Anda di halaman 1dari 23

Ekonomi Teknik - Pajak

Ahmad Zaki
Andry Pratama Surya
Abdullah Syafii
Mohd Fajri Amrullah
Nova Dwi Safitri
Sheilviana Angela
Suci Rahmadani
Nurriya Mayang Sari

PENDAHULUAN
Beban pajak memainkan peranan penting dalam menentukan
situasi ekonomi untuk proses industri. Besarnya nilai pajak bisa
mencapai sebagian besar dari pendapatan industri. Oleh karena
itu sangat penting bagi seorang insinyur teknik kimia untuk
memahami prinsip-prinsip dasar dan faktor yang mendasari
perpajakan.
Pajak yang dikenakan kepada berbagai pihak biasanya digunakan
oleh pemerintah untuk memenuhi kebutuhan masyarakat. Tarif
pajak dapat bervariasi untuk badan usaha dibandingkan tarif
untuk perorangan.

Istilah dalam Pajak


Gross Income (Pendapatan kotor)
Jumlah semua pendapatan baik yang berasal dari penjualan
maupun pendapatan bunga selama satu periode akuntasi.
Expenses (Pengeluaran)
Ongkos-ongkos yang harus ditanggung ketika terjadi transaksi
bisnis, termasuk pengeluaran bunga pinjaman, bunga
investasi/modal ataupun pengeluaran lainnya.
Taxable Income (Pendapatan kena pajak)
Jumlah pendapatan yang akan dikenai pajak pendapatan
sesuai dengan aturan perpajakan yang berlaku.

Istilah dalam Pajak


Capital Gain (pendapatan modal)
Pendapatan yang diperoleh bila harga jual suatu aset melebihi
harga belinya.

Istilah dalam Pajak


Capital Loss (Kerugian Modal)
Kerugian yang terjadi karena harga jual suatu aset kurang dari
nilai bukunya

Istilah dalam Pajak


Recaptured Depreciation

Bila harga jualnya melebihi nilai buku, maka diperoleh


tambahan pendapatan kena pajak. Tetapi jika melebihi harga
beli maka akan diperoleh pendapatan kapital, sehingga :

Jenis Jenis Pajak


Pajak Properti
Pajak Cukai
Pajak Penghasilan

Pajak Properti
Pajak properti (Properti taxes) dinilai sebagai fungsi dari nilai
barang itu sendiri, seperti tanah, gedung, peralatan, dan tingkat
pajak yang digunakan. Jadi, ini terlepas dari pendapatan atau laba
perusahaan.
Hal itu dilakukan oleh pemerintah kotamadya, kabupaten dan /
negara bagian.
Pajak properti bervariasi dari satu lokasi ke lokasi lain, tetapi ratarata jumlah tahunan biaya ini adalah 1 sampai 4 persen

Pajak Cukai
Pajak Cukai diantaranya biaya untuk bea cukai impor, transfer
saham dan obligasi, dan sejumlah besar barang serupa lainnya.
Pajak jenis ini sering disebut pajak tidak langsung karena dapat
diteruskan kepada konsumen. Banyak badan usaha harus
membayar pajak cukai untuk hak istimewa menjalankan usaha di
suatu daerah.

Pajak Penghasilan
Secara umum, pajak penghasilan didasarkan kepada
penghasilan bruto, yang didefinisikan sebagai perbedaan
antara total pendapatan dan biaya total produk.
Tergantung pada negara tertentu dan hukum yang ada, pajak
penghasilan negara mungkin berkisar 0-5 persen atau lebih
dari pendapatan kotor.

Pajak Penghasilan Federal


Pemerintah Federal telah mendirikan sebuah sistem yang sangat
kompleks untuk menentukan pajak penghasilan bagi perusahaan
bisnis. Undang-undang baru ditambahkan dan hukum terus berubah
setiap tahunnya.
Tingkat pendapatan pajak perusahaan di
Amerika Serikat telah bervariasi selama 60
tahun terakhir.
Tabel 1 merangkum tarif pajak standar untuk
perusahaan selama periode 1929-1988.
Angka-angka pada Tabel 1 menunjukkan
perbedaan besar dalam pendapatan pajak
disebabkan oleh keadaan darurat nasional,
situasi ekonomi yang berlaku, dan keinginan
anggota parlemen di kantor pada waktu
tertentu.

Pajak Penghasilan Federal


Tabel 2 menyajikan
ringkasan pendapatan
federal pajak atas
perusahaan-perusahaan
yang berlaku 1965-1988
berdasarkan laba kotor
tahunan.

Pajak Normal
Pajak normal dipungut oleh pemerintah Federal pada setiap
pendapatan perusahaan.
Selama tahun1965-1974, pajak normal di Amerika Serikat adalah 22
persen dari pendapatan kotor.
Untuk tahun 1975 sampai 1978, pajak normal adalah 20 persen dari
$ 25.000 pertama laba kotor dan 22 persen dari pendapatan kotor di
atas $ 25.000.
Untuk tahun 1979, pajak normal adalah 17 persen dari $ 25.000
pertama pendapatan kotor, 20 persen dari kedua $ 25.000, 30
persen dari ketiga $ 25.000, dan 40 persen dari keempat $ 25.000.
Persentase ini untuk tahun 1979 adalah berubah menjadi 16,19,30,
dan 40 untuk tahun 1982 dan untuk 15,18,30, dan 40 untuk 19821987.
Pada tahun 1988, pajak yang normal diubah menjadi 15 persen dari
pertama $ 50.000 pendapatan kotor dan 25 persen dari pendapatan
kotor sebesar $ 50.000 sampai $ 75.000.

