Berikut adalah neraca awal dinas kesehatan Pemerintah Kota Akuntansi untuk tahun 2012:

Neraca
Pemerintah Kota Akuntansi
Dinas Kesehatan
Per 31 Desember 2012
ASET
ASET LANCAR
Kas di bendahara penerimaan
Kas di bendahara pengeluaran
Piutang Retribusi
Bagian Lancar Tuntutan Ganti Rugi
Piutang Lainnya
Persediaan
Jumlah Aset Lancar

0
0
160.000.000
30.000.000
250.000.000
85.000.000
525.000.000

ASET TETAP
Tanah
Peralatan dan Mesin
Gedung dan Bangunan
Jalan, Irigasi dan Jaringan
Konstruksi dalam Pengerjaan
Akumulasi Penyusutan
Jumlah Aset Tetap

1.000.000.000
2.500.000.000
3.000.000.000
250.000.000
0
0
6.750.000.000

JUMLAH ASET

7.275.000.000

KEWAJIBAN
KEWAJIBAN JANGKA PENDEK
Utang PFK
Utang Jangka Pendek Lainnya
Jumlah Kewajiban Jangka Pendek
KEWAJIBAN JANGKA PANJANG
Jumlah Kewajiban Jangka Panjang
JUMLAH KEWAJIBAN
EKUITAS DANA
EKUITAS DANA LANCAR
Cadangan Piutang
Cadangan Persediaan
Dana Yang harus disediakan untuk utang JP
Jumlah Ekuitas Dana Lancar

45.000.000
25.000.000
70.000.000
0
70.000.000

440.000.000
85.000.000
(70.000.000)
455.000.000

EKUITAS DANA INVESTASI

Di investasikan dalam Aset Tetap
Jumlah Ekuitas Dana Investasi
EKUITAS DANA CADANGAN
Jumlah Ekuitas Dana Cadangan
JUMLAH EKUITAS DANA
JUMLAH EKUITAS DANA & KEWAJIBAN

6.750.000.000
6.750.000.000
0
7.205.000.000
7.275.000.000

Berikut adalah transaksi pada Dinas Kesehatan Pemerintah Kota Akuntansi untuk bulan Desember
2013
:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Tanggal 1, Dinas Kesehatan menerima pemasukan tunai sebesar Rp 15.000.000 atas pelayanan
yang diberikan. Pada hari yang sama, pendapatan tersebut disetorkan ke kas daerah.
Tanggal 1, Dinas Kesehatan menerima transferan dari pemerintah pusat untuk dana Jamkesmas
sampai 1 tahun kedepan sebesar Rp5.000.000.000.
Tanggal 1 Dinas Kesehatan menerima pencairan UP sebesar Rp 100.000.000.
Tanggal 1, Dinas Kesehatan menerima SP2D LS untuk membayar gaji pegawai sebesar Rp
150.000.000. Pembayaran langsung ke rekening pegawai.
Tanggal 2, Dinas Kesehatan membeli satu unit PC senilai Rp 5.000.000 dengan menggunakan dana
UP.
Tanggal 3, Dinas Kesehatan membayar honor panitia sebesar Rp 2.000.000 dengan menggunakan
dana UP.
Tanggal 3, Dinas Kesehatan menghitung klaim Jamkesda untuk bulan November sebesar Rp
300.000.000. pada hari yang sama, diterima pemasukan tunai sebesar 12.000.000. Pemasukan
tunai tersebut langsung disetorkan pada hari yang sama.
Tanggal 5, Dinas Kesehatan menerima salinan SP2D LS untuk membayar pembelian persediaan
obat sebesar Rp 50.000.000.
Tanggal 5, Dinas Kesehatan menerima salinan SP2D LS untuk pembayaran asuransi pegawai
sebesar Rp120.000.000. Asuransi tersebut berlaku untuk 2 tahun.
Tanggal 6, Dinas Kesehatan menerima salinan SP2D LS untuk membayar pembelian mobil sebesar
Rp 250.000.000.
Tanggal 6, Dinas Kesehatan menerima tagihan atas perbaikan AC, tagihan tersebut sebesar Rp
250.000.
Tanggal 6, Dinas Kesehatan menerima pembayaran klaim untuk bulan november. Pembayaran
tersebut baru ditransfer ke kas daerah pada senin berikutnya.
Tanggal 7, klaim Jamkesmas disetujui sebesar Rp 500.000.000. Dana tersebut langsung ditransfer
ke Kas daerah.
Tanggal 8, Dinas Kesehatan melakukan pembelian printer sebanyak 1 unit, printer sudah diterima
namun belum dibayar. Harga printer termasuk pajak adalah Rp 950.000.
Tanggal 9, Dinas Kesehatan melakukan pembayaran atas tagihan perbaikan AC tanggal 6
menggunakan dana UP.

16. Tanggal 10, Dinas Kesehatan melakukan pembayaran atas printer yang dibeli tanggal 8
menggunakan dana UP.
17. Tanggal 11, Dinas Kesehatan menerima tagihan atas pemakaian listrik, tagihan tersebut sebesar
Rp 300.000.000.
18. Tanggal 12, Dinas Kesehatan melakukan pengadaan alat kesehatan yang telah dilakukan 3 bulan
yang lalu. Pada tanggal 12 ini, alat kesehatan tersebut diterima bersama BAST. Berdasarkan
kontrak, alat kesehatan yang diterima senilai Rp500.000.000.
19. Tanggal 16, Dinas Kesehatan menerima salinan SP2D LS atas pembayaran tagihan pemakaian
listrik tanggal 11.
20. Tanggal 17, Dinas Kesehatan menerima salinan SP2D LS atas pembayaran alat kesehatan yang
diterima tanggal 12.

Informasi tambahan
1.
2.

Tanggal 31, dilakukan penyusutan terhadap aset yang dimiliki dengan metode garis lurus dimana
masa manfaat aset tersebut 5 tahun, harga perolehan aset tersebut adalah Rp 50.000.000.
Tanggal 31, setelah dilakukan perhitungan persediaan, sisa persediaan dari pembelian diatas
adalah sebesar Rp 10.000.000.

Tugas:
Buat Jurnal sampai dengan neraca SKPD Dinas Kesehatan untuk tahun 2013