Anda di halaman 1dari 17

POS

AKTIVA LANCAR
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan
Beban Dibayar Dimuka
Total Aktiva Lancar
INVESTASI
Investasi pada Surat-surat Berharga
AKTIVA TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Total Aktiva Tetap
JUMLAH AKTIVA
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Dagang
Hutang Bank
Hutang Gaji
Hutang Bunga
Total Kewajiban Lancar
KEWAJIBAN JANGKA ANJANG
Hutang Oligasi
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Jumlah Ekuitas
JUMLAH KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Klien :
Bani Imali Computer
Skedul :
Neraca

KERTAS KERJA NERACA


BANI IMALI
KOREKSI
COMPUTER (2012)
Debet
Kredit
32,625,000
178,615,611
1,709,348,700
975,751,200
21,122,925
42,120,000
2,959,583,436

26,975,000
280,663,011
1,709,348,700
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000
3,061,630,836

451,500,000

451,500,000

150,122,400

5,650,000
48,075,000

SALDO AUDIT

5,650,000

2,863,500,000
(1,422,225,012)
1,441,274,988
4,852,358,424

2,863,500,000
(1,422,225,012)
1,441,274,988
4,954,405,824

2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
2,354,570,910

2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
2,354,570,910

515,145,000

515,145,000

1,404,495,189
578,147,325
1,982,642,514
4,852,358,424
Dibuat oleh :
Puspita
Tanggal :

272,492,408

Diperiksa oleh :
Tanggal :
1/8/2013

Indeks :
KK Neraca
Periode :
31-Dec-12

1,404,495,189
166,200,775
1,570,695,964
4,440,411,874

KERTAS KERJA RUGI-LABA


POS
PENDAPATAN :
Penjualan
Return dan Potongan
Jumlah Penjualan Bersih
HARGA POKOK PENJULAN
HPP
Laba Kotor
BIAYA USAHA :
Biaya usaha
Laba Usaha
BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA :
Pendapatan bunga bank
Pendapatan Jasa Giro
Selisih Kurs
Biaya pajak dan adm bank
Jumlah Biaya & Pendapatan Luar Usaha
Laba Tahun Berjalan
Klien :
Bani Imali Computer
Skedul :

BANI IMALI
COMPUTER
4,304,285,028
(37,440,000)

KOREKSI
Debet

Kredit

27,140,000

SALDO AUDIT
4,277,145,028
(37,440,000)

4,266,845,028

4,239,705,028

(3,055,483,290)

(3,055,483,290)

1,211,361,738

1,184,221,738

(922,098,585)

(922,098,585)

289,263,153

262,123,153

10,425,000
1,332,000
510,380
(1,303,125)

595,000

9,121,875
298,385,028
Dibuat oleh :
Tanggal :

10,425,000
1,332,000
510,380
(1,898,125)
10,369,255
272,492,408

Diperiksa oleh :
Puspita
Tanggal :
8/1/2013

Indeks :
KK Rugi-Laba
Periode :
31/12/2012

BERITA ACARA PEMERIKSAAN REKENING KAS


Nama Perusahaan
Dilakukan pada tanggal
Pemegang kas sdr/i

: BANI IMALI COMPUTER


: 08/01/2013
: Akbar Mubarak

A. UANG KERTAS DAN UANG LOGAM


Pecahan
100,000
50,000
20,000
10,000
5,000
1,000

Kuantitas
(lembar/keping)
180
315
110
230
640
900

Total
18,000,000
15,750,000
2,200,000
2,300,000
3,200,000
900,000
42,350,000

B. LAIN-LAIN
Berdasarkan hasil pemeriksaan terdapat transaksi-transaksi yang sudah terjadi namun belum dibukukan oleh perusahaan sebagai beri
:
- Pembayaran biaya listrik dan air dengan bukti KK638 sebesar Rp 3.500.000
- Pembayaran transportasi dengan bukti KM478 sebesar Rp 1.000.000
- Penerimaan piutang dari langganan dengan bukti jumlah sebesar Rp 3.000.000

