Rp 7.300.000
Rp 7.300.000
Jika hutang dibayar saat kurs spot Rp 720, maka pembayaran transaksi tersebut dicatat:
Hutang dagang (ma)
Rp 7.300.000
Kas
Rp 7.200.000
Keuntungan pertukaran Mata Uang
Rp 100.000
Pembelian yang Dinyatakan Dalam Mata Uang Asing
PT Abuba di Indonesia membeli barang dagangan dari perusahaan Kebangsaan Malaysia, pada
tanggal 1 Des. 2007 sebesar 10.000 Ringgit saat kurs spot Rp 770. Saat tutup buku 31 Des 2007
kurs spot Rp 765, saat pelunasan hutang 30 Jan 2008 kurs spot Rp 775. Pencatatan transaksi
tersebut adalah:
1 Des 2007
Persediaan
Hutang dagang (ma)
Rp 7.700.000
Rp 7.700.000
31 Des 2007
Hutang dagang (ma)
Keuntungan pertukaran mata uang
30 Jan 2008
Hutang dagang (ma)
Kerugian pertukaran mata uang
Kas
Rp 50.000
Rp 50.000
Rp 7.650.000
Rp 100.000
Rp 7.750.000
16 Des 2007
Piutang dagang (ma)
Penjualan
Rp 15.200.000
31 Des 2007
Piutang dagang (ma)
Keuntungan pertukaran mata uang
15 Jan 2008
Kas(ma)
Piutang dagang (ma)
Keuntungan pertukaran mata uang
20 Jan. 2008
Kas
Kas (ma)
Keuntungan pertukaran mata uang
Rp 15.200.000
Rp 100.000
Rp 100.000
Rp 15.400.000
Rp 15.300.000
Rp 100.000
Rp 15.450.000
Rp 15.400.000
Rp
100.000
Ringgit pada tanggal 2 Nop. 2007 adalah Rp 619. Kurs pada tanggal 31 Des 2007 dan 30 Jan.
2008 sbb:
31 Des. 2007
Forward 30 hari
Kurs spot
30 Jan. 2008
Rp 620
Rp 625
Rp 623
Rp 628
Rp 6.150.000
Rp 6.150.000
31 Des.2007
Piutang kontrak (ma)
Keuntungan pertukaran mata uang
30 Jan. 2008
Kas (ma)
Keuntungan pertukaran mata uang
Piutang kontrak (ma)
Hutang kontrak
Kas
Rp 50.000
Rp 50.000
Rp 6.280.000
Rp
Rp
80.000
6.200.000
Rp 6.150.000
Rp 6.150.000
Ad 2
Hedging atas posisi aktiva bersih dan kewajiban bersih
Pertamina menjual minyak ke Monato Company- Selandia Baru seharga 150.000 Nf pada
tanggal 1 Des. 2007. Pembayaran jatuh tempo dalam 60 hari, yaitu 30 Jan. 2008. Bersamaan
dengan penjualan itu pertamina melakukan kontrak berjangka dengan nilai 150.000 Nf tersebut
dengan pialang valuta asing dalam jangka waktu 60 hari juga. Kurs Nf adalah sbb:
Kurs spot
Kurs forward 30 hari
Kurs forward60 hari
1 Des. 2007
Rp 1.015
Rp 1.014
Rp 1.014
31 Des. 2007
Rp 1.014,8
Rp1.013,9
Rp1.013,8
30 Jan. 2008
Rp 1.014,7
Rp 1.013,8
Rp 1.013,6
Kurs yang digaris bawahi adalah kurs yang relevan untuk tujuan akuntansi.
1 Des 2007
Piutang dagang (ma)
Penjualan
Rp 152.250.000
Rp 152.250.000
Rp 152.250.000
Rp
150.000
Rp 152.250.000
Rp 30.000
Rp 30.000
Rp 30.000
(Untuk menyesuaiakan hutang kontrak kpd pialang valuta aung dengan kurs sekarang.
Hutang 150.000Nf x Rp 1.014,8 = Rp 125.220.000)
Amortisasi Diskon kontrak berjangka
Diskon atas kontrak berjangka
Rp 75.000
Rp 75.000
30 Jan 2008
Kas (ma)
Kerugian pertukaran mata uangRp.
Piutang dagang (ma)
Rp 125.205.000
15.000
Rp 125.220.000
15.000
Rp 125.205.000
(Mencatat delivery 150.000Nf dari Monato kepada pialang valuta asing dalam
pengakuan atas kewajiban )
Kas
Rp 125.100.000
Piutang kontrak
Rp 125.100.000
Rp 75.000
Rp 75.000
Rp 15.600.000
Rp
Rp
150.000
Rp 15.750.000