Anda di halaman 1dari 25

Teknik Pembuatan

Program Kerja (PKA)


Audit Mutu Internal
PerguruanTinggi
(AMIPT)

PROGRAM AUDIT
Seperangkat prosedur
analitis, berupa alur/urutan
langkah-langkah dalam
pengumpulan data dan bukti

Tujuan Program Audit


Sebagai pedoman dan arah audit yang akan
dilakukan
Untuk menyamakan persepsi auditor
Untuk mengurangi kesenjangan pengeta-huan,
ketrampilan dan pengalaman auditing diantara
para auditor
Memudahkan pelaksanaan audit sampai ke
penyusunan laporan
Sebagai alat kendali
Bersifat tentatif dan tidak menutup kreatifitas
auditor

Kriteria Program Audit


Harus spesifik, sesuai dengan
penugasan
Reasonable
Kalimat instruksi positif
Menunjukkan langkah kerja
Menunjukkan prioritas
Namun tetap fleksibel, memungkinkan
penggunaan inisiatif dan judgement
untuk direvisi

Isi dan komponen Program


Audit
Nomor KKA dan Satuan Kerja yang
diaudit
Tujuan Audit
Kegiatan Audit
Prosedur Audit
Nama Auditor
Tanggal dan alokasi waktu
Nomor Kertas Kerja Audit
Nama dan tanda tangan penyusun PA

Obyek Audit
Berdasar Struktur
Instalasi, Unit, Divisi
Berdasar Fungsi
Keuangan, SDM, Material, Belajar
Mengajar, Penelitian, Kemahasiswaan
Berdasar Kegiatan
Proyek, Pengadaan Barang/Jasa

Proses Belajar Mengajar

Melakukan kontrak belajar


Memberikan kuliah
Memberikan tanya jawab
Melakukan pencatatan kehadiran
Memberikan praktikum
Melakukan bimbingan

Laboratorium
Memberikan pelayanan
praktikum/Penelitian/Pengabdian
Penggunaan alat lab

Memberikan pelayanan analisis


Memberikan pelayanan konsultasi

Tahapan Audit
PERSIAPAN
PENYUSUNAN PROGRAM
PELAKSANAAN AUDIT
PENYUSUNAN LAPORAN
PEMANTAUAN TINDAK LANJUT

Persiapan
Pelajari Kinerja Prodi/Departemen yang
akan diaudit (auditee)
Pelajari laporan dari data dan standar
yang ada
Pelajari SOP yang berlaku di
Departemen, baik menyangkut
pelayanan maupun admi nistratif.
Pelajari pelaksanaan internal control unit
Analisa data dan informasi yang didapat

Review Data dan Informasi

Analisa data dan informasi yang


didapat
Tulis hal2 yang ingin dan perlu
digali lebih lanjut, baik dari data
sekunder maupun primer dan
atau observasi
Pembagian tugas auditor
Minimal 3 orang untuk melakukan
audit

Pertemuan Pendahuluan
Untuk menyamakan persepsi, terutama
tujuan audit. Tekankan bahwa internal
auditor berkewajiban memberikan solusi
bila terdapat masalah (peran konsultan).
Mencari kesalahan (bukan mencari - cari)
untuk diperbaiki.
Menyamakan persepsi tentang standar
yang akan dipergunakan dalam audit

Menyusun Program Audit


Hasil Review Pendahuluan, diketahui:
Capaian Kinerja, Pencapaian target dll
Resiko yang mungkin timbul
Kelemahan yang harus diperbaiki

Informasi dan data yang harus digali


lebih lanjut (sebab dan akibat, utk
analisa)
Methode
Data primer dan data sekunder
Pembuktian

Lihat file 0 Program


Kerja Audit

Contoh Program Kerja


Audit

Pembuatan Kertas
Kerja Audit Internal
Perguruan Tinggi

Kertas Kerja Pemeriksaan adalah :


Semua berkas/dokumentasi prosedur audit
dan temuan pemeriksaan, yang dikumpulkan oleh
auditor dalam menjalankan pemeriksaan, yang
berasal dari :
Pihak klien
Analisa yang dibuat oleh auditor
Pihak ketiga

Kertas Kerja Audit


Adalah DOKUMENTASI proses audit yang
dijalankan oleh auditor
KKA dibuat oleh Auditor, direview oleh
pengawas dan penanggung jawab audit
Isi dokumentasi:

Langkah-langkah dan hasil audit


Analisa dan Temuan
Kesimpulan
Bukti

Tujuan Kertas Kerja Audit


Untuk mencatat informasi dan data yang
diperoleh dari audit yang dilaksanakan
sesuai dengan program audit
Sebagai bahan untuk menyusun laporan
Untuk melacak (tracing) bila ada perbe
daan penafsiran penulisan temuan dan
atau kelengkapan pelaksanaan audit.
Untuk menilai kinerja auditor

Lanjutan .
Bukti berupa dokumen, rekaman dan
atau gambar dimuat dalam lampiran
Lampiran harus dibubuhi tanda tangan
sumber, untuk jaminan kebenaran alat
bukti tersebut (dokumen)

Penomoran KKA
Sesuai dengan yang tertulis dalam
Program Audit
Menggunakan cara penomoran yang
lazim (angka dan atau huruf latin)
Dibuat berurutan

Karakteristik KKA

Akurat dan lengkap


Jelas, tidak dapat ditafsirkan lain
Relevan dengan permasalahan
Rapi penulisannya
Ringkas, padat dan jelas

Contoh

Contoh

LATIHAN
Diskusi Kelompok
Buat Program Audit untuk Departemen X
Buatkan daftar data dan informasi awal
apa saja yang diperlukan untuk tahap
persiapan, diperoleh dari mana dengan
cara apa.
Buatkan daftar TAO, Checklist yang
diperlukan

Anda mungkin juga menyukai