LATAR BELAKANG
Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2010 tentang
Standar Akuntansi Pemerintahan diterapkan paling
lambat 2015
SUBSTANSI
SIMDAKeuanganversi2.7
DEPUTI PENGAWASAN BIDANG PENYELENGGARAAN KEUANGAN
DAERAH
SOLUSI KEBUTUHAN
KEBUTUHAN
PEMERINTAH DAERAH
ANGGARANDANPENATAUSAHAAN
08/08/2014
SIMDAKEUANGANVersi2.7
DOKUMEN
TRANSAKSI
NONKAS
NON
KAS
kkoderekeningpermendagri13,59dan21untukpenganggaran
d
k i
d i 13 59 d 21
k
koderekeningpermendagri64yangdisempurnakan,untuk
pelaporan
Jurnalpembukuandiposting kebukubesarsebagai
dasarpenyusunanlaporankeuangan.
SETTING
JURNAL AKRUAL
SISTEMAKUNTANSI
BASISAKRUAL
(BAS Permendagri 64+SIMDA)
(BASPermendagri
(BAS
64 + SIMDA)
NERACA
LO
LPE
MAPPINGDANREKLASIFIKASI
DKUMEN
TRANSAKSI
KASO
SISTEMAKUNTANSI
BASISKAS
BASIS
KAS
(BASPermedagri13)
NERACA
LRA
3 KONDISI
PENGAKUANPENDAPATAN
MANUAL
Pada saat pengeluaran dan penerimaan kas berdasarkan
dokumen penatausahaan, jurnal pengakuan hanya di akun
LRA, tidak ada jurnal pengakuan untuk akun LO
BERSAMAAN / OTOMATIS
Pada saat pengeluaran dan penerimaan kas berdasarkan
dokumen penatausahaan, jurnal pengakuan di akun LRA
dan akun LO
08/08/2014
Alasan
Pendapatan LOdiakuiBersamaan
dgPendapatanLRA
PENDAPATANLODIAKUIBERSAMAAN
DENGANPENERIMAANKAS
Penetapanhakpendapatandilakukan
bersamaan denganditerimanyakasmaka
PendapatanLO diakuipadasaatkasditerima
danterbitnyadokumenpenetapan
PengakuanPendapatanLO
BersamaanPenerimaanKas
SETTINGPENGAKUAN
BERSAMAAN
1 PenetapansertaPembayaran/Kas
diterima BendaharaPenerimaan
ApabiladipilihsettingBERSAMAANmaka
AplikasimenghasilkanjurnalPendapatanLO
dan jurnalPendapatanLRA
S
K
P
D
PP
KD
10
Mekanisme melalui
Bendahara
Penerimaan
KasdiBendaharaPenerimaan(Debet)
PendapatanLO (Kredit)
Perubahan SAL (Debet)
PendapatanLRA (Kredit)
2a PenyetorankasolehBend
PenerimaankeKasDaerah
2b PenyetorankasolehBend
PenerimaankeKasDaerah
12
08/08/2014
PengakuanPendapatanLO
BersamaanPenerimaanKas
1a
S
K
P
D
PP
KD
PenetapansertaPembayaran/
K l
KaslangsungkeKasDaerah
k K D
h
Mekanisme langsung
ke Kasda
R/KPPKD(Debet)
P d t LO (Kredit)
PendapatanLO
(K dit)
1
P
P
K
D
PenetapansertaPembayaran/
KaslangsungkeKasDaerah
PengakuanPendapatanLO
BersamaanPenerimaanKas
Penetapanserta Pembayaran KasdiKasDaerah(Debet)
//KasditerimaKasDaerah
PendapatanLO (Kredit)
(
)
KasdiKasDaerah(Debet)
R/KSKPD(Kredit)
Contoh: Pendapatan DBH Pajak/ DBH SDA, Pendapatan Dana Darurat,
Pendapatan Bunga Jasa Giro/Deposito/Pinjaman
SETTINGPENGAKUAN
TIDAK BERSAMAAN
ApabiladipilihsettingMANUAL,makaAplikasihanya
menghasilkanjurnalPendapatanLRA.
