.
Laba Usaha sebesar Rp. 7.788.392.000,-
( sesuai prognosa bulan Okt 2008 target tsb sudah tercapai )
VISI PTPN XI
MENJADI PERUSAHAAN PERKEBUNAN YANG MAMPU
MENINGKATKAN KESEJAHTERAAN STAKEHODERS SECARA BER-
KESINAMBUNGAN

MISI PTPN XI
MENYELENGGARAKAN USAHA AGRIBISNIS, UTAMANYA YANG
BERBASIS TEBU, MELALUI PEMANFAATAN SUMBER DAYA
SECARA OPTIMAL DENGAN MEMPERHATIKAN
KELESTARIAN LINGKUNGAN

BUDAYA PERUSAHAAN
=> SUKSES MERUPAKAN HASIL KERJA SAMA
YANG DIDUKUNG PRAKARSA PERSEORANGAN
=> SENANTIASA BERORIENTASI PADA PERTUMBUHAN
DENGAN MENCIPTAKAN DAN MEMANFAATKAN PELUANG
=> MUTU MELANDASI SETIAP PERILAKU
STRUKTUR ORGANISASI PG.
ASSEMBAGOES
ADMINISTRATUR

Kepala Kepala Kepala Kepala


Bagian Bagian Bagian Bagian
A, K & U Tanaman Pengolahan Instalasi

Wakil /
Pembuk KTR Wa.Ka
MasinisGilin
uan HGU / Pengolahan
gan
Korteb Lab &
Seksi Limbah
SK. I HGU
Pengadaan
SK. IV HGU Masinis
Jr.Tls
Pembukuan Kemiker I Ketel
Jr.Tls KTR TR Pemurnia
Adm.Prod.& n Masinis
Keuang
Hasil
SK. I TR Listrik
an Kemiker
SK. II TR
II
SK. III TR Masinis
Kasir SK. IV TR Penguap
Staf dan Juru an Peltek /
Tulis Keuangan Kemiker Garase
KTR
III
Benculu
Masakan Masinis
Gudang k
Besali &
SK. I HGU Kemiker Umum
SK. II HGU IV
SDM & SK. III TR Puteran Sekretariat
Umum
Kantor
Personalia Ka.Litba Instalasi
Poliklinik ng
Pakam
Ka.Jr.
Tulis
BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM
ADMINISTRASI
DAN PROSES BISNIS
PERKEBUNAN
A. BAGIAN A,K & U
ALOKASI BIAYA : 510.XX (Pimpinan dan Tata Usaha)
Tugas : Merencanakan, melaksanakan dan mengontrol pelaksanaan
tugas dalam
bidang AKU serta melayani semua bagian yang meliputi
pembukuan,
keuangan, SDM & Umum dan Gudang sehingga operasional
perusahaan
berjalan sesuai sasaran yang ditetapkan dalam RKAP.
Kartu / Buku
1. Sistem
Mutasi Kas
Pembukuan : Tambahan

Bukti Masuk & Lembar


Keluar Kas/Bank Pemeriksaan

Posting Harian
Kas/Bank
Kartu Buku Neraca Sisa
Besar (Bulanan)

Mutasi Non Kas Lembar


Pemeriksaan
Bukti Memorial
memorial
2. Sistem Keuangan
A. Permintaan dan Pengambilan Modal
Kerja
APB Pembahasan PMK
Persetujuan
RKAP PG PMK (dengan bagian PMK
1 17 2 3 Terkait di KD) 4

5
Persetujuan PMK
Surat 9 Evaluasi 8 Ajuan Dropping
Acuan Permintaan
Persetujuan Persetujuan Mingguan
Dropping Mingguan
Dropping Dropping 6
7
Mingguan Unit
Usaha

13 LM-15
-
Unit Kas Bon Merah
Usaha (Bank pada Neraca Unit
-
Bidang Keuangan KD

082.40)
10
12 RK Bank
Bank KD CEK
Unit Usaha

Cek / BG untu Kasbon Merah Kasbon Biru PM


Bank KD (Kas pada Bank) (Bank pada PM)
11
Kas Bon Biru
di KD - LM-15
- Neraca Unit
B. Prosses Penerimaan dan Pengeluaran Uang di Kasir

