Anda di halaman 1dari 40

Paket

DOKUMEN NEGARA

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2011/2012

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN


Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal

I.

:
:
:
:
:

Sekolah Menengah Kejuruan


Akuntansi
6018
8 jam
Penugasan Perorangan

PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-1/40

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI


MENGELOLA BUKU JURNAL
I.

TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II.

BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III.

INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan
Alamat
No. Telepon
No. Faksimili
E-mail address

6018-P2-11/12

: PT CEMERLANG
: Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya
: (022) 355 8868
: (022) 355 8869
: cemerlangi@cbn.net.id.

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-2/40

PT CEMERLANG adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan


tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surabaya.
B. Kebijakan Akuntansi
PT CEMERLANG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank
Mega, KC-Moch. Hatta Surabaya
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama
keluar pertama)
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai
residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahun
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode tidak langsung.

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-3/40

IV.

RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO
A
1
2
3
4
5
6

ASPEK YANG DINILAI


KETERAMPILAN
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Petty Cash Journal (5)

Inventory Card (2 item @ skor 5)

B
1
2

SIKAP KERJA
Kerapihan dan keberhasilan
Kecepatan

15
15
15
15
15
5

10

Total skor

V.

SKOR

5
5
100

DAFTAR AKUN

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-4/40

NOMOR NAMA AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI


NILAI:

Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent

Kas di bank
Kas kecil
Piutang dagang
Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
Persediaan barang dagangan
Perlengkapan took
Asuransi dibayar dimuka

1-1900
1-1910

Prepaid Tax
PPN Income

Sewa dibayar dimuka


Uang muka PPh Ps 25
PPN Masukan

1-1920

Prepaid PPN

Piutang PPN

Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep

Peralatan
Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome

Hutang dagang
Hutang biaya
Hutang pajak penghasilan (PPh)
Hutang PPN
PPN Keluaran

2-1600

Utang Dividen

Dividend Payable

Long Term Liabilities :


2-2100
Bank Mega Loan

Utang jangka panjang

Equity :
3-1100
3-1200
3-1300

Modal Saham
Dividen
Ikhtisar laba-rugi

Capital Stock
Dividend
Income Summary

Revenues :
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur

Penjualan barang dagangan


Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :


5-1100
Cost of goods Sold
5-1200
Freight Paid

Harga pokok penjualan


Beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-5/40

VI.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2011


PT CEMERLANG
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011
(Dalam ribuan rupiah)

KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

1-1200

Petty Cash

1-1300

Accounts Receivable

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

1-1600

Store Supplies

1-1700

Prepaid Insurance

15.300

1-1800

Prepaid Rent

21.300

1-1900

Prepaid Tax

15.000

1-1910

PPN Income

1-1920

Prepaid PPN

1-2100

Equipment at Cost

1-2110

Equipment Accum Dep

2-1100

Accounts Payable

2-1200

Expense Payable

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

3.500

2-1500

Dividend Payable

2.500

2-1500

PPN Outcome

2-2100

Bank Mega Loan

490.000

3-1100

Capital Stock

420.250

3-1200

Dividend

4-1100

Sales

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

5-1200

Freight Paid

8.800

6-1000

Advertising Expenses

4.200

6-1100

Telephone & Electricity expenses

8.700

6-1200

Store Supplies Expenses

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

15.100

6-1400

Depreciation Expense

16.500

6-1500

Insurance Expense

14.300

6-1600

Rent Expense

23.300

6-1700

Wages & Salaries

36.300

6018-P2-11/12

DEBET
41.520

KREDIT

9.800
795.300
11.800
717.000
9.800

63.300
16.500
535.700
8.865

25.400
753.800
387.230

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-6/40

6-1800

Other Operating Expense

9.300

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

1.100

8-1200

Bank Service Charge

6.600

6.985

2.249.900

2.249.900

Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2011

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-

VII.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Daya Elektronik
Indo Elektronik
Prima Elektronik
Mega Elektronik

Alamat
Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya
Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya
Jl. Lampion No. 13 Surabaya
Jl. Antasari No. 33 Surabaya

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya
BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya
ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003
VIII.

Nama
PT ELEX PERSADA
CV TULUS JAYA
PT PLUGORD

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011


Nama
Daya Elektronik
Indo Elektronik
Prima Elektronik
Mega Elektronik

IX.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
F-11/14

Tanggal
25/11/2011
29/11/2011
23/11/2011
24/11/2011

Penjualan
145.000.000
288.000.000
162.000.000
128.000.000
723.000.000

PPN Outcome
14.500.000
28.800.000
16.200.000
12.800.000
72.300.000

JUMLAH
159.500.000
316.800.000
178.200.000
140.800.000
795.300.000

PPN Income
22.900.000
19.500.000
6.300.000
48.700.000

JUMLAH
251.900.000
214.500.000
69.300.000
535.700.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011


Nama
PT ELEX PERSADA
CV TULUS JAYA
PT PLUGORD

X.

