Universidad Nacional

Federico Villarreal

FACULTAD:

INGENIERIA INDUSTRIAL

CICLO: 4

AULA: A3-3

ASIGNATURA:

INGENIERIA DE COSTOS I.

PROFESOR:

BATALLANOS CASAS, WILLIANS

TEMA:

ESTADOS FINANCIEROS

TURNO: M

INTEGRANTES:
GUTIERREZ ACOSTA, SLEYTER
PERALTA UANUCO, JASON
PIZARRO DIAZ, ANDREE
QUISPE CHACMANA, RODRIGO
VILLANUEVA LOPEZ, GERMAN

2014

LOS ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros son documentos que normalmente las empresas elaboran al finalizar
su perodo contable, con la finalidad de conocer la situacin econmica y financiera de la
misma.
Los Estados Financieros a los que se refiere la Comisin Nacional Supervisora de Empresas y
Valores (CONASEV) son los siguientes:
Los principales Estados Financieros son:
-

El Balance General

El Estado de Ganancias y Prdidas o Estado de Resultados

El Estado de Flujos de Efectivo

El Estado de Movimiento de las Cuentas de Patrimonio

Con el Objeto de presentar una informacin financiera adecuada, la SMV establece que debe
prepararse Estados Financieros comparados.

SITUACIN FINANCIERA

El Balance General es considerado el Estado Financiero principal histrico, representa la

situacin financiera de una persona natural o jurdica en una fecha determinada.
Un Balance General muestra los bienes, derechos, obligaciones y el capital social de una
empresa, es decir se compone de: Activo, Pasivo y Capital.
El Balance General se estructura de la siguiente manera:
1. Encabezado
2. Cuerpo
3. Pie de Firmas
El Balance General es un documento contable que muestra la situacin financiera de
una persona o empresa a una fecha fija.

1. Encabezado: Contiene la informacin general que identifica a la empresa.

2. Cuerpo: Est conformado por el Activo, Pasivo y Capital de la empresa.
-Activos: Son todo los bienes y valores que posee la empresa y tienen un valor monetario.
-Pasivos: son las obligaciones de la empresa, es todo lo que debe.
-Capital: Es la inversin inicial y aportes posteriores que hayan realizado los dueos de la
empresa para la constitucin y operacin de la misma.
El Balance General es como una fotografa que muestra los activos y pasivos de la
empresa en un momento dado.

Activos: Se dividen en Circulante, Fijos y Otros Activos.

Componentes de la situacin financiera

Activo Corriente: son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos que se
pueden convertir en efectivo en un perodo mximo de un ao, es decir, el ciclo normal
de operacin de un negocio.

Efectivo y equivalente de efectivo: representa el Efectivo de la empresa (en la misma

empresa o en Bancos). Este activo tiene un 100% de liquidez.

Cuentas por cobrar: son producto de las ventas al crdito y representan aquellos
montos que la empresa va a recibir como pago de sus clientes (deudores).

Otras Cuentas por cobrar: son cuentas por cobrar producto de alguna transaccin
distinta al giro del negocio (alquiler de algn ambiente propiedad del negocio).

Inventarios: representan las existencias que tiene la empresa en su almacn, pudiendo

ser: insumos, materia prima, productos en proceso y productos terminados,
dependiendo del giro del negocio (empresa productora, comercial o de servicios).

Gastos pagados por anticipado: representas pagos que la empresa realiza por
adelantado por algn producto o servicio que utilizar en el futuro (seguros,
alquileres).

Activo No Corriente: son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos que
se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un ao). Entre ellos tenemos los
Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y Depreciacin.

Activos Fijos: son el Terreno, Edificios (Inmueble), Maquinaria y Mobiliario

propiedad de la Empresa.

Depreciacin: representa el desgaste de los Activos Fijos propiedad de la empresa, por

su uso en el tiempo. El nico Activo Fijo que no se deprecia es el Terreno.

Pasivos: Pueden ser a Corto Plazo, a Largo Plazo y Otros Pasivos.

Pasivo Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo (un ao
como mximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros.
Proveedores: son las obligaciones que tiene la empresa para con sus Proveedores, por
los crditos que estos le hayan otorgado.
Bancos: son las deudas que tiene la empresa con los bancos por prstamos de corto
plazo que estos le hayan otorgado.
Empleados: son las deudas que tiene la empresa con sus empleados (trabajadores) por
concepto de sueldos, gratificacin, beneficios sociales, entre otros.
Estado: son las deudas que tiene la empresa con el Estado por el pago de impuestos.

Pasivo No Corriente: son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo (ms
de un ao). Se tienen Hipotecas, Tenedores de Bonos, entre otros.

Hipotecas: son deudas de largo plazo que tiene la empresa con entidades financieras
por algn crdito hipotecario.

Tenedores de Bonos: son deudas de largo plazo que tiene la empresa con inversionistas
de bonos emitidos por esta.

Patrimonio: son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y
Utilidades Acumuladas

Capital: representa la inversin inicial y aportes posteriores que hayan realizado los
dueos o accionistas de la empresa para la constitucin y operacin de la misma.

Utilidades Acumuladas: son las ganancias que la empresa va teniendo en el tiempo las
cules se van acumulando. Estas se pueden capitalizar (convertirse en Capital) o
distribuirse a los dueos a travs del pago de dividendos.

Aspectos adicionales del Balance General

Ecuacin del Equilibrio
Si se incrementa un Activo se debe:

disminuir otro activo en un importe igual, o

aumentar un pasivo o patrimonio en un importe igual.

Si se disminuye un Activo se debe:

aumentar otro activo en un importe igual, o

disminuir un pasivo o patrimonio en un importe igual.