jurnal
beban listrik

3,500,000
Kas

3,500,000

Beban Transport
Kas

1,000,000

Kas

3,000,000
Piutang

1,000,000

3,000,000

KENING KAS

un belum dibukukan oleh perusahaan sebagai berikut

BERITA ACARA : PENELUSURAN MUTASI KAS


Saldo Awal Kas
Ditambah : (Pengeluaran Kas)
2-Jan-13
KK 625
2-Jan-13
KK 626
2-Jan-13
KK 627
2-Jan-13
KK 628
3-Jan-13
KK 629
5-Jan-13
KK 630
5-Jan-13
KK 631
6-Jan-13
KK 632
6-Jan-13
KK 633
8-Jan-13
KK 634
8-Jan-13
KK 635
8-Jan-13
KK 636
Jumlah
Dikurangi : (Penerimaan Kas)
2-Jan-13
KM 437
3-Jan-13
KM 438
3-Jan-13
KM 439
3-Jan-13
KM 440
3-Jan-13
KM 441
4-Jan-13
KM 442
4-Jan-13
KM 443
4-Jan-13
KM 444
6-Jan-13
KM 445
8-Jan-13
KM 446
8-Jan-13
KM 477
Jumlah
Saldo KAS tertanggal 31 Desember 2012 (Seharusnya)
Saldo KAS tertanggal 31 Desember 2012 (NERACA)
Selisih
Diperiksa oleh : Puspita
Objek Audit :
Tanggal
: 8 Januari 2013
Kas (Brankas)

42,350,000
1,500,000
16,800,000
97,500
22,500,000
13,500,000
7,500,000
13,500,000
18,750,000
225,000
18,000,000
20,340,000
7,500,000
140,212,500
14,625,000
4,500,000
19,500,000
10,500,000
18,705,000
6,000,000
10,368,000
15,000,000
17,332,500
27,057,000
13,500,000
157,087,500
25,475,000
32,625,000
(7,150,000)
Indeks :
A.1.2

Keterangan :
Selisih yang terjadi pada tanggal 8 Januari dengan selisih pada tanggal 31 Desember menunjukkan jumlah yang sama,
hal ini berarti selish kurang sebesar Rp. 2.200.000 merupakan selisih yang timbul selama tahun 2012 dan bukan
merupakan selisih yang timbul akibat adanya kesalahan selama tanggal 1 - 8 Januari 2013.

CUT- OF (KUTIPAN) BUKU BESAR KAS


TANGGAL 20 DESEMBER 2012 SAMPAI 8 JANUARI 2013

TGL
20-Dec-12
21-Dec-12
21-Dec-12
21-Dec-12
21-Dec-12
22-Dec-12
22-Dec-12
22-Dec-12
23-Dec-12
24-Dec-12
25-Dec-12
25-Dec-12
26-Dec-12
27-Dec-12
27-Dec-12
28-Dec-12
28-Dec-12
28-Dec-12
28-Dec-12
28-Dec-12
29-Dec-12
30-Dec-12
30-Dec-12
30-Dec-12
30-Dec-12
31-Dec-12
31-Dec-12
2-Jan-13
2-Jan-13
2-Jan-13
2-Jan-13
2-Jan-13
3-Jan-13
3-Jan-13
3-Jan-13
3-Jan-13
3-Jan-13
4-Jan-13
4-Jan-13
4-Jan-13
5-Jan-13

KM/KK
KK 611
KM 425
KK 612
KK 613
KK 614
KK 615
KM 426
KM 427
KM 428
KK 616
KM 429
KM 430
KM 431
KM 432
KK 617
KM 433
KK 618
KK 619
KK 620
KM 434
KK 621
KK 622
KM 435
KK 623
KK 624
KM 436
KK 625
KM 437
KK 626
KK 627
KK 628
KM 438
KM 439
KM 440
KK 629
KM 441
KM 442
KM 443
KM 444
KK 630

URAIAN
Saldo awal
Beli perlengkapan kantor
Penjualan tunai
Pembelian barang dagang
Biaya angkut pembelian
Penyetoran uang ke BRI
Pembelian barang dagang
Penjualan tunai
Penjualan tunai
Penjualan tunai
Penyetoran uang ke BRI
Penjualan tunai
Penjualan tunai
Penerimaan piutang
Penjualan tunai
Pengambilan Giro BRI
Penjualan tunai
Penyetoran kas ke BRI
Pembelian barang dagang
Biaya angkut pembelian
Penjualan tunai
Penyetoran kas ke BRI
Pembayaran hutang dagang
Penjualan tunai
Pengambilan Giro BRI
Penyetoran kas ke BRI
Penjualan tunai
Beli perlengkapan kantor
Penjualan tunai
Pembelian barang dagang
Biaya angkut pembelian
Pembayaran gaji pegawai
Penerimaan piutang
Penjualan tunai
Penjualan tunai
Pembayaran gaji pegawai
Penjualan tunai
Penerimaan piutang
Penjualan tunai
Pengambilan Giro BRI
Biaya transportasi manajer

