PENYUSUNAN LAPORAN

BULANAN DAN TRIWULANAN

TUJUAN INSTRUKSIONAL UMUM
Setelah mempelajari materi ini, peserta pelatihan akan memahami konsep dan
proses penyusunan laporan bulanan dan triwulanan.

TUJUAN INSTRUKSIONAL KHUSUS

Setelah mempelajari materi ini, peserta pelatihan akan dapat:
1. Memahami konsep penyusunan laporan bulanan dan triwulanan
2. Memahami teknis penyusunan format laporan bulanan dan triwulanan

WAKTU PEMBELAJARAN
Jangka waktu yang diperlukan untuk memberikan materi ini adalah 120 menit.

METODE PEMBELAJARAN
1. Kuliah singkat
2. Tanya Jawab
3. Latihan Bersama

ALAT BANTU PEMBELAJARAN

1. LCD/Overhead Projector
2. White Board dan Spidol
3. Mesin Hitung (Kalkulator)

REFERENSI
1. Undang-undang Nomor 22 Tahun 1999 tentang Pemerintahan Daerah
2. Undang-undang Nomor 25 Tahun 1999 tentang Perimbangan Keuangan
Antara Pemerintah Pusat dan Daerah
3. Peraturan Pemerintah Nomor 25 Tahun 2000 tentang Kewenangan
Pemerintah dan Kewenangan Propinsi sebagai Daerah Otonom
4. Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan
Pertanggungjawaban Keuangan Daerah
5. Peraturan Pemerintah Nomor 107 Tahun 2000 tentang Pinjaman Daerah
6. Peraturan

Pemerintah

Nomor

108

Tahun

2000

tentang

Tata

Cara

Tahun

2000

tentang

Kedudukan

tentang

Kedudukan

Pertanggungjawaban Kepala Daerah

7. Peraturan

Pemerintah

Nomor

109

Keuangan Kepala Daerah dan Wakil Kepala Daerah

8. Peraturan

Pemerintah

Nomor

110

Tahun

2000

Keuangan DPRD
9. Keputusan Menteri Dalam Negeri Nomor 29 Tahun 2002 tentang Pedoman
Pengurusan, Pertanggungjawaban dan Pengawasan Keuangan Daerah
serta Tata Cara Penyusunan Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah,
Pelaksanaan Tata Usaha Keuangan Daerah dan Penyusunan Perhitungan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah.

MATERI
KepMendagri No. 29/2002 Pasal 79 - 80
PENYUSUNAN LAPORAN BULANAN DAN TRIWULANAN
PENDAHULUAN
Mencermati amanat Pasal 79 dan 80 KepMendagri
Nomor 29 tahun 2002, dinyatakan bahwa:
Setiap akhir bulan Kepala

1.

Unit Kerja Pengguna

Setiap akhir bulan Kepala Unit Kerja Pengguna

Anggaran wajib menyampaikan Laporan Keuangan

Anggaran wajib
menyampaikan Laporan

Pengguna Anggaran kepada Kepala Daerah. Laporan

Keuangan Pengguna

Keuangan yang disampaikan adalah laporan yang

Anggaran kepada Kepala

menggambarkan pencapaian kinerja program dan

Daerah.

kegiatan,

kemajuan

pendapatan,

realisasi

realisasi

pencapaian

penyerapan

target

belanja

dan

realisasi pembiayaan
2.
Pemerintah Daerah

Pemerintah Daerah menyampaikan laporan triwulan

sebagai

pemberitahuan

triwulan sebagai

kepada

DPRD.

pemberitahuan atas

disampaikan 1 bulan

menyampaikan laporan

pelaksanaan APBD kepada

Laporan

atas

pelaksanaan

triwulan

paling

APBD
lambat

setelah berakhirnya triwulan

yang bersangkutan.

DPRD.

JENIS LAPORAN KEUANGAN

Laporan
Laporan dapat disajikan
berdasarkan periode waktu,

dapat

disajikan

berdasarkan

periode

waktu, diantaranya:

diantaranya:

1. Laporan Harian

1.

Laporan Harian

2. Laporan Mingguan

2.

Laporan Mingguan,

3.

Laporan Bulanan

4.

Laporan Triwulanan

4. Laporan Triwulanan

5.

Laporan Semesteran

5. Laporan Semesteran

6.