Si se incrementa un Pasivo se debe:

disminuir otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o

aumentar un activo en un importe igual.

Si se disminuye un Pasivo se debe:

aumentar otro pasivo o patrimonio en un importe igual, o

disminuir un activo en un importe igual.

3. Pie de Firmas: Es la parte del balance donde debe ir las firmas del contador que elaboro y
autorizo dicho balance y la firma del propietario, dueo o accionista de la empresa.
Cmo debemos presentar El Balance General?
El Balance General debe presentarse en forma de reporte verticalmente u horizontalmente en
donde mostremos primero los activos, luego los pasivos y de ltimo el capital.
La suma del activo se debe poder restar a la suma del pasivo los que nos ayudar a definir el
capital.
Frmula Capital : Activo (A) Pasivo (P) = Capital (C)
Estructura de un Balance General
ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo

Tributos, contraprestaciones y aportes

Otras Cuentas por Cobrar

Remuneraciones por pagar

Servicios y otros contratos por anticipado

Cuentas por pagar Comerciales - terceros

Inventarios

Obligaciones Financieras

Mercadera

Total Pasivo Corriente

Total Activo Corriente

Pasivo No Corriente
Pasivos Diferidos

Activo No Corriente

Total Pasivo No Corriente

Inmueble, maquinaria y equipos

Total Pasivo

Depreciacin, amortizacin y agotamiento

acumulado

PATRIMONIO

Activo Fijo Neto

Capital

Total Activo No Corriente

Utilidades Acumuladas
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Ejemplo de un Balance General de Telefnica S.A al 31/12/2013

EL ESTADO DE RESULTADOS

Se conoce tambin como Estado de Ganancias y Prdidas.Presenta los resultados de las

operaciones de negocios realizadas durante un perodo, mostrando los ingresos generados por
ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa.
El Estado de Resultados permite a los empresarios determinar si su empresa obtuvo utilidad o
prdida en un periodo determinado.
El Estado de Resultados, tambin lleva un encabezado parecido al del Balance General, lo
nico es que el perodo debe estar especificado desde cuando hasta donde.

Los Ingresos representan la facturacin de la empresa, las Ventas son ingresos al

contado, Las cuentas por Cobrar son las ventas a crdito, No debe incluir el I.V.A.
El Costo de VENTA O SERVICIOS representa el costo de toda la mercanca vendida o
servicio prestado.
La Ganancia Bruta son Las Ventas menos los Costos de Ventas.
Gastos generales, de ventas y administrativos: representan todos aquellos rubros que
la empresa requiere para su normal funcionamiento y desempeo (pago de servicios de
luz, agua, telfono, alquiler, impuestos, entre otros).
Gastos Operacionales: Representan todos los gastos que la empresa requiere para su
normal desempeo, tales como sueldos y salarios, utilidades de oficina, pagos de
servicios (Agua, Luz, Telfono), Alquileres, impuestos, entre otros. Los Gastos pueden
Operativos y Administrativos
La Ganancia antes del Impuesto es la Utilidad de Operacin menos los Gastos
Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los impuestos
La Utilidad de Operacin: Es la Utilidad Operativa menos los Gastos generales, de
ventas y administrativos.
El Impuesto, es un % de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa
debe efectuar al Estado.
Los Dividendos Representan la distribucin de las utilidades entre los accionistas y
propietarios de la empresa
La Ganancia Neta Es la Utilidad antes de impuestos menos los impuestos y es sobre la
cual se calculan los dividendos.
Utilidades retenidas: es la Utilidad Neta menos los dividendos pagados a accionistas, la
cual se representa como utilidades retenidas para la empresa, las cuales luego pueden
ser capitalizadas.

El Estado de Resultado Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas

durante un perodo, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya
incurrido la empresa

Aplicativos de las frmulas ms utilizadas

Utilidad Bruta = Ventas costo de ventas

Utilidad Operativa = U.B Gastos de ventas - Gastos admin.

Utilid.Ant.Impto.Rent.yPartic. = Ingresos Financ. + Otros Ingresos Gastos Financ.

Otros Gastos

Utilidad Neta = U.I.RyP. - Participaciones Impto. A la Renta

Estructura de un Estado de Resultado

Ejemplo de Estado de Ganancias y Prdidas de Telefnica al 31/12/2013

Cul es la importancia del Estado de Resultados?

Del Estado de Resultados SE OBTIENEN los resultados de las Operaciones para
Determinar si se Gan o Se perdi en el desarrollo de las mismas, o sea si el resultado
es positivo se llama utilidad o negativo se le llama prdida
El Estado de Ganancias y Prdidas permite a los accionistas a evaluar la rentabilidad
de la empresa, estimar su potencial de crdito, Estimar la cantidad y el tiempo de
flujos de efectivo, evaluar el desempeo de la empresa.
Mide los riesgos posibles y repartir los dividendos entre los accionistas, as como
determinar el impuesto a pagar anual para el cumplimento de las obligaciones
tributarias de la empresa ante el Estado donde se desenvuelven.

Los Estados Financieros y La Toma de Decisiones

La Informacin Financiera es de vital importancia para cualquier empresa, ayuda a tomar

decisiones de inversin o financiamiento.
Los Estados Financieros reflejan la situacin, el rendimiento y los flujos de efectivo de la
empresa, al analizar esta informacin los empresarios pueden medir el progreso de su
empresa, conocer la capacidad de endeudamiento, sus fortalezas y debilidades financieras,
conocer si la gestin administrativa va bien encaminada, si los planes de costos estn bien
estructurados o necesitan cambios, si es necesario hacer un aumento o no de capital a la
empresa.