Anda di halaman 1dari 22

SOAL UJIAN KOMPETENSI PRAKTEK AKUNTANSI TH 2009

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL


UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN


Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal

I.

:
:
:
:
:

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK)


Akuntansi
6018
6 jam
Penugasan Perorangan

PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang
disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.


3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan
menggunakan pulpen).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.


7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9.

Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi secara manual
11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai
tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !

12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 360 menit (6 jam).
13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
I.

BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.

2. Lembar Dokumen Transaksi.


Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis
berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat
jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia.


1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru.
2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak.
Alat-Alat disediakan peserta :
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

II.

INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PD SUBUR
Alamat

: Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

No. Telepon

: (022) 420 0117

No. Faksimili

: (022) 420 0117

E-mail address

: subur@centrin.net.

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan


tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung..
Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai.
Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/
akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Income.

c. Termin pembayaran N/30.


d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan
Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama
dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas
perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Bandung.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average)
7. Penyusutan Aktiva Tetap.
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus tampa
nilai residu dengan umur ekonomis 8 tahun.
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

III.

RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
``````sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyel

NO
A

ASPEK YANG DINILAI


KETERAMPILAN

SKOR

Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)

15

Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)

15

General Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

Petty Cash Journal (5)

Inventory Cart (2 item @ skor 5)

10

SIKAP KERJA

Kerapihan dan keberhasilan

Kecepatan

5
Total skor

IV.

100

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN


Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent
1-1900
Prepaid Tax

Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep
Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
Long Term Liabilities :
2-2100
Bank Permata Loan

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:


kas di bank
kas kecil
piutang dagang
penyisihan atau cadangan kerugian piutang
Persediaan barang dagangan
perlengkapan toko
Asuransi dibayar dimuka
Sewa dibayar dimuka
uang muka PPh Ps 25

Peralatan
akumulasi penyusutan peralatan

hutang dagang
hutang biaya
hutang pajak penghasilan (PPh)
hutang PPN
PPN Keluaran
PPN Masukan

hutang jangka panjang

Equity :
3-1100
3-1200
3-1300

Hendrawan Capital
Hendrawan Drawing
Income Summary

modal pemilik
pengambilan pribadi pemilik
Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur

penjualan barang dagangan

Cost Of Goods Sold :


5-1100
Cost of goods Sold
5-1200
Freight Paid

harga pokok penjualan

Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
6-1100
Telephone & Electricity Expenses
6-1200
Store Supplies Expenses
6-1300
Bad Debts Expenses
6-1400
Depreciation expenses
6-1500
Insurance expense
6-1600
Rent Expense
6-1700
Wages & Salaries
6-1800
Other Operating Expenses

Other Revenues and Gains :


8-1000
Interest Revenue
Other Expenses and Losses :
9-1100
Interest Expense
9-1200
Bank Service Charge
9-1300
Income Tax Expense

V.

retur penjualan

beban transportasi pembelian

beban iklan
beban telepon dan listrik
beban perlengkapan toko
beban kerugian penghapusan piutang
beban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
beban asuransi
beban sewa toko
beban upah dan gaji
beban-beban operasi lainnya

pendapatan bunga

beban bungan
beban administrasi bank
beban pajak penghasilan (PPh)

Neraca Saldo per 30 Nopember 2009


PD SUBUR
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

Rp

DEBET
39.480

1-1200

Petty Cash

Rp

9.300

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

KREDIT

Rp

11.800

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

300.000

3-1100

Hendrawan Capital

Rp

364.130

3-1200

Hendrawan, Drawing

4-1100

Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Retur

5-1100

Cost of goods Sold

Rp

314.100

5-1200

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000

Advertising Expenses

Rp

4.400

6-1100

Rp

8.900

6-1200

Telephone & Electricity


expenses
Store Supplies Expenses

Rp

4.950

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.300

6-1400

Depreciation Expense

Rp

16.500

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300

6-1800

Other Operating Expense

Rp

9.300

8-1100

Interest Revenue

Rp

5.800

9-1100