JurnalPendapatanLOdiinputsecaramanualmelaluijurnal
akrual
Pilihankondisipengakuan:
13
14
PENDAPATANLODIAKUISEBELUM
PENERIMAANKAS
Penetapanhakpendapatandilakukan
Sebelumditerimanyakasmaka
PendapatanLO diakuipadasaatterbitnya
dokumenpenetapan
1. PengakuanPendapatanLOsebelum PenerimaanKas
2. PengakuanPendapatanLOsetelah PenerimaanKas
16
08/08/2014
3 KONDISI
SETTINGPENGAKUAN
BERSAMAAN
PENGAKUANBEBAN
ApabiladipilihsettingBERSAMAANmaka
AplikasimenghasilkanjurnalBelanja
danjurnalBeban
1. Bebandiakuibersamaan denganpengeluarankas
2. Bebandiakuisebelum pengeluarankas
3. Bebandiakuisetelah pengeluarankas
PengakuanBeban
BersamaanPengeluaranKas
ALASAN PENGAKUANBEBAN
BERSAMAAN DENGANPENERIMAANKAS
prosestransaksipengeluarandaerahtidakterjadiperbedaan
waktu antarapenetapankewajibandaerahdanpengeluarankas
daerah
Anggaran belanja operasional hanya untuk keperluan 1
tahun anggaran yang juga merupakan periode akuntansi
S
K
P
D
PP
KD
Mekanisme UP-GU
KasdikeluarkanBendahara
Penerimaan(SPJ Bendahara)
Beban .. ((Debet))
Kas di Bendahara Pengeluaran (Kredit)
Penerbitan SP2DGU
Belanja(Debet)
Perubahan SAL (Kredit)
Kas di Bendahara Pengeluaran (Debet)
R/K PPKD (kredit)
2a
Penerbitan SP2DGU
R/KSKPD(Debet)
KasdiKasDaerah(Kredit)
08/08/2014
PengakuanBeban
BersamaanPengeluaranKas
1a
S
K
P
D
PenetapandanPengakuansaat
PenerbitanSP2DLSoleh BUD
Beban (Debet)
R/K PPKD (Kredit)
Belanja .. (Debet)
Perubahan SAL (Kredit)
PP 1b
KD
PengakuanBeban
BersamaanPengeluaranKas
Mekanisme LS
RK SKPD
Kas di Kas Daerah
S
K
P
D
Mekanisme melalui
PPTK
Pertanggungjawaban
P
j
b PPTKke
PPTK k
Bendahara Pengeluaran,
pengembaliansisapanjar
Uang Muka
U
M k (Debet)
(D b )
Kas di Bendahara Pengeluaran (Debet)
Panjar Kegiatan (Kredit)
Pertanggungjawabanbuktibukti
pengeluaran(peyusunan SPJ)
4a
PP
KD
DEPUTI PENGAWASAN BIDANG PENYELENGGARAAN KEUANGAN
DAERAH
PengakuanBeban
BersamaanPengeluaranKas
Mekanisme LS PPKD
4b
R/KSKPD(Debet)
KasdiKasDaerah(Kredit)
SETTINGPENGAKUAN
MANUAL
PPKD
1
PenetapandanPengakuansaat
PenerbitanSP2DLSoleh BUD
Beban (Debet)
Kas Di Kas Daerah (Kredit)
Belanja .. (Debet)
Perubahan SAL (Kredit)
ApabiladipilihsettingMANUALmakaAplikasihanya
menghasilkanjurnalBelanja.
JurnalBebandiinputsecaramanual melaluimenujurnal
akrual
Pilihankondisipengakuan:
1. PengakuanBebansebelum pengeluarankas
2. PengakuanBebansetelah pengeluarankas
08/08/2014
PENGAKUANBEBANSEBELUM
PENGELUARANKAS
PENGAKUANBEBAN
SETELAH PENGELUARANKAS
Penetapankewajibandaerahdilakukanlebih
dulu,makabebandiakui padasaatterbit
dokumenpenetapan/pengakuankewajiban,
seperti Surat Tagihan
sepertiSuratTagihan,
meskipunkasbelumdikeluarkan
Apabiladalamhalprosestransaksi
pengeluarandaerahterjadiperbedaan
waktu dimanapengeluarankasdaerah
mendahuluipenetapankewajibandaerah
maka beban diakui saatbarangataujasa
makabebandiakui
saat barang atau jasa
dimanfaatkan.
Penyesuaian
AkhirTahun
PenyesuaianakhirtahundilakukanterhadapAkun
Persediaan
BebanPenyusutanAsetTetap
Penyisihan Piutang
PenyisihanPiutang
BagianLancarHutangJangkaPanjang
25
Jurnal Penyesuaian
1
BebanPenyusutanAsetTetap(Debet)
AkumulasiPenyusutan(Kredit)
PenyisihanPiutang
BebanPenyisihanPiutang(Debet)
PenyisihanPiutang(Kredit)
BagianLancarTagihan/PiutangJangkaPanjang(Debet)
Tagihan/PiutangJangkaPanjang(Kredit)
08/08/2014
Koreksi danPenyesuaian
Pendapatan
TerhadappenerimaankasyangtelahdiakuisebagaipendapatanLOperiode
sebelumnya
1
Terhadappenerimaankasyangtelahdiakuisebagai
pendapatanLOperiodesebelumnya
PendapatanLO
P
d t LO
KasdibendaharaPenerimaan
Penerimaankasyangbelum merupakanhak
contoh:PenyesuaiankePendapatanditerimadimuka
Penerimaankasyangbelum merupakanhak
contoh:PenyesuaiankePendapatanditerimadimuka
Pendapatanyangsudah menjadihak
Koreksi
K
k i penerimaankasdan
i
k d
PendapatanLO
Koreksi penerimaankasbelum
merupakanhak
PendapatanLO
Pendapatanditerima dimuka
Pendapatanyangsudah menjadihak
3
Koreksi penerimaankasbelum
merupakanhak
Kas/Pendapatanditerimadimuka
PendapatanLO
JurnalKoreksi /Penyesuaian
Beban
Koreksi danPenyesuaian
Beban
TerhadappengeluarankasyangtelahdiakuisebagaiBebanperiodesebelumnya
1
Terhadappengeluarankasyangtelahdiakui
sebagaiBebanperiodesebelumnya
Pengeluarankasyangbelum merupakan
kewajiban
BebanyangsudahmenjadiKewajiban
Koreksi pengeluarankasbelum
merupakankewajiban
Bebandibayardimuka
Beban....
Bebanyangsudah menjadiKewajiban
3
Kasdibendaharapengeluaran
K
di b d h
l
Beban.....
Pengeluarankasyangbelummerupakankewajiban
2
Koreksi
K
k i pengeluarankasdan
l
k d
Beban
Koreksi Bebanyangsudah
menjadikewajiban
Beban....
Kas/Bebandibayardimuka
08/08/2014
SKEMAPENGGABUNGAN
LAPORANKEUANGANPEMERINTAHDAERAH
LKPD EPPEMDA
AKUNTANSIKONSOLIDASI
PENGGABUNGANPDPPKD
LAPKEU
SKPD
EASKPD
LAPKEU
SKPD
EASKPD
LAPKEU
SKPD
EASKPD