DEBET

KREDIT
2,670,000

13,500,000
11,250,000
156,900
33,000,000
7,950,000
15,375,645
7,095,000
37,500,000
12,000,000
15,750,000
19,356,000
8,850,000
6,151,500
28,935,000
14,625,000
16,800,000
12,375,000
300,000
49,374,000
48,000,000
45,750,000
45,750,000
3,675,000
49,500,000
25,909,755
1,500,000
14,625,000
16,800,000
97,500
22,500,000
4,500,000
19,500,000
10,500,000
13,500,000
18,705,000
6,000,000
10,368,000
15,000,000
7,500,000

5-Jan-13
6-Jan-13
6-Jan-13
6-Jan-13
8-Jan-13
8-Jan-13
8-Jan-13
8-Jan-13
8-Jan-13

KK 631
KK 632
KK 633
KM 445
KK 634
KK 635
KM 446
KM 447
KK 636

Penyetoran kas ke BRI


Pembelian barang dagang
Biaya angkut pembelian
Penjualan tunai
Penyetoran kas ke BRI
Pembayaran hutang dagang
Penjualan tunai
Pengambilan Giro BRI
Pembayaran hutang usaha

13,500,000
18,750,000
225,000
17,332,500
18,000,000
20,340,000
27,057,000
13,500,000
7,500,000

2013
Hal : 24
SALDO
45,750,000
43,080,000
56,580,000
45,330,000
45,173,100
12,173,100
4,223,100
19,598,745
26,693,745
64,193,745
52,193,745
67,943,745
87,299,745
96,149,745
102,301,245
73,366,245
87,991,245
71,191,245
58,816,245
58,516,245
107,890,245
59,890,245
14,140,245
59,890,245
56,215,245
6,715,245
32,625,000
31,125,000
45,750,000
28,950,000
28,852,500
6,352,500
10,852,500
30,352,500
40,852,500
27,352,500
46,057,500
52,057,500
62,425,500
77,425,500
69,925,500

56,425,500
37,675,500
37,450,500
54,783,000
36,783,000
16,443,000
43,500,000
57,000,000
49,500,000

BANI IMALI COMPUTER


NERACA (AUDIT)
PER 31 DESEMBER 2012
AKTIVA
AKTIVA LACAR
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan
Beban dibayar Dimuka

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

26,975,000
178,615,611
1,709,348,700
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000

Total Aktiva Lancar

Rp

2,959,583,436

INVESTASI
Investasi pada surat surat berharga

Rp

451,500,000

AKTIVA TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan

Rp
Rp

2,863,500,000
(1,422,225,012)

Total Aktiva Tetap

Rp

1,441,274,988

JUMLAH AKTIVA

Rp

4,852,358,424

KEWAJIBAN DAN EKUITAS


KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Dagang
Rp
Hutang Bank
Rp
Hutang Gaji
Rp
Hutang Bunga
Rp
Total Kewajiban Lancar
Rp
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi
Rp
EKUITAS
Modal Saham
Rp
Laba ditahan
Rp
Jumlah Ekuitas
Rp
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Rp

2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
2,354,570,910
515,145,000
1,404,495,189
578,147,325
1,982,642,514
4,852,358,424

BANI IMALI COMPUTER


PERHITUNGAN LABA-RUGI (AUDIT)
PER 31 DESEMBER 2012
URAIAN
PENDAPATAN
Penjualan
Return dan Potongan Harga
Jumlah Penjualan bersih
HARGA POKOK PENJUALAN
HPP

Rp
Rp
Rp

Laba Kotor

Rp

BIAYA USAHA
Jumlah biaya usaha

Rp

(922,098,585)

Laba usaha

Rp

289,263,153

BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA


Pendapatan bunga bank
Biaya pajak dan adm bank

Rp
Rp

10,425,000
(1,303,125)

Jumlah biaya dan pendapatan luar usaha

Rp

9,121,875

Rp

298,385,028

LABA TAHUN BERJALAN

JUMLAH
4,304,285,028
(37,440,000)
4,266,845,028

Rp (3,055,483,290)
1,211,361,738

TUGAS II
KERTAS KERJA UTAMA
URAIAN

REF

Bank Mandiri
Bank Internasional
Bank ABC
Diperiksa oleh
Tanggal

Koreksi

Saldo Klien

B.1
B.2
B.3

Debit

Rp
174,215,000
Rp
15,200,000 Rp
Rp
7,538,537 Rp
Rp
196,953,537 Rp
Ditelaah Oleh :
Tanggal
: 8 Januari 2013