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2011

Tanggal
23/11/2011
20/11/2011
28/11/2011

Pembelian
229.000.000
195.000.000
63.000.000
487.000.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2011


6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-7/40

No.
1
2

Kode
268TV
AC55P

6018-P2-11/12

Nama Item
TV P-268
AC P-55

Quantity
22
13
35

Price/Unit
19.000.000
23.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

Jumlah
418.000.000
299.000.000
717.000.000

SPK-8/40

Dokumen Transaksi No 1

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2011

Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2011

Dibayar kepadaKaryawan PT CEMERLANG SurabayaJumlahRp4.500.000,00Dengan


HurufEmpat juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November
2011
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

Lina

Andrian
(Andrian)

(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 2

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2011
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Percetakan I-MEDIA, Jl. Supratman 21, Surabaya


Rp 725.000,00
Tujuh ratus dua puluh lima ribu rupiah

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-9/40

Dokumen Transaksi No. 3

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2011

Uang Tunai -- Cek

Tanggal Cek : 3/12/2011

Nomor Cek : BS21

Diterima DariDaya Elektronik, SurabayaJumlahRp 159.500.000,00Dengan HurufSeratus lima


puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25
Nopember 2011

Diketahui oleh :
Diketahui oleh :

Diterima
oleh
Diterima
oleh
: :

Dibukukan oleh :
Dibukukan oleh :

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)

Lina
Lina
(Lina)
(Lina)

()
()

Dokumen Transaksi No. 4

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2011
Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 2.865.000,00Dengan HurufDua juta
delapan ratus enam puluh lima ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2011 Rp
1.855.000,Rekening telepon bulan November 2011 Rp 1.680.000,-

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

6018-P2-11/12

(Lina)

Hak Cipta pada Kemdikbud

Dibukukan oleh :
()

SPK-10/40

Dokumen Transaksi No. 5

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya

COPY
FAKTUR

No. F12-1

Tanggal: 6 Desember 2011

Kepada Yth.
Indo Elektronik
Jl. Mendut Raya No.68 SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2011Purchase Order #121Termin N/30
JumlahRp 395.450.000,-Dengan HurufTiga ratus sembilan puluh lima jutau empat ratus lima
puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9268TVTV P26820.500.000184.500.00018.450.000202.950.0007AC55PAC P5525.000.000175.000.00017.500.000 192.500.000Total
jumlah359.500.00035.950.000395.450.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

Andri

Dibukukan oleh :
()

(Andri)

Dokumen Transaksi No.6

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2011

Nomor Cek : CP12-002

Tanggal Cek : 6/12/2011

Dibayar kepadaPT PLUGORD, ITC SurabayaJumlahRp. 69.300.000,00Dengan HurufEnam


puluh sembilan juta tiga ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28
Nopember 2011

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-11/40

Dokumen Transaksi No.7

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
No. NK12-1
Kepada Yth.
Indo Elektronik
Jl. Mendut Raya No. 68
Surabaya

Tanggal : 7 Desember 2011

Atas Faktur No.


Tertanggal

F12-1
6 Desember 2011

Jumlah
Dengan Huruf

Rp. 72.600.000,Tujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty

Item No.

Description

2
1

268TV
AC55P

TV P-268
AC P-55

COPY
COPY

NOTA KREDIT

Price (Rp)

20.500.000
25.000.000

Total
Harga
41.000.000
25.000.000
66.000.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

(Andri)

PPN

Jumlah

4.100.000
2.500.000
6.600.000

45.100.000
27.500.000
72.600.000

Dibukukan oleh :

Andri

()

Dokumen Transaksi No. 8

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2011
Dibayarkan KepadaToko Indomart, Jl. Dewi Sartika, SurabayaJumlahRp 600.000,-Dengan
HurufEnam ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-12/40

Dokumen Transaksi No. 9

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2011

Cek Nomor Cek : CP12-003

Tanggal Cek : 9/12/2011

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT ELEX PERSADA, BEC - Surabaya


Rp. 251.900.000,Dua ratus lima puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2011

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :
()

(Lina)

Dokumen Transaksi No. 10

PT PLUGORD
ITC Lantai 2 No. 29
Surabaya

Tanggal : 10 Des 2011


FAKTUR

Kepada Yth.
PT CEMERLANG

Jl. Pahlawan Revolusi No.55


Surabaya
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
10

Item No.
268TV
AC55P

No. F05

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

10 Desember 2011
14A
N/30

Rp. 482.900.000
Empat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
TV P-268
AC P-55

Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
19.000.000 209.000.000 20.900.000 229.900.000
23.000.000 230.000.000 23.000.000 253.000.000

439.000.000 43.900.000 482.900.000


Diterima oleh :

Bagian Penjualan :

Andrian
Puput
( Andrian)

6018-P2-11/12

( Puput)

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-13/40

Dokumen Transaksi No. 11

PT PLUGORD
ITC Lantai 2 No. 29
Surabaya

COPY

NOTA KREDIT

No. NK-1

Kepada Yth.
PT CEMERLANG

Jl. Pahlawan Revolusi No.55

Tanggal: 11 Desember 2011

Atas Faktur No.


