Bogot, D. C.

, 2 de enero de 2015

Seores:
Administradores; Consejos de Administracin; Contadores; Revisores y Usuarios en general
Conjuntos Residenciales; Mixtos; Centros Comerciales (Propiedad Horizontal)

ASUNTO: NOVEDADES LABORALES, TRIBUTARIAS Y OTRAS AO GRAVABLE 2015

Para su conocimiento y aplicacin inmediata, informo algunos datos tributarios y laborales de
inters. Por favor lalos cuidadosamente; consltelos permanentemente y est atento a modificaciones:
1.

Salario mnimo mensual (Diario $21.478,33 Incremento 4.6% sobre $616.000)

2.

Subsidio de transporte

3.

ndice de precios al consumidor - IPC o Inflacin Enero a Noviembre/2014

4.

Cotizacin para pensiones Patrono: 12.00%; Trabajador: 4.00%. Total:

(A quienes tengan derecho Diario $2.467.00)

$644.350.00
$74.000.00
3.4 %
16.00%

APORTES PARAFISCALES PARA LAS ENTIDADES SIN NIMO DE LUCRO, COMO LA P. H., QUE TENGAN PERSONAL DIRECTO:

5.

Aportes a salud (EPS) 8.5% a cargo del patrn y 4% del trabajador;

Total:

6.

Aportes parafiscales Sena 2%; ICBF 3%; Caja de Comp. Fliar. 4%

7.

Carga prestacional mensual Cesantas 8.33%; Prima legal 8.33%; Vacaciones 4.17%;
Intereses sobre las cesantas 1%.
T o t a l ..
21.83%

8.

Plazo para pagar intereses a las cesantas

9.

Plazo para consignar cesantas en los fondos.

10.

Dotacin a trabajadores (vestido y calzado).

11.

Unidad de Valor Tributario 2015. Para efecto de retencin en la fuente sobre salarios y
otros clculos tributarios.
$28.279

12.

Retencin en la fuente sobre anticipos de obras, contratos o compras. Debe practicarse

sobre el valor del contrato o proporcional al abono, si se emite factura o cuenta definitiva.

13.

Retencin en la fuente por honorarios personas naturales declarantes Cualquier monto: 10%

TOTAL

12.5%
9%

Viernes, 30 de enero de 2015

Viernes, 13 de febrero de 2015
Abril 30; Agosto 31 y Diciembre 20

APLICAR DECRETO 1070/2013 PARA INDEPENDIENTES Y EMPLEADOS IMAN E IMAS EXIGIR CERTIFICACIN ANTES DE MARZO 31.

14.

Retencin en la fuente por honorarios a personas jurdicas Cualquier monto

11%

15.

Retencin en la fuente por servicios generales a personas naturales que no declaran

renta (rgimen simplificado), desde $113.000.00, el...
6%

16.

Retencin en la fuente por servicios generales a personas jurdicas y personas

naturales declarantes de renta (rgimen comn), desde $113.000.00, el ...
4%

17.

Retencin en la fuente a empresas de aseo y vigilancia desde $113.000.00, Sobre AIU 2%

18.

Rete fuente a empresas de servicios temporales desde $113.000.00, Sobre AIU:

1%

19.

Rete fuente a servicios integrales de Salud, prestados por IPS, base $113.000:

2%

20.

Rete fuente en construccin, urbanizacin y confeccin obra material bien inmueble,

desde $1.00 (Diferente a las reparaciones locativas, pintura y similares: 4% o 6%)
2%

21.

Retefuente en arrendamiento de bienes muebles, desde $1.00

4%

22.

Rete fuente arrendamiento bien inmueble, base $764.000.00 Declarante y NO declarante:

2.5% y 3.5%

23.

Compra producto agrcola o pecuario sin proceso industrial, base $2.602.000:

1.5%

24.

Retencin en la fuente por compras para declarantes, Base $764.000, el

2.5%

Excepto para los conceptos indicados en el numeral siguiente.

Retencin en la fuente por compras para No declarantes, Base $764.000, el

25.

3.5%

Aplica tambin a Restaurantes, Hoteles y Arrendamiento de Inmuebles, sean o no declarantes.

