Kecurangan Pengadaan Pemerintah

SOX Bisa Digunakan untuk meminta pertanggungjawaban kontraktor ?

By Gerald H. Lander, Valerie J. Kimball, and Kimberly A. Martyn
Februari 2008 - dana pemerintah federal adalah sumber daya terbatas yang dikeluarkan untuk
menguntungkan negara di berbagai bidang seperti masalah sosial, pertahanan nasional, keamanan
dalam negeri, dan bantuan bencana alam. Pemerintah AS adalah konsumen terbesar dari kontrak
utama. Selama lima tahun terakhir, pengeluaran untuk kontrak federal bagian yang paling cepat
berkembang dari anggaran diskresioner. Antara tahun 2000 dan 2005, belanja pengadaan naik 86%, dua
kali lebih cepat pengeluaran diskresioner lainnya, yang naik 43%. Memang, pengeluaran kontrak federal
yang sekarang mengkonsumsi hampir 40 sen dari setiap dolar pengeluaran diskresioner. Sebagai contoh,
Lockheed Martin dan anak perusahaan diberikan $ 19 miliar kontrak utama dari Departemen
Pertahanan pada tahun 2005 (lihat "100 Perusahaan Menerima Volume Dollar Terbesar Perdana
Kontrak Awards - Fiskal tahun 2005,"
Menurut US Department of Justice (DOJ) statistik yang dilaporkan untuk tahun fiskal yang berakhir 30
September 2005, Amerika Serikat diperoleh kembali lebih dari $ 1400000000 dolar di pemukiman dan
penilaian mengejar tuduhan penipuan. Untuk tahun fiskal yang berakhir 30 September 2006,
pemerintah kembali catatan total lebih dari $ 3,1 miliar pada permukiman dan penilaian dari kasus yang
melibatkan klaim penipuan. Menurut laporan DOJ November 2006, penipuan pengadaan pertahanan
menyumbang $ 609.000.000 di pemukiman dan penilaian penghargaan pada tahun 2006.
Penipuan pengadaan membelanjakan dana terbatas, mengancam keselamatan dan pertahanan
nasional, menipu pembayar pajak Amerika, dan merugikan upaya pemerintah untuk mendapatkan
barang dan jasa yang dibutuhkan. Berikut ini adalah pembahasan jenis penipuan pengadaan dan apa
yang sedang dilakukan untuk mencegah dan menemukannya. Selain itu, penulis menyarankan bahwa
bagian 406 dari Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX), yang mengharuskan semua perusahaan milik publik
untuk memiliki kode etik dan menentukan apa kode yang harus berisi, dimasukkan ke dalam biaya
Pemerintah Standar Akuntansi (CAS). Standar ini juga harus diubah dan diperluas untuk mencakup
semua kontrak CAS sepenuhnya tertutup. Database yang melacak perusahaan dilarang kontrak
pemerintah di masa mendatang juga harus diperluas untuk mencakup individu, untuk mengurangi
kemungkinan individu yang ditemukan secara pribadi bertanggung jawab di bawah CAS diusulkan (yang
menggabungkan SOX) berpartisipasi dalam kontrak-kontrak pemerintah di masa mendatang.
Metode Akuisisi Pemerintah
Proses pengadaan AS dimulai dengan permintaan untuk perolehan barang atau jasa, dengan
menggunakan tiga akuisisi atau proses tender metode:
Kompetitif atau diiklankan penawaran;
Proposal kompetitif atau negosiasi; dan
Satu-satunya sumber.

