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CONTABILIDAD FINANCIERA I

2012-2013

EJERCICIO 10

1.- A 31-12 12, la cuenta de Prdidas y Ganancias de la empresa GES;SA presenta un saldo deudor antes de impuestos de
8.000 . La empresa est sometida al impuesto sobre beneficios del 30% y a estos efectos se sabe que:
- El 1 de abril del ejercicio 2012 la empresa recibi en concepto de donacin un terreno cuyo valor razonable se estim en 12.000 . La
normativa fiscal establece que las donaciones deben ser imputadas como ingreso del ejercicio en el que se producen
- Por otra parte, la empresa ha contabilizado como gasto una sancin de trfico de 200 , concepto que no es admitido como gasto
deducible.
- Tambin debe considerarse que este en este ejercicio termina la vida de una diferencia temporaria imponible que surgi hace aos. La
cantidad que queda por revertir es de 500 .
- En el ejercicio 2011 la empresa no pudo deducirse de la cuota 300 a los que tena derecho y quiere deducirlos este ao si es posible.

DETERMINAR: EL RDI DEL EJERCICIO 2012


2.- El 1 de junio de 2012 la sociedad CAS, SA, sometida al impuesto sobre beneficios del 30%, recibe comunicacin de la Junta de CyL
acerca de la concesin de una subvencin por importe de 20.000 , destinada a financiar la adquisicin de un camin. Dicho camin fue
adquirido el 1 de marzo anterior, siendo su precio de compra 60.000 (IVA 21%) de las que se pagaron al contado 20.000 y se acord
pagar el resto mediante 2 cuotas de 28.000 cada una, a 6 y 12 meses respectivamente. Se estim para el camin 5 aos de vida y
amortizacin decreciente por dgitos.
- El 1 de julio se paga a una compaa de seguros el seguro del camin que cubre el periodo 1-3-12 a 1-3-13
-El 1 de marzo de 2013, el camin tiene un accidente. La compaa aseguradora confirma el siniestro total pagando a la
empresa una indemnizacin de 20.000 .
DETERMINAR:
a) Las anotaciones contables correspondientes al ejercicio 2012 y 2013
b) La prdida derivada del accidente del camin
3.- La empresa SAD activ a 31-12-2011 unos gastos de investigacin que realiz en el ejercicio por importe de 2.000
En marzo de 2012 , la empresa vuelve a pagar 500 (IVA 21%) en concepto de gastos de investigacin dando sta por terminada y
considerando que, finalmente, los resultados no han sido positivos
RESPONDA
a) Porqu pudo activar la empresa los gastos de investigacin a 31-12-11
b) Contabilice las operaciones que procedan en 2012 segn la informacin del enunciado
4.- El 1-12-12 la empresa FEX adquiere mercaderas a crdito, 2 meses, en Estados Unidos: 100 uds a 5 $/ud (Tc: 1,25 $/ ) . El tipo de
cambio a 31 de diciembre de 2012 es 1,1$/
Qu asientos realizar la empresa en 2012 con motivo del tal operacin?
5.-La empresa ZAS, SA adquiere unas instalaciones tcnicas el 1-8-11 cuyo precio es 50.000 (IVA 18%) acordando su pago 18
meses ms tarde por lo que se acepta una letra por importe de 60.000 . El transporte de las instalaciones hasta la sede de la empresa
asciende a 500 (IVA 18%) que se pagan por banco el 15 de agosto.
La adaptacin y puesta en marcha de las instalaciones se realiza por un tcnico experto cuya factura de 1.500 (IVA 18%) es pagada
por la empresa el da 1 de octubre de 2011, fecha en la que las instalaciones se encuentran operativas. Se estima para las mismas una
vida de 4 aos y amortizacin decreciente por dgitos, Al final de su vida las instalaciones debern ser desmanteladas, estimando que los
gastos de desmantelamiento ascienden en el momento actual a 2.000 (tipo de descuento 4%). Asimismo, la empresa solicit en su
momento una subvencin para financiar la adquisicin de las instalaciones El 1 de noviembre de 2011 recibe comunicacin de la J de C y
L acerca de la concesin de una subvencin de 20.000 .
A 31 de diciembre 2011, un test de deterioro revela un valor razonable de las instalaciones de 40.000
DETERMINAR
A) Las anotaciones contables correspondientes al ejercicio 2012
B) El Valor contable de las instalaciones a 31-12-11
C) El 1-10- 12, un incendio destruye las instalaciones recibiendo la empresa 2.000 de la compaa aseguradora
renovacin, ampliacin o mejora del Inmovilizado?
6.- El 1-7-12 la empresa DIR concede un prstamo a un trabajador, a 1 ao, por importe de 10.000 al 4% anual Los gastos de
formalizacin del prstamo, soportados por la empresa ascienden a 300
Indique los siguientes puntos
a) El valor contable del crdito el 31-12-12 -------------------b) El ingreso por intereses que generar el crdito en 2012-----------------