Tertanggal

F05
10 Desember 2011

Surabaya
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
Jumlah
Rp. 71.500.000,Dengan Huruf
Tujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
1
2

Item No.
268TV
AC55P

Description
TV P-268
AC P-55

Mengetahui :
Faisal
(Faisal)

Price (Rp.)
Total harga
19.000.000 19.000.000
23.000.000 46.000.000

PPN
1.900.000
4.600.000

Jumlah
20.900.000
50.600.000

65.000.000

6.500.000

71.500.000

Bag. Penjualan :

Bag. Pembukuan :

Puput

Novel
(Novel)

(Puput)

Dokumen Transaksi No. 12

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-2
Tanggal : 12 Desember 2011

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142


Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)

6018-P2-11/12

Tanggal Cek : 12/12/2011

Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya


Rp 322.850.000
Tiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu
rupiah
Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi
dengan sales return
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

Lina
(Lina)
Hak Cipta pada Kemdikbud

()

SPK-14/40

Dokumen Transaksi No. 13

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya

COPY

NOTA KONTAN

No. KN01

Tanggal : 13 Desember 2011

Kepada Yth.
Penjualan tunai

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
7
8

Item No.
268TV
AC55P

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

13Desember 2011
122
N/30

Rp 378.400.000,Tiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
TV P-268
AC P-55

Disetujui oleh
:
Jumlah
Andrian
(Andrian)

Price (Rp.) Total Harga


20.000.000 140.000.00

0
25.500.000 204.000.00
0
Salesman, 344.000.00
0

Saepudin
(Asep Saepudin)

PPN
14.000.000

Jumlah
154.000.000

20.400.000

224.400.000

34.400.000
378.400.000
Dibukukan oleh
:
()

Dokumen Transaksi No. 14

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 14 Desember 2011

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510

Tanggal Cek : 14/12/2011

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Indo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya


Rp. 316.800.000,Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011 Sales


plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

6018-P2-11/12

Lina

Hak Cipta pada Kemdikbud

Dibukukan oleh :
()

SPK-15/40

Dokumen Transaksi No. 15

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2011

Cek Nomor Cek : CP12-004

Tanggal Cek : 15/12/2011

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Ke Kas Negara Via Kantor Pos Surabaya


Rp. 3.500.000,Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2011

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 16

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 12-5
Tanggal : 17 Desember 2011
No Cek : CP12005
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Tn. Agus, pemilik perusahaan


Rp 2.500.000,Dua juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan
Disetujui oleh :

Untuk pembayaran dividen terutang


Salesman,
Dibukukan oleh :

Disetujui oleh:
(Iqbal)

(Asep Saepudin)

Andrian
(Andrian)

6018-P2-11/12
Disetujui

Dibayar oleh ;

oleh :

(Iqbal)

Dibukukan oleh :
()

Lina
(Lina)

Hak Cipta
pada Kemdikbud
Dibayar
oleh :

(Ny. Iqbal)

(.......................)

Dibukukan olehSPK-16/40
:
()

Dokumen Transaksi No. 17

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
No. F12-2
Kepada Yth.
Daya Elektronik
Jl. Jend. Sudirman No. 46
Surabaya
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4

Tanggal : 18 Desember 2011

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

18 Desember 2011
123
2/10, N/30

Rp. 246.400.000
Dua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiah
Perincian sbb :

Item No.

Description

268TV
AC55P

COPY

FAKTUR

TV P-268
AC P-55

Price (Rp.)
Total Harga
20.000.000 120.000.000
26.000.000 104.000.000

PPN
Jumlah
12.000.000 132.000.000
10.400.000 114.400.000

224.000.000

22.400.000 246.400.000

Jumlah
Disetujui oleh :

Salesman,

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Andri
(Andri)

()

Dokumen Transaksi No. 18

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-6
Tanggal : 18 Desember 2011

Nomor Cek : CP12-005

Tanggal Cek : 18/12/2011

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT PLUGORD, ITC - Surabaya


Rp 411.400.000
Empat ratus sebelas juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2011 dikurangi


dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

6018-P2-11/12

(Lina)

Hak Cipta pada Kemdikbud

Dibukukan oleh :
()

SPK-17/40

Dokumen Transaksi No. 19

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai

Nomor : BKM12-4
Tanggal : 20 Desember 2011

Cek Nomor Cek : JC11

Tanggal Cek : 20/12/2011

Diterima Dari
Perincian (Rp)
Dengan Huruf

Mega Elektronik, Jl. Antasari No. 33 Surabaya


Rp 9.000.000,-

Keterangan

Piutang sebesar Rp.15.000.000,- yang telah dihapuskan dalam


bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar
kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

Sembilan juta rupiah

Diketahui oleh :

Lina

Andrian
(Andrian)