Pelunasan Cocokan dgn kasbon


Uang Muka pengambilan Uang Muka Bank
Masuk

Pembelian Cocokan Saldo


Terima Uang dan awal akhir dgn
Dokumen
serahkan kwitansi traksaksi
Tender Kas
Masuk
Setoran lain
Berkas Kas
Bon Dan Beri Catat pada
Pendukungnya Nomer Buku Harian
urut Kasir

Buat Kas Bon - Kelengkapan


Keluar Kas
- Jumlah .
Keluar
- Paraf Pejabat
SPJ
Laporan Harian
Membuat Kas / Bank
Biaya Bank (Tabelaris)
Kesehatan Rencana Keluar
Pembayaran
Direkap Tunai
berdasarkan
rekapitulasi
Kas / Bank
Lain - Lain
3. Sistem
Pergudangan
Alur penerimaan bahan/barang pembelian secara kredit
Pencatatan ke dalam Mengisi Kartu Label Gudang
BPB Kartu Gudang dan Menempatkan barang

Alur penerimaan bahan/barang pembelian secara tunai


Berita Diserahkan ke Dibukukan
Acara Bag. A,K & U

Alur penyimpanan bahan/barang gudang


Barang Pengisian Mengisi dan Penempatan Barang serta
Kartu Menyertakan Label Label Gudang sesuai Kode
Gudang Gudang pada Barang Barang

Alur pengeluaran bahan/barang gudang


Bon Gudang Mengindeks Bon Barang diserahkan oleh
Gudang Petugas Gudang

Membuat LHG &


diserahkan ke Pengecekan Mencatat Sisa Barang ke
Bag. A,K & U Ulang dalam Kartu Gudang
BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM
ADMINISTRASI
DAN PROSES BISNIS
A.PERKEBUNAN
BAGIAN TANAMAN
ALOKASI BIAYA : 511.XX (Pembibitan)
512.XX (Tebu Giling)
513.XX (Tebang dan Angkut Tebu).
Tugas : 1. Mengelola budidaya tanaman tebu TR dan TS , mulai pembibitan sampai
dengan panen
2. Menyediakan supply tebu sesuai kapasitas dengan kritera mutu MBS
3. Mengelola biaya operasional Tanaman dan melakukan fungsi preventif
1. PEMBIBITAN (511.XX)
A. Jenjang Pembibitan :
Kategori Bulan Tanam Masa Tanam Penangkaran Perkiraan
KBP 2–3 6 Bulan 1:6 19X.50
KBN 9 – 11 6 Bulan 1:6 19X.60
KBI 3–5 7 Bulan 1:8 19X.70
KBD 9 – 12 7 Bulan 1:8 19X.80
B. Mekanisme Pengadaan Bibit, Areal Kebun
Bibit (IPL),
Pengeluaran Biaya Bibit dan Penjualan Bibit

Pengadaan Areal Kebun Pengeluaran Penjualan


Bibit Bibit (IPL) Biaya Bibit Bibit

Ajuan surat Ajuan lahan oleh Persiapan buku mandor


Pemilik ke Administratu Jika Tunai
Penawaran harga (Gbr kebun, biaya per
Diket. Kades & Camat Kabon Merah
Satuan, rencana prod &
Kas pada 149.90
R/L.diket. SKW dan KT
Penunjukan langsung Survey lahan dan
(hrg pasar & mutu baik Dibuatkan BA Dilakukan jurnal dgn
Mandor menulis jenis Mendebet Minus
Pekerjaan serta harga
BA. Hasil pengukuran perk.511.98 / 19X.98
BA. Peninjauan bibit per satuan sblm H-3 &
dan gambar lahan Dikoreksi, disetujui SKW

Srt perjanjian
Kasbon U.M IPL :
Pembelian bibit Jika dipotong
BEP R/L, Ajuan, Persetujuan pekerjaan
Melalui DO petani
BA. Survey lahan, Diketahui Ka.Tan.dan di
130.80 pada 140.80
Pengirimam dan hasil ukur & gambar Buatkan robetan / rekap
Penerimaan bibit pekerjaan oleh Jr.Tls