JUMLAH
: Puspita
: 8 Januari 2013

150,010,400
112,000
150,122,400

Rp 126,140,000
Rp 165,210,400
Rp
7,650,537
Rp 48,075,000 Rp 299,000,937
Objek Audit :
Indeks :
Bank
B

Saldo Rekening Koran


Ditambah:
Setoran Kliring

KERTAS KERJA PENDUKUNG (REKONSILIASI BANK MANDIRI)


Rp
229,640,000 Saldo Menurut Pembukuan
Ditambah:
Rp 35,000,000
Setoran Kliring
Rp

Jumlah

Rp

35,000,000

Dikurang:
Pembayaran Hutang
Pembayaran Hutang

Rp 118,500,000
Rp 20,000,000

Jumlah

Rp 138,500,000

JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek audit:
Bank Mandiri

Rp
Rp

Jumlah

Rp

27,175,000

Dikurang:
Biaya Administrasi
Tarikan Cek

Rp
Rp

250,000
75,000,000 tarikan cek no 16

Rp

75,250,000

Tanggal

Tanggal :

Rp

(48,075,000)

Rp 126,140,000
Indeks:
B.1.1
Periode:
12/31/2012

KERTAS KERJA PENDUKUNG (BANK INTERNASIONAL)


Rp
165,210,400 Saldo Menurut Pembukuan
Ditambah:
Selisih Kurs
Rp 150,010,400
Jumlah

Rp

15,200,000

Rp

150,010,400

Rp 150,010,400

Dikurang:

JUMLAH

Rp
Dibuat oleh:

JUMLAH
Diperikasa oleh :

Tanggal

Tanggal

165,210,400

KERTAS KERJA PENDUKUNG (BANK ABC)


Rp
7,650,537 Saldo Menurut Pembukuan
Ditambah:
Jasa Giro
Jumlah

Saldo Rekening Koran


Ditambah:

Dikurang:

JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek audit:

1,800,000
6,000,000
875,000
18,500,000

JUMLAH
Diperikasa oleh : Puspita

Dikurang:

174,215,000

Rp
Rp
Rp

Dibuat oleh:

Saldo Rekening Koran


Ditambah:

Klien:
Bani Imali Computer
Objek audit:
Bank Mandiri

Rp

Transfer dari Dedi Computer


Jasa Giro
Transfer Bintang elektronik

(103,500,000) Jumlah
126,140,000

Saldo Audit

Kredit
Rp 48,075,000

Dikurang:
Administrasi
Jumlah

Dibuat oleh:

Rp

7,650,537

JUMLAH
Diperikasa oleh:

Tanggal

Tanggal

Rp 165,210,400
Indeks:
B.1.2
Periode:
12/31/2012

Rp
Rp

457,000
457,000

Rp
Rp

345,000
345,000

Rp

7,538,537

Rp

112,000

Rp
7,650,537
Indeks:
B.1.3
Periode:

BANI IMALI COMPUTER


NERACA (AUDIT)
PER 31 DESEMBER 2012
AKTIVA
AKTIVA LACAR
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan
Beban dibayar Dimuka

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

26,975,000
299,000,937
1,709,348,700
5,650,000
975,751,200
21,122,925
42,120,000

Total Aktiva Lancar

Rp

3,079,968,762

INVESTASI
Investasi pada surat surat berharga

Rp

451,500,000

AKTIVA TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan

Rp
Rp

2,863,500,000
(1,422,225,012)

Total Aktiva Tetap

Rp

1,441,274,988

JUMLAH AKTIVA

Rp

4,972,743,750

KEWAJIBAN DAN EKUITAS


KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Dagang
Rp
Hutang Bank
Rp
Hutang Gaji
Rp
Hutang Bunga
Rp
Total Kewajiban Lancar
Rp
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi
Rp
EKUITAS
Modal Saham
Rp
Laba ditahan
Rp
Jumlah Ekuitas
Rp
KEWAJIBAN DAN EKUITAS
Rp

2,132,496,120
149,999,790
61,500,000
10,575,000
2,354,570,910
515,145,000
1,404,495,189
578,147,325
1,982,642,514
4,852,358,424

