1. CV.

Sehat Farma yang memiliki Karyawan sebanyak 5 Orang, dan masingmasing memiliki NPWP, hitunglah berapa pajak penghasilan pasal 21
berdasarkan besaran gaji (tabel 1) yang harus dihitung oleh Bendahara
Perusahaan?
Tabel 1. Penerimaan Gaji Karyawan CV. Sehat Farma 2014
N
o

Nama

Andik F

Gatot N

Siti Anisa

Teguh
Imam
Kawit
Tegas

Gaji
Tunjang
Pokok
an
perbula jabatan
n
1.450.0 300.000
00
1.340.0 200.000
00
1.600.0 300.000
00
1.200.0 100.000
00
1.190.0 100.000
00

Potong Total
an
Penerima
Asuran an
si
200.00
0
100.00
0
150.00
0
50.000
25.000

Status

Menikah dengan
1 anak
Menikah dengan
2 anak
Tidak Menikah
Tidak Menikah
Menikah

2. Seorang Wajib Pajak dalam tahun 2014 menerima atau memperoleh

penghasilan neto dari pekerjaan pada PT A sebesar Rp250.608.000. Wajib Pajak
berstatus menikah dan mempunyai 3 (tiga) orang anak, sedangkan isterinya
seorang karyawati pada PT B menerima atau memperoleh penghasilan neto
sebesar Rp150.192.000. Berapakah penerapan tarif pajak untuk masing-masing
suami dan isteri jika pajak ingin digabung/dipisah?
3. Pak Nugroho adalah Apoteker sekaligus pemilik Apotek Sehat Farma, dengan
jumlah pegawai 3 Orang yang terdiri dari Apoteker Pendamping, Asisten
Apoteker dan Bagian Umum. Pada akhir tahun 2014 Pak Nugroho dengan status
menikah dengan 2 anak akan menyampaikan laporan Pajak tahunan Apotek
Sehat Farma dengan mengisi SPT Tahunan PPh Pribadi Melakukan kegiatan
Usaha. Data omset dan besarnya biaya operasional dapat dilihat pada tabel
1.Dengan Stok akhir tahun 2013 adalah Rp 145.320.200, dan stok akhir tahun
2014 adalah Rp 89.050.300,-

Tabel 2. Data Omset Bulanan Apotek Sehat Farma tahun

2014
N
o

Bulan

Januari

Februari

Maret

April

Mei

Juni

Juli

Agustus

Septemb
er

10

Oktober

Nopemb
11
er
Desembe
12
r
Total

Omset
Bulanan
Rp57.600.00
0
Rp63.600.00
0
Rp66.600.00
0
Rp55.500.00
0
Rp54.600.00
0
Rp75.600.00
0
Rp53.700.00
0
Rp45.600.00
0
Rp51.600.00
0
Rp84.060.00
0
Rp78.600.00
0
Rp72.600.00
0
Rp687.060.0
00

BiayaOperasio
nal
Rp3.920.000
Rp3.960.000
Rp3.990.000
Rp3.900.000
Rp3.920.000
Rp3.960.000
Rp3.890.000
Rp3.885.000
Rp3.835.000
Rp3.920.000
Rp3.910.000
Rp3.893.000
Rp43.090.000

BelanjaObat
Rp48.000.0
00
Rp53.000.0
00
Rp55.500.0
00
Rp46.250.0
00
Rp45.500.0
00
Rp63.000.0
00
Rp44.750.0
00
Rp38.000.0
00
Rp43.000.0
00
Rp70.050.0
00
Rp65.500.0
00
Rp60.500.0
00
Rp572.550.
000

Berdasarkan data diatas, bantulah pak Nugroho untuk menentukan

a. Berapa nilai HPP dari penjualan tersebut pada tahun 2014?
b. Berapa laba kotor dan laba bersih yang dihasilkan?
c. Berpa besaran nilai pajak penghasilan PPh 29 yang beliau peroleh dengan
metode pembukuan (laporan rugi-laba)?
d. Berapa besaran nilai pajak pengasilan (PPh 29) berdasarkan perhitungan
norma jika lokasi usaha (apotek) terletak di kabupaten Sleman?
e. Berapakah nilai pajak (PPhPasal 4 ayat 2 ;berdasarkan PP 46 Tahun
2013)yang harus dibayarkan selama
Satu tahun peredaran bruto?

1. PT.

dari
5%
a.
b.
Tabel 1.
Bersama

Satu bulan peredaran bruto?

N
o
1
2
3
4
5
6
7
8

Bulan

Januari
Februari
Maret
April
Mei
Juni
Juli
Agustus
Septemb
9
er
10 Oktober
Nopemb
11
er
Desembe
12
r

Penjualan
350.000.000
345.000.000
430.000.000
415.000.000
390.000.000
410.000.000
350.000.000
495.000.000
380.000.000
385.000.000
434.000.000
559.000.000

SOAL POSTES
Berkah Kosmetika Bersama,
merupakan perusahaan yang
bergerak dalam distribusi produk
kosmetik, memiliki peredaran Bruto
selama satu tahun (tabel 1),
memiliki margin kotor rata-rata 35 %
nilai produk yang terjual, dengan
biaya-biaya selama setahun sebesar
dari margin kotor, maka tentukan
Penghasilan kena pajak?
PPhPasal 4ayat 2 (berdasarkan PP 46
Tahun 2013)?
Peredaran Bruto PT Berkah Kosmetika
tahun 2014