Pemutihan Kasbon Dilakukan jurnal dgn


U.M IPL : Surat Mendebet Minus
Pembayaran Jr.Tls buat Kasbon
Perjanian, kwitansi perk.511.98 / 19X.98
Sesuai SPPB sblm H-(1-2)
dan Maksima 14 hari
PMK
2. TEBU GILING (512.XX)
Pendanaan
(2 bln sebelum realisasi)
Realisasi stlh
Mendapat
TS
Persetujuan
PMK & setiap
-512.30 ( Imbalan Penggunaan Lahan
1 minggu
Alokasi biaya -512.40 (Penggarapan Tanah)
-512.50 (Biaya Di Luar Kebun)
(prosedur sama
-512.60 (Pupuk dan Bahan)
dengan pengeluaran
-512.70 (Penjagaan Tebu)
biaya bibit
-512.80 (Tebu Rakyat)
-512.90 (Lain-lain)

Pendanaan KKP 1. Rencana Definitif Kebutuhan


TR
Kelompok (RDKK)
1. Ajuan RDKK ke Bank
Petani mengajukan lahan 2. Kompilasi RDKK per KUD / PTR
Ke PG diketahui Kades di 3. Perjanjjian Kerja Sama
TR Kemitraan
Lampiri gambar krawangan 4. Pencairan KUD / PTR ke Rekening
PG di Bank
5. Realisasi pinjaman ke PTR
TR Mandiri ( COL, Biaya Garap, Pupuk, TMA )
6. Untuk pupuk penebusan oleh KPTR ,
pendistribusian PG.
Biaya Sendiri 7. Pemotongan melalui DO PTR oleh PG
8. Angsuran disetor oleh PG ke Bank.
3. TEBANG DAN ANGKUT (513.XX)
LANGKAH- LANGKAH

Rencana Persiapan Tebang Bayar Upah Pengangkutan

Pengadaan Jalan dan Prioritas Dasar SPT


tebang Dasar SPAT
tenaga jembatan Dan SPAT

Kategori tebu
Mandor dan Inventarisir MBS dengan Angkutan
Tenaga tebang jalan dan Dibayar pd
rangking umur, Lori
Melalui kontrak jembatan rusak Ka. Renteng
Jenis, kondisi
Bukan pd
Kebun, kesulitan
Mdr tebang
Pengadaan Jalan masuk Angkutan
Alat kebun Menyusun Truck
organisasi

Pengadaan Angktutan
Kebun yang Setiap SKW 1 Tenaga
Angkt. truck
butuh jembatan PTA dan 3 tebang
untuk dilalui Mandor tebang
Srt Perjanjian truc dan lori
Antara pemilik
Rapat
dengan ADM,
Koordinasi
dengan jaminan
BPKB
BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM
ADMINISTRASI
DAN PROSES BISNIS
PERKEBUNAN
A. BAGIAN INSTALASI
ALOKASI BIAYA : 513.5X (Biaya alat pengangkutan sendiri)
514.XX (Pabrik)
517.30 / 50 (Pompa air / Traktor)
Tugas : Mengelola dan merawat semua peralatan, mesin, instalasi dan alat
pendukung ketika LMG sehingga siap untuk proses produksi DMG,
memproduksi energi sebagai pembangkit mesin pabrik untuk mendukung
proses produksi gula sehingga sasaran yang ditetapkan RKAP tercapai.
Meliputi Stasiun :
1. Stasiun Ketel (Perk. 514.700) 6. Stasiun Pendingin (Perk. 514.705)
2. Stasiun Gilingan (Perk. 514.701) 7. Stasiun Puteran (Perk. 514.706)
3. Stasiun Pemurnian Nira (Perk.514.702) 8. Stasiun Besali (Perk. 514.707)
4. Stasiun Penguapan (Perk. 514.703) 9. Stasiun Listrik (Perk. 514.708)
5. Stasiun Masakan (Perk. 514.704) 10. Peltek : Doc/Loco (Perk. 513.50)
Garase (Perk. 516.XX)

Pompa Kebun (Perk. 517.30)


