PERBEDAAN LAPORAN KEUANGAN BANK SYARIAH VS BANK KONVENSIONAL

(SAMPEL: PT BANK SYARIAH MEGA INDONESIA)

Dimulai pada persamaaan akuntansi bank syariah yaitu aktiva=kewajiban+investasi tidak
terikat+ekuitas sedangkan pada bank konvensional yaitu aktiva=utang+modal disini terlihat ada
penambahan investasi tidak terikat yang berupa dana investasi tidak terikat(mudharabah
muthiaqah) terdiri dari tabungan mudharobah dan deposito mudharobah

Pos pada bank syariah pada akun piutang jual beli terdiri dari piutang murabahah,piutang salam,
piutang isthisna,piutang qardh sedangkan pada bank konvensional nama akunnya piutang
dagang.

Terdapat perbedaan konsep standar neraca bank syariah:

Pada sisi aktiva:

1.

Piutang jual beli

1.

Dana pihak ketiga

mudharabah

Giro wadiah

salam.

Tabungan wadiah

isthisna

Deposito wadiah

lainnya
2.

sisi pasiva :

2.

Pembiayaan

Tabungan mudharabah

Mudharabah
musyarakah

Investasi tidak terikat

Deposito mudarabah
3.

Equity

Pada laporan keuangan selain laporannya sama(neraca,laporan labarugi,laporan perubahan

ekuitas dan cash flow seperti bank konvensianal tetapi pada bank syariah ada beberapa tambahan
laporan keuangan bank syariah seperti terdapat laporan sumber dan penggunaan dana ZIS

sebagai zakat infaq sadaqah yang akan disalurkan melalui qard sedangkan pada bank
konvensional tidak, laporan sumber dan penggunaan dana qardh disini bank syariah sebagai
pengemban fungsi social juga terdapat laporan perubahan dana investasi tidak terikat disini bank
sebagai agen syariah
Pada bank konvensional tidak ada pinjaman qard yaitu pemberian harta kepada orang lain yang
dapat ditagih atau dimita kembali,meminjamkan tanpa mengharapkan imbalan dan bukan
transaksi komersial.
Terdapat distribusi bagi hasil karena tujuan bank syariah berdasarkan bagi hasil,jual belidan
sewa.
Pada laporan laba rugi bank sayriah vs konvensional terdapat perbedaan yaitu
Bank konvensional

Bank syariah

1.Pendapatan bunga bersih

pendapatan operasional kegiatan syariah

2.Beban operasional

a.pendapatan dari penyaluran dana

3.Laba opersaional

b.pendapatan operasional lainnya

4.Pendapatan non operasional

bagi hasil untuk investor dana tidak

5.Beban non operasioanal

terikat

6.Laba setelah pajak

pendapatan operasional setelah distribusi

7.Pajak penghasilan

bagi hasil untuk investor dana tidak

8.Laba bersih

terikat
beban penyisihan penghapusan aktiva
beban estimasi kerugian dan kontijensi
beban operasional lainnya
Laba(rugi) opersaional
Pendapatan non operasional
Beban non operasioanal
Laba bersih

http://rinaldy-tuhumury.blogspot.com/2012/10/perbedaan-laporan-keuangan-bank-syariah.html

Analisa Perbedaan Laporan Keuangan Bank Syariah dan Bank Konvensional

Perbandingan antara Bank Mandiri dan Bank Syariah Mandiri

1.

Lembaga

Keuangan

Syariah

adalah

badan

usaha

yang

kekayaan

utamanya berbentuk aset keuangan, memberikan kredit dan menanamkan dananya dalam
surat berharga. Serta menawarkan jasa keuangan lain seperti: simpanan, asuransi,
investasi, pembiayaan, dll. Berdasarkan prinsip syariah dan tidak menyalahi dewan
syariahnasional

(Iswandriyanto,

dkk

:2009).

