AUDITORIA FINANCIERA A LA EMPRESA XYZ S.A.

Recopilacin de Informacin Preliminar

El rubro que ser evaluado en la Empresa XYZ S.A., es el fondo de caja
chica, el cual no es ms que el efectivo para atender requerimientos
menudos y urgentes de rpida cancelacin.
El uso de caja chica en la entidad se emplea por razones de agilidad,
oportunidad y costos, cuando la demora en tramitacin rutinaria de un
gasto puede afectar la eficiencia de la operacin y su monto no amerita la
emisin de un cheque especfico.
La informacin que ser objeto de anlisis, proviene del organigrama
funcional, manuales de funciones, estados financieros, manuales de
polticas institucionales, manual de contabilidad de control interno, as como
tambin los informes internos de administracin financiera, dicha
informacin que se ha indicado posibilit la realizacin de esta
investigacin.
Flujograma del Proceso de Caja Chica

INICIO
Necesidad de crear fondo de caja chica

efe Administrativo financiero elabora oficio con visto bueno para solicitar asignacin del fondo para el manejo de caja chica

Recibe
oficio, autoriza y asigna monto para manejo de caja chica
Traslada oficio a Gerente
General

Jefe Administrativo financiero nombra encargado de caja chica

Encargado de caja chica recibe expediente y firma fianza de fidelidad y caucin a su

Encargado de caja chica recibe expediente de compra

Traslada a Jefe Administrativo financiero para su revisin y autorizacin del vale

FIN
Desembolso

EMPRESA XYZ S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
N
Descripcin
Elaborado
Encarg
por:
ado
Objetivos:
1 Determinar la razonabilidad de los
estados financieros presentados
por la entidad.
Establecer el grado de solidez del
2 sistema de control interno.
Comprobar
la
legalidad
y
3 veracidad de los ingresos y
egresos de los recursos materiales
y financieros.
Procedimientos:
1 Preparar el cuestionario de control
interno
2 Aplicar el cuestionario de control
interno
3 Evaluar el cuestionario de control
interno
Supervisado por:
Aprobado por:
EMPRESA XYZ S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Subcomponente: Caja Chica
N
Preguntas
Si
No
Ponderac

in
Se realizan arqueos sorpresivos
5
1 a la cuenta de caja chica?
Existen normas de control

5
2 interno implementadas por la
empresa para el manejo de caja
chica?
Estn caucionados el empleado
5
3 encargado de caja chica?
Se hace control previo u

5
4 ocurrente para los
desembolsos?
Se encuentran pre-impresos y

5
5 pre-enumerados los
comprobantes de ingreso y
egresos?
Observaciones:

Fecha

Calificaci
n
3
5

5
4

Hemos revisado los arqueos de caja y se pudo constatar que no se los

realizaba peridicamente, pero si contaban con respaldo y todo se
encontraba en orden.
Se constat que si se realizaba un debido control previo al desembolso; pero
en una no se encontraba el vale ya que se haba ubicado en otro lugar.
Criterio:
En los manuales de funciones, estados financieros, manuales de polticas
institucionales, manual de contabilidad de control interno, es donde se pudo
verificar las responsabilidades y procedimientos que se debe realizar en la
cuenta de caja chica.
Elaborado por:
Supervisado por:
Aprobado por:

EMPRESA XYZ S.A.

PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
Subcomponente: Caja Chica
N
Descripcin
Elaborado
Encarg
por:
ado
Objetivos:
1 Obtener informacin suficiente,
consistente y veraz.
Procedimientos:
1 Comprobar la existencia de dinero
en efectivo, disponibilidad y que el
balance incluya todos los valores
de fondo de caja chica.
2 Efectuar arqueo de caja chica
Examinar los comprobantes de
3 egreso y verificar su autorizacin y
razonabilidad.
Comprobar la existencia de fianza
para el manejo de caja chica.
Supervisado por:
Aprobado por:

Fecha

EMPRESA XYZ S.A.

HOJA DE HALLAZGO
Subcomponente: Caja Chica
Se revisaron los arqueos de fondo de caja chica que lo respaldan con
documentacin consistente, adems se realiz un seguimiento y control
adecuado al dinero de caja chica. As como tambin mediante indagacin y
revisin de documentos la existencia de normas de control interno para el
correcto manejo de control del fondo de caja chica.

Al investigar sobre la caucin en el manejo de caja chica se solicit

documentos que garantizan que el empleado cuenta con el mismo.
Se procedi a revisar los registros de manejo de caja chica y se verific que
los egresos demuestran que existen un debido apropiado y adecuado
control de las salidas de dinero en efectivo.
Se revis mediante muestreo el archivo de ingresos y egresos de caja chica
y se obtuvo la legalidad y propiedad de la misma.
Se solicit al contador de la empresa, la garanta del fondo de caja chica,
por la cual se estableci que existe la documentacin que respalda a la
persona a la persona que est encargada del fondo de caja chica y cuyo
monto es de $200,00.
Con lo cual se determina que el fondo de caja chica tiene un control y uso
adecuado y por consiguiente un debido respaldo.