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1.

CUENTA: 2907
POR EL CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
2. FUNCION: En esta cuenta se registran el coso y la depreciacin de aquellos activos otorgados
en arrendamiento financiero.
3. SUBCUENTAS:
NATURALEZA
CODIGO

DENOMINACION

Monetaria

2907.01 Inmuebles cedidos en arrendamiento financiero

No
Monetaria

2907.02

Mobiliario y equipo de oficina cedidos en


arrendamiento financiero

2907.03

Equipos de transporte y maquinarias cedidos en


arrendamiento financiero

2907.09

Otros bienes cedidos en arrendamiento


financiero

4. DINAMICA CONTABLE
Se Debita por:
a) Por la depreciacin correspondiente al
ejercicio de bienes cedidos en
arrendamiento financiero.
Se Acredita por:
a) El importe de bienes cedidos en
arrendamiento financiero.
b) Por el importe de los activos al ser
retirados.
c) Por la re expresin por ajuste integral
por inflacin de bienes

Con Abono a:
a) Deprec. Inmuebles, Maquinaria
y Equipos (4401.08)

a) Rubro 14 Crditos (Subcuenta


correspondiente).
b) 1601 Bienes Realizables
(1601.01.12).
c) 6902 Resultado p. Exposicin a
la inflacin.

5. APRECIACIONES:
a) La dinmica de esta contracuenta es en sentido contrario a la dinmica de la
cuenta del activo 1808 Bienes cedidos en arrendamiento financiero y las
subcuentas correspondientes.
b) Para efectos de presentacin de los estados financieros, el saldo de esta cuenta
debe deducirse del saldo de la cuenta del activo.
c) El saldo ser identificado por el tercer dgito, UNO (1) Moneda Nacional, DOS (2)
Moneda Extranjera y SEIS (6) Correccin Monetaria Por Inflacin.
d) El rubro es de naturaleza no monetaria, se ajusta por inflacin.

6. APLICACIONES:
CASO 1
Al celebrarse Contrato de Arrendamiento Financiero con el cliente Constructora Siglo XXI, se
retir a su costo una Pala Mecnica de la cuenta 1611.01 Bienes para Arrendamiento
Financiero por el importe de S/. 60,000; por consiguiente, se hace necesario para fines de
control registrar el referido bien cedido.
DEBE
S/.
1808

2907

BIENES CEDIDOS EN ARRENDAMIENTO


FINANCIERO
1818.03 Equipos de Transporte y Maquinarias
Cedidos en Arrendamiento financiero
POR CONTRATO DE BIENES CEDIDOS EN
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2917.03 Equipos de Transporte y Maquinarias
Cedidos en Arrendamiento Financiero

HABER
S/.

60,000

60,000

1. CUENTA: OPERACIONES EN TRAMITE


2. FUNCION: En esta cuenta se registran las operaciones de naturaleza acreedora y
transitoria, que por razones operativas internas o por las caractersticas de la
operacin, no es posible imputar inmediatamente a las cuentas definitivas.
3. SUBCUENTAS:

CODIGO
DENOMINACION
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras

NATURALEZA
No
Monetaria
Monetaria
x
x
x
x
x

4. DINAMICA CONTABLE:
Se Debita por:
a) Por la regularizacin de las partidas
y operaciones en trmite.
b) Por la disminucin en la
actualizacin de los saldos en
moneda extranjera.

Con Abono a:
a) A las cuentas respectivas segn la
naturaleza de la opcin.
b) 5108 Diferencias de Cambio
(5108.04)

Se Acredita por:
a) Por las partidas y operaciones
acreedoras en trmite cuando se
originan.
b) Por el aumento en la actualizacin
de los saldos en moneda extranjera.

Con Cargo a:
a) A las cuentas correspondientes
segn la naturaleza de la operacin.
b) 4108 Diferencia de Cambio
(4108.04)

5. APRECIACIONES:
a) Las partidas registradas en estas cuentas deben ser regularizadas diariamente,
mediante su imputacin a las cuentas en las que corresponde su registro.
b) El saldo ser identificado por el tercer dgito, UNO (1) en Moneda Nacional y DOS
(2) en Moneda Extranjera.
c) El saldo es de naturaleza monetaria, no se ajusta por inflacin.
6. APLICACIONES:
CASO 1
Agencia de entidad bancaria recibe de diferentes usuarios, durante el da, dinero en
efectivo S/. 6,000; cheques de clientes S/. 10,000 y cheques de otros Bancos por S/.
9,000 en pago de los servicios pblicos siguientes:
S/.
8,000
Luz del Sur
12,000
Telefnica
5,000
SEDAPAL
25,000
TOTAL

1101
1105
2101
2908

Por la Recepcin del Dinero

------------------------------------1---------------------------------CAJA
1112.02 Caja Agencias (Dinero en efectivo)
CANJE
1115.01 Canje Local ( Cheques de otros bancos)
OBLIGACIONES A LA VISTA
2111.01 Depsitos en cuenta corriente
OPERACIONES EN TRAMITE
2918.07 Operaciones por Liquidar (Para liquidar en el
rea de Operaciones Varias

DEBE

HABER

6,000
9,000
10,000
25,000
25,000

25,000

CASO 2
Conforme a Contratos suscritos con empresas de servicios pblicos, del caso anterior, de las
cobranzas efectuadas por ventanilla se reducirn los conceptos siguientes:

Empresa
Luz del Sur.
Telefonica
SEDAPAL
TOTAL

Cobranza
8,000
12,000
5,000
25,000

Comisin
400
600
250
1,250

Portes
15
15
15
45

Saldo
7,585
11,385
4,735
23,705