TUGAS SISTEM INFORMASI MANAJEMEN

MEGA YUNISA PUTRI

8.4 pengendalian kontrol yang tepat untuk mencegah dan mendeteksi error dan fraud
dibawah ini:
a) Petugas pencatat piutang mencuri $100 kas yang diterima dari mail
pelanggan, namun tetap mengurangi piutang tersebut.
b) Kasir yang menerima cek dan kas menyimpan beberapa bagian dari kas yang
diberikan pelanggan.
c) Petugas buku besar memposting akun kontrol piutang atas retur penjualan,
namun lupa mendebit akun penjualan.
d) Bank membuat memorandum memorandum debet untuk cek perusahaan yang
pendanaanya kurang, namun lupa untuk megirimkan kopi dari memorandum
debet cek tersebut pada perusahaan.
e) Kasir mengubah form dari voucher pengeluaran kas secara substantial dan
memberikanya pada petugas utang tanpa penjelasan, sehingga berdampak
pada voucher pembelian telat dibuat dan pembelian tidak mendapatkan diskon
pembelian.
f) Bendahara meninggalkan negara dengan membaha surat hutang perusahaan
senilai $1,5 juta, perusahaan tidak bisa merecover surat hutang tersebut.
g) Perusahaan ingin merger dengan perusahaan lain, namun perusahaan yang
akan diajak merger memiliki pengendalian internal yang dipertanyakaan
sehingga laporan keuanganya dipertanyakan.

Jawab :
a) Orgnizational Control
Memisahkan tugas dari yang penerimaan dan pencatatan.
Management practice control
Memberikan pelatihan dan pengembangan terkait perilaku dan etika karyawan

TUGAS SISTEM INFORMASI MANAJEMEN

MEGA YUNISA PUTRI
b) Organizational Control
Melakukan pemisahan tugas antara penerimaan dan pencatatan dan
pendokumentasian terkait transaksi.
c) Management Practice Control
Pemberian pelatihan yang memadai untuk meminimalisir terjadinya human
error.
d) Documentation Control
Menyiapkan dokumentasi memorandum tersebut sehingga dapat dikontrol dan
memiliki bukti.
e) Documentation control
Melakukan standarisasi terkait form terkait.
Access Control
Petugas terkait harus login, sehingga mengetahui siapa yang melakukan dan
tercatat dalam data base.
f) Management practice control
Melakukan pengendalian manajemen terkait absensi karyawan.
Documentatin Control & organization control
Dokumentasi harus di serahkan dan disimpan oleh pihak yang berwenang atas
surat utang perusahaan
g) Organization control
pemisahan divisi antara divisi organisasi dan divisi marger.

TUGAS SISTEM INFORMASI MANAJEMEN

MEGA YUNISA PUTRI
12.4 Internal kontrol apa sajakah yang efektif untuk mencegah dan mendeteksi
kesalahan dan tindakan fraud sebagai berikut?
a) Sales invoice $380 diposting pada piutang pelanggan sebesar $308.
b) Pelanggan di kenakan biaya sebanyak 100 unit, namun hanya 80 unit yang
dikirimkan karena kekurangan persediaan untuk dijual untuk memenuhi order
pelanggan.
c) Pelanggan tidak di kirimkan tagihan atas order barang pelanggan yang telah
dikirimkan.
d) Petugas akuntansi mendebet retur penjualan, namun tidak menkreditkan akun
piutang pelanggan.
e) Barang yang dikirimkan tidak pernah sampai pada pelanggan, walau sudah
melewati pelabuhan menggunakan kurir yang biasa digunakan.
f) Barang dikirimkan pada pelanggan yang telat membayar pada penjualan
sebelumnya.
g) Barang dikirimkan pada orang yang tidak memesan barang tersebut, dan hal
ini diketauhi oleh pegawai pengiriman.
h) Penjualan yang ditagihkan pada pelanggan tidak diposting pada akun piutang.
i) Tidak ada barang retur yang sampai pada perusahaan, namun ada credit memo
yang disetujui.
j) Cash receipt dicuri oleh kasir.
k) Komputer yang menganalisis penjualan dikirimkan pada manajer personalia
yang seharusnya dikirimkan pada manajer penjualan.
l) Operator komputer menyusun dan mengupdate akun piutang master file tidak
dari data cash receipt, namun dari pengeluaran kas per hari.
m) Pembayaran oleh pelanggan pada remittance advice sebesar $100.10, dicatat
dengan tidak benar sebesar $101.00 oleh pegawai input data pada data
transaksi.

TUGAS SISTEM INFORMASI MANAJEMEN

MEGA YUNISA PUTRI

n) Pegawai sales order tidak sengaja menghilangkan atau mengabaikan kuantitas

dari satu produk yang di pesan pelanggan, saat menginput data penjualan.
o) Order penjualan di berikan kode yang salah atau kode atas pelanggan fiktif.
Kesalahan tidak terdeteksi sampai file diupdate, di mana tidak ada masterfile
yang ditemukan yang identik atau menjelaskan kode tersebut.
p) Salah ketik dari pegawai order penjualan, di mana mengetik o untuk 0, yang
berakibat berubahnya angka kuantitas penjualan.
q) Pegawaipenerima mail, memposting penerimaan kas pada piutang temannya
yang dimana kas tersebut berasal dari pembayaran pelanggan lain.
r) Pelanggan membayar tagihan dengan diskon saat diskon tidak berlaku, dan
data penjualan dimasukan pada sistem online tanpa format.