7.- El 1-2-2012, la empresa W adquiere en Bolsa 3.000 acciones de Rio TINTO, SA (10 nominales) al 125% La inversin se ha
realizado con la intencin de negociar y ha sido pagada por banco. Los gastos ocasionados por la inversin han ascendido a 300 que
se han pagado por banco.
El 1 de Marzo RIO TINTO, SA paga un dividendo de 1 /accin con cargo a los beneficios obtenidos en el ejercicio anterior 2011. (IRC
18%)
El 1 de noviembre de 2012 la empresa X vende 1.000 acciones al 125% por banco
A 31 de diciembre la cotizacin de Rio Tinto, SA es del 120%
SE PIDE: Realizar las anotaciones contables que procedan en 2012
8.- La empresa W SA presenta los siguientes datos referidos al final de un periodo:
Inmovilizado: 9000; Compra mercaderas (100 uds) 3.000; Venta de mercaderas: (105 uds) 15.000; Sueldos y Salarios: 3.000;
Arrendamientos y cnones 200; Existencias finales mercaderas (10 uds) 200; Rappels sobre compras.100; Intereses deudas: ?
Deudas a CP 6148,17; Ingresos valores negociables: 100; Amortizacin inmovilizado material.2.250; Am. Acumulada del I. Material.
5.625; SS c/ empresa: 900; Subvenciones a la explotacin 600; Subvenciones de capital 900; Subvenciones capital traspasadas
resultado 1.000: Clientes 3000: Proveedores..2000; Pasivo x DTI (subvencin) 180; HP deudora por subvenciones300; Seguridad
social acreedora 300; Crditos a CP 5000; Banco 20.000; Trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado500; I y D del
ejercicio 200; Deterioro valor inmovilizado material.300; Reversin deterioro valor existencias.100; Reserva legal.. 500;
Provisin responsabilidades 600; Anticipo clientes..300; Prdidas deterioro valor crditos com. 400; Deterioro valor crditos
comerciales.400; Capital? Clientes dudoso cobro400 ; Ingresos por intereses crditos a CP.30,04
Activo x DTD
(amortizacin); HP R y P a cuenta50; Prdida deterioro inmovilizado: 300; Sd Variacin existencias: 100;
Adems se dispone de la siguiente informacin:
- Los intereses de deudas deben recoger el importe de los intereses correspondientes a un prstamo bancario recogido en la cuenta
Deudas a CP que se le concedi a la empresa el 1-7-12 por un plazo de un ao, al 5,% anual
- El inmovilizado fue adquirido el 1-7-2010. Fiscalmente debe amortizarse en 5 aos
- El crdito a CP fue concedido el 1-1-12, a 6 meses al 7,5% anual
- La empresa est sometida al impuesto sobre beneficios del 30% y tiene derecho en este ejercicio a deducirse de la cuota 200
DETERMINAR LAS SIGUIENTES MAGNITUDES
a) El resultado del periodo es
B) El Balance de situacin del ejercicio 2012-12-04
C) El INCN
D) El margen de ventas
E) La cuota de amortizacin del inmovilizado en 2013
F) El resultado financiero
9.- El 1 de octubre de 2012 la empresa CAS vende mercaderas a crdito, 6 meses, por importe de 100 uds a 14 /ud (IVA 21%), Los
transportes de la venta pagados por la empresa al transportista han ascendido a 100 (IVA 21%) habiendo acordado que el cliente se
haga cargo de la mitad del transporte. Adems se carga al cliente un inters del 6% debido al aplazamiento del pago
A 31 de diciembre de 2012, el cliente comunica que slo podr pagar 500 al vencimiento.
El 1 de abril de 2013, el cliente paga 600 y la empresa considera el resto perdido
DETERMINAR: las anotaciones contables que procedan en 2012 y 2013
10.- El 1 de abril de 2012, la empresa HAZ vende mercaderas a crdito, 6 meses, 200 uds a 100 /ud (IVA 21%) concediendo al
cliente un descuento comercial del 10%. Dos das despus, el cliente devuelve 30 uds por encontrarse en mal estado y acepta una letra
por el importe de su deuda.
El 15 de mayo la empresa descuenta la letra girada al cliente en una entidad bancaria que cobra un inters anticipado del 7,5%
anual y 12 en concepto de comisiones.
Al vencimiento de la letra, comunica el banco que el cliente slo ha pagado la mitad. Ante esta situacin la empresa vuelve a
girar una nueva letra al cliente por el nominal impagado con vencimiento a 30 das. Finalizado este plazo, el cliente paga la mitad
Y la empresa considera perdido el resto
DETERMINAR: las anotaciones contables que procedan
11.- El 1 de octubre de 2011 la empresa W recibe en concepto de donacin un inmueble cuyo valor razonable se estima en 100000
. (10% valor del suelo) y cuya vida se estima en 5 aos. A 31 de diciembre de 2011 observa que el precio de mercado del inmueble es
de 45.000.
El 1 de abril de 2012 se vende el citado inmueble por 50.000 a crdito a 2 aos, acordando que el pago se efecte pagando
30.000 al final del primer ao y otros 30.000 al final del 2 ao
DETERMINAR: - El resultado generado por la venta del INMUEBLE
- El registro de las operaciones que procedan en 2012
12.- Una empresa firma un contrato de arrendamiento el 1-7-11 para la compra de una maquina cuyo precio al contado es de 20.000
. El contrato presenta las siguientes condiciones: - Duracin 2 aos; Pago de cuatro cuotas semestrales de 5500 /cada una; Opcin de
compra: 100 ; IVA 21%; Vida til de la maquina: 4 aos
DETERMINAR: Las anotaciones contables que procedan en 2012. El gasto en el que incurre la empresa en 2011, 2012 y 2013 con
motivo de la firma del contrato