Pada setiap tahap proses pengadaan, siapa pun dengan pengetahuan, peluang, dan kebutuhan dapat
mengambil keuntungan dari kontrak. Tujuannya adalah untuk membeli barang atau jasa yang paling
tepat dan berkualitas tinggi untuk biaya terendah.
Kompetitif atau diiklankan penawaran. Pemerintah menggunakan penawaran yang kompetitif atau
diiklankan ketika telah spesifikasi yang tepat untuk produk atau layanan yang diperlukan. Ketika
mengevaluasi tawaran, pemerintah menganggap harga dan faktor-faktor penting lainnya seperti
pengalaman dan kinerja masa lalu. Dalam proses ini, permintaan untuk pengadaan harus menentukan
persyaratan pemerintah jelas, akurat, dan benar-benar. Tidak ada negosiasi terjadi antara pemerintah
dan penawar. Metode ini mempromosikan kompetisi. Pertimbangan yang adil dan jujur tersirat dan
diberikan kepada semua peserta tender meminta kontrak pemerintah. Dengan penawaran, kontraktor
setuju untuk semua kondisi yang ditentukan.
Alasan yang sah untuk menolak tawaran rendah termasuk bahwa harga penawaran dapat dianggap
tidak realistis, bidder akan dianggap tidak responsif (misalnya, reputasi buruk untuk pasar bagian tindak
lanjut), gagal memenuhi standar, konflik kepentingan, atau penampilan kasih.
Proposal kompetitif atau negosiasi. Ini metode yang lebih fleksibel kontrak sering dimulai dengan
permintaan instansi pemerintah. Dalam negosiasi kompetitif, pemerintah memiliki gagasan tentang apa
yang diperlukan tetapi tidak memiliki sumber daya untuk membangun spesifikasi dan biaya. Dengan
demikian, kontraktor memiliki derajat kebebasan untuk mengembangkan proposal pengadaan dan
kesempatan untuk mempengaruhi pemerintah untuk membayar harga yang lebih tinggi. Setelah
kesepakatan tercapai, kontrak tertulis dan ditandatangani oleh kedua belah pihak.
Satu-satunya sumber. Dalam metode ini, kontak pemerintah kontraktor yang ingin memasok produk
atau jasa. Proses-satunya sumber rompi banyak kekuasaan dengan petugas kontraktor, tapi dasar
pemikirannya harus dibenarkan dengan pengawasan individu, panitia, atau instansi yang bertanggung
jawab, seperti Kongres (misalnya, dengan menunjukkan bahwa itu adalah yang terbaik atau satusatunya cara untuk agen kontrak untuk memperoleh barang dan jasa yang dibutuhkan). Permintaan
untuk proposal kepada kontraktor yang dipilih disampaikan dan dijawab oleh kontraktor, kemudian
menyelesaikan isu-isu lain seperti harga dan pengiriman istilah. Akhirnya, kontrak tertulis dan
ditandatangani oleh kedua belah pihak.
Kompetitif Versus Penawaran Noncompetitive
Pencela mengklaim bahwa pemerintah semakin menggunakan kontrak yang tidak menguntungkan dan
menghindari manfaat terbukti penawaran yang kompetitif untuk negosiasi penawaran yang cenderung
lebih mahal. Penghargaan kompetitif meningkat 115% dari tahun 2000 hingga 2005, naik dari $
67500000000 $ 145 miliar (US Perwakilan Henry Waxman, "Dolar, Tidak Merasakan," Rumah Komite
Reformasi Pemerintah, www.democrats.reform.house.gov/Documents/ 20060620140127- 02294.pdf,
2006, hal. 15). Banyak kategori yang berbeda dari kontrak nonkompetitif ada. Dari $ 145.000.000.000
dalam kontrak kompetitif diberikan pada tahun 2005, $ 97800000000 tidak ada tawaran kontrak-,

peningkatan 110% dari tahun 2000; $ 63400000000 dianugerahi bawah pemikiran bahwa hanya satu
kontraktor bisa memasok barang atau jasa yang dibutuhkan. Yang lain $ 34400000000 di no-tawaran
dolar kontrak diberikan di bawah pengecualian seperti keadaan darurat ($ 8700000000) dan di mana
undang-undang kewenangan atau membutuhkan kompetisi terbatas ($ 2900000000) (Waxman 2006).
Sebagian besar peningkatan ini berkaitan dengan pembangunan kembali Irak dan pemulihan dari Badai
Katrina. Hukum akuisisi federal menyediakan pembebasan dari persyaratan sumber kompetitif dalam
keadaan tertentu, seperti keadaan darurat, atau jika hanya ada satu sumber untuk layanan yang
diperlukan. Namun, penggunaan jenis kontrak telah meningkat dari 33% dari dolar kontrak federal yang
pada tahun 2000 menjadi 38% pada tahun 2005 (Waxman 2006).
Menanggapi belanja pengadaan tumbuh, pada tanggal 28 Juli 2006, Perwakilan AS Leonard Boswell
memperkenalkan Daya Saing dalam Persetujuan UU untuk membatasi penghargaan kompetitif kontrak
federal yang dalam menanggapi bencana besar dan keadaan darurat. DPR sangat melewati tagihan,
berganti nama Akuntabilitas dalam Persetujuan Act, pada tanggal 15 Maret 2007. Undang-undang
membatasi penghargaan dari no-tawaran kontrak untuk keadaan darurat untuk satu tahun. RUU
disahkan Senat dengan perubahan (S.680) dan, pada waktu tekan, telah dikirim kembali ke DPR.
Pemerintah Kontrak Penipuan
Setelah pemberian kontrak, potensi kecurangan ada di berbagai bidang seperti produk substitusi, biaya
mischarging, harga yang rusak, kemajuan penipuan pembayaran, dan pelanggaran antitrust.
Harga yang rusak. Praktek ini muncul dari sengaja menggunakan data biaya yang lama atau tidak akurat
untuk mengembang biaya. Di bawah Kebenaran dalam Negosiasi Act, kontraktor harus menyerahkan
data biaya atau harga sebelum negosiasi, dan menyatakan bahwa data yang akurat, lengkap, dan
terbaru pada penutupan perundingan. Mengirimkan rusak (tidak akurat, tidak lengkap, atau tidak
lancar) Data hak pemerintah untuk penurunan harga di bawah klausul kontrak termasuk kapan data
biaya atau harga bersertifikat diperlukan. Data yang ada harga yang rusak tidak menunjukkan perilaku
penipuan, dan pemulihan di bawah klausul kontrak tidak didasarkan pada niat penipuan. Klausul ini
membuat kontraktor bertanggung jawab atas kelebihan pembayaran bersama dengan bunga sederhana
dihitung dari tanggal bayar sampai dengan tanggal pemerintah dilunasi [pada tingkat kurang bayar yang
berlaku efektif untuk setiap kuartal yang ditentukan oleh Menteri Keuangan di bawah 26 USC 6621 (a)
(2)], dan untuk hukuman sama dengan jumlah kelebihan pembayaran pajak tersebut, jika kontraktor
atau subkontraktor sengaja mengirimkan data rusak.
Indikator penipuan yang signifikan dalam kasus harga yang rusak meliputi:
Pemalsuan atau perubahan data pendukung;
Kegagalan untuk memperbarui data biaya atau harga ketika aktivitas masa lalu menunjukkan
penurunan harga;
Kegagalan untuk benar-benar mengungkapkan data diketahui personil kontraktor yang bertanggung
jawab;
Distorsi rekening overhead atau informasi base line dengan mentransfer biaya atau akun yang