Laporan Akhir Tahun

3. Laporan Bulanan

6. Laporan Akhir Tahun

Laporan Keuangan yang dihasilkan dari proses
akuntansi pada dasarnya dapat dibagi menjadi tiga jenis:
1.

Laporan Bulanan, yaitu laporan yang menyajikan

informasi

mengenai

realisasi

APBD

(realisasi

pencapaian target pendapatan, realisasi penyerapan

belanja dan pembiayaan) dan sisa anggaran sampai
dengan akhir bulan tertentu.
2.

Laporan Triwulan, yaitu laporan yang menyajikan

informasi mengenai realisasi APBD dan sisa anggaran
sampai dengan akhir triwulan tertentu.

Laporan Akhir Tahun terdiri

atas:
1.

Laporan Perhitungan
APBD

2.
3.
4.

Nota Perhitungan APBD

Laporan Aliran Kas
Neraca Daerah

3.

Laporan Akhir Tahun, yaitu laporan keuangan

daerah yang disusun setiap akhir tahun, yang terdiri
atas:
a.

Laporan Perhitungan APBD, yaitu laporan

yang

menyajikan

perbandingan

informasi

antara

mengenai

anggaran

dengan

realisasi pendapatan, belanja, dan pembiayaan

selama satu tahun anggaran.
b.

Nota Perhitungan APBD, yaitu laporan yang

menyajikan

informasi

mengenai

ringkasan

realisasi pendapatan, pembiayaan, dan kinerja

keuangan selama satu tahun anggaran.
c.

Laporan

Aliran

Kas,

yaitu

laporan

yang

menyajikan informasi mengenai saldo awal,

penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir kas
selama satu tahun anggaran.
d.

Neraca,

yaitu

laporan

yang

menyajikan

informasi mengenai aktiva, hutang, dan ekuitas

dana pada akhir tahun anggaran.

PENYUSUNAN LAPORAN BULANAN

Laporan bulanan disajikan
dengan format
membandingkan antara

Setiap akhir bulan Kepala Unit Kerja Pengguna

Anggaran

wajib

menyampaikan

Laporan

Keuangan

jumlah anggaran dengan

Pengguna Anggaran kepada Kepala Daerah. Laporan

realisasi pendapatan dan,

Keuangan

belanj serta laporan

pencapaian kinerja kegiatan.

yang

menggambarkan
kegiatan,

disampaikan

adalah

laporan

pencapaian

kinerja

program

kemajuan

realisasi

pencapaian

yang
dan
target

pendapatan, realisasi penyerapan belanja dan realisasi

pembiayaan. Laporan Bulanan disajikan dengan format
Laporan Pelaksanaan Kinerja Kegiatan, Laporan
Pelaksanaan

Pendapatan

APBD

dan

Laporan

Pelaksanaan Belanja Administrasi Umum APBD.

Format Laporan Pelaksanaan Kinerja
Kegiatan disusun dengan informasi yang terdiri
atas kolom Nomor Program dan kegiatan yaitu diisi
dengan

Nomor

Program

dan

Kegiatan

yang

dilaksanakan, Nama Program dan kegiatan diisi

dengan

Nama

Program

dan

kegiatan

yang

dilaksanakan, % Penyelesaian Pekerjaan diisi dengan

persentase pelaksanaan kegiatan ditinjau dari sisi
pencapaian indikator kinerja yang telah ditetapkan
dalam DASK dan persentase penyelesiaan fisik (jika
kegiatan fisik), % Waktu Penyelesaian diisi dengan
persentase pelakasanaan kegiatan ditinjau dari sisi
waktu

yang

telah

direncanakan

seperti

yang

tercantum dalam DASK, Anggaran diisi dengan

jumlah

rupiah

anggaran

atas

kegiatan

yang

dilaksanakan, Realisasi diisi dengan jumlah rupiah

dana yang telah direalisasikan dan % Realisasi diisi
dengan persentase penyerapan dana.
Format Laporan Pelaksanaan Pendapatan
APBD disusun dengan informasi yang terdiri atas
kolom Nomor Rekening diisi dengan Nomor Rekening
Pendapatan, Uraian diisi dengan Nama Rekening
Pendapatan, Anggaran diisi dengan jumlah rupiah
pendapatan
dengan

