Anda di halaman 1dari 25

SISTEM

PENGENDALIAN
INTERN
USAHA SIMPAN
PINJAM.
Oleh
M ZAENURY
KETUA KPRI GURU
ROWOKANGKUNG

POKOK BAHASAN
1.Pengertian, Ruang lingkup dan Manfaat Sistem
Pengendalian Intern Usaha Simpan Pinjam.
2.Menjelaskan Tujuan, Sasaran dan Perlunya Sistem
Pengendalian Intern.
3.Menjelaskan Prinsip-prinsip Sistem Pengendalian Intern
4.Menjelaskan Langkah-langkah Pemeriksaan Usaha
Simpan Pinjam
5.Menyusun konsep peraturan Usaha Simpan Pinjam.

22

DAFTAR ACUAN SPI..


Mengingat:

1. Undang-Undang RI No. 25 Tahun 1992 tentang Perkoperasian


2. Peraturan Pemerintah RI No. 9 Tahun 1995 tentang
Pelaksanaan kegiatan usaha simpan pinjam oleh koperasi
3. Keputusan Menenteri Koperasi dan PKM no. 351/Kep/M/XII/1998
tentang Petunjuk pelaksanaan kegiatan ussipa oleh koperasi
Telah diubah : Permen Nomor: 19/Per/M.KUKM/XI/2008, Tentang
Pedoman Pelaksanaan Kegiatan Ussipa Oleh Koperasi
4. KepMenteri Koperasi dan UKM no. 91/Kep/M.KUKM/IX/2004
tentang Petunjuk pelaksanaan kegiatan usaha KJK Syariah.
5. KepMenteri Koperasi dan UKM no. 96/Kep/M.KUKM/IX/2004
tentang Pedoman SOM KSP dan USP Koperasi.
6. Anggaran Dasar, Anggaran Rumah Tangga dan Ketentuan
Khusus lain yang berlaku di KJK.
7. Standar Operasional Prosedur (SOP)
Catatan: Jelaskan hubungan SPI dengan SOP dan SOP !!
3

PENGERTIAN SPI ARTI LUAS DAN SEMPIT


*** Sistim Pengendalian Intern disingkat SPI,
merupakan rencana organisasi serta semua metode
dan ketentuan ketentuan yang terkoordinir yang
diatur dalam perusahaan untuk melindungi harta
miliknya, memeriksa kecermatan dan seberapa jauh
data akuntansi dapat dipercaya, meningkatkan
efesiensi
usaha
dan
mendorong
ditaatinya
kebijaksanaan perusahaan yang telah digariskan.

Pengendalian intern mempunyai arti sempit dan luas :


1.Dalam arti sempit pengendalian intern merupakan
pengecekkan, penjumlahan baik jumlah mendatar (cross
footing) maupun penjumlahan menurun (footing).
2.Dalam arti luas, pengendalian intern tidak hanya meliputi
pengecekkan tetapi meliputi semua alat-alat yang
digunakan manajemen untuk mengadakan pengawasan.
INTERNAL
CONTROL

44

Intinya dalam SPI harus ada :

Struktur Organisasi ( Bagan dan Uraian Tugas dan


Tanggung Jawab),
Metodametoda, mekanisme/prosedur (dapat
dilengkapi Flow of Charts),
Supaya ditaati oleh semua pihak yang terlibat, perlu
dibuatkan aturan tertulis yang dilengkapi dengan
Sanksisanksi (Upaya Pemaksa).
Kegiatan Pengendalian maupun Pemeriksaan yg rutin.

BAGAN ORGANISASI ***


RAPAT
ANGGOTA

PENGAWAS
SYARIAH / DSN

PENGURUS

PENGAWAS

GENERAL
MANAJER
KEP. CABANG/
MANAJER

KEPALA

KABAG
DANA

KABAG PINJAMAN/
PEMBIAYAAN

KABAG AKUNTANSI

ANALIS
PINJAMAN/

CUSTOMER
SERVICES

PETUGAS
PENGAWASAN
INTERN

PEMBIAYAAN

KASIR

JURU
SURVEY

JURU
TAGIH

JURU
BUKU

66

RUANG LINGKUP SPI


SPI MANAJEMEN
TUJUANNYA :
MEMASTIKAN PROSEDUR DITAATI
MEMASTIKAN PROSEDUR EFISIEN.
SASARANNYA : TIGA TEPAT
TEPAT PROSEDUR
TEPAT PELAKSANA
TEPAT OTORITAS.
SPI - BAMBANG M.