Salah

satu

bentuk

dari lembaga

keuangansyariah adalah bank syariah.Bank syariah adalah bank yang beroperasi

berdasarkan syariah atau prinsip agama Islam. Sesuai dengan prinsip Islam yang
melarang sistem bunga atau riba yangmemberatkan, maka bank syariah beroperasi
berdasarkan kemitraan pada semuaaktivitas bisnis atas dasar kesetaraan dan
keadilan. Karena memiliki landasan dan prinsip yang berbeda dengan bank
konvensional, laporan keuangan yang disajikan pun berbeda. Kami mengambil
contoh pada Bank Mandiri sebagai bank konvensionaldan Bank Syariah Mandiri sebagai
bank syariah untuk melihat perbedaannya. Adapun perbedaannya adalah sebagai berikut:
NERACA
T e r d a p a t b e b e r a p a a k u n ya n g t i d a k t e r d a p a t p a d a l a p o r a n k e u a n g a n b a n k ko
nvensional dan menggambarkan transaksi-transansisyariah seperti akun piutang
murabahah, piutang istishna, piutang pendapatan ijarah, dll.- P i u t a n g m u r a b a h a h a d a l a h
piutang atas transaksi jual beli barang dengan akad murabahah dengan
m e n ya t a k a n h a r g a p e r o l e h a n d a n k e u n t u n g a n (marjin) yang disepakati oleh penjual
dan pembeli.
Piutangpendapatan ijarah adalah piutang atas transaksiakad
s e w a - menyewa antara muajjir (pemilik objek sewa) dan mustajir (penyewa) untuk
mendapatkan imbalan atas objek yang disewakannya.

T e r d a p a t t i g a s e g m e n p a d a s i s i p a s i v a ( k e w a j i b a n , i n v e s t a s i t i d a k t e r i k a t , da
nekuitas), berbeda dengan neraca pada bank konvensional yang hanya duasegmen (kewajiban
dan ekuitas)

Investasi terikat (Mudharabah muqayyadah) adalah akadmudharaba

h d i m a n a s h a h i b u l m a l m e m b e r i k a n b a t a s a n k e p a d a m u d h a r i b m e n g e n a i tempa
t, cara dan obyek investasi.- I n v e s t a s i t i d a k t e r i k a t a d a l a h i n v e s t a s i d a r i
a n g g o t a d a n c a l o n a n g g o t a pada lembaga keuangan berupa tabungan dan simpanan
berjangka dengan prinsip mudharabah al mutlaqah.

Dalam bank Mandiri konvensional, simpanan yg paling lancar adalah giro, BSM
disebut Simpanan Wadiah

Dalam Neraca BSM, ada yang disebut Kewajiban Tidak Terikat,yan

g berisikan akun: Tabungan Mudharabah; dan Deposito Mudharabah dari pihak bank-bank lain
dan bukan bank

Pinjaman saham atau obligasi yang terdapat pada bank konvensional Mandiri,disebutkan pada
BSM pembiayaan ijarah, pembiayaan qardh, dan pembiayaanmudharabah.

Terdapat aktiva Istishna dalam Neraca BSM, sebelum pajak tangguhan.LAPORAN LABA
RUGI
A k u n p e n d a p a t a n p a d a l a p o r a n l a b a r u g i b e r a s a l d a r i o p e r a s i u t a m a ya n g terdiri dari pendapatan dari jual-beli, pendapatan
sewa

bersih,

dan

pendapatan b a g i h a s i l . H a l i n i b e r b e d a p a d a b a n k m a n d i r i ( k o n v e
n s i o n a l ) y a n g pendapatannya berasaldari pendapatan bunga. Ini menggambarka
n bahwaBSM sebagai bank syariah tidak menerapkan bunga yang merupakan riba.
Akun pendapatan bunga dalam Arus Kas Mandiri tidak dicantumkan pada BSM,
melainkan dicantumkan dengan nama pendapatan untuk bank, dan ada pengurangan dari hak
pihak ketiga atas Bagi Hasil Investasi tidak terikat.
http://hepyfansclub.blogspot.com/2012/02/perbedaan-laporan-keuangan-bank-syariah.html