PENGENDALIAN
INTERN
USAHA SIMPAN
PINJAM.
Oleh
M ZAENURY
KETUA KPRI GURU
ROWOKANGKUNG
POKOK BAHASAN
1.Pengertian, Ruang lingkup dan Manfaat Sistem
Pengendalian Intern Usaha Simpan Pinjam.
2.Menjelaskan Tujuan, Sasaran dan Perlunya Sistem
Pengendalian Intern.
3.Menjelaskan Prinsip-prinsip Sistem Pengendalian Intern
4.Menjelaskan Langkah-langkah Pemeriksaan Usaha
Simpan Pinjam
5.Menyusun konsep peraturan Usaha Simpan Pinjam.
22
44
PENGAWAS
SYARIAH / DSN
PENGURUS
PENGAWAS
GENERAL
MANAJER
KEP. CABANG/
MANAJER
KEPALA
KABAG
DANA
KABAG PINJAMAN/
PEMBIAYAAN
KABAG AKUNTANSI
ANALIS
PINJAMAN/
CUSTOMER
SERVICES
PETUGAS
PENGAWASAN
INTERN
PEMBIAYAAN
KASIR
JURU
SURVEY
JURU
TAGIH
JURU
BUKU
66
77
SPI AKUNTANSI
TUJUANNYA : MEMASTIKAN
TRANSAKSI DICATAT SESUAI PAI,
LAPORAN KEUANGAN SESUAI PAI.
SASARANNYA : LIMA TEPAT
TEPAT PROSEDUR
TEPAT JUMLAH
TEPAT WAKTU
TEPAT PENCATATAN
TEPAT OTORITAS.
8
SPI - BAMBANG M. 8
PROSES AKUNTANSI
BUKTI
TRANSAKSI
TUNAI
TDK TUNAI
REKAPITULASI
BKM
BJ. KM
BKK
BJ. KK
BJ
BJ. J
BP
BJ. P
BM
BJ. M
BUKU
BESAR
NERACA
LAJUR
LAP
KEU
=
SUB
B.BESAR
99
10
SPI - BAMBANG M. 10
TUJUAN SPI
Merupakan
alat
untuk
mengendalikan
manajemen dari penyalahgunaan wewenang dan
prosedur sehingga tingkat risiko yang mungkin
terjadi dapat diminimalisir, karena dinamika
personil dalam menjalankan proses manajemen
dan media akuntansi rentan disalahgunakan oleh
siapapun yang terlibat dalam kegiatan dimaksud,
oleh karenanya penerapan kebijakan manajemen
KJK harus didukung dengan sistem akuntansi
yang accountable dan responsible.
11
ASPEK-ASPEK SPI
USSIPA meliputi:
a. Ketentuan syaratsyarat prosedur yang
harus dipenuhi, pelaksanaan dan
kejelasannya.
b. Pelaksana dan persyaratan menduduki
jabatan.
c. Uraian tugas / pemisahan tugas
masingmasing jabatan, serta Otoritas dan
SPI - BAMBANG M.
pendelegasiannya.
15
15
Prosedur Administrasi :
1. Persyaratan Pinjaman
17
Prosedur Akuntansi :
Apakah arus uang & barang telah dibukukan
dengan benar ?
Apakah dibuatkan bukti transaksi yang sah, Kas
Masuk, Kas Keluar, Faktur Jual/Beli ?.
Apakah ada Buku Bantu: Kas, Piutang;
Persediaan Barang, Hutang; Inventaris: Kartu
Perkiraan Anggota dan sebagainya berdasarkan
Prinsip Akuntansi Indonesia ?.
Apakah Kebijakan Akuntansi telah ditaati ?.
Apakah telah disusun Laporan Keuangan secara
periodik ?.
Apakah telah diadakan Pemeriksaan keuangan
secara seksama ? (Cash & Stock Opname)
Apakah telah dilakukan konfirmasi PDB ?
Dan lain sebagainya.
18
18
PELAKSANA
ASKERA = Attitude; Skill; Knowledge; Experience;
Responsibility; Akuntability
Dimensi Afeksi,
Personality yang baik,
Kejujuran, Ketaatan,
Ketekunan, Ketelitian,
Kreatif dan sebagainya (Sikap positif).
Dimensi Rasio Intelektual,
Pendidikan formal maupun non formal
Pengalaman di bidangnya
Dimensi Phisik,
Phisik sehat, Texture tubuh, Tampan/Cantik
Umur memenuhi syarat.
Tidak cacat, Lelaki/Wanita dan sebagainya.
Syarat Lain :
Penjamin atau Jaminan.
19
19
20
PERSYARATAN PINJAMAN
PROSEDUR PINJAMAN
JENIS PINJAMAN
PLAFOND
IMBALAN ( Bunga, Biaya ADM dsbnya)
JAMINAN / AGUNAN
SISTEM PENGEMBALIAN
KETENTUAN LAINNYA
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
21
22
KOP SURAT :
BDHK No. ......
KSP DHARMAWAN
1.No.
2.Lampiran :
3.Hal : Tindakan Pengendalian
Kepada Yth
Bpk Pengurus.......
Dengan hormat,
Berdasarkan data-data..( Sehubungan dengan )
Maka saya laporkan bahwa tindakan pengendalian terhadap
kredit macet .., telah saya lakukan
1.
2..
Demikian laporan saya untuk menjadikan periksa.
Malang, 09-12-2009
Hormat saya Manajer,
23
PARADIGMA
Bad
Bad
Bad
Bad
Performance
Quality
Management
Leadership
=
=
=
=
HANCUR
Bad Quality
Bad Management
Bad Leadership
Bad Policy
BBM
FITHRAH