Interest Expense

Rp

8.800

9-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600

Rp

Rp

25.400

1.276.230

Rp

1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009

VI.

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER


Daftar Customer
No.

Nama

Alamat

Telepon

C001 Guskom Computer

Jl. Geger Kalong 17, Bandung

022 623 0197

C002 Elektron Computer

Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung

022 723 5454

C003 Sejahtera Computer

Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung

022 621 0164

C004 Prima Persada Computer

Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

022 622 1234

Daftar Supplier
No.

Nama

Alamat

Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR

BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung

022 630 3334

S002 CV ABADI JAYA

BIP Lt. 3 No. 31, Bandung

022 380 2900

S003 PT SAMUDRA

ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

022 630 1234

VII.
DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
No.
Faktur

Tanggal

Penjualan

PPN
Outcome

JUMLAH

Guskom Computer

F-11/12

25/11/2009

31.000.000

3.100.000

34.100.000

Elektron Computer

F-11/25

29/11/2009

26.000.000

2.600.000

28.600.000

Sejahtera Computer

F-11/10

23/11/2009

21.000.000

2.100.000

23.100.000

78.000.000

7.800.000

85.800.000

Nama

Prima Persada
Computer

VIII.
DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2009
No.
Faktur

Tanggal

Pembelian

PPN
Income

JUMLAH

PT SUMBER MAKMUR

C.15234

23/11/2009

21.000.000

2.100.000

23.100.000

CV ABADI JAYA

F.1289

20/11/2009

16.000.000

1.600.000

17.600.000

PT SAMUDRA

Fk.2011

28/11/2009

26.000.000

2.600.000

28.600.000

63.000.000

6.300.000

69.300.000

Nama

IX.
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2009
No.

Kode

Nama Item

Quantity

T1301C

Portege-M300

20

Rp. 16.000.000

320.000.000

T7102C

Satelite-M30

16

Rp. 12.500.000

200.000.000

36

Price/Unit

Jumlah

520.000.000

Dokumen Transaksi No 1
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No .47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek Nomor Cek : CP12-001

Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2009
Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Karyawan PD SUBUR Bandung


Rp. 3.000.000,00
Tiga juta rupiah

Keterangan

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Dibayar oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh

()

Dokumen Transaksi No.2


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2009
Percetakan OLYMPIA, Jl. Supratman 21, Bandung
Rp. 750.000,00
Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan
(Hendrawan)

Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :

()

Dokumen Transaksi No.3


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21

Nomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2009
Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Guskom Computer, Geger Kalong Bandung


Rp. 34.100.000,00
Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Diterima oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.4


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Kantor PLN dan PT Telkom


Rp. 900.000,00
Sembilan ratus ribu Rupiah

Keterangan

Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Dibayar oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.5


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

COPY

FAKTUR
No. F12-1

Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung

Tanggal : 6 Desember 2009

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

6 Desember 2009
121
N/30

Jumlah
Dengan Huruf

Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty

Item
No.

Description

Price (Rp)

Total Harga

PPN

T1301C

Portege-M300

18.500.000

148.000.000

14.800.000

162.800.000

T7102C

Satelite-M30

15.000.000

75.000.000

7.500.000

82.500.000

223.000.000

22.300.000

245.300.000

Total jumlah

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Salesman,
Andri
(Andri)

JUMLAH

Dibukukan oleh :
()
Dokumen Transaksi No.6

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No, 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek Nomor Cek : CP12-002

Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2009
Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT SAMUDRA, ITC Bandung


Rp. 28.600.000,00
Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Dibayar oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.7


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No.47
Bandung

NOTA KREDIT

No. NK12-1
Kepada Yth.
Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No.63
Bandung

COPY
Tanggal : 7 Desember 2009

Atas Faktur No.


Tertanggal

F12-1
6 Desember 2009

Jumlah
Dengan Huruf

Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty
2
1

Item No.
T1301C
T7102C

Description
Portege-M300
Satelite-M30

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Price (Rp)
18.500.000
15.000.000

Total Harga
37.000.000
15.000.000
52.000.000

Salesman,
Andri
(Andri)

PPN
3.700.000
1.500.000
5.200.000

Jumlah
40.700.000
16.500.000
57.200.000

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.8


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung
Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Dibayar oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :

()

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-003
Tanggal Cek : 9/12/2009
Dibayar kepada
PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung
Jumlah
Rp. 23.100.000,Dengan Huruf
Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009
Dibayar oleh :
Disetujui oleh :
Dibukukan oleh :
Maya
Hendrawan
(Maya)
(Hendrawan)
()

Dokumen Transaksi No.10


`PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung

Tanggal : 10 Des. 2009


FAKTUR

Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
8

Item No.
T1301C
T7102C

No. F05

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

10 Desember 2009
14A
N/30

Rp. 303.600.000
Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30

Diterima oleh :

Hendrawan
( Hendrawan)

Price (Rp.)
16.000.000,12.500.000,-

Total Harga
176.000.000
100.000.000

PPN
17.600.000
10.000.000

Jumlah
193.600.000
110.000.000

276.000.000

27.600.000

303.600.000

Bagian Penjualan :

Puput
( Puput)

Dokumen Transaksi No.11


PT SAMUDRA
ITC Lantai 2 No. 29
Bandung

NOTA KREDIT
No. NK-1
Tanggal : 11 Desember 2009

Kepada Yth.
PD SUBUR
Atas Faktur No.
F05
Jl. Mendut Barat No. 47
Tertanggal
10 Desember 2009
Bandung
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
Jumlah
Rp. 45.100.000,Dengan Huruf
Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah.
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
1
2

Item No.
T1301C
T7102C

Description
Portege-M300
Satelite-M30

Mengetahui :

Price (Rp.)
Total harga
16.000.000,- 16.000.000
12.500.000,- 25.000.000

PPN
Jumlah
1.600.000 17.600.000
2.500.000 27.500.000

41.300.000

4.100.000 45.100.000

Bag. Penjualan :
Puput
(Puput)

Faisal
(Faisal)

Bag. Pembukuan :

Novel
(Novel)

Dokumen Transaksi No.12


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 12 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142
Tanggal Cek : 12/12/2009
Diterima Dari
Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung
Jumlah
Rp. 188.100.000
Dengan Huruf
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah
Keterangan

Diketahui oleh :
Yudi
(Yudi )

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi


dengan sales return
Diketahui oleh :
Rita
(Rita)

Dibukukan oleh :
(...................)

Dokumen Transaksi No.13


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung

COPY

NOTA KONTAN
No. KN01

Tanggal : 13 Desember 2009

Kepada Yth.
Penjualan tunai

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
5
8

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

13Desember 2009
122
N/30

Rp. 226.600.000,Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah.
Perincian sbb :

Item No.
T1301C
T7102C

Description
Portege-M300
Satelite-M30

Price (Rp.)
Total Harga
18.000.000 90.000.000
14.500.000 116.000.000

PPN
Jumlah
9.000.000 99.000.000
11.600.000 117.600.000

206.000.000

20.600.000 226.600.000

Jumlah
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Salesman,
Saepudin
(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.14


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510

Nomor : BKM12-4
Tanggal : 14 Desember 2009
Tanggal Cek : 14/12/2009

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung


Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales


plus PPN Outcome.

Diketahui oleh
Hendrawan

Diterima oleh :
Maya

Dibukukan oleh :
(............)

Dokumen Transaksi No.15


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2009
Cek Nomor Cek : CP12-004
Tanggal Cek : 15/12/2009
Dibayar kepada
Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung
Jumlah
Rp. 1.500.000,Dengan Huruf
atu juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009


Dibayar oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :

()

Dokumen Transaksi No.16


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2009
Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan
Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh:

Dibayar oleh ;

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(.......................)

()

Dokumen Transaksi No.17


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

COPY

FAKTUR
No. F12-2

Kepada Yth.
Guskom Computer
Jl. Geger Kalong No. 17
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4

Item No.
T1301C
T7102C

Tanggal : 18 Desember 2009

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

18 Desember 2009
123
2/10, N/30

Rp. 188.100.000
Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300

Satelite-M30

Price (Rp.)
Total Harga
18.500.000,- 111.000.000
15.000.000,- 60.000.000

PPN
Jumlah
11.100.000 122.100.000
6.000.000 66.000.000

171.000.000

17.100.000 188.100.000

Jumlah
Disetujui oleh:
Hendrawan
(Hendrawan)

Salesmen ;
andry
(Andry )

Dibukukan oleh :
(.......................)

Bukti transaksi no: 18


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek Nomor Cek : CP12-005

Nomor : BKK12-5
Tanggal : 18 Desember 2009
Tanggal Cek : 18/12/2009

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT SAMUDRA, ITC - Bandung


Dokumen Transaksi No.17
Rp. 258.500.000
Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi


dengan retur pembelian
Salesmen ;
Dibukukan oleh :
andry
(Andry )
(.......................)

Disetujui oleh:
Hendrawan
(Hendrawan)

Dokumen Transaksi No.19


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11

Nomor : BKM12-5
Tanggal : 20 Desember 2009
Tanggal Cek : 20/12/2009

Diterima Dari
Perincian (Rp.)
Dengan Huruf

Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung


Rp. 6.000.000,Enam juta rupiah

Keterangan

Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam


bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada,
ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar
50%-nya.

Diketahui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Diterima oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.20


PT SUMBER MAKMUR
BEC, Lantai 1 No.12 Bandung
Bandung

Tanggal : 22 Desember 2009


FAKTUR

Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
12
14

Item No.
T1301C
T7102C

No. A17

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

22 Desember 2009
29B
N/30

Rp. 407.880.000,Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah.