Traktor (Perk. 517.50)
ALUR PENGADAAN BARANG DAN JASA
PERMINTAAN BARANG DAN JASA

EKSPLOITASI INVESTASI

KANPUS LOKAL KANPUS LOKAL

SURAT KHUSUS SURAT KHUSUS


AU - 20
SURAT PERSETUJUAN
PB – 24 MEMO KANPUS
BHN / BRG LAIN-LAIN
MEMO
BAB IV. PEMBAHASAN SISTEM
ADMINISTRASI
DAN PROSES BISNIS
PERKEBUNAN
A. BAGIAN PENGOLAHAN
- ALOKASI BIAYA : 515.XX (Pengolahan)
- Tugas : Mengolah bahan baku tebu dan mengawal jalannya
operasional produksi gula hingga pengemasan dan
penimbunan gula supaya mencapai hasil produksi
yang
telah ditetapkan serta mengolah limbah pabrik sesuai
peraturan Pemerintah
- Untuk proses pengadaan bahan pembantu pengolahan secara
teknis sama dengan proses di Bagian Instalasi.
- Pelaporan-pelaporan :
1. Laporan pertanggung jawaban karung plastik
2. BA. Serah terima produksi gula harian
3. Laporan harian produksi gula dan tetes
4. Laporan harian angka giling
5. Laporan pabrik lima belas harian
6. Laporan sistem bagi hasil (SBH) PTR.
7. Laporan hasil pasti
LAPORAN HARIAN KAS / BANK

Buku
Kas Bon
Harian
Merah
Kasir

Input
Sesuai
Nomer Laporan
Kas Bon Urut, Harian Kas /
yg telah Perkiraan Bank
selesai dan
transaksi Uraian

Kas Bon Bagian


Biru Akuntansi
LAPORAN
REKONSILIASI

Laporan Harian
Kas / Bank

Membuat
Keterangan Laporan
apabila ada Rekonsiliasi
Pencocokan selisih
saldo

Rekapitulasi
Mutasi Bank
DOKUMEN PENDUKUNG PEMBAYARAN REKANAN

Surat Pesanan Kontrak Kerja

Pembuatan / Pekerjaan Pengadaan

Copy Kontrak Perjanjian Kerja & Adendum


jika ada (1 Set)

Berita acara penyelesaian pekerjaan /


SP (Tindasan) berstempel “Untuk Pengiriman barang asli dgn stempel unit
Pembayaran” + copy usaha & tanda tangan pimpinan unit
bersangkutan + Tindasan / copy

Surat jalan asli lengkap dgn stempel, tgl Invoice / Faktur


penerimaan & no urut LHG yg ditanda tangani
kepala gudang / pejabat yg ditunjuk + Tindasan / Kwitansi Asli bermeterai & copy dengan
copy mencantumkan harga barang & PPN 10%

Tanda terima dukumen penagihan dan rincian


Faktur Pajak Standar sesuai Dirjen Pajak diisi tagihan harus diisi lengkap untuk keperluan
Lengkap pembayaran (rangkap 2)

Keterangan : Dokumen Pendukung


PEMBAYARAN REKANAN

Rekanan Batas Dibuatkan Bukti


PEMBAYARAN waktu Kas /Bank
REKANAN penyerahan Pembayaran &
Pencocokan
berita acara dg Dokumen Pemindah
Pembuatan / Kontrak Bukuan Uang (PU)
Pekerjaan
Dibuatkan Rincian
denda keterlambatan
Diperiksa :
oleh Keuangan yg
Dimintakan refferensi refferensikan Bagian R.C. , Kasi
berita acara Teknik & Pengadaan
Kontrak penyelesaian Asisten,
Kerja pekerjaan Bagian Kabag
Teknik & Pengadaan

Pembayaran < 50 Jt
Rekanan

Pencocokan Dimintakan
berita acara dg Persetujuan
Kontrak & surat Direktur Keuangan
jalan
Pengadaan
Barang Pembayaran 50 Jt >

Dimintakan
Seksi Pembayaran membuat
Persetujuan
Surat jalan Asli rencana pembayaran
Direktur Utama
Surat dicocokan dengan
Pesanan Penerimaan Gudang
sesuai LHG
Seksi Cash Flow
Kepala Bagian

