Materi Dana Kas Bank

Pengertian kas
Kas (cash) adalah aktiva lancar yang meliputi uang kertas atau logam dan
benda-benda lain yang mempunyai sifat seperti uang. Artinya, dapat digunakan
sebagai media tukar atau alat pembanyaran yang sah.
Motif perusahaan memegang uang kas sebagai berikut:
1. Motif transaksi yaitu kas yang digunakan untuk pembayaran-pembayaran
yang timbul dari kegiatan bisnis.
2. Motif berjaga jaga yaitu kas yang dilakukan apabila terjadi kebutuhan
yang tidak terduka atau mendadak
3. Motif spekulasi yaitu kas yang diperlukan untuk melakukan transaksi
spekulasi agar mendapat suatu keuntungan jika ada peluang jangka
pendek.
Motif ini di pengaruhi oleh tingkat suku bunga jika suku bunga naik maka
surat-surat berharga akan turun.
Kompones kas
1. Yang termasuk kedalam golongan kas
Uang tunai
Uang simpanan
Cek yang diterima pihak lain
Cek perjalanan
Cek kasir
Wesel pos
2. Yng tidak termasuk golongan kas
Deposit
Surat berharga wesel tagih
Cek mundur
Prangko pos
Dana kas untuk tujuan khusus
Prosedur pengelolaan kas
Penerimaan kas dalam perusahaan pada umumnya berasal dari transaksi
penjualan barang dengan pembayaran tunai dan penerimaan piutang dari
debitor.
a. Prosedur Penerimaan kas dari penjualan tunai
Prosedur peneriamaan kas yang diterapkan bergantung kepada struktur
organisasi perusahaan. Prosedur penerimaan kas pada prusahaan yang menjual
barang secara eceran seperti pada prusahaan manufaktur (pabrik).

b. Penerimaan kas dari piutang

a) Bagian Sekertariat :
Menerima surat pemberitahuan bersama cek dari debitor, atau memo kredit
dari bank dalam hal pembayaran dari debitor melalui transfer data.
Membuat daftar surat pemberitahuan yang diterima dari debitor dan memo
kredit yang diterima dari bank.
1 lembar bersama cek yang bersangkutan diserahkan kepada kasa.
b) Bagian Piutang.
a. Menerima daftar surat pemberitahuaan penerimaan piutang dari bagian
sekretariat yang dilampiri surat pemberitahuan dari debitor.
b. Menerima bukti setoran ke bank dari bagian kasa.
c. Membuat bukti penerimaan kas berdasarkan data daftar surat pemberitahuan.
c) Bagian Kasa.
a. Menerima daftar surat pemberitahuan bersama cek dari bagian secretariat.
b. Membuat bukti setoran ke bank
d) Bagian Jurnal dan Laporan.
a. Menerima bukti penerimaan kas dilampiri daftar surat pemberitahuan
peneriamaan piutang.
b. Mencatat bukti penerimaan kas dalam buku jurnal penerima kas.
c. Mengarsipkan bukti penerimaan kas, daftar surat pemberitahuan, surat
pemberitahuan debitor dan bukti setoran ke bank.
Peralatan dalam pengelolaan dana kas bank
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Bukti penerimaan dan pengeluaran kas

Buku jurnal penerimaan dan pengeluaran kas
Buku kas kecil
Kalkulator
Alat tulis (buku,pensil, spidol dll)
Formulr-formulir laporan

Bukti bukti transaksi kas bank

Soal:
1. Jelaskan menurut pendapat anda pengertian dari kas!
2. Bagaimana prosedur pengelolaan kas bank?
3. Berikan contoh dari masing-masing motif perusahaan memegang uang
kas!
4. Apa saja fungsi yang terkait dengan penjualan tunai?
5. Apa yang anda ketahui tentang bukti-bukti transksi dana kas bank?