PROSEDUR OPERASI

STANDAR
PENYUSUNAN LAPORAN
KEUANGAN
Tim SIMKeu Depdiknas
Biro Keuangan
Sekretariat Jenderal Depdiknas
Desember 2009

Latar Belakang
1. Pengelolaan Anggaran merupakan salah satu kegiatan
administrasi dalam kepemerintahan yang menuntut prinsip tata
kelola yang baik dan benar, sehingga setiap kegiatan dapat
dipertanggungjawabkan secara transparan.
2. Depdiknas memiliki skala organisasi yang besar dan sebaran
geografis yang sangat luas sehingga membutuhkan sistem
pengelolaan anggaran yang mampu mendukung pelaksanaan
kegitan dan pencapaian sasaram organisasi setiap satker secara
cepat, tepat dan dapat dipertanggungjawabkan.
3. Laporan Keuangan merupakan bentuk pertanggungjawaban
satker atas pelaksanaan APBN berupa LRA, Neraca dan CaLK
yang harus disusun dengan pedoman SAI yang perlu dijelaskan
di dalam POS Penyusunan Laporan Keuangan sehingga
memudahkan petugas SAI dalam melaksanakan tugas
pembuatan laporan keuangan.

Tujuan Penyusunan POS

1. Memberikan pemahaman yang sama bagi pejabat dan
petugas pelaporan keuangan pada kantor/satker di lingkungan
Depdiknas termasuk Dinas Pendidikan
Provinsi/Kabupaten/Kota yang mengelola dana
dekonsentrasi/tugas pembantuan dalam penyusunan laporan
keuangan.
2. Mencapai keefektifan dan kelancaran penyusunan laporan
keuangan sebagai upaya peningkatan opini Laporan
Keuangan Depdiknas.
3. Meningkatkan kompetensi dan ketrampilan sumber daya
manusia di lingkungan Depdiknas, khususnya dalam
memahami prosedur penyusunan laporan keuangan yang
harus dilakukan dan pengelolaan keuangan lainnya.

Penyempurnaan SIMKeu
Depdiknas 2009

Sistematika Penyusunan
POS
BAB I Pendahuluan
BAB II Penatausahaan SIMKeu
BAB III
Ketentuan Umum dan
Pengendalian Internal
BAB IV
Prosedur Operasi Standar
Penyusunan
Laporan Keuangan/SAK
BAB V
Prosedur Operasi Standar
Penyusunan
Laporan Keuangan/
SIMAK-BMN
BAB VI
Penutup

Penatausahaan SIMKeu
Depdiknas

Penatausahaan SIMKeu Depdiknas

Petugas SAI Depdiknas

Siapa

Petugas SAI Depdiknas

SK Mendiknas tentang Penetapan
Petugas SAI

Petugas Administrasi tidak ditetapkan dalam

SK Mendiknas tentang Penetapan Petugas SAI
karena sesuai dengan tugas dan fungsi.

Prosedur Penetapan Petugas SAI

SIMKeu Depdiknas
Usulan

Data Satker PNFI

Yang belum mengajukan usulan Petugas SAI:
A. KANTOR PUSAT
66684
KP
5
DIREKTORAT PENDIDIKAN ANAK USIA DINI
66685
KP
2
DIREKTORAT PENDIDIKAN KESETARAAN
66686
KP
6
DIREKTORAT PENDIDIKAN MASYARAKAT
B. KANTOR DAERAH
19900 BALAI PENGEMB. PEND. NON FORMAL DAN
KD 6
INFORMAL BANDUNG
67051 BALAI PENGEMB. PEND. NON FORMAL DAN
KD 5
INFORMAL SENTANI
C. KANTOR DEKONSENTRASI
01002 DINAS PENDIDIKAN NASIONAL PROVINSI DKI
DK
2
JAKARTA
20000
DK 7
DINAS DIKBUD PROVINSI SULAWESI TENGGARA
28001 DINAS PENDIDIKAN DAN PENGAJARAN PROP.
DK 4
MALUKU UTARA

Tugas dan Tanggung Jawab Petugas

SAI
Petugas Administrasi

Perubahan Tugas dan Tanggung

Jawab Petugas SAI
Operator

Input Data dan membuat ADK file

kirim pada aplikasi Depkeu
Rekonsiliasi bersama dengan
Verifikator
Membuat berkas laporan dalam
PDF
Unggah dan Kirim ADK pada
Depdiknas
SIMKeu
Verifikasi
Dokumen Sumber
Verifikasi RTH
Verifikasi Data Laporan Keuangan
Rekonsiliasi bersama dengan
Operator
Monitoring pengiriman laporan
pada SIMKeu
Validasi Laporan Keuangan
Memberikan otorisasi pengiriman
laporan keuangan ke jenjang di
atasnya
Monitoring pengiriman laporan
pada SIMKeu

Prosedur Aktivasi Identitas dan Kata

Sandi Petugas SAI SIMKeu Depdiknas

Pengendalian Internal

Pengendalian Internal
1. Penyusunan Laporan keuangan
berpedoman pada prinsip : Ketaatan,
Konsistensi, Kemampubandingan,
Materialitas, Obyektif, dan Kelengkapan
2. Pemisahan Tugas yang jelas antara
Petugas Administrasi, Operator,
Verifikator dan Validator.
3. Proses verifikasi dan validasi
Dokumen Sumber digunakan sebagai
dasar pencatatan atau perekaman
transaksi.