yang

jumlah

dianggarkan,

rupiah

Realisasi

pendapatan

yang

diisi
telah

direalisasikan, Sisa Anggaran diisi dengan jumlah

rupiah pendapatan yang masih belum direalisasikan
atau

selisih

antara

anggaran

dengan

realisasi

penadapatan, Keterangan diisi dengan informasi

yang

diperlukan

misalnya

informasi

tentang

penyebab kelebihan atau kekurangan atas realisasi

pendapatan dari yang telah direncanakan dalam

APBD.
Format Laporan Pelaksanaan Belanja
Administrasi

Umum

APBD

disusun

dengan

informasi yang terdiri atas kolom Nomor Rekening

diisi dengan Nomor Rekening Belanja Administrasi
Umum, Uraian diisi dengan Nama Rekening Belanja
Administrasi Umum, Anggaran diisi dengan jumlah
rupiah

Belanja

Administrasi

Umum

yang

dianggarkan, Realisasi diisi dengan jumlah rupiah

Belanja

Administrasi

Umum

yang

telah

direalisasikan, Sisa Anggaran diisi dengan jumlah

rupiah Belanja Administrasi Umum yang belum
direalisasikan atau selisih antara anggaran dengan
realisasi Belanja Administrasi Umum, Keterangan
diisi

dengan

informasi

yang

diperlukan

(lihat

Lampiran 1).

PENYUSUNAN LAPORAN TRIWULAN

Laporan Triwulan yang
disajikan dan disampaikan
oleh Pemerintah Daerah
kpeda DPRD disusun dalam
format Laporan Triwulan
Pelaksanaan

Pemerintah Daerah menyampaikan laporan

triwulan sebagai pemberitahuan atas pelaksanaan APBD
kepada

DPRD.

Laporan

triwulan

paling

lambat

disampaikan 1 bulan setelah berakhirnya triwulan yang

bersangkutan. Laporan Triwulan yang disajikan oleh
Pemerintah

Daerah

disusun

dalam format

Laporan

Triwulan Pelaksanaan APBD (lihat Lampiran 2).

Format Laporan Triwulan Pelaksanaan APBD
disusun dengan informasi yang terdiri atas kolom Uraian
diisi dengan uraian nama rekening pendapatan, belanja
dan pembiayaan sampai dengan level jenis, kolom
Jumlah Anggaran diisi dengan jumlah rupiah pendapatan,
belanja

dan

pembiayaan

yang

dianggarkan,

kolom

Realisasi Triwulan Yang Lalu diisi dengan jumlah rupiah

pendapatan,

belanja

dan

pembiayaan

yang

telah

direalisasikan untuk 1 (satu) triwulan yang lalu, kolom

Realisasi

Triwulan

Ke

diisi

dengan

jumlah

rupiah

pendapatan, belanja dan pembiayaan yang direalisasi

pada triwulan yang bersangkutan, kolom Realisasi Sampai
Dengan

Triwulan

pendapatan,

Ke

belanja

diisi
dan

dengan

jumlah

pembiayaan

rupiah

yang

telah

direalisasi sampai dengan triwulan yang bersangkutan,

kolom Sisa Anggaran Sampai Dengan Triwulan Ke diisi
dengan jumlah pendapatan, belanja dan pembiayaan
yang masih belum direalisasi sampai dengan triwulan
yang bersangkutan, serta kolom Keterangan diisi dengan
informasi yang diperlukan (lihat Lampiran 2).

Untuk Unit Kerja Laporan Triwulanan disajikan

dengan format Laporan Pelaksanaan Kinerja Kegiatan,
Laporan Pelaksanaan Pendapatan APBD dan Laporan
Pelaksanaan Belanja Administrasi Umum APBD (lihat
Lampiran

2).

Ketiga

laporan

tersebut

akumulasi laporan bulanan selama

merupakan

kurun waktu tiga

bulan. Penyusunan Laporan Triwulan oleh Unit Kerja

prosesnya sama dengan penyusunan Laporan Bulanan
perbedaan hanya pada jumlah informasi yang harus
disajikan yaitu laporan Triwulan disajikan dalam bentuk
akumulasi laporan bulanan selama 3 (tiga) bulan (lihat
Lampiran 2).