(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 20

PT ELEX PERSADA
BEC, Lantai 1 No.12 Surabaya
Surabaya

Tanggal: 22 Desember 2011


FAKTUR

Kepada Yth.
PT CEMERLANG

Jl. Pahlawan Revolusi No.55


Surabaya
Jumlah
Dengan Huruf

Item No.
268TV
AC55P

22 Desember 2011
29B
N/30

Rp 658.790.000,Enam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu
rupiah
Perincian sbb :

Keterangan
Qty
13
15

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

No. A17

Description
TV P-268
AC P-55

Price (Rp.)
PPN
Total Harga
19.300.000 250.900.000 25.090.000
23.200.000 348.000.000 34.800.000

Jumlah
275.990.000
382.800.000

598.900.000 59.890.000

658.790.000

Mengetahui :

Bag. Penjualan

Bag. Pembukuan :

Dadang
(Dadang)

Imas
(Imas)

()

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-18/40

Dokumen Transaksi No. 21

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-7

Tanggal : 23 Desember 2011


Cek

Nomor Cek : CP12-006

Tanggal Cek : 23/12/2011

Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf

CV TULUS JAYA, BIP - Surabaya


Rp. 214.500.000,Dua ratus empat belas juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2011

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 22

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor

: BKM12-5

Tanggal : 25 Desember 2011


Uang Tunai

-- Cek Nomor Cek : PC212

Tanggal Cek : 25/12/2011

Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf

Prima Elektronik, Jl. Lampion No. 13 Surabaya


Rp 178.200.000,Seratus tujuh puluh delapan juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2011

Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
(...........................)

6018-P2-11/12
Disetujui

oleh :

(Iqbal)

Diterima oleh:

Dibukukan oleh :

Lina
(Lina)

Hak Cipta
pada Kemdikbud
Salesman,

(Rio Suyoko)

Dibukukan oleh : SPK-19/40


()

Dokumen Transaksi No. 23

PD SUBUR
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 26 Desember 2011
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Bp. Arief, Jl. Dewi Sartika, Surabaya


Rp. 300.000,Tiga ratus ribu rupiah

Keterangan

Perbaikan atap toko yang rusak.


(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational
Exp)

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()
Dokumen Transaksi No. 24

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
No. F12-3
Kepada Yth.
Prima Elektronik
Jl. Lampion No. 13
Surabaya
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
15
10

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

27 Desember 2011
124
2/10, N/30

Enam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
TV P-268
AC P-55

Disetujui oleh:
Andrian
(Andrian)

6018-P2-11/12

Tanggal : 27 Desember 2011

Rp 613.250.000,-

Item No.
268TV
AC55P

COPY

FAKTUR

Price (Rp.)
Total Harga
20.500.000 307.500.000
25.000.000 250.000.000

PPN
30.750.000
25.000.000

Jumlah
338.250.000
275.000.000

557.500.000

55.750.000

613.250.000

Salesman:

Dibukukan oleh :
Andri

(Andri)

Hak Cipta pada Kemdikbud

()

SPK-20/40

Dokumen Transaksi No. 25

CV TULUS JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31
Surabaya

Tanggal : 29 Desember 2011


FAKTUR

Kepada Yth.
PT CEMERLANG

Jl. Pahlawan Revolusi No.55

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

Jumlah
Dengan Huruf

Rp 535.360.000

Keterangan

Perincian sbb:

Qty
12
11

29 Desember 2011
34C
N/30

Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu
rupiah

Item No.
268TV
AC55P

No. G11

Description
TV P-268
AC P-55

Price (Rp.)
Total Harga
19.100.000 229.200.000
23.400.000 257.400.000

PPN
Jumlah
22.920.000 252.120.000
25.740.000 283.140.000

486.600.000

48.660.000 535.260.000

Jumlah
Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :
()

(Lina)

Dokumen Transaksi No. 26

PT CEMERLANG
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Bag. Penjualan
Mengetahui :
Surabaya
Aditya

Levi

BUKTI(Aditya)
PENGELUARAN KAS
(Reza Levi)
Cek Nomor Cek: CP12-007
Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf
Keterangan

Nomor ()
: BKK12-8
Tanggal : 30 Desember 2011
Tanggal Cek: 30/12/2011

Bank Mega, KC-Moh. Hatta, Surabaya


Pinjaman (Loan)
Bunga
Rp. 10.000.000,100.000,Sepuluh juta seratus ribu rupiah

Jumlah
Rp. 11.000.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang


(Loan) dari Bank Mega ditambah bunga.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

6018-P2-11/12
Diketahui

Bag. Pembukuan :

oleh :

(Iqbal)

Lina

Hak
Cipta padaoleh
Kemdikbud
Diterima
:

(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :
()

Dibukukan oleh :SPK-21/40


()

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK


MENGELOLA BUKU BESAR
1.
2.

Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.


Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum
3.
Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4.
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5.
Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Tugas-tugas
Posting ke dalam Buku Besar Umum
Buku Pembantu Piutang dagang
Buku Pembantu Utang dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
Neraca Saldo
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

6018-P2-11/12

Skor Maks
40
10
10
5
5
20
10
100

Hak Cipta pada Kemdikbud

Skor Riil

SPK-22/40

PT CEMERLANG
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

1-1200

Petty Cash

1-1300

Accounts Receivable

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

1-1600

Store Supplies

1-1700

Prepaid Insurance

15.300

1-1800

Prepaid Rent

21.300

1-1900

Prepaid Tax

15.000

1-1910

PPN Income

1-2100

Equipment at Cost

1-2110

Equipment Accum Dep

2-1100

Accounts Payable

2-1200

Expense Payable

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

2-1500

PPN Outcome

2-2100

Bank Mega Loan

426.000

3-1100

Capital Stock

420.250

3-1200

Dividend

4-1100

Sales

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

5-1200

Freight Paid

8.800

6-1000

Advertising Expenses

4.200

6-1100

Telephone & Electricity expenses

8.700

6-1200

Store Supplies Expenses

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

6018-P2-11/12

DEBET
41.520

KREDIT

9.800
795.300
11.800
717.000
9.800

63.300
16.500
535.700
2.865
3.500

25.400
762.300
314.850

15.100
Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-23/40

6-1400

Depreciation Expense

16.500

6-1500

Insurance Expense

14.300

6-1600

Rent Expense

23.300

6-1700

Wages & Salaries

36.300

6-1800

Other Operating Expense

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

9.480

8-1200

Bank Service Charge

6.600

9.300
6.985

2.185.900

2.185.900

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2011

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

XI.

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Daya Elektronik
Indo Elektronik
Prima Elektronik
Mega Elektronik

Alamat
Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya
Jl. Mendut Raya No. 68, Surabaya
Jl. Lampion No. 13 Surabaya
Jl. Antasari No. 33 Surabaya

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Alamat
BEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya
BIP Lt. 3 No. 31, Surabaya
ITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003

XII.

Nama
PT ELEX PERSADA
CV TULUS JAYA
PT PLUGORD

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011


Nama
Daya Elektronik
Indo Elektronik
Prima Elektronik
Mega Elektronik

XIII.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
F-11/14

Tanggal
25/11/2011
29/11/2011
23/11/2011
24/11/2011

Penjualan
145.000.000
288.000.000
162.000.000
128.000.000
723.000.000

PPN Outcome
14.500.000
28.800.000
16.200.000
12.800.000
72.300.000

JUMLAH
159.500.000
316.800.000
178.200.000
140.800.000
795.300.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2011


Nama
6018-P2-11/12

No. Faktur

Tanggal

Pembelian

Hak Cipta pada Kemdikbud

PPN Income

JUMLAH
SPK-24/40

PT ELEX PERSADA
CV TULUS JAYA
PT PLUGORD

XIV.

C.15234
F.1289
Fk.2011

23/11/2011
20/11/2011
28/11/2011

229.000.000
195.000.000
63.000.000
487.000.000

22.900.000
19.500.000
6.300.000
48.700.000

251.900.000
214.500.000
69.300.000
535.700.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2011


No.
1
2

Kode
268TV
AC55P

6018-P2-11/12

Nama Item
TV P-268
AC P-55

Quantity
22
13
35

Price/Unit
19.000.000
23.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

Jumlah
418.000.000
299.000.000
717.000.000

SPK-25/40

PT CEMERLANG
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2011
DEBIT
TANGGAL

Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

POS REF

CASH IN BANK

PPN
Outcome

KREDIT
SALES
DISCOUNT

ACCOUNT
RECEIVABLE

BKM12-1

Daya Elektronic

159.500.000

159.500.000

12

BKM12-2

Indo Elektronic

322.850.000

322.850.000

13

KN01

Penjualan Tunai

378.400.000

14

BKM12-3

Indo Elektronic

316.800.000

20

BKM12-4

Penerimaan piutang
yang telah dihapuskan

25

BKM12-5

Mega Computer

NAMA AKUN

NO AKUN

JUMLAH

Sales

4-1100

344.000.000

PPN Outcome

2-1500

34.400.000

Allowance for
Doubtful Debt

1-1400

9.000.000

316.800.000

9.000.000
178.200.000

178.200.000

1.364.750.000

977.350.000

( 1-1100 )

SERBA -SERBI

( 1-1300 )

387.400.000
(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
1-1100

KREDIT
Jumlah
1.364.750.000

No. Akun

9.000.000

1-1300

977.350.000

2-1500

34.400.000

4-1100
Jumlah

6018-P2-10/11

1.364.750.000

Jumlah

1-1400

344.000.000
1.364.750.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-26/40

PT CEMERLANG
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2011
DEBET
NO.
BUKTI

TANGGAL

Des

KETERANGAN

NO. CEK

POS
REFF

ACCOUNT
PAYABLE

KREDIT

SERBA-SERBI
NAMA AKUN

NO.
AKUN

Expense Payable

2-1300

JUMLAH

PURCHASE
DISCOUNT

PPN
Income

CASH IN
BANK

BKK 12-1

Pembayaran Gaji Bln


Nopember

BKK12-2

PT PLUGORD

CP12-002

69.300.000

69.300.000

BKK12-3

PT ELEX PERSADA

CP12003

251.900.000

251.900.000

15

BKK12-4

SETORAN PPN

CP12004

PPN Payable

17

BKK 12-5

pembayaran Dividen

CP12005

Dividend Payable

18

BKK12-6

PT PLUGORD

CP12005

411.400.000

411.400.000

23

BKK12-7

CV TULUS JAYA

CP12006

214.500.000

214.500.000

30

BKK12-8

Pembayaran cicilan

Cp12007

CP12-001

947.100.000
( 2-1100 )