Dibayarkan
5. Sistem H.A.K & Umum
(Bag. SDM)
Sistem Hubungan Antar Karyawan (HAK) yang
dilaksanakan di PG. Assembagoes telah mengacu
pada Perjanjian Kerja Bersama (PKB) antara
Direksi PT Perkebunan Nusantara XI (PERSERO)
dengan Serikat Pekerja Perkebunan PTPN XI
(PERSERO) periode 2008 – 2009 yang mengatur
hak dan kewajiban pengusaha terhadap
karyawannya dan karyawan terhadap pengusaha
Tugas lain Bag. SDM yang harus
diselesaikan secara berkala
(bulanan dan tahunan) yaitu :
1. Penggajian
2. Laporan GAR yang memuat informasi Formasi karyawan PG
Assembagoes sesuai klasifikasi, bagian, usia, pendidikan, golongan dsb.
Serta jumlah karyawan yang akan pensiun untuk tahun 2008-2013
3. Laporan Iuran Pensiun dan Jamsostek yang dikirim ke Dapenbun dan
Kantor Direksi.
4. Membuat surat-surat keluar yang berkaitan dengan sanksi dan
pemberhentian terhadap karyawan.
5. Membuat surat kenaikan golongan dan kenaikan berkala serta membuat
surat mutasi karyawan antar Unit Usaha atas persetujuan Direksi.
6. Membuat surat perjanjian kontrak kerja untuk karyawan musiman
(ex.Kampanye), PKWT, KKB (Borongan) dan Tenaga Harian Lepas.
7. Menyusun dan menperhitungan PPh Pasal 21 masing-masing karyawan
ke dalam form 1721-A1
8. Laporan penilaian terhadap kinerja karyawan
Sistem Penggajian
Pembuatan daftar gaji/upah
Pembuatan bukti kas masuk dan bukti kas
keluar & Pengecekan oleh RC. SDM
Anfra kebutuhan uang untuk gaji
Daftar gaji/upah beserta bukti kas masuk dan
keluar di fiatkan ke bagian masing-masing.
Dilanjutkan ke RC Keuangan, Kepala Bagian A,K
& U hingga Pimpinan Unit Usaha /
Administratur.
Pengambilan uang di kasir setelah melalui
penghitungn kembali.
Pembayaran kepada karyawan bersangkutan
dengan tandatangan penerima gaji/upah pada
daftar gaji/upah
Daftar gaji asli sebagai lampiran bukti kas
keluar sedangkan salinan sebagai arsip
dibagian SDM
PEMBAYARAN PERAWATAN KESEHATAN

Rumah Sakit

Dokter
Verifikasi
Bagian Kas Bon
Apotik SDM

KASIR
Labotarium
- Kelengkapan
- Jumlah .
- Paraf
Pengantian Pejabat
Pemakaian
Biaya
Perawatan
Kesehatan
Diagram Alir Pengadaan Barang

UNIT USAHA
AU 20
MEMO
SURAT
MEKANISME PEMBERIAN DANA TALANGAN
PABRIK GULA KANTOR DIREKSI INVESTOR DANA
TALANGAN
BERITA ACARA SURAT PERINTAH
Pengajuan D.T ditanda TRANSFER Menyiapkan kebutuhan
tangani ADM & Ketua Ke Rekening Escrow (1) dana sesuai surat
APTR Di tandatanagani oleh Direksi permintaan dropping
& Investor D.T pada rekening Escrow (1)
(disusun atas dasar D.O
petani (90% gula petani)
Menyusun Rekapitulasi Dropping
Dana Talangan secara periodik
setiap bulan
BANK BRI RAJAWALI
SURABAYA
Melakukan transfer melalui
rekening Escrow (1)

PABRIK GULA BANK BRI DAERAH

Membayar dana talangan sesuai Mengkredit rekening Escrow antara


DO kepada petani TR dari rekening ADM & APTR (2)
Escrow (2) setelah diperhitungkan
H/P dan kemasan

(1) Escrow antara PTPN XI dengan Investor Dana Talangan di Surabaya


(2) Escrow antara ADM dan Ketua APTR di BRI Daerah
MEKANISME PENGEMBALIAN DANA TALANGAN

KANTOR DIREKSI BANK BRI RAJAWALI SURABAYA

LELANG GULA PETANI Hasil penjualan dimasukkan ke rekening Escrow (1)


Gula Petani yang telah diberikan dana di Bank BRI Rajawali Surabaya
Talangan ditenderkan / dilelang secara periodik

KANTOR DIREKSI

PERHITUNGAN BAGI HASIL


Antara Harga Jual dengan Dana Talangan

KANTOR DIREKSI KANTOR DIREKSI

60% milik petani 40% milik Investor


ditransfer ke rekening Escrow ditransfer ke rekening Investor di
(2) di Bank BRI Daerah Bank BRI Rajawali Surabaya