Pajak Tambahan
Selain pajak normal, perusahaan harus membayar pemerintah
Federal pajak penghasilan atas penghasilan bruto pada batas
tertentu. Pajak ini disebut dengan pajak tambahan.
Batas dasar pada tahun-tahun pajak dari 1965-1974 adalah $ 25.000
per tahun
Batas dasar pada tahun-tahun pajak dari 1975-1978 adalah $ 50.000
per tahun
Pada periode ini, pajak tambahan pada pendapatan bruto di atas
batas itu pada tingkat 26 persen, sehingga pajak tingkat 48 persen
untuk penghasilan bruto di atas $ 25.000 pada tahun 1965 sampai
1974 dan $ 50.000 pada tahun 1975 sampai 1978 .Untuk 1979-1987,
tingkat pajak progresif adalah berlaku untuk pajak normal dengan
batas dasar menjadi $ 100.000 per tahun dan tarif pajak dari 46
persen yang berlaku untuk penghasilan kotor di atas angka ini. Pada
tahun 1988, batas dasar berubah menjadi $ 75.000 dengan tarif
pajak sebesar 34 persen yang berlaku untuk pendapatan kotor
tahunan di atas angka ini.

Pajak Capital-Gains
Pajak keuntungan modal dikenakan pada keuntungan yang
didapat dari penjualan aset modal, seperti tanah, bangunan,
atau peralatan.
Laba ini dikenal sebagai keuntungan modal jangka panjang jika
aset ditahan selama lebih dari satu tahun apabiila diperoleh
setelah tanggal 31 Desember 1987 atau antara 31 Desember
1977 dan 23 Juni 1984.
Laba ini dikenal sebagai keuntungan modal jangka pendek jika
waktu kurang dari indikator capital gain jangka panjang.
Keuntungan modal bersih adalah total jangka pendek dan
keuntungan modal jangka panjang, dan jumlah ini umumnya
dikenakan pajak pada perusahaan

Contoh Soal

Pembebasan Pajak
Perusahaan diberikan pembebasan pajak parsial untuk setiap
dividen yang diterima. Umumnya, hanya 15% jenis dividen yang
dipandang sebagai pajak penghasilan perusahaan, dan 85%
sisanya bebas pajak.

Kontribusi
Kontribusi perusahaan kepada organisasi yang tepat, seperti
yang didefinisikan oleh hukum incometax, dapat dikurangkan
sebagai biaya hingga 10 persen dari penghasilan kena pajak
pikir tanpa memperhatikan pemotongan iuran dan
pemotongan khusus lainnya. Jadi, untuk sebuah perusahaan
yang membayar pajak penghasilan pada tingkat 34 persen,
kontribusi sebesar $ 10.000 akan mewakili biaya yang
sebenarnya untuk korporasi setelah pajak hanya $ 6600

Kredit Investasi
Tahun 1971 Pendapatan Act Amerika Serikat disediakan untuk tahun
pertama khusus pemotongan pajak atas investasi baru untuk mesin,
peralatan, dan aset lainnya tertentu yang digunakan dalam proses
produksi, dalam bentuk 7 persen "kredit investasi". Tingkat kredit
investasi meningkat menjadi 10 persen untuk tahun 1975 dan
kemudian, dengan kemungkinan tingkat yang lebih tinggi. Jumlah kredit
investasi terbatas pada $ 25.000 pertama dari kewajiban pajak
korporasi untuk tahun ini ditambah 50 sampai 90 persen (tergantung
pada tahun) dari kewajiban pajak korporasi di atas $ 25.000. Kredit
investasi ini dicabut pada tahun 1986 untuk properti ditempatkan
dalam pelayanan setelah 31 Desember 1985 dengan aturan transisi
khusus yang berlaku untuk beberapa jenis properti. Revisi pajak, seperti
yang dimaksud dalam bagian sebelumnya, sering dibuat untuk tujuan
utama merangsang atau mengontrol investasi dan perekonomian
nasional.

Pajak dan Penyusutan


Depresiasi atau penyusutan modal adalah suatu komponen
yang penting dalam analisis ekonomi teknik
Secara umum depresiasi dapat didefinisikan sebagai
berkurangnya nilai suatu asset (yang dapat berupa mesinmesin, bangunan gedung dll) sesuai dengan waktu.
Depresiasi merupakan pengurang bruto sehingga memiliki
pengaruh terhadap pajak yang dikenakan.

Pajak Pada Depresiasi

Pengembalian Pajak
Pengembalian pajak penghasilan dapat dilaporkan secara
tunai atau dengan metode akrual. Ketika basis kas digunakan,
hanya uang benar-benar diterima atau dibayarkan selama
tahun dilaporkan. Dengan metode akrual, pendapatan dan
beban termasuk pada saat mereka terjadi, meskipun
pembayaran akhir belum dibuat. Pengembalian dapat
didasarkan pada tahun kalender standar atau pada tahun
fiskal. Setiap tanggal dapat dipilih sebagai akhir tahun fiskal,
dan biasanya disarankan untuk memilih waktu ketika
pekerjaan perakitan dan penentuan pajak akan menjadi yang
paling nyaman. Pembayaran pajak itu sendiri biasanya
dilakukan secara mencicil.