2-1500

4.500.000

4.500.000

3.500.000

3.500.000

2.500.000

2.500.000

Bank Mega Loan

2-2100

10.000.000

Interest Expense

9-1100

100.000

10.100.000

20.600.000

967.700.000

(V)

( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

KREDIT

Jumlah

2-1100

947.100.000

2-1300

4.500.000

2-1500

3.500.000

2-2100

10.000.000

9-1100

100.000

Jumlah

967.700.000

6018-P2-10/11

No Akun
1-1100

Jumlah
967.700.000

967.700.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-27/40

PT CEMERLANG
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2011
NO.
FAKTUR

TANGGAL

KETERANGAN

POS REF

DEBIT

KREDIT

FREIGHT
PAID

MERCHANDISE
INVENTORY

PPN Income

ACCOUNTS
PAYABLE

Des
10

F05

PT PLUGORD

43.900.000

439.000.000

482.900.000

22

A17

PT ELEX PERSADA

59.890.000

598.900.000

658.790.000

29

G11

CV TULUS JAYA

48.660.000

486.600.000

535.260.000

152.450.000

1.524.500.000

1.676.950.000

( 1-1500 )

( 2-1100 )

(1-1910)

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1500

1-1910
Jumlah

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

KREDIT
Jumlah
1.524.500.000

No Akun
2-1100

Jumlah
1.676.950.000

152.450.000
1.676.950.000

1.676.950.000

SPK-28/40

PT CEMERLANG
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2011
DEBIT

TANGGAL

NO.
FAKTUR

KETERANGAN

POS REF

ACCOUNTS
RECEIVABLE

KREDIT

SALES

FREIGHT
COLLECTED

PPN Outcome

F12-1

INDO ELEKTRONIK

395.450.000

359.500.000

35.950.000

18

F12-2

DAYA ELEKTRONIK

246.400.000

224.000.000

22.400.000

27

F12-3

PRIMANIK ELEKR

613.250.000

557.500.000

55.750.000

1.255.100.000

1.141.000.000

114.100.000

( 4-1100 )

( 2-1500 )

( 1-1300 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

6018-P2-10/11

Jumlah

1-1300

1.255.100.000

Jumlah

1.255.100.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

KREDIT
No Akun

Jumlah

2-1500

114.100.000

4-1100

1.141.000.000
1.255.100.000

SPK-29/40

PT CEMERLANG
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2011
TANGGAL
Des
6

11

14

18

27

NO.
BUKTI
F12-1

NK12-1

NK-1

KN-01

F12-2

F12-3

KETERANGAN
Cost of goods Sold
Merchandise Inventory

POS REF
5-1100
1-1500

DEBIT
332.000.000

KREDIT
332.000.000

Sales Return
PPN Outcome
Accounts Receivable

4-1200
2-1500
1-1300

66.000.000
6.600.000

Merchandise Inventory
Cost of Goods Sold

1-1500
5-1100

61.000.000

Accounts Payable
Merchandise Inventory
PPN Income

2-1100
1-1500
1-1910

71.500.000

Cost of Goods Sold


Merchandise Inventory

5-1100
1-1500

317.000.000

Cost of Goods Sold


Merchandise Inventory

5-1100
1-1500

206.000.000

Cost of Goods Sold


Merchandise Inventory

5-1100
1-1500

519.840.000

72.600.000

61.000.000

65.000.000
6.500.000

317.000.000

206.000.000

519.840.000
1.579.940.000

1.579.940.000

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
5-1100
4-1200
2-1100
2-1500
1-1500

KREDIT
Jumlah
1.372.300.000
66.000.000
71.500.000
6.600.000
61.000.000

1.577.400.000

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

No. Akun
1-1500
1-1300
1-1910
5-1100

Jumlah
1.437.300.000
72.600.000
6.500.000
61.000.000

1.577.400.000

SPK-30/40

PT CEMERLANG

JURNAL KAS KECIL


BULAN DESEMBER 2011

DEBET
TANGGAL
Des

6018-P2-10/11

2
4
9
26

NO. BUKTI
V12-1
V12-2
V12-3
V12-5

KETERANGAN
Pembuatan Brosur
Pembayaran rek. list & telp
Pembelian perlengkapan
Perbaikan toko

NAMA AKUN

NO.AKUN

JUMLAH

Advertising Expenses
Expenses Payable
Store Supplies
Other Operating Expenses

6-1000
2-1300
1-1600
6-1800

725.000
2.865.000
600.000
300.000
4.490.000
(V)

