A.
B.
Account
AKTIVA
Aktiva Lancar
Kas di Bank
Kas Kecil
Piutang Dagang
Cadangan Kerugian Piutang
Persediaan Barang Dagang
Perlengkapan Kantor
Asuransi Dibayar Dimuka
Sewa Dibayar Dimuka
Uang Muka PPh Pasal 25
PPN Masukan
Aktiva Tetap
Peralatan Kantor
Akumulasi Penyusutan Peralatan Kantor
UTANG
Utang Lancar
Utang Dagang
Utang Beban
Utang Pajak Penghasilan
PPN Keluaran
Utang Jangka Panjang
Utang pada Bank Mandiri
EKUITAS
Modal Saham
Laba Ditahan
Deviden
Ikhtisar Laba Rugi
PENDAPATAN
Penjualan Barang
Retur Penjualan
HARGA POKOK PENJUALAN
Harga Pokok Penjualan
BEBAN USAHA
Beban Iklan
Beban Telpon dan Listrik
Beban Perlengkapan Kantor
Beban Kerugian Piutang
Beban Penyusutan Aktiva Tetap
Beban Asuransi
Beban Sewa
Beban Gaji dan Upah
Beban Usaha Lain-Lain
PENDAPATAN DILUAR USAHA
Pendapatan Bunga
BEBAN DILUAR USAHA
Beban Bunga
Beban Administrasi Bank
Beban Pajak Penghasilan
Total
Debt
Credit
164.172.500,00
19.600.000,00
171.600.000,00
9.000.000,00
1.040.000.000,00
19.600.000,00
30.600.000,00
42.600.000,00
33.000.000,00
12.600.000,00
126.600.000,00
33.000.000,00
138.600.000,00
8.100.000,00
3.000.000,00
15.600.000,00
602.000.000,00
400.000.000,00
330.500.000,00
1.006.600.000,00
628.200.000,00
8.400.000,00
17.400.000,00
9.500.000,00
6.435.000,00
29.012.500,00
28.600.000,00
46.600.000,00
72.600.000,00
18.600.000,00
12.200.000,00
19.680.000,00
13.200.000,00
2.558.600.000,00
2.558.600.000,00
Name
Address
Teti Computer
Tata Computer
Mami Computer
Perdana Computer
Telephone
(0541) 5222987
(0541) 8764501
(0541) 7653091
(0541) 7892520
Name
Address
Telephone
(0541) 0987426
(0541) 2563808
(0541) 0987365
Nomor Faktur
Teti Computer
Tata Computer
Mami Computer
Perdana Computer
F-11/21
F-11/52
F-11/20
F-11/41
Total
Tanggal
Penjualan
PPN Keluaran
24/11/2013
28/11/2013
22/11/2013
22/11/2013
62.000.000,00
52.000.000,00
36.000.000,00
6.000.000,00
156.000.000,00
Tanggal
Pembelian
22/11/2013
19/11/2013
21/11/2013
42.000.000,00
32.000.000,00
52.000.000,00
126.000.000,00
6.200.000,00
5.200.000,00
3.600.000,00
600.000,00
15.600.000,00
Saldo
68.200.000,00
57.200.000,00
39.600.000,00
6.600.000,00
171.600.000,00
Nomor Faktur
F.23451
F-7865
F-24310
Total
PPN Masukan
4.200.000,00
3.200.000,00
5.200.000,00
12.600.000,00
Saldo
46.200.000,00
35.200.000,00
57.200.000,00
138.600.000,00
Kode
1
2
1230-P
A60-PC
Nama Item
IBM P-230
Acer P-60
Total
Kuantitas
Harga/Unit
20
16
36
32.000.000,00
25.000.000,00
Jumlah
640.000.000,00
400.000.000,00
1.040.000.000,00
06 Des
07 Des
09 Des
09 Des
10 Des
10 Des
12 Des
13 Des
14 Des
15 Des
15 Des
17 Des
18 Des
19 Des
20 Des
22 Des
23 Des
26 Des
27 Des
Dibayar gaji kepada M. Zidan Fauzi Syarif November 2013 Rp. 5.000.000,00 (BKK.12-1)
Dibayar ke Percetakan Oke pembuatam brosur perusahaan untuk keperluan iklan Rp. 1.350.000,00
(V.12-1)
Diterima pembayaran piutang dari Teti Computer sebesar Rp. 68.200.000,00 (BKM.12-1)
Dibayar rekening telpon dan listrik November 2013sebesar Rp. 1.950.000,00 (V.12-2)
Dijual dengan kredit dari Tata Computer termin n/30, (F12-1)
9 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 36.000.000,00
Rp. 324.000.000,00
7 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 28.000.000,00
Rp. 196.000.000,00
Dasar Pengenaan Pajak
Rp. 520.000.000,00
PPN = 10% x Rp. 520.000.000,00
Rp. 52.000.000,00
Jumlah
Rp. 572.000.000,00
Dibayar utang pada Lely Computer pelunasan faktur No. F-24310 Rp. 57.000.000,00 (BKK.12-2)
Dikirim nota kredit dari Tata Computer termin n/30, (F12-1)
2 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 36.000.000,00
Rp. 72.000.000,00
1 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 28.000.000,00
Rp. 28.000.000,00
Dibeli perlengkapan kantor tunai Rp. 1.800.000,00 (V.12-3)
Dibayar utang pada PT. Markus Jaya F.23451 Rp. 46.200.000,00 (BKK.12-3)
Dibeli dengan kredit dari Lely Computer termin n/30, (F10)