CONTABILIDAD FINANCIERA I

2012-2013

EJERCICIO 10

1.- A 31-12 12, la cuenta de Prdidas y Ganancias de la empresa GES;SA presenta un saldo deudor antes de impuestos de
8.000 . La empresa est sometida al impuesto sobre beneficios del 30% y a estos efectos se sabe que:
- El 1 de abril del ejercicio 2012 la empresa recibi en concepto de donacin un terreno cuyo valor razonable se estim en 12.000 . La
normativa fiscal establece que las donaciones deben ser imputadas como ingreso del ejercicio en el que se producen
- Por otra parte, la empresa ha contabilizado como gasto una sancin de trfico de 200 , concepto que no es admitido como gasto
deducible.
- Tambin debe considerarse que este en este ejercicio termina la vida de una diferencia temporaria imponible que surgi hace aos. La
cantidad que queda por revertir es de 500 .
- En el ejercicio 2011 la empresa no pudo deducirse de la cuota 300 a los que tena derecho y quiere deducirlos este ao si es posible.

DETERMINAR: EL RDI DEL EJERCICIO 2012


2.- El 1 de junio de 2012 la sociedad CAS, SA, sometida al impuesto sobre beneficios del 30%, recibe comunicacin de la Junta de CyL
acerca de la concesin de una subvencin por importe de 20.000 , destinada a financiar la adquisicin de un camin. Dicho camin fue
adquirido el 1 de marzo anterior, siendo su precio de compra 60.000 (IVA 21%) de las que se pagaron al contado 20.000 y se acord
pagar el resto mediante 2 cuotas de 28.000 cada una, a 6 y 12 meses respectivamente. Se estim para el camin 5 aos de vida y
amortizacin decreciente por dgitos.
- El 1 de julio se paga a una compaa de seguros el seguro del camin que cubre el periodo 1-3-12 a 1-3-13
-El 1 de marzo de 2013, el camin tiene un accidente. La compaa aseguradora confirma el siniestro total pagando a la
empresa una indemnizacin de 20.000 .
DETERMINAR:
c) Las anotaciones contables correspondientes al ejercicio 2012 y 2013
d) La prdida derivada del accidente del camin
3.- La empresa SAD activ a 31-12-2011 unos gastos de investigacin que realiz en el ejercicio por importe de 2.000
En marzo de 2012 , la empresa vuelve a pagar 500 (IVA 21%) en concepto de gastos de investigacin dando sta por terminada y
considerando que, finalmente, los resultados no han sido positivos
RESPONDA
a) Porqu pudo activar la empresa los gastos de investigacin a 31-12-11
b) Contabilice las operaciones que procedan en 2012 segn la informacin del enunciado
4.- El 1-12-12 la empresa FEX adquiere mercaderas a crdito, 2 meses, en Estados Unidos: 100 uds a 5 $/ud (Tc: 1,25 $/ ) . El tipo de
cambio a 31 de diciembre de 2012 es 1,1$/
Qu asientos realizar la empresa en 2012 con motivo del tal operacin?
-------------------------------------------------------------------1-12-12 -----------------------------------------------------------------------400
C de M (100 uds)
a
Proveedores moneda extranjera (500 $)
400
--------------------------------------------------------------------31-12-12-----------------------------------------------------------------------54,54
(668) Diferencias negativas de cambio
a
Proveedores moneda extranjera
54,54
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