77

SPI AKUNTANSI
TUJUANNYA : MEMASTIKAN
TRANSAKSI DICATAT SESUAI PAI,
LAPORAN KEUANGAN SESUAI PAI.
SASARANNYA : LIMA TEPAT

TEPAT PROSEDUR
TEPAT JUMLAH
TEPAT WAKTU
TEPAT PENCATATAN
TEPAT OTORITAS.
8

SPI - BAMBANG M. 8

PROSES AKUNTANSI
BUKTI
TRANSAKSI
TUNAI

TDK TUNAI

REKAPITULASI

BKM

BJ. KM

BKK

BJ. KK

BJ

BJ. J

BP

BJ. P

BM

BJ. M

BUKU
BESAR

NERACA
LAJUR

LAP
KEU

=
SUB
B.BESAR

99

MANFAAT SPI ***


1. Melindungi harta kekayaan perusahaan.
2. Pemeliharaan kecermatan dan ketelitian data
akuntansi, informasi keuangan serta laporanlaporan.
3. Menanamkan dan meningkatkan efisiensi dalam
operasi.
4. Mendorong dipatuhinya peraturan kebijakan
manajemen yang telah ditetapkan.

10

SPI - BAMBANG M. 10

TUJUAN SPI

Merupakan
alat
untuk
mengendalikan
manajemen dari penyalahgunaan wewenang dan
prosedur sehingga tingkat risiko yang mungkin
terjadi dapat diminimalisir, karena dinamika
personil dalam menjalankan proses manajemen
dan media akuntansi rentan disalahgunakan oleh
siapapun yang terlibat dalam kegiatan dimaksud,
oleh karenanya penerapan kebijakan manajemen
KJK harus didukung dengan sistem akuntansi
yang accountable dan responsible.

11

Tujuan "Pengendalian Intern" adalah untuk memastikan


bahwa KJK menerima seluruh pendapatannya tanpa
kebocoran akibat pemborosan, penipuan, karyawan
yang tidak jujur, atau karena kesembronoan.
Tujuan lainnya: Apakah Peraturan, Sistem dan
Prosedur telah dipatuhi dan dijalankan dengan benar.
Pengendalian adalah proses penentuan apa yang harus
dicapai yaitu STANDAR PENCAPAIAN, apa yang
sedang dilakukan yaitu PELAKSANAAN, menilai
pelaksanaan dan jika perlu melakukan koreksi dan
perbaikan, sehingga pelaksanaan sesuai STANDAR
PENCAPAIAN.
12

SPI DARI ASPEK AGAMA (SYARIAH)


a. Apakah sumber pembiayaan berasal
dari dana yang halal atau haram ?
b. Apakah obyek pembiayaan halal atau
haram ?
c. Apakah proyek yang dibiayai
menimbulkan kemudharatan atau
kemaslahatan bagi masyarakat ?
d. Apakah proyek yang dibiayai berkaitan
dengan perbuatan mesum ?
e. Apakah telah terjadi ketidakadilan atau
pelanggaran terhadap akad ?
13
13

PRINSIP PRINSIP SPI ***


1. PERENCANAAN ORGANISASI
2. PENETAPAN TANGGUNG JAWAB PERORANGAN
3. SISTEM OTORITAS & PROSEDUR AKUNTANSI
4. PRAKTEK YG SEHAT
5. PEGAWAI YG CAKAP & PENEMPATAN YG TEPAT
6. PENGAWASAN OLEH ATASAN
7. PENCIPTAAN SIKON KERJA YG KONDUSIF/POSITIF
8. SARANA DAN PRASARANA YANG MEMADAI
SPI - BAMBANG M.
14
14

ASPEK-ASPEK SPI
USSIPA meliputi:
a. Ketentuan syaratsyarat prosedur yang
harus dipenuhi, pelaksanaan dan
kejelasannya.
b. Pelaksana dan persyaratan menduduki
jabatan.
c. Uraian tugas / pemisahan tugas
masingmasing jabatan, serta Otoritas dan
SPI - BAMBANG M.
pendelegasiannya.

15
15

Prosedur Administrasi :

Ketentuan Arus Masuk Uang


Ketentuan Arus Keluar Uang, & Cash Opname.
Ketentuan Arus Masuk Barang
Ketentuan Arus Keluar Barang & Stock Opname
Ketentuan Pertanggung jawaban Uang
Ketentuan Pertangung jwbn Barang Dagangan
Ketentuan Persyaratan Pinjaman, Plafond,
Bunga, Jangka Waktu, Tatacara Pengembalian
dan Jaminan, serta Sanksinya.
Ketentuan Pembelian Barang Inventaris
Ketentuan Pemakaian & Pemeliharaan Barang
Inventaris
Ketentuan Persyaratan Hutang
Ketentuan Persyaratan Modal Sendiri.
16
16

Prosedur Administrasi USSIPA:

1. Persyaratan Pinjaman

17

Prosedur Akuntansi :
Apakah arus uang & barang telah dibukukan
dengan benar ?
Apakah dibuatkan bukti transaksi yang sah, Kas
Masuk, Kas Keluar, Faktur Jual/Beli ?.
Apakah ada Buku Bantu: Kas, Piutang;
Persediaan Barang, Hutang; Inventaris: Kartu
Perkiraan Anggota dan sebagainya berdasarkan
Prinsip Akuntansi Indonesia ?.
Apakah Kebijakan Akuntansi telah ditaati ?.
Apakah telah disusun Laporan Keuangan secara
periodik ?.
Apakah telah diadakan Pemeriksaan keuangan
secara seksama ? (Cash & Stock Opname)
Apakah telah dilakukan konfirmasi PDB ?
Dan lain sebagainya.
18
18