BANI IMALI COMPUTER


PERHITUNGAN LABA-RUGI (AUDIT)
PER 31 DESEMBER 2012
URAIAN
PENDAPATAN
Penjualan
Return dan Potongan Harga
Jumlah Penjualan bersih
HARGA POKOK PENJUALAN
HPP

JUMLAH
Rp
Rp
Rp

4,304,285,028
(37,440,000)
4,266,845,028

Rp

(3,055,483,290)

Laba Kotor

Rp

1,211,361,738

BIAYA USAHA
Jumlah biaya usaha

Rp

(922,098,585)

Laba usaha

Rp

289,263,153

BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA


Pendapatan Jasa Giro
Selisih Kurs
Pendapatan Bunga Bank
Biaya pajak dan adm bank
Jumlah biaya dan pendapatan luar usaha

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

875,000
150,010,400
10,425,000
(1,553,125)
159,757,275

Rp

449,020,428

LABA TAHUN BERJALAN

TUGAS III
KERTAS KERJA UTAMA

KETERANGAN
Matrik Computer
CV.Makmur
Madani Computer
Dedi Computer
Sriwijaya Computer
Sukses Computer
Elex Media
Bintang Elektronik
JUMLAH
Klien:
Bani Imali Computer
Objek Audit:
Piutang Dagang

REF
C.1
C.2
C.3
C.4
C.5
C.6
C.7
C.8

Per Klien

Kereksi Audit
DEBIT
KREDIT

Rp 95,200,000
Rp 86,500,000
Rp 70,000,000
Rp 89,000,000
Rp 45,000,000
Rp 67,500,000
Rp 59,832,900
Rp 56,750,000
Rp 569,782,900
Dibuat oleh:

Rp 25,700,000
Rp 62,840,000
Diperikasa oleh:

Tanggal

Tanggal

Rp 27,140,000
Rp 10,000,000

Per Audit
Rp
95,200,000
Rp
86,500,000
Rp
42,860,000
Rp
79,000,000
Rp
45,000,000
Rp
67,500,000
Rp
59,832,900
Rp
31,050,000
Rp
506,942,900
Indeks:
KKU
Periode:
12/31/2012

BANI IMALI COMPUTER


NERACA (AUDIT)
PER 31 DESEMBER 2012
AKTIVA
AKTIVA LACAR
Kas
Bank
Piutang Dagang
Piutang Karyawan
Persediaan Barang Dagangan
Perlengkapan
Beban dibayar Dimuka

Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp
Rp

26,975,000
299,000,937
1,709,348,700
325,250,400
7,040,975
14,040,000

Total Aktiva Lancar

Rp

2,381,656,012

INVESTASI
Investasi pada surat surat berharga

Rp

150,500,000

AKTIVA TETAP
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Total Aktiva Tetap

Rp
Rp
Rp

954,500,000
(474,075,004)
480,424,996

JUMLAH AKTIVA

Rp

KEWAJIBAN DAN EKUITAS


KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Hutang Dagang
Rp
Hutang Bank
Rp
Hutang Gaji
Rp
Hutang Bunga
Rp

3,012,581,008

710,832,040
49,999,930
20,500,000
3,525,000

Total Kewajiban Lancar


KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Hutang Obligasi
EKUITAS
Modal Saham
Laba ditahan

Rp

784,856,970

Rp

171,715,000

Rp
Rp

468,165,063
166,200,775

Jumlah Ekuitas

Rp

634,365,838

KEWAJIBAN DAN EKUITAS

Rp

1,590,937,808

BANI IMALI COMPUTER


PERHITUNGAN LABA-RUGI (AUDIT)
PER 31 DESEMBER 2012
URAIAN
PENDAPATAN
Penjualan
Return dan Potongan Harga

JUMLAH
Rp
Rp

2,314,653,950
(94,828,150)

Jumlah Penjualan bersih


HARGA POKOK PENJUALAN
HPP

Rp

2,219,825,800

Rp

1,803,559,840

Laba Kotor

Rp

416,265,960

BIAYA USAHA
Jumlah biaya usaha

Rp

378,128,529

Laba usaha

Rp

38,137,431

BIAYA & PENDAPATAN LUAR USAHA


Pendapatan Jasa Giro
Selisih Kurs
Pendapatan Bunga Bank
Biaya pajak dan adm bank

Rp
Rp
Rp
Rp

875,000
5,533,457
(1,080,050)

Jumlah biaya dan pendapatan luar usaha

Rp

5,328,407

Rp

43,465,838

LABA TAHUN BERJALAN