Lampiran 1:
Contoh Format Laporan Bulanan
PEMERINTAH PROPINSI/KABUPATEN/KOTA X

LAPORAN PENCAPAIAN KINERJA KEGIATAN

UNIT KERJA: .
BULAN.. TAHUN
Nomor
Program
dan

Nama
Program
dan

%
Penyelesaia
n Pekerjaan

%
waktu
Penyelesaia

Anggaran

Realisas
i

%
Realisasi

kegiatan

Kegiatan

Jumlah

PEMERINTAH PROPINSI/KABUPATEN/KOTA X

LAPORAN PELAKSANAAN PENDAPATAN APBD

UNIT KERJA:
BULAN.. TAHUN
Nomor Rekening

Uraian

Rupiah)
Anggaran
Realisasi

Sisa
Anggaran

(Dalam
Keterangan

PEMERINTAH PROPINSI/KABUPATEN/KOTA X

LAPORAN PELAKSANAAN BELANJA ADMINISTRASI UMUM APBD

UNIT KERJA:
BULAN.. TAHUN
Nomor
Rekekeing

Uraian

Rupiah)
Anggaran
Realisasi

Sisa
Anggaran

(Dalam

Keterangan

Format 2

Contoh Format Laporan Triwulanan

PEMERINTAH PROPINSI/KABUPATEN/KOTA X
LAPORAN TRIWULAN PELAKSANAAN APBD
TriwulanTahun Anggaran
( Dalam Rupiah )
URAIAN

JUMLAH
ANGGARAN

REALISASI

REALISASI

REALISASI

SISA

TRIWULAN

TRIWULAN

YANG LALU

KE..

KE.

TRIWULAN KE

s.d TRIWULAN ANGGARAN s.d

KET

PENDAPATAN
Pendapatan Asli Daerah
Pajak Daerah
Retribusi Daerah
Bagian Laba Usaha Daerah
Lain-lain Pendapatan Asli Daerah

Dana Perimbangan
Bagi Hasil Pajak dan Bukan Pajak
Dana Alokasi Umum
Dana Alokasi Khusus
Dana Perimbangan dari Propinsi
*)

Lain-lain Pendapatan yang Sah

Total Pendapatan

BELANJA
BELANJA APARATUR DAERAH
Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan

Belanja Modal

10

BELANJA PELAYANAN PUBLIK

Belanja Administrasi Umum
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan
Belanja Operasi dan
Pemeliharaan
Belanja Pegawai/Personalia
Belanja Barang dan Jasa
Belanja Perjalanan Dinas
Belanja Pemeliharaan

Belanja Modal

BELANJA BAGI HASIL DAN

BANTUAN KEUANGAN
BELANJA TIDAK TERSANGKA

Total Belanja

Surplus/Defisit

PEMBIAYAAN

Penerimaan Daerah
Sisa Lebih Perhitungan Anggaran
Tahun Lalu
Transfer dari Dana Cadangan
Penerimaan Pinjaman dan
Obligasi
Hasil Penjualan Aset Daerah
Yang Dipisahkan

Total Penerimaan Daerah

Pengeluaran Daerah
Transfer Ke Dana Cadangan
Penyertaan Modal
Pembayaran Utang Pokok yang
Jatuh Tempo
Sisa Lebih Perhitungan Anggaran
Tahun Sekarang

Total Pengeluaran Daerah

11

PEMERINTAH PROPINSI/KABUPATEN/KOTA X

LAPORAN PENCAPAIAN KINERJA KEGIATAN

UNIT KERJA: .
TRIWULAN.. TAHUN
Nomor
Program
dan
kegiatan

Nama
Program
dan
Kegiatan

%
Penyelesaia
n Pekerjaan

%
waktu
Penyelesaia
n

Anggaran

Realisasi

%
Realisasi

Jumlah

12

PEMERINTAH PROPINSI/KABUPATEN/KOTA X

LAPORAN PELAKSANAAN PENDAPATAN APBD

UNIT KERJA:
TRIWULAN.. TAHUN
Nomor Rekening

Uraian

Rupiah)
Anggaran
Realisasi

Sisa
Anggaran

(Dalam
Keterangan

PEMERINTAH PROPINSI/KABUPATEN/KOTA X

LAPORAN PELAKSANAAN BELANJA ADMINISTRASI UMUM APBD

UNIT KERJA:
TRIWULAN.. TAHUN
TRIWULAN.. TAHUN
Nomor Rekening

Uraian

Rupiah)
Anggaran
Realisasi

Sisa
Anggaran

(Dalam

Keterangan

13