PEMERINTAH KOTA ABC

NO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

TRANSAKSI
PENDAPATAN PAJAK
PENDAPATAN RETRIBUSI
PENERIMAAN DAU
PENERIMAAN HIBAH
PINJAMAN PEMERINTAH PUSAT
BELANJA PEGAWAI
BELANJA BARANG
BELANJA INVESTASI TANAH
BELANJA INVESTASI BANGUNAN
BELANJA PEMELIHARAAN
PENERIMAAN BAGIAN LABA BUMD
SALDO DANA

ANGGARAN
20,000,000.00
10,000,000.00
40,000,000.00
5,000,000.00
15,000,000.00
25,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00
15,000,000.00
168,000,000.00

REALISASI
19,500,000.00
10,500,000.00
39,500,000.00
4,500,000.00
12,500,000.00
24,500,000.00
10,000,000.00
7,500,000.00
9,500,000.00
9,000,000.00
12,500,000.00
159,500,000.00

I JURNAL
A Saat Disahkan
1 Jurnal Anggaran Pendapatan
Kode Akun

URAIAN

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

Estimasi Pendapatan Pajak

Estimasi Pendapatan Retribusi
Estimasi Pendapatan DAU
Estimasi Pendapatan Hibah
Estimasi Pendapatan bagian laba BUMD
Surplus / Defisit

DEBET

KREDIT

20,000,000.00
10,000,000.00
40,000,000.00
5,000,000.00
15,000,000.00
90,000,000.00

2 Jurnal Anggaran Belanja

Kode Akun
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

URAIAN
Surplus/Defisit
Apropriasi Belanja Pegawai
Apropriasi Belanja Barang
Apropriasi Belanja Investasi Tanah
Apropriasi Belanja Investasi Bangunan
Apropriasi Belanja Pemeliharaan

3 Jurnal anggaran penerimaan pembiayaan

Uraian
Estimasi Penerimaan kembali pinjaman kepada pemerntah pusat
Pembiayaan Neto

xxx
xxx

DEBET
63,000,000.00

KREDIT
25,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00

Debet
15,000,000.00

Kredit
15,000,000.00

B Saat dialokasikan
1 Jurnal pada saat DPA Pendapatan diterbitkan
Kode Akun

URAIAN

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

Estimasi Pendapatan Pajak yang dialokasikan

Estimasi Pendapatan Retribusi yang dialokasikan
Estimasi Pendapatan DAU yang dialokasikan
Estimasi Pendapatan Hibah yang dialokasikan
Estimasi Pendapatan bagian laba BUMD yang dialokasikan

xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

DEBET

KREDIT

20,000,000.00
10,000,000.00
40,000,000.00
5,000,000.00
15,000,000.00

Alokasi Estimasi Pendapatan Pajak

Alokasi Estimasi Pendapatan Retribusi
Alokasi Estimasi Pendapatan DAU
Alokasi Estimasi Pendapatan Hibah
Alokasi Estimasi Pendapatan bagian laba BUMD

20,000,000.00
10,000,000.00
40,000,000.00
5,000,000.00
15,000,000.00

2 Jurnal Pada saat DPA Belanja diterbitkan

Kode Akun
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

URAIAN
Alokasi Apropriasi Belanja Pegawai
Alokasi Apropriasi Belanja Barang
Alokasi Apropriasi Belanja Investasi Tanah
Alokasi Apropriasi Investasi Bangunan
Alokasi Apropriasi Belanja Pemeliharaan
Allotment Belanja Pegawai
Allotment Belanja Barang
Allotment Belanja Investasi Tanah
Allotment Belanja Investasi Bangunan
Allotment Belanja Pemeliharaan

3 Jurnal pada saat DPA Penerimaan pembiayaan diterbitkan

Uraian
Estimasi Penerimaan kpk pemerntah pusat yang dialokasikan
Alokasi estimasi PK pinjaman kepada Pemerintah Pusat

DEBET

KREDIT

25,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00
25,000,000.00
10,000,000.00
8,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00

Debet
15,000,000.00

Kredit
15,000,000.00

SELISIH
500,000.00
-500,000.00
500,000.00
500,000.00
2,500,000.00
500,000.00
0.00
500,000.00
500,000.00
1,000,000.00
2,500,000.00
8,500,000.00