5.-La empresa ZAS, SA adquiere unas instalaciones tcnicas el 1-8-11 cuyo precio es 50.000 (IVA 18%) acordando su pago 18
meses ms tarde por lo que se acepta una letra por importe de 60.000 . El transporte de las instalaciones hasta la sede de la empresa
asciende a 500 (IVA 18%) que se pagan por banco el 15 de agosto.
La adaptacin y puesta en marcha de las instalaciones se realiza por un tcnico experto cuya factura de 1.500 (IVA 18%) es pagada
por la empresa el da 1 de octubre de 2011, fecha en la que las instalaciones se encuentran operativas. Se estima para las mismas una
vida de 4 aos y amortizacin decreciente por dgitos, Al final de su vida las instalaciones debern ser desmanteladas, estimando que los
gastos de desmantelamiento ascienden en el momento actual a 2.000 (tipo de descuento 4%). Asimismo, la empresa solicit en su
momento una subvencin para financiar la adquisicin de las instalaciones El 1 de noviembre de 2011 recibe comunicacin de la J de C y
L acerca de la concesin de una subvencin de 20.000 .
A 31 de diciembre 2011, un test de deterioro revela un valor razonable de las instalaciones de 40.000
DETERMINAR
D) Las anotaciones contables correspondientes al ejercicio 2011
E) El Valor contable de las instalaciones a 31-12-11
F) El 1-10- 12, un incendio destruye las instalaciones recibiendo la empresa 2.000 de la compaa aseguradora
Determinar el asiento a realizar
--------------------------------------------------------------------------------- 1-8-11 -------------------------------------------------------------------------------------------50.500
(212)
Instalaciones tcnicas
a
(173) Efectos a pagar a LP
59.000
9.090
(472)
IVA soportado
(410) Acreedores x p s d
590
-----------------------------------------------------------------------------------15-8 --------------------------------------------------------------------------------------------590
(410)
Acreedores x p s d
a
(572)
Banco c/c
590
------------------------------------------------------------------------------------1-10-11---------------------------------------------------------------------------------------1.500
(212)
Instalaciones tcnicas
270
(472)
IVA soportado
a
(572)
Banco c/c
1.770
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.000
(212)
Instalaciones tcnicas
a
(143) Provisin x desmantelamiento y retiro IM
2.000
----------------------------------------------------------------------------------- 1-11-12 --------------------------------------------------------------------------------------20.000 (470)
HP deudora por subvenciones
a
(130) Subvenciones oficiales de capital
20.000
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------6.000
(130)
Subvenciones oficiales de capital
a
( 479) Pasivo x DTI (subvenciones
6.000
-------------------------------------------------------------------------------------31-12-11 -------------------------------------------------------------------------------------5.400
(681)
Am. I Material
a
(281) Am. Acum. I. M
5.400
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.000
(130)
Subvenciones oficiales de capital
a
(746) Subvenciones capital Traspasadas al Rdo.
2.000
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------600
(479)
Pasivo x DTI (subvenciones)
a
(130)
Subvenciones oficiales de capital
600
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------8.600
(691)
Prdida x deterioro valor IM
(212) Instalaciones tcnicas
3.185,18
(291) Deterioro valor IM
5.414,82
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------1.179,7 (130)
Subvenciones oficiales de capital
a
(746) Subvenciones capital Traspasadas al Rdo.
1.179,7
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------353,91 (479)
Pasivo x DTI (subvenciones)
a
(130)
Subvenciones oficiales de capital
353,91
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------276,09
(662)
Intereses deudas LP
a
(173) Efectos a pagar a LP
276,09
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------19,71
(660) Gastos financieros x actualizacin provisin a
(143) Provisin x desm. y retiro del IM
19,71
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