Pengendalian Internal
4. Pelaporan keuangan dilakukan secara
berkala dan berjenjang dengan
mengacu pada perundangundangan.
5. Rekonsiliasi Internal antara SAK dan
SIMAK BMN dilakukan setiap bulan untuk
meningkatkan akurasi laporan keuangan
pada unit akuntansi yang bersangkutan.
6. Rekonsiliasi Eksternal antara unit
akuntansi dengan Depkeu dengan tujuan
untuk meningkatkan akurasi laporan
keuangan terutama antara anggaran dan
realisasi pendapatan belanja.

Ketentuan Umum
Pelaksanaan SIMKeu Depdiknas

Ketentuan Umum
Pelaksanaan SIMKeu Depdiknas
Penyusunan Laporan Keuangan dilakukan pada
aplikasi Depkeu oleh seluruh unit akuntansi di
lingkungan Depdiknas termasuk satker dana
Dekonsentrasi/Tugas Pembantuan;
SIMKeu adalah satu-satunya sarana pengiriman
ADK laporan secara berjenjang di lingkungan
Depdiknas;
Proses penyusunan dan pengiriman laporan
keuangan yang menggunakan perangkat
komputer dilakukan oleh Operator.

Prosedur Penyusunan
Laporan Keuangan

Alur Prosedur Penyusunan Laporan

Keuangan UAKPA
Petugas
Administrasi

Verifikator

Operator

Operator

Operator dan
Verifikator

Verifikator

Validator

Operator &
Petugas
Administrasi

Alur Prosedur Penyusunan Laporan

Keuangan UAPPA-W/E1
Petugas
Administrasi

Operator

Verifikator

Operator dan
Verifikator

Verifikator

Operator

Operator

Validator

Operator &
Petugas
Administrasi

Membuat Berkas Laporan (ADK)

Aturan Penamaan ADK Aplikasi Depkeu
Pembuatan ADK pada Aplikasi Depkeu
Nama berkas/ADK tidak boleh diganti,
karena:
Aplikasi Depkeu pada jenjang di atasnya
tidak dapat membaca ADK tersebut
Menghambat proses pelaporan berjenjang
Aplikasi SIMKeu dirancang untuk tidak
mengenali berkas yang namanya tidak
sesuai dengan Aplikasi Depkeu

Membuat Berkas Laporan (ADK) UAKPA

Aturan Penamaan ADK Aplikasi Depkeu
Jenis
Nama Berkas
berkas
Kirim
kp02313759001. kp
090
023

Keterangan
: Jenis Kewenangan (KP=Kantor Pusat,
KD=Kantor Daerah,
DK=Dekonsentrasi, TP=Tugas
Pembantuan)
: Kode BA (Bagian Anggaran)

13759 : Kode Satker

0
01
: Periode pelaporan (bulan)
.09
Saldo
Awal

sakp023137590.0 sa
90
kp

023

: Tahun Anggaran (2009)

: Saldo awal
: Jenis Kewenangan (KP=Kantor Pusat,
KD=Kantor Daerah,
DK=Dekonsentrasi, TP=Tugas
Pembantuan)
: Kode BA (Bagian Anggaran)

13759 : Kode Satker

Membuat Berkas Laporan (ADK) UAPPA-W

Aturan Penamaan ADK Aplikasi Depkeu
Jenis
Nama Berkas
berkas
Kirim
02311010002.rar 023
11

Keterangan

: Kode BA (Bagian Anggaran)

: Kode Eselon 1 (01=SETJEN,
02=ITJEN , 03=DITJEN
MANDIKDASMEN , 04=DITJEN DIKTI,
05=DITJEN PNFI , 08=DITJEN
PMPTK , 11=BALITBANG)
0100 : Kode Wilayah
02

Saldo
Awal

: Periode pelaporan (bulan)

sawal023110100. sawal : Saldo awal

rar
023
: Kode BA (Bagian Anggaran)
11

: Kode Eselon 1 (01=SETJEN,

02=ITJEN , 03=DITJEN
MANDIKDASMEN , 04=DITJEN DIKTI,
05=DITJEN PNFI , 08=DITJEN
PMPTK , 11=BALITBANG)
0100 : Kode Wilayah

Pengiriman Laporan
Minggu

Melalui
SIMKeu:
ADK Laporan
Neraca
(*.pdf)
LRA (*.pdf)
Register
Pengiriman
(*.pdf)

Dokumen Pendukung
Dokumen pendukung yang harus dikirimkan
melalui SIMKeu:
Neraca (*.pdf)
LRA (*.pdf)
Register Pengiriman (*.pdf)
Untuk proses verifikasi laporan pada
unit akuntansi jenjang di atasnya
Aturan Penamaan:
Neraca NERACAmmyyssssss.pdf
LRA LRAmmyyssssss.pdf
Register Pengiriman
REGmmyyssssss.pdf

Internal
Rekonsiliasi

UAPA

SIMAKBMN

(setiap bulan)

Bukti Pengiriman Berjenjang

Jadwal Pengiriman Laporan Bulanan

secara berjenjang
Minggu II
dan Minggu
IV UAPA

UAPB

Minggu IV
(ADK
Semester)

Jum
at

Juma
t

Rabu

Rabu

Seni
n

Senin

Bila jadwal pengiriman bertepatan dengan hari libur, laporan dikirim

hari sebelumnya

Terima Kasih

http://simkeu.depdiknas.go.id