C Jurnal Realisasi Pendapatan

Kode akun
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

Uraian
Kas di Kas Daerah
Pendapatan Pajak
Pendapatan Retribusi
Pendapatan DAU
Pendapatan Hibah
Pendapatan bagian laba BUMD

Debet

Kredit

86,500,000.00
19,500,000.00
10,500,000.00
39,500,000.00
4,500,000.00
12,500,000.00

D Jurnal Realisasi Belanja

Kode akun
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx

Uraian
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Belanja Investasi tanah
Belanja Investasi Bangunan
Belanja Pemeliharaan
Kas di Kas Daerah

Debet

Kredit

24,500,000.00
10,000,000.00
7,500,000.00
9,500,000.00
9,000,000.00
60,500,000.00

E Jurnal Realisasi Penerimaan Pembiayaan

Kode akun
xxx
xxx

Uraian
Kas di Kas daerah
PKP Kepada Pemerintah Pusat

Debet

Kredit

12,500,000.00
12,500,000.00

II POSTING BUKU BESAR PEMERINTAH KOTA ABC

A Buku Besar Anggaran saat disahkan
a. Akun-akun Pendapatan
Nama Akun

Mutasi
Debet

Estimasi Pendapatan Pajak

20,000,000.00

Estimasi Pendapatan Retribusi

10,000,000.00

Estimasi Pendapatan DAU

40,000,000.00

Estimasi Pendapatan Hibah

5,000,000.00

Estimasi Pendapatan bagian laba BUMD

15,000,000.00

b. Akun-akun Belanja
Nama Akun

Mutasi
Debet

Apropriasi Belanja Pegawai

25,000,000.00

Apropriasi Belanja Barang

10,000,000.00

Apropriasi Belanja Investasi Tanah

8,000,000.00

Apropriasi Belanja Investasi Bangunan

10,000,000.00

Apropriasi Belanja Pemeliharaan

10,000,000.00

c. Akun-akun Penerimaan Pembiayaan

Nama Akun

Mutasi
Debet

Estimasi PKP Kepada Pemerintah Pusat

15,000,000.00

B Buku Besar saat anggaran dialokasikan

a. Akun-akun Pendapatan
Nama Akun

Mutasi
Debet

Estimasi Pendapatan Pajak

20,000,000.00

Estimasi Pendapatan Retribusi

10,000,000.00

Estimasi Pendapatan DAU

40,000,000.00

Estimasi Pendapatan Hibah

5,000,000.00

Estimasi Pendapatan bagian laba BUMD

15,000,000.00

b. Akun-akun Belanja
Nama Akun

Mutasi
Debet

Allotment Belanja Pegawai

25,000,000.00

Allotment Belanja Barang

10,000,000.00

Allotment Belanja Investasi Tanah

8,000,000.00

Allotment Belanja Investasi Bangunan

10,000,000.00

Allotment Belanja Pemeliharaan

10,000,000.00

c. Akun-akun Penerimaan Pembiayaan

Nama Akun

Mutasi
Debet

Estimasi PKP Kepada Pemerintah Pusat yang dialokasikan

15,000,000.00

C Buku Besar saat anggaran direalisasikan

a. Akun-akun Pendapatan
Nama Akun

Mutasi
Debet

Pendapatan Pajak
Pendapatan Retribusi
Pendapatan DAU
Pendapatan Hibah
Pendapatan bagian laba BUMD