PABRIK GULA

Diserahkan kepada petani


Setelah selesai masa giling
dengan perhitungan harga
rata-rata per kg. gula

(1 ) Escrow antara PTPN XI dengan Investor Dana Talangan di Surabaya


(2 ) Escrow antara ADM dan Ketua APTR di Bank BRI Daerah
ASURANSI

Assuransi
Kebakaran

Assuransi Pembayaran Klaim


Rekap Kas
Kendaraan Melalui Bank Jembatan
Asset Bon
Bermotor Merah

Assuransi Kas
CIS & CIT Pembayaran
Bon

Asuransi
Rekap Assuransi (Penutupan) Polis
Karyawan PA Plus Ke Unit
(Foto Copy)

Unit
Assuransi Klai Usaha
Stok Gula m Pemberitahuan
Klaim
Rekap
Produksi

Assuransi Dokumen Ke KD
Ampas, Surat Resmi
K
Serat, berserta Dokumen
D
Karung, pendukung
Alkohol,
Spritus
Memo Ke
Assuransi
Asuransi
Komponen Laba/(Rugi)

Total Penjualan Bersih dikurangi Bunga Pinjaman

Harga Pokok
dikurangi EBT
Penjualan

Laba Kotor dikurangi Pajak Penghasilan

dikurangi Biaya Usaha


EAT/Laba Bersih Audit KAP
Laba Usaha

dilaporkan & Dividen


Pendapatan
ditambah disahkan dlm
lain² Tantiem
RUPS
dikurangi Biaya lain² PK
(non bunga) ditentukan persentase BL
EBIT untuk : Dividen, Laba
Laba ditahan/
yg ditahan, Bonus &
cadangan
PKBL
PEMBAYARAN PPh FINALPASAL 24 AYAT 2

Kas Bon Kas bon Biru Bukti Pungut


Cek / Giro Rekanan
Perk 167.10 Perk 167.10 Lbr 1

Pos Giro /
Bank
SSP Lbr 1,3,5
Persepsi
Mencocokan Membuat max Tgl 10
Buku Besar Membuat PPh Jasa
Perk 167.10 tdk Final

SPT Masa
SSP

Bukti Di Tanda Bukti Pungut


Pemotonga tangani Direksi / potongan
n Pajak & di stempel

Bukti Pungut
Lbr 2

KPP Krembangan SPT Lbr 1


Max Tgl 20
SSP Lbr 3
PEMBAYARAN PPh JASA PASAL 23/26
(Konstruksi, Konsultan,Sewa Rumah)

Kas Bon Kas bon Biru Bukti Pungut


Cek / Giro Rekanan
Perk 167.10 Perk 167.10 Lbr 1

Pos Giro /
Bank
SSP Lbr 1,3,5
Persepsi
Mencocokan Membuat max Tgl 10
Buku Besar Membuat PPh Jasa
Perk 167.10 tdk Final

SPT Masa
SSP

Bukti Di Tanda Bukti Pungut


Pemotonga tangani Direksi / potongan
n Pajak & di stempel

Bukti Pungut
Lbr 2

KPP Krembangan SPT Lbr 1


Max Tgl 20
SSP Lbr 3
PEMBAYARAN PPN

Dokumen
PPN dari
Unit Usaha

Rekapitulasi Pajak
Masukkan yg dapat Kas bon Biru
Kas Bon Faktur dikreditkan
Perk 162.10 Pajak
Hitung PPN Membuat Cek / Giro
Akan Dibayar
Pencocokan

Rekapitulasi Pajak SSP


Buku Besar Keluaran
Perk 162.10
Pos Giro /
Bank
Persepsi
PPN Impor PPN Keluaran Membuat max Tgl 10
Rekapitulasi Jurnal Bagian Bagian SPT PPN
Memorial Bahan Pemasaran & Pemasaran
Bakar Bidang Pengadaan
Akuntansi

SPT PPN

KPP Max Tgl 20

SSP
Rencana Kerja dan Anggaran Perusahaan

Rencana Kerja Anggaran Perusahaan

Visi dan Misi


Asumsi Tarif / Harga Investasi Angka Dasar
Sasaran

Strategi Unit Cost Harga Jual Produksi SDM

Kebijakan
Anggaran

Program Anggaran Pendapatan Anggaran Biaya

Anggaran Proses
Anggaran Bahan Baku

Anggaran Tenaga Kerja Anggaran Lain

Laporan Keuangan

PROYEKSI LABA RUGI PROYEKSI ARUS KAS PROYEKSI NERACA