Anda di halaman 1dari 6

Chapter 5

Laporan Posisi Keuangan (Neraca)


Oleh: Raditya Shinta (Asisten Dosen AK 1-CA)
Klasifikasi dan Format Laporan Posisi Keuangan
PT SEMANGAT
Laporan Posisi Keuangan
31 Des 2xxx
ASET
Aset Lancar
Kas
Piutang
(-) Cadangan kerugian piutang
Persediaan
Investasi jangka pendek, dicatat sebesar fair value
Akun beban dibayar dimuka/prepaid expenses
Total aset lancar
Aset Tak Lancar
Investasi Jangka Panjang
Investasi obligasi/wesel/saham
PPE
Tanah
Gedung
(-)Ak.depresiasi
Peralatan
(-)Ak.depresiasi
Aset Tak Berwujud
Goodwill, patent, copyright, franchise, dll
(-) amortisasi
Total aset tak lancar
Total Aset

xxxxx
xxxxx
(xxxx)
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Rpxxxxx

xxxxx
xxxxx
xxxxx
(xxxx)
xxxxx
(xxxx)
xxxxx
(xxxx)
Rpxxxxx
Rpxxxxx

LIABILITAS & EKUITAS


Liabilitas Lancar
Utang usaha
xxxxx
Utang jk. Pendek (utang gaji, utang pajak, utang sewa, dll) xxxxx
Utang akrual
xxxxx

Rpxxxxx

Liabilitas Tak Lancar


Utang jk. Panjang (utang obligasi, utang wesel jk panjang, dll)
Total Liabilitas
Ekuitas
Modal saham
Premi saham
Laba ditahan (saldo akhir)
Kalo di soal tidak diketahui RE akhir:
RE awal
(+) laba bersih
(-) deviden
Akumulasi laba komprehensif
(-) Saham treasury
Total Ekuitas
Total Liabilitas & Ekuitas

Rpxxxxx
Rpxxxxx

xxxxx
xxxxx

xxxxx
xxxxx
(xxxx)
Rpxxxxx
Rpxxxxx

TOTAL ASET HARUS

=
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS

Chapter 23
Laporan Arus Kas
Oleh: Raditya Shinta (Asisten Dosen AK 1-CA)
Laporan arus kas disusun atas:
1. Arus kas dari aktiivitas operasi (Aset Lancar & Liabilitas Lancar)
Terdapat 2 metode dalam mencari arus kas dari aktivitas operasi, yaitu
a. Metode langsung/direct (metode laporan L/R)
Arus kas dari aktivitas operasi
Penerimaan kas
Pendapatan penjualan
xxxx
(-/+) kenaikan/penurunan piutang
Pendapatan bunga
xxxx
Pengeluaran kas
Pembelian bahan baku
xxxx
(+/-) kenaikan/penurunan utang
xxxx
Beban operasi
xxxx
(+/-) kenaikan/penurunan beban dibayar dimuka xxxx
(-) Beban depresiasi
(xxx)
(tidak ada kas yang dikeluarkan sehingga harus
dieliminasi pada item pengeluaran kas)
Kas bersih dari aktivitas operasi
b. Metode tidak langsung/indirect (metode rekonsiliasi)
Arus kas dari aktivitas operasi
Laba bersih
Penyesuaian (untuk merekonsiliasi laba bersih ke kas bersih):
(+) Penurunan piutang
Penurunan persediaan
Penurunan beban dibayar
dimuka
Kenaikan utang
Kerugian penjualan aset
Beban depresiasi/amortisasi
(tidak ada kas yg dikeluarkan
sehingga bersifat menambah
laba bersih)

Total penyesuaian
Kas bersih dari aktivitas operasi

Rpxxxx

Rpxxxx

Rpxxxx

Rp xxxxx

(-) Keuntungan penjualan aset


Kenaikan piutang
Kenaikan persediaan
Kenaikan beban dibayar
dimuka
Penurunan utang

Rpxxxxx
Rpxxxxx

2. Arus kas dari aktivitas investasi (Investasi & Aset Tetap)


Item-item yang me(+) kas:
Item-item yang me(-) kas:
Penjualan (penurunan) aset tetap
Pembelian (penambahan) aset tetap
Penjualan sekuritas/saham
Pembelian sekuritas/saham
Penerimaan tagihan pinjaman
3. Arus kas dari aktivitas pendanaan (Ekuitas & Liabilitas Tak Lancar)
Item yang me(+) kas:
Item yang (-) kas:
Penerbitan obligasi/wesel
Pembayaran deviden
Format (Indirect Method)
PT SEMANGAT
Laporan Arus Kas
Untuk periode yang berakhir 31 Des,2xxx
Arus kas dari aktivitas operasi
Laba bersih
Penyesuaian:
...............
...............
..............
Total penyesuaian
Kas bersih dari aktivitas operasi
Arus kas dari aktivitas investasi
...............
...............
Kas bersih dari aktivitas investasi
Arus kas dari aktivitas pendanaan
...............
..............
Kas bersih dari aktivitas pendanaan
Kenaikan/penurunan kas
Saldo kas awal
Saldo kas akhir

Rpxxxx

Rpxxxx
Rpxxxx

Rpxxx
Rpxxx
Rpxxxx

Rpxxx
Rpxxx
Rpxxxx
Rpxxxx
Rpxxxx
Rpxxxx

Chapter 7
Kas&Piutang: Rekonsiliasi Bank & Kas Kecil
Oleh: Raditya Shinta (Asisten Dosen AK 1-CA)
Kas Kecil dengan Sistem Imprest (Dana Tetap)
Jurnal-jurnal terkait kas kecil:
Saat menetapkan kas kecil
Kas Kecil
xx
Kas
xx
Saat pertanggungjawaban pengeluaran dari kas kecil
Beban perlengkapan
xx
Beban hiburan
xx
Beban pos
xx
Beban .......
xx
Beban lain-lain
xx
Selisih kas
xx
Kas (Kas kecil yang ditetapkan-saldo akhir kas kecil)
xx
Jika:
jumlah beban + saldo akhir kas kecil < kas kecil yang ditetapkan Selisih kas (D)
jumlah beban + saldo akhir kas kecil > kas kecil yang ditetapkan Selisih kas (K)
Saat pengisian kembali
Penambahan kas kecil:
Pengurangan kas kecil:
Kas kecil
xx
atau
Kas
xx
Kas
xx
Kas kecil
xx
Rekonsiliasi Bank
PT SEMANGAT
Rekonsiliasi Bank
Bank Sukses, 30 Des 2xxx
Saldo kas menurut bank
(+)Deposit in transit (setoran dalam perjalanan)
Kas di tangan
Kesalahan pencatatan bank (understate)
(-) Cek beredar
Kesalahan pencatatan bank (overstate)
Saldo kas setelah rekonsiliasi

xx
xx
xx
xx

xx
xx

xx

xx
xx

Saldo kas menurut perusahaan


(+) Pendapatan bunga
Kesalahan pencatatan perusahaan (understate)
(-) Beban administrasi bank
Cek kosong
Kesalahan pencatatan perusahaan (overstate)
Saldo kas setelah rekonsiliasi

xx
xx
xx
xx
xx
xx

SALDO KAS BANK SETELAH REKONSILIASI HARUS

=
SALDO KAS PERUSAHAAN SETELAH REKONSILIASI

REKOMENDASI LATIHAN SOAL:


P5-3
E23-13
E23-14
E7-23
P7-13
P7-14

HAPPY STUDYING
&
GOODLUCK

xx

xx
xx