JAWAB :
a) Data center operations controls
Menetapkan penjadwalan untuk input atau posting agar tidak terjadi kesalahan
pencatatan piutang.
b) Organizational control
Melakukan inventory control agar tidak terjadi kekurangan persediaan
semetara order melebihi dari persediaan yang ada
Management Practices Control
Memberikan pelatihan kepada karyawan terkait terutama pelatihan yang
berhubungan dengan etika ehingga meminimalkan terjadinya fraud.

TUGAS SISTEM INFORMASI MANAJEMEN

MEGA YUNISA PUTRI
c) Documentation control
Melakukan kontrol dokumentasi, juga terasuk data center operations control,
terutama untuk jadwal input data terkait transaksi tersebut dengan
menunjukan bukti yaitu form tagihan kepada pelanggan.
d) Management practices control
Kemungkinan terkait dengan keterampilan dan kemampuan karyawan dalam
melakukan penjurnalan. Sehingga perlu pelatihan yang matang kepada
karyawan terkait agar lebih terampil dan mengurangi kesalahan pencatatan.
Karena masih memungkinkan karyawan seperti soal diatas tidak mengetahui
jurnal jurnal.
e) Documentation controls
Banyak kemungkinanan terjadi masalah pada kasus ini, kemungkinan terbesar
tidak lengkapnya dokumen dokumen pengiriman barang tersebut sehingga
tidak sampai kepada pelanggan yang semestinya. Sehingga diperlukan control
dokumen yang lebih lengkap dan terupdate terkait data pelanggan terutama
alamat pelanggan agar tidak terjadi kesalahan pengiriman. Selain itu juga
harus dibuatkan dokumen status pengiriman barang, sehingga pengiriman
barang dapat terkendali.
f) Documentation controls
Kemungkinan tidak adanya dokumen terkait ketepatan waktu embayaran
pelanggan, sehingga seharusnya dibuat dokumen terkait agar mengetahui
kemampuan membayar pelanggan dan bisa mengambil tindakan yang baik
untuk perusahaan terkait transaksi yang berhubungan dengan pelanggan yang
memiliki masalah dengan pembayaran transaksi.
g) Asset accountability controls
selalu menjaga dan merekonsiliasi akun dari penjualan, persediaan, dan
piutang, dan melakukan perhitungan fisik secara berkala, untuk mencegah
penggelapan asset.

TUGAS SISTEM INFORMASI MANAJEMEN

MEGA YUNISA PUTRI
h) Documentation control
seharusnya dibuatkan dokumen pendukung untuk memberitahukan bagian
pencatatan piutang dalam divisi akuntansi untuk mencatat atau memposting
piutang. Selain itu dilakukan penjadwalan tetap terkait transaksi piutang
tersebut agar pada waktu pencatatan, piutang tersbut langsung dicatat.
i) Organizational control
perusahaan harus menerapkan pemisahan tugas dari bagian gudang dengan
bagian pencatatan, karena dalam poin I besar kemungkinan barang retur yang
sampai diselundupkan.
Documentation control
Dokumen terkait retur juga harus dipersiapkan secara akurat sehingga retur
dapat dicatat secara actual.
j) Organizational control
Pemisahan tugas dari kasir kasir yang bertugas menerima dan mendepositkan
cash receipt pelanggan dengan petugas pencatatan.
Documentation control
melakukan proses pendokumentasian yang baik yang

mampu mengurangi

kesempatan tidak terdeteksinya pelaku pencruian tersebut.

k) Organizational control
perusahaan harus menerapkan pengolahan data dan analisis data yang
dipisahkan sesuai dengan divisi yang bertanggungjawab atas tugas
pengolahan dan analisis data tersebut.
l) Data center operation control
dalam proses update master file tersebut harus melibatkan bagian penjualan
dan penerimaan kas, dan personil akuntansi yang melakukan update harus
diawasi.

TUGAS SISTEM INFORMASI MANAJEMEN

MEGA YUNISA PUTRI
m) Asset accountability control
menjaga dan merekonsiliasi setiap data sebelum dan sesudah pemrosesan
data.
n) Management practices control
Melakukan pengendalian dengan memberikan pelatihan atas karyawan dan
programmer sehingga lebih teliti, hati-hati, dan kompeten.
Organizational control
Melakukan pengendalian dengan melakukan pemisahan tugas
Documentation control
Perlu dilakukan control dokumentasi, agar dokumentasi lebih lengkap dan
dapat mencegah kecurangan.
o) Documentation control
Perlu dilakukan control dokumentasi, agar dokumentasi lebih lengkap dan
dapat mencegah kecurangan..
p) Documentation control
Melakuakn pengendalian dokumen agar dapat terdeteksi kesalahan pengetikan
tersebut.
q) Management practice control
Memberikan pelatihan memadai karena adanya kemungkinan petugas tidak
dalam kapasitas yang memadai.
r) Documentation control
perusahaan harus melakaukan dokumentasi yang lengkap, dan harus tetap
diupdate.