PELAKSANA
ASKERA = Attitude; Skill; Knowledge; Experience;
Responsibility; Akuntability
Dimensi Afeksi,
Personality yang baik,
Kejujuran, Ketaatan,
Ketekunan, Ketelitian,
Kreatif dan sebagainya (Sikap positif).
Dimensi Rasio Intelektual,
Pendidikan formal maupun non formal
Pengalaman di bidangnya
Dimensi Phisik,
Phisik sehat, Texture tubuh, Tampan/Cantik
Umur memenuhi syarat.
Tidak cacat, Lelaki/Wanita dan sebagainya.
Syarat Lain :
Penjamin atau Jaminan.

19
19

ASPEK-ASPEK SPI ORGANISASI KSP/USP


1.Syarat Keanggotaan dan Pemberhentian
Keanggotaan
2.Hak dan Kewajiban Anggota
3.Persyaratan Pengurus
4.Persyaratan Pengawas (hampir sama dengan
Pengurus)
5.Persyaratan dan Pengangkatan Manajer
6.Rapat Anggota
7.Pembagian Sisa Hasil Usaha

20

TUGAS KONSEP ATURAN2


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

PERSYARATAN PINJAMAN
PROSEDUR PINJAMAN
JENIS PINJAMAN
PLAFOND
IMBALAN ( Bunga, Biaya ADM dsbnya)
JAMINAN / AGUNAN
SISTEM PENGEMBALIAN
KETENTUAN LAINNYA

1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)

Ketentuan Rapat Anggota


Pembagian Sisa Hasil Usaha
Penyusutan Aktiva Tetap.
Cadangan Risiko
Pendapatan yg msh harus diterima.
Biaya yang masih harus dibayar.
Penghapusan pinjaman macet.

21

*** Contoh Format SKEP SPI

KOP SURAT : KSP DHARMAWAN

BDHK No. ......


Alamat Jalan Raya Karanglo No, 76 Malang

KEPUTUSAN PENGURUS No. 09 / SOP / USH / IX / 2009


1. Menimbang : Alasan yang bersifat umum
2. Mengingat : Alasan yang berdasarkan hukum
3. Memperhatikan : Fatwa
MEMUTUSKAN :
Tentang SOP Usaha Simpan Pinjam
ISI KEPUTUSAN / DICTUM
1. Penghimpunan Dana
2. Penyaluran Dana, dstnya.
PENUTUP
Demikian keputusan Pengurus.jika terjadi perubahan akan diubah
sebagaimana mestinya.
Berlaku TMT: 24-February-2009
Malang , 09 January - 2009
Tanda tangan Pengurus,

22

*** Contoh Format Laporan

KOP SURAT :
BDHK No. ......

KSP DHARMAWAN

Alamat Jalan Raya Karanglo No, 76 Malang

1.No.
2.Lampiran :
3.Hal : Tindakan Pengendalian

Kepada Yth
Bpk Pengurus.......

Dengan hormat,
Berdasarkan data-data..( Sehubungan dengan )
Maka saya laporkan bahwa tindakan pengendalian terhadap
kredit macet .., telah saya lakukan
1.
2..
Demikian laporan saya untuk menjadikan periksa.
Malang, 09-12-2009
Hormat saya Manajer,

23

Berita Acara Penghitungan Uang Tunai


Jenis Mata Uang Uang Pecahan
Banyaknya
Jumlah
.
1. Uang Kertas
Rp. 100.000,....... lembar Rp........................
Rp. 50,000......... lembar Rp........................
Rp. 20,000......... lembar Rp........................
Dan seterusnya......
2. Uang Logam Rp.
1,000........ lembar Rp.......................
Rp.
500......... lembar Rp........................
Rp.
100......... lembar Rp........................
Jumlah
Rp........................
3. Surat berharga
a. ..................(lih.Lamp.) Rp..................
b. ..................(lih.Lamp.) Rp..................
Rp..................... +

Total uang tunai yang ada di Kas


Rp.......................
Sisa uang tunai menurut buku
(s/d bukti KM............&KK........)
Rp......................
Beda ( lebih/kurang).......................... Rp....................
Bukti-bukti yang belum dibukukan :
1. .......................................... Rp. .......................
2. .......................................... Rp. ....................... Rp...................
Rp. ..................
Dengan ini saya menyatakan bahwa uang tunai tersebut di atas, kepunyaan KSP..............................., dan bahwa
tidak ada lagi uang tunai yang dipercayakan kepada saya yang belum saya beritahukan.
................., tgl.............20....
Yang ikut menyaksikan
Kasir
............................... (
)
............................... (
)
............................... (
)
Nama /Tanda tangan
24

PARADIGMA

Bad
Bad
Bad
Bad

Performance
Quality
Management
Leadership

=
=
=
=

HANCUR

Bad Quality
Bad Management
Bad Leadership
Bad Policy

BBM
FITHRAH

SUKSES & SELAMAT


25