b. Akun-akun belanja
Nama Akun

Mutasi
Debet

Belanja Pegawai

24,500,000.00

Belanja Barang

10,000,000.00

Belanja Investasi Tanah

7,500,000.00

Belanja Investasi Bangunan

9,500,000.00

Belanja Pemeliharaan

9,000,000.00
60,500,000.00

c. Akun-akun penerimaan pembiayaan

Nama Akun : PKP kepada Pemerintah Pusat

Mutasi
Debet

PKP Kepada Pemerintah Pusat

Buku Besar Akun-akun Kas

Keterangan

Mutasi
Debet

Pajak

19,500,000.00

Retribusi

10,500,000.00

DAU

39,500,000.00

Hibah

4,500,000.00

Penerimaan bagian laba BUMD

12,500,000.00

Belanja Pegawai

24,500,000.00

Belanja Barang

10,000,000.00

Belanja Investasi Tanah

7,500,000.00

Belanja Investasi Bangunan

9,500,000.00

Belanja Pemeliharaan

9,000,000.00

Buku Besar Akun Surplus/Defisit

Keterangan

Mutasi
Debet

Estimasi Pendapatan
Apropriasi Belanja

60,500,000.00

Buku Besar Pembiayaan Neto

Keterangan

Mutasi
Debet

Estimasi Penerimaan
Apropriasi pengeluaran

0.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

20,000,000.00
30,000,000.00
70,000,000.00
75,000,000.00
105,000,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

25,000,000.00
35,000,000.00
43,000,000.00
53,000,000.00
63,000,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

15,000,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet
20,000,000.00
30,000,000.00
70,000,000.00
75,000,000.00
105,000,000.00

Kredit

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

25,000,000.00
35,000,000.00
43,000,000.00
53,000,000.00
63,000,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

15,000,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

19,500,000.00

19,500,000.00

10,500,000.00

30,000,000.00

39,500,000.00

69,500,000.00

4,500,000.00

74,000,000.00

12,500,000.00

86,500,000.00

86,500,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

24,500,000.00
34,500,000.00
42,000,000.00
51,500,000.00
60,500,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit
12,500,000.00

Debet

Kredit
12,500,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

19,500,000.00
30,000,000.00
69,500,000.00
74,000,000.00
86,500,000.00
62,000,000.00
52,000,000.00
44,500,000.00
35,000,000.00
26,000,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit

Debet

Kredit

86,500,000.00

86,500,000.00
26,000,000.00

Mutasi

Saldo
Kredit
12,500,000.00

Debet

Kredit
12,500,000.00
12,500,000.00

III

LRA PEMERINTAH KOTA ABC 2012

LAPORAN REALISASI ANGGARAN PENDAPATAN DAN BELANJA PEMERINTAH KOTA ABC UNTUK TAHUN Y

No

URAIAN
1 PENDAPATAN
PENDAPATAN ASLI DAERAH
Pendapatan Pajak Daerah
Pendapatan Retribusi Daerah
Penerimaan bagian laba BUMD
Jumlah Pendapatan Asli Daerah
PENDAPATAN TRANSFER
Dana Alokasi Umum
Jumlah Pendapatan Transfer
LAIN-LAIN PENDAPATAN YANG SAH
Pendapatan Hibah
Jumlah lain-lain Pendapatan
Jumlah Pendapatan
BELANJA
BELANJA OPERASI
Belanja Pegawai
Belanja Barang
Jumlah Belanja Operasi
BELANJA MODAL
Belanja Investasi Tanah
Belanja Investasi Bangunan
Belanja Pemeliharaan
Jumlah Belanja Modal
Jumlah Belanja
Surplus/defisit
PEMBIAYAAN
PENERIMAAN PEMBIAYAAN
Penerimaan pinjaman pemerintah pusat
Jumlah penerimaan pembiayaan
PENGELUARAN PEMBIAYAAN

Jumlah Pengeluaran
SELISIH LEBIH PEMBIAYAAN ANGGARAN

NJA PEMERINTAH KOTA ABC UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR SAMPAI DENGAN 31 DESEMBER 2012

ANGGARAN

REALISASI

20,000,000.00

19,500,000.00

10,000,000.00

10,500,000.00

15,000,000.00

12,500,000.00

45,000,000.00

42,500,000.00

40,000,000.00

39,500,000.00

40,000,000.00

39,500,000.00

5,000,000.00

4,500,000.00

5,000,000.00

4,500,000.00

90,000,000.00

86,500,000.00

25,000,000.00

24,500,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00

35,000,000.00

34,500,000.00

8,000,000.00

7,500,000.00

10,000,000.00

9,500,000.00

10,000,000.00

9,000,000.00

28,000,000.00

26,000,000.00

63,000,000.00

60,500,000.00

27,000,000.00

26,000,000.00

15,000,000.00

12,500,000.00

15,000,000.00

12,500,000.00

0.00

0.00

42,000,000.00

38,500,000.00