Hak Cipta pada Kemdikbud

KREDIT
PETTY
CASH
725.000
2.865.000
600.000
300.000
4.490.000
( 1-1200 )

SPK-31/40

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011


NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268

TANGGAL
Des

NO
BUKTI

KETERANGAN

Penjualan

Retur Penjualan

11

Pembelian
Retur
Pembelian

13

Penjualan

18

Penjualan

22

Pembelian

27

Penjualan

29

6018-P2-10/11

JUMLAH

UNI
T

KELUAR
HARGA
JUMLAH
SATUAN

Saldo

10

UNI
T

MASUK
HARGA
SATUAN

Pembelian

11
-1

13

19.000.00
0
19.000.00
0

19.300.00
0

19.000.000

-2

19.000.000

209.000.00
0
19.000.000
7

19.000.000

19.000.000

12

133.000.00
0
114.000.00
0

250.900.00
0

12
3
19.100.00
0

171.000.00
0
38.000.000

229.200.00
0

Hak Cipta pada Kemdikbud

19.000.000
19.300.000

228.000.00
0
57.900.000

UNI
T

SALDO
HARGA
SATUAN

JUMLAH

22

19.000.000

418.000.000

13

19.000.000

176.000.000

15

19.000.000

285.000.000

26

19.000.000

494.000.000

25

19.000.000

475.000.000

18

19.000.000

342.000.000

12

19.000.000

228.000.000

12
13

19.000.000
19.300.000

228.000.000
250.900.000

10

19.300.000

193.000.000

10
12

19.300.000
19.100.000

193000000
229.200.000

SPK-32/40

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011


NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55
MASUK
TANGGAL

Des

NO BUKTI

KETERANGAN

Saldo

Penjualan

Retur Penjualan

UNIT

10

Pembelian

10

11

Retur Pembelian

-2

13

Penjualan

18

Penjualan

22

Pembelian

15

HARGA SATUAN

23.000.00
0
23.000.00
0

23.200.00
0

KELUAR
JUMLAH

Pembelian

11

23.400.000

HARGA
SATUAN

JUMLAH

UNIT

JUMLAH

13

23.000.000

299.000.000

23.000.000

161.000.000

23.000.000

138.000.000

-1

23.000.000

-23.000.000

23.000.000

161.000.000

230.000.000

17

23.000.000

391.000.000

-46.000.000

15

23.000.000

345.000.000

23.000.000

184.000.000

23.000.000

161.000.000

23.000.000

92.000.000

23.000.000

69.000.000

23.000.000

69.000.000

15

23.200.000

348.000.000

23.200.000

185.600.000

23200000

185.600.000

23.400.000

257.400.000

348.000.000

257.400.0
00

23.000.000

69.000.000

23.200.000

162.400.000

11

6018-P2-10/11

HARGA SATUAN

27

29

UNIT

SALDO

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-33/40

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK


MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2011
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.
Tugas-tugas
1.
Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)
2.
Kertas Kerja (Work Sheet)
3.
Rekonsiliasi Bank
4.
Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,
8.
9.
10.
7.
8.

Skor Maks
15
30
5
5

Neraca & Arus Kas


Jurnal Penyesuaian
Jurnal Penutup
Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

Skor Riil

5
5
5
5
10
100

PT CEMERLANG
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2011
6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-34/40

KODE
11100
11200
11300
11400
11500
11600
11700
11800
Jan00
11910
11920
Jan00
Jan10
21100
21200
21300
21400
21500
21600
Feb00
31100
31200
41100
41300
51100
51200
6018-P2-11/12

NAMA AKUN

DEBET

Cash in Bank

Rp
438.570.000
Rp
5.310.000
Rp
1.000.450.000

Petty Cash
Accounts Receivable
Allowance for Doubtful Debt
Merchandise Inventory
Store Supplies
Prepaid Insurance
Prepaid Rent
Prepaid Tax
PPN Income

KREDIT

Rp
20.800.000
Rp
865.200.000
Rp
10.400.000
Rp
15.300.000
Rp
21.300.000
Rp
15.000.000
Rp
145.950.000

Prepaid PPN
Equipment at Cost

Rp
63.300.000

Equipment Accum Dep

Rp
16.500.000
Rp
1.194.050.000
Rp
1.500.000
Rp
-

Accounts Payable
Expense Payable
Income Tax Payable
PPN Payable
PPN Outcome

Rp
141.900.000
Rp
Rp
480.000.000
Rp
420.250.000

Dividen payable
Bank Permata Loan
Capital Stock
Dividend

Rp
25.400.000

Sales
Sales Return
Cost of goods Sold
Freight Paid

Rp
2.238.800.000
Rp
66.000.000
Rp
1.698.530.000
Rp
8.800.000
Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-35/40

61000
61100
61200
61300
61400
61500
61600
61700
61800
81100
91100
91200
91300

Advertising Expenses
Telephone & Electricity
expenses
Store Supplies Expenses
Bad Debt Expense
Depreciation Expense
Insurance Expense
Rent Expense
Wages & Salaries
Other Operating Expense