11 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 32.000.000,00
Rp. 352.000.000,00
10 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 25.000.000,00
Rp. 250.000.000,00
Dasar Pengenaan Pajak
Rp. 602.000.000,00
PPN = 10% x Rp. 602.000.000,00
Rp. 60.200.000,00
Jumlah
Rp. 662.200.000,00
Diterima nota kredit No. NK-1 dari Lely Computer
1 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 32.000.000,00
Rp. 32.000.000,00
2 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 25.000.000,00
Rp. 30.000.000,00
Diterima piutang dari Tata Computer Rp. 462.000.000,00, pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6
Desember 2013 dikurangi dengan sales retur (BKM.12-2)
Dijual tunai barang dagang sebagai berikut (KN-01)
7 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 36.000.000,00
Rp. 252.000.000,00
8 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 29.000.000,00
Rp. 232.000.000,00
Dasar Pengenaan Pajak
Rp. 484.000.000,00
PPN = 10% x Rp. 484.000.000,00
Rp. 48.400.000,00
Jumlah
Rp. 532.400.000,00
Diterima pelunasan piutang Tata Computer atas faktur F-11/52 sebesar Rp. 57.200.000,00 (BKM.12-3)
Dibayar ke kas negara via Bank angsuran PPh Pasal 25 sebesar Rp. 3.000.000,00 (BKK.12-4)
Dibayar ke kas negara via Bank sebesar Rp. 3.000.000,00 untuk pembayaran PPN (BKK.12-5)
Dibayar ke pemegang saham perusahaan atas deviden sebesar Rp. 90.000.000 (atas deviden yang
dibayarkan, entitas memotong PPh Final dengan tarif 10% (BKK.12-6)
Dijual tunai barang dagang sebagai berikut (KN-01)
6 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 37.000.000,00
Rp. 111.000.000,00
4 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 30.000.000,00
Rp. 120.000.000,00
Dasar Pengenaan Pajak
Rp. 231.000.000,00
PPN = 10% x Rp. 231.000.000,00
Rp. 23.100.000,00
Jumlah
Rp. 254.100.000,00
Dibayar utang kepada Lely Computer Rp. 572.000.000,00 pelunasan faktur F10 dikurangi retur
pembelian (BKK.12-7)
Piutang sebesar Rp. 14.400.000,00 yang telah dihapuskan dari Perdana Computer pada bulan Oktober
2013, ternyata dapat diterima sebesar 60% (BKM.12-4)
Dijual tunai barang dagang sebagai berikut (KN-01)
13 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 32.400.000,00
Rp. 421.200.000,00
15 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 25.200.000,00
Rp. 378.000.000,00
Dasar Pengenaan Pajak
Rp. 799.200.000,00
PPN = 10% x Rp. 799.200.000,00
Rp. 79.920.000,00
Jumlah
Rp. 879.120.000,00
Diterima pelunasan faktur No. F11/20 dari Mami Computer sebesar Rp. 39.600.000,00 tertanggal 22
November 2013 (BKM.12-5)
Dibayar kepada Bpk.Hendra sebesar Rp. 1.000.000,00 untuk perbaikan atap toko yang rusak (masukkan
sebagai beban operasi lain-lain) (V.12-4)
Dijual dengan kredit ke Mami Computer (F.12-3)
15 unit
1230-P
IBM P-230
@ Rp. 36.000.000,00
Rp. 540.000.000,00
10 unit
A60-PC
Acer P-60
@ Rp. 31.000.000,00
Rp. 310.000.000,00
Dasar Pengenaan Pajak
Rp. 850.000.000,00
PPN = 10% x Rp. 850.000.000,00
Rp. 85.000.000,00
Jumlah
Rp. 935.000.000,00
29 Des
30 Des
31 Des
Bukti Memorial:
1. Telah diterima rekening koran dari Bank Danamon sebagai berikut:
Pendapatan Bunga
Rp. 10.640.000,00
Beban Administrasi Bank
Rp. 500.000,00
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Penyusutan aset tetap untuk bulan Desember 2013 sesuai dengan kebijakan perusahaan
Gaji Desember 2013 akan dibayar pada 2 Januari 2014 sebesar Rp. 7.000.000,00
Tagihan listrik dan telpon bulan Desember akan dibayar pada 10 Januari 2014 sebesar Rp. 2.000.000,00
Uang muka PPh Pasal 25 bulan Desember 2013 akan dibayar pada Januari 2014
Hitunglah PPh Badan PT. Borneo Jaya dengan memperhatikan data koreksi fiskal sebagai berikut:
a. Beban Kerugian Piutang
Rp. 49.345.000
b. Beban Usaha Lain-Lain
Rp. 19.600.000
c. Pendapatan Bunga
Rp. 11.420.000
Tugas:
1.
2.
3.
4.