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30

Disetujui oleh:
SADRP
(Hendrawan)
(Dadang)

Price (Rp.)
16.200.000,12.600.000,-

Total Harga
194.400.000
176.400.000
370.800.000

Salesmen ;
DODY
(Andry )

PPN
19.440.000
17.640.000
37.080.000

Jumlah
213.840.000
194.040.000
407.880.000

Dibukukan oleh :
(.......................)
()

Dokumen Transaksi No.21


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek Nomor Cek : CP12-006

Nomor : BKK12-6
Tanggal : 23 Desember 2009
Tanggal Cek : 23/12/2009

Dibayar kepada
Jumlah Dibayar
Dengan Huruf

CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung


Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Dibayar oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.22


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-6
Tanggal : 25 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009


Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf

Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung


Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh :
(Iqbal)

Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.23


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2009
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung


Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Perbaikan atap toko yang rusak.


(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational
Exp)

Disetujui oleh :
Hendrawan
(Hendrawan)

Dibayar oleh :
Maya
(Maya)

Dibukukan oleh :
)

Dokumen Transaksi No.24


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung

COPY

FAKTUR
No. F12-3

Kepada Yth.
Sejahtera Computer
Jl. Sukajadi No. 57
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan

Tanggal : 27 Desember 2009

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

27 Desember 2009
124
2/10, N/30

Rp. 470.250.000
Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Perincian sbb :

Qty
15

Item No.
T1301C

Description
Portege-M300

Price (Rp.)
18.500.000,-

Total Harga
277.500.000

PPN
27.750.000

Jumlah
305.250.000

10

T7102C

Satelite-M30

15.000.000,-

150.000.000

15.000.000

165.000.000

427.500.000

42.750.000

470.250.000

Disetujui oleh ;
Hendrawan

Salesman:
Andri

Dibukukan oleh :

Dokumen Transaksi No.25


CV. ABADI JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31
Bandung

Tanggal : 29 Desember 2009


FAKTUR

Kepada Yth.
PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
10
10

Item No.
T1301C
T7102C

No. G11

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

29 Desember 2009
34C
N/30

Rp. 316.800.000
Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah
Perincian sbb :
Description
Portege-M300
Satelite-M30

Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000
12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000

Jumlah

288.000.000 28.800.000 316.800.000

Mengetahui :
Aditya
(Aditya)

Bag. Penjualan
Levi

Bag. Pembukuan :

(Reza Levi)

()

Dokumen Transaksi No.26


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No 47
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek Nomor Cek : CP12-007
Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf
Keterangan

Disetujui oleh ;
Hendrawan

Nomor : BKK12-7
Tanggal : 30 Desember 2009
Tanggal Cek : 30/12/2009

Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung


Pinjaman (Loan)
Bunga
Rp. 15.000.000,3.000.000,Delapan belas juta rupiah

Jumlah
Rp. 18.000.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang


(Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.
Dibayar oleh :
Maya

Dibukukan oleh :

MEMO UNTUK PENYESUAIAN


PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO
Nomor : BM12-1
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada
Dari
Keterangan

Bagian Akuntansi
Hendrawan
Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh.
Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi
sebagai berikut:
Interest Revenue
Rp. 4.500.000
Bank Servive Charge
Rp. 100.000
Dibukukan oleh:
......................

Pemilik
Hendrawan

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO
Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada
Dari
Keterangan

Bagian Akuntansi
Hendrawan
Data Penyesuaian Akhir periode
1. Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp
2. Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp
3. Beban Asuransi Des. 2009 Rp
4. Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31
Des. 2009

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO
Nomor : BM12-3
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada
Dari
Keterangan

Bagian Akuntansi
Hendrawan
1. Penyusutan Equipment
bulan Des
2. Gaji bulan Desember sebesar akan dibayar tanggal 2 Ja
nuari 2009 Rp
3. listrik dan telepon bln Desember Akan dibayar tanggal 10
Januari 2009 Rp

PD SUBUR
Jl. Mendut Barat No. 47
Bandung
MEMO
Nomor : BM12-4
Tanggal : 31 Desember 2009
Kepada
Dari
Keterangan

Bagian Akuntansi
Hendrawan
1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome
sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun
tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke
PPN Payable.
2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan tarif
PKP sebesar :
- 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50.000.000,- 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50.000.000
s.d Rp 250.000.000
- 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 250 juta s.d
Rp 500 juta
- 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 500 juta
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax
Payable
Lakukan koreksi fiskal atas Interes Revenue,Bad Debt
Expense sedangkan PTKP untuk Tn.Hendrawan adalah
kawin dengan 3 tanggungan keluarga (K/3)
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Anda mungkin juga menyukai