memiliki dampak material terhadap kontrak-kontrak pemerintah;

Berlarut-larut penundaan rilis data kepada pemerintah untuk mencegah penurunan harga mungkin;
Penolakan diulang oleh karyawan kontraktor yang bertanggung jawab terhadap keberadaan catatan
sejarah yang kemudian ditemukan;
Mengirimkan dokumen fiktif;
Gagal untuk mengungkapkan dokumen internal pada diskon penjual; dan
Menjaga rahasia dari biaya yang sebenarnya untuk tindak lanjut kontrak. (Lihat US Army Logistik
Manajemen College, "Pengadaan Penipuan," ALM-31-6082c 2006, www.almc.army.mil/ledd/8af17/Adobe/Fraud.pdf.)
Kemajuan pembayaran penipuan. Pembayaran kepada kontraktor berdasarkan biaya yang dikeluarkan
atau persentase atau fase penyelesaian dapat menghasilkan kemajuan penipuan pembayaran. Karena
pemerintah sangat bergantung pada integritas kontraktor, kemajuan pembayaran tidak selalu diaudit
terlebih dahulu. Kasus penipuan seperti biasanya melibatkan biaya yang keliru tenaga kerja untuk
pekerjaan yang belum dilakukan, biaya untuk bahan tidak dibeli, atau dokumentasi palsu fase
penyelesaian. Penipuan ini dilakukan untuk menerima lebih banyak uang dalam kontrak biaya-jenis,
tetapi juga dapat dilakukan untuk mempengaruhi penghargaan kontrak masa depan (misalnya, seperti
ketika kontrak diberikan secara bertahap, dengan dana tergantung pada penyelesaian fase sebelumnya).
Organisasi Yang Mendeteksi dan Mencegah Penipuan
Pengadaan Penipuan Nasional Satuan Tugas. Wakil Jaksa Agung Paul J. McNulty mengumumkan pada
tanggal 10 Oktober 2006, pembentukan inisiatif penipuan pengadaan nasional yang baru oleh Divisi
Kriminal Departemen Kehakiman (www.usdoj.gov/criminal/npftf/pr/press_ releases / 2006 / Oktober /
10 -10-06procfraudannounce.pdf). Biaya satuan tugas untuk mendeteksi, mencegah, dan menuntut
penipuan pengadaan yang dihasilkan dari peningkatan aktivitas kontraktor untuk program pemerintah
lainnya keamanan dan nasional.
Gugus tugas diharapkan untuk memperkuat upaya pemerintah terhadap penipuan pengadaan dan
meningkatkan penegakan hukum pidana, dengan fokus pada harga yang rusak, produk substitusi,
penyalahgunaan rahasia dan pengadaan sensitif informasi, klaim palsu, penipuan hibah, mischarging
tenaga kerja, penipuan akuntansi, militer asing penipuan penjualan, etika dan konflik-dari-bunga
pelanggaran, dan korupsi publik.