Rp
4.925.000
Rp
8.700.000
Rp
4.750.000
Rp
15.100.000
Rp
16.500.000
Rp
14.300.000
Rp
23.300.000
Rp
36.300.000
Rp
9.600.000

Interest Revenue
Interest Expense
Bank Service Charge

Rp
6.985.000
Rp
1.200.000
Rp
6.600.000

Income Tax Expense


Jumlah

4.520.785.000

4.520.785.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN:


Dokumen Transaksi No. 27

PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan
Jl. MendutRevolusi
Barat No.No.
47 55
Surabaya
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2011
2010

KepadaTeknisi
AkuntansiDari
SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega
Permata
KCKC
Kepada
Teknisi Akuntansi
Moh.
Toha
per
tanggal
31
Desember
2010,menunjukkan
2011,menunjukkan
informasi
sebagai
berikut:
Dari
Interest
Revenue
Rp 5.320.000,00
6.500.000,00
Isi Memo
Bank Service Charge

Rp 250.000,00
230.000,00

Teknisi
Teknisi Akuntan:
Akuntan:

Dibukukan
Dibukukan Oleh:
Oleh:

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)

6018-P2-11/12

()
()
Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-36/40

Dokumen Transaksi No. 28

PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2011
2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:


Persediaan akhir store supplies dinilai
Rp 4.850.000,00
3.750.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2011
2010
Rp 2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2011
2010
Rp 1.250.000,00
Taksiran kerugian
Cadangan
kerugian
piutang
piutang
dagang
dagang
5%
5%
dari
dari
saldo
saldo
perpiutang
31 Desper
2010
31 Des 2011
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

()

PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI
MEMORIAL

Dokumen Transaksi No. 29

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2011

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember


sebesar Rp 1.250.000,00
Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012
sebesar Rp 2.500.000
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)
6018-P2-11/12

()
Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-37/40

Dokumen Transaksi No. 30

PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2011

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN
Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya
dipindakan ke Prepaid PPN .
Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal
31E UU No.36 Tahun 2008
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

6018-P2-11/12

()

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-38/40

PT CEMERLANG
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2011
DEBIT
TANGGAL

Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

POS REF

CASH IN BANK

PPN
Outcome

KREDIT
SALES
DISCOUNT

ACCOUNT
RECEIVABLE

BKM12-1

Daya Elektronic

159.500.000

159.500.000

12

BKM12-2

Indo Elektronic

322.850.000

322.850.000

13

KN01

Penjualan Tunai

378.400.000

14

BKM12-3

Indo Elektronic

20

BKM12-4

Penerimaan piutang
yang telah dihapuskan

25

BKM12-5

Mega Computer

316.800.000

SERBA -SERBI
NAMA AKUN

NO AKUN

JUMLAH

Sales

4-1100

344.000.000

PPN Outcome

2-1500

34.400.000

Allowance for
Doubtful Debt

1-1400

9.000.000

316.800.000

9.000.000
178.200.000

178.200.000

1.364.750.000

977.350.000

( 1-1100 )

387.400.000

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
1-1100

KREDIT
Jumlah
1.364.750.000

No. Akun

9.000.000

1-1300

977.350.000

2-1500

34.400.000

4-1100
Jumlah

1.364.750.000

Jumlah

1-1400

344.000.000
1.364.750.000

PT CEMERLANG
6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-39/40

JURNAL PENGELUARAN KAS


Bulan: Desember 2011
DEBET
TANGGAL

Des

NO.
BUKTI

KETERANGAN

NO. CEK

POS
REFF

ACCOUNT
PAYABLE

KREDIT

SERBA-SERBI
NAMA AKUN

NO.
AKUN

Expense Payable

2-1300

PURCHASE
DISCOUNT

JUMLAH

PPN
Income

CASH IN
BANK

BKK 12-1

Pembayaran Gaji Bln


Nopember

CP12-001

BKK12-2

PT PLUGORD

CP12-002

69.300.000

69.300.000

BKK12-3

PT ELEX PERSADA

CP12003

251.900.000

251.900.000

15

BKK12-4

SETORAN PPN

CP12004

PPN Payable

17

BKK 12-5

pembayaran Dividen

CP12005

Dividend Payable

18

BKK12-6

PT PLUGORD

CP12005

411.400.000

411.400.000

23

BKK12-7

CV TULUS JAYA

CP12006

214.500.000

214.500.000

30

BKK12-8

Pembayaran cicilan

Cp12007

4.500.000

2-1500

3.500.000

3.500.000

2.500.000

2.500.000

Bank Mega Loan

2-2100

10.000.000

Interest Expense

9-1100

100.000

947.100.000

4.500.000

10.100.000

20.600.000

( 2-1100 )

967.700.000

(V)

( 1-1100 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

6018-P2-11/12

Hak Cipta pada Kemdikbud

KREDIT

Jumlah

2-1100

947.100.000

2-1300

4.500.000

2-1500

3.500.000

2-2100

10.000.000

9-1100

100.000

Jumlah

967.700.000

No Akun
1-1100

Jumlah
967.700.000

967.700.000

SPK-40/40