PLAN AMORTIZACION

PLAN DISTRIBUCION SUBVENCION

Vo = 54.000 n = 4 1-10-11 c/d = 54.000 / (4+3+2+1) = 5.400


-----------------------------------------------------------------------------------------Ao
Cuota
anual
PLAN
-----------------------------------------------------------------------------------------1
21.600
3m/11 = 5.400 ----------- A/11 = 5.400
9m/12 = 16.200

SBo = 20.000 n = 4 1-10-11 c/d = 20.000 / (4+3+2+1) = 2.000


-----------------------------------------------------------------------------------------Ao
SB
PLAN
anual
-----------------------------------------------------------------------------------------1
8.000
3m/11 = 2.000 ----------- SB/11 = 2.000
9m/12 = 6.000

DETERIORO A 31-12-11

El 37,037% de 8.600 = 3.185,18


supondr una disminucin del
precio de adquisicin del IM

6.000

La subvencin representa el 37,037% del precio

VC = 54.000 5.400 = 48.600


V Rec = VRz = 40.000

PERDIDA X DETERIORO
8.600

El resto de la prdida
5.414,82
ser Deterioro

(20.000 / 54.000)

de adquisicin del
Inmovilizado

1-8-11
18 meses
1-2-13
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------59.000
60.000
60.000
59.000 = ---------------------- ;
ie = 0,0112677
(1 + ie)18/12
EFECTOS A PAGAR A LP
INTERESES DEVENGADOS = GAST0
PAGOS
COSTE AMORTIZADO
1-8-11
59.000
31-12-11
59.000 [(1 + 0,0112677)5/12 1 ) = 276,09
----------------- 59.276,09
31-12-12
1- 2- 13

PROVISION DESMANTELAMIENTO
1-10-11
31-12-11
1-10-12
1-10-15
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.000
2.019,71
(2000 x (1+0,04)3/12 )
2019,71 (1+0,04)9/12
b) VC de las instalaciones a 31-12-11 es 40.000

(Vo A.Ac D)

c)

NUEVO PLAN DE AMORTIZACIN a partir de 1-1-12


VA = 40.000
c/d =
Trimestre
1/ 12
2 /12

3 /12

n = 3,75 aos
40.000

--------------------------------- =
15+14+13 ++1

1-1-12
40.000
---------------------------------- = 333,33 /dgito
15 +1 15
2

Cuota
15 x 333,33 = 5.000
14 x 333,33= 4.666,62
13 x 333,33 = 4.333,29

Amortizacin Acumulada
---------------------------------5.400 / 2011
5.101,8 / 2012 / 9m

13.999,91

SUBVENCION
--------------------------------------------------

NUEVO PLAN DISTRIBUCIN SUBVENCION


A partir de 1-1-12

Efecto impositivo 6.000

20.000

SB pte distribucin = 20.000 - 3.179,7 = 16.820,3 n = 3,75 aos

31-12-11 Traspaso 2.000--------- Ef. Imp


31-12-11 Traspaso 1.179,7----- Ef. Imp
1-10-12

5.887,11--- Ef. Imp

600
353,91
1.766,13

16.820,3
16.820,3
c/d = --------------------------------- = ----------------------------------= 140,17 /d
15+14+13+ + 1
15 + 1
-------------- x 15
2
Trimestre Cuota Subvencin
1/ 12
140,17 x 15= 2.102,5
2 /12
140,17 x 14= 1.962,4
3 /12 140,17 x 13= 1.822,21 5.887,11

-----------------------------------------------------------------------------------1-10-12--------------------------------------------------------------------------------------5.101,8
(681) Am. I. M
a
(281)
Am. Acum. I. M
5.101,8
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------2.145
(130)
Subvenciones oficiales de capital
a
(746) Subvenciones capital Traspasadas al Rdo.
2.145
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------643,5
(479)
Pasivo x DTI (subvenciones)
a
(130)
Subvenciones oficiales de capital
643,5

--------------------------------------------------------------------------------------1-10-12 -------------------------------------------------------------------------------------10.501,7
(281)
Am. Acum. I. M
a
(212)
Instalaciones tcnicas
50.814,82
5.414,82
(291)
Deterioro valor IM
14.675,3
(130)
Subvenciones of. Capital
2.000
(572)
Banco c/c
18.223
(671)
Prdida x enajenacin IM
----------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------4.402,59
(479)
Pasivo x DTI (subvencin)
a
(143) Subvencin of. De capital
4.402,59
--------------------------------------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------