26.

IVA en aseo, vigilancia y servicios temporales (Sobre el AIU, q ser mnimo el 10% del total) 16%

27.

IVA en servicio de parqueaderos comunes (Copropiedad comercial o Mixta)

16%

LA LEY 1607/12, ART. 47, ESTABLECE EL IVA EN PARQUEADEROS; EL ART. 86 CONVIERTE EN CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN ESPECIAL A LAS
P.H. QUE PERCIBAN RENTA SOBRE BIENES O REAS COMUNES, PERDIENDO LA CALIDAD DE NO CONTRIBUYENTES DADA POR EL ART. 33, LEY
675/01. EXCLUYE COPROPIEDADES RESIDENCIALES, as que stas no estn obligadas a cobrar IVA sobre los ingresos de parqueaderos. Las
copropiedades comerciales y mixtas debern cumplir las obligaciones complementarias, como: Actualizar RUT; facturar; aplicar Rete Iva del 15%
al R. Simplificado (antes 50%); presentar declaraciones de Iva y Renta (Ingresos y Patrimonio); expedir las certificaciones bimestrales, etc.

28.

Sancin mnima por declaraciones extemporneas o con errores

$283.000

29.

Tasa de inters corriente certificada por la Superintendencia Financiera por los meses
de enero-marzo/2015, para calcular el inters de mora en las cuotas de administracin,
hasta 1 veces este valor: 19.21%. As las cosas, la tasa moratoria es 28.82% anual y
2.402% mensual. Actualizacin trimestral, consultando pgina Web: www.superfinanciera.gov.co.

30.

Obligacin de exigir el RUT. Para contratar cualquier obra, servicio o compra de bienes
o servicios, as sea por caja menor, se debe exigir al proveedor que informe por escrito
el RUT (Rgimen simplificado), o expedir la factura legal (Rgimen comn). Sin ste, no
podr realizar pagos al beneficiario, so pena de ser sancionados los administradores por
parte de la DIAN, como responsables solidarios por complicidad o evasin pasiva.

31.

Tarifas mnimas de vigilancia servicio 24 horas. Consulte Decreto 4950 Dic.27/2007.

Las Facturas deben cumplir los requisitos de las Circulares 016 y 019/12 Super Vigilancia.

32.

Plazo expedir certificados ingresos y retencin en la fuente. Viernes, marzo 20/2015

33.

Plazos para declarar y pagar la retencin en la fuente por renta ao 2015 Publique este
calendario en lugar visible y resalte la fila correspondiente al ltimo dgito del Nit (No es el de verificacin):

CALENDARIO TRIBUTARI O 2015 DECLARACIN MENSUAL DE RETENCIN EN LA FUENTE

34.

Diciembre de 2014
Ultimo Retenciones efectuadas en
Dgito Diciembre de 2014, pagar y
declarar hasta el da:

1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

14 de Enero de 2015
15 de Enero de 2015
16 de Enero de 2015
19 de Enero de 2015
20 de Enero de 2015
21 de Enero de 2015
22 de Enero de 2015
23 de Enero de 2015
26 de Enero de 2015
27 de Enero de 2015

Retencin en la Fuente Ao 2015 (Decreto 2623 - Dic. 17/2014)

NIT Si el
ltimo
dgito es
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0

Enero
2015

Feb.

Febrero Marzo
10
10
11
11
12
12
13
13
16
16
17
17
18
18
19
19
20
20
23
24

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio Ago

Sep

Oct

PLAZO PARA DECLARAR Y PAGAR HASTA EL DIA:

Abril Mayo Junio Julio Ago. Sep. Oct. Nov.
14
12
10
8
11
8
8
10
15
13
11
9
12
9
9
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24

Nov

Dic.
9
10
11
14
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22

Dic.
2015
Ene/2016

13
14
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20
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22
25
26

Cordial saludo,
SEVERO CONTROL PULIDO
Revisor Fiscal
NOTA: La presente informacin constituye una orientacin, que no exime a los usuarios de la responsabilidad de realizar su validacin
y estar atentos a eventuales correcciones, complementos, modificaciones y actualizaciones, a lo largo del ao.