6.- El 1-7-12 la empresa DIR concede un prstamo a un trabajador, a 1 ao, por importe de 10.000 al 4% anual Los gastos de
formalizacin del prstamo, soportados por la empresa ascienden a 300
Indique los siguientes puntos
1-7-12
1-7-13
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10.300
10.400
9.700 = 10.000 / (1 + ie)

1-7-12

ie = 0,0097

Inters devengado= Ingreso


[(1+ 0,0097)1/2 1 ) = 49,83

Cobros

VC = Coste Amortizado

a) El valor contable del crdito el 31-12-12 -------------------b) El ingreso por intereses que generar el crdito en 2012-----------------

7.- El 1-2-2012, la empresa W adquiere en Bolsa 3.000 acciones de Rio TINTO, SA (10 nominales) al 125% La inversin se ha
realizado con la intencin de negociar y ha sido pagada por banco. Los gastos ocasionados por la inversin han ascendido a 300 que
se han pagado por banco.
El 1 de Marzo RIO TINTO, SA paga un dividendo de 1 /accin con cargo a los beneficios obtenidos en el ejercicio anterior 2011. (IRC
18%)
El 1 de noviembre de 2012 la empresa X vende 1.000 acciones al 125% por banco
A 31 de diciembre la cotizacin de Rio Tinto, SA es del 120%
SE PIDE: Realizar las anotaciones contables que procedan en 2012
8.- La empresa W SA presenta los siguientes datos referidos al final de un periodo:
Inmovilizado: 9000; Compra mercaderas (100 uds) 3.000; Venta de mercaderas: (105 uds) 15.000; Sueldos y Salarios: 3.000;
Arrendamientos y cnones 200; Existencias finales mercaderas (10 uds) 200; Rappels sobre compras.100; Intereses deudas: ?
Deudas a CP 6148,17; Ingresos valores negociables: 100; Amortizacin inmovilizado material.2.250; Am. Acumulada del I. Material.
5.625; SS c/ empresa: 900; Subvenciones a la explotacin 600; Subvenciones de capital 900; Subvenciones capital traspasadas
resultado 1.000: Clientes 3000: Proveedores..2000; Pasivo x DTI (subvencin) 180; HP deudora por subvenciones300; Seguridad
social acreedora 300; Crditos a CP 5000; Banco 20.000; Trabajos realizados por la empresa para su inmovilizado500; I y D del
ejercicio 200; Deterioro valor inmovilizado material.300; Reversin deterioro valor existencias.100; Reserva legal.. 500;
Provisin responsabilidades 600; Anticipo clientes..300; Prdidas deterioro valor crditos com. 400; Deterioro valor crditos
comerciales.400; Capital? Clientes dudoso cobro400 ; Ingresos por intereses crditos a CP.30,04
Activo x DTD
(amortizacin); HP R y P a cuenta50; Prdida deterioro inmovilizado: 300; Sd Variacin existencias: 100;
Adems se dispone de la siguiente informacin:
- Los intereses de deudas deben recoger el importe de los intereses correspondientes a un prstamo bancario recogido en la cuenta
Deudas a CP que se le concedi a la empresa el 1-7-12 por un plazo de un ao, al 5,% anual
- El inmovilizado fue adquirido el 1-7-2010. Fiscalmente debe amortizarse en 5 aos
- El crdito a CP fue concedido el 1-1-12, a 6 meses al 7,5% anual
- La empresa est sometida al impuesto sobre beneficios del 30% y tiene derecho en este ejercicio a deducirse de la cuota 200
DETERMINAR LAS SIGUIENTES MAGNITUDES

a) El resultado del periodo es


B) El Balance de situacin del ejercicio 2012-12-04
C) El INCN
D) El margen de ventas
E) La cuota de amortizacin del inmovilizado en 2013
F) El resultado financiero
9.- El 1 de octubre de 2012 la empresa CAS vende mercaderas a crdito, 6 meses, por importe de 100 uds a 14 /ud (IVA 21%), Los
transportes de la venta pagados por la empresa al transportista han ascendido a 100 (IVA 21%) habiendo acordado que el cliente se
haga cargo de la mitad del transporte. Adems se carga al cliente un inters del 6% debido al aplazamiento del pago
A 31 de diciembre de 2012, el cliente comunica que slo podr pagar 500 al vencimiento.
El 1 de abril de 2013, el cliente paga 600 y la empresa considera el resto perdido
DETERMINAR: las anotaciones contables que procedan en 2012 y 2013
10.- El 1 de abril de 2012, la empresa HAZ vende mercaderas a crdito, 6 meses, 200 uds a 100 /ud (IVA 21%) concediendo al
cliente un descuento comercial del 10%. Dos das despus, el cliente devuelve 30 uds por encontrarse en mal estado y acepta una letra
por el importe de su deuda.
El 15 de mayo la empresa descuenta la letra girada al cliente en una entidad bancaria que cobra un inters anticipado del 7,5%
anual y 12 en concepto de comisiones.
Al vencimiento de la letra, comunica el banco que el cliente slo ha pagado la mitad. Ante esta situacin la empresa vuelve a
girar una nueva letra al cliente por el nominal impagado con vencimiento a 30 das. Finalizado este plazo, el cliente paga la mitad
Y la empresa considera perdido el resto
DETERMINAR: las anotaciones contables que procedan
11.- El 1 de octubre de 2011 la empresa W recibe en concepto de donacin un inmueble cuyo valor razonable se estima en 100000
. (10% valor del suelo) y cuya vida se estima en 5 aos. A 31 de diciembre de 2011 observa que el precio de mercado del inmueble es
de 45.000.
El 1 de abril de 2012 se vende el citado inmueble por 50.000 a crdito a 2 aos, acordando que el pago se efecte pagando
30.000 al final del primer ao y otros 30.000 al final del 2 ao
DETERMINAR: - El resultado generado por la venta del INMUEBLE
- El registro de las operaciones que procedan en 2012
12.- Una empresa firma un contrato de arrendamiento el 1-7-11 para la compra de una maquina cuyo precio al contado es de 20.000
. El contrato presenta las siguientes condiciones: - Duracin 2 aos; Pago de cuatro cuotas semestrales de 5500 /cada una; Opcin de
compra: 100 ; IVA 21%; Vida til de la maquina: 4 aos
DETERMINAR: Las anotaciones contables que procedan en 2012. El gasto en el que incurre la empresa en 2011, 2012 y 2013 con
motivo de la firma del contrato

CUENTA DE P Y G
Compra mercaderas 3.000 Venta mercaderas
15.000
S y S.. 3.000
A y C.
200 Rapels s/ compras
100
Intereses deudas 148,17 Ingrersos VN..
100
A. I. M 2.250 Subvenciones explot
600
SS c/empresa..
900 Sb, capital trasp. Rdo
1.000
I y D ejercicio 200
Trabajos realizados
Pdas. Deterioro ctos com. 400
x empresa para IM
500
Pda. Deterioro IM.. 300
Reversin deterioro exist 100
Sd V de E... 100
Ingresos x intereses
10.498,17
Crditos a CP 30,04
17.430,04

RAI = 6.931,87

2010
2011
2012

1.125
2.250
2.250

RAI.. 6.931,87
+ DTD.. 450
BI. 7.381,87
X 30%
= CI..
2.214,56
- D y B
(200)
= CL 2.014,56
- R y P..
(50)
= CD .1.964,56

7.875
5.625
3.375

900
1.800
1.800

8100
6.300
4.500

DTD (+)
225
450
450

Activo x DTD
67,5
135
135

------------------------------------------------------ 31-12 ------------------------------------------------------------------2.014,56 Gasto x impuesto corriente


a (473) HP R y P cuenta
50
(4752) HP acreedora x impuesto s/ B 1.964,56
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------135 Activo x DTD amortizacin
a Gasto x impuesto diferido
135
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------135 Gasto x impuesto diferido
a Gasto x impuesto corriente
2.014,56
1.879,56
PyG
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Gasto x impuesto en 2012 : 1.879,56

PRESTAMO BANCARIO
1-7-12
31-12-12
1-7-13
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------6.000
6.000
Valor inicial prstamo: -----------------------(1 + 0,055)1/2

RDI = 5.052,31

6.000
Valor inicial prstamo: ---------------------- =
(1 + 0,055)1/2
Intereses generados = 162,79

a) El activo es..
b) El capital esLos fondos propios.
c) El valor contable del inmovilizado es.
d) El Fondo de maniobra es