Latihan: Neraca Saldo tutup buku perusahaan dagang Nusantara per 30 September 2014 sbb.

:
Perusahaan Dagang NUSANTARA
Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
30 September 2014
Kas ............................................................................
114.000
Piutang Dagang ........................................................
56.000
Persediaan Barang Dagangan ...................................
200.000
Persekot Asuransi ....................................................
36.000
Tanah ........................................................................
3.000.000
Gedung .....................................................................
6.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung ...............................
Hutang Dagang .........................................................
Modal, Hadiman .......................................................

2.000.000
40.000
7.266.000

Transaksi-transaksi yang terjadi selama bulan Oktober 2014 adalah sbb.:

Okt. 1 Dibayar biaya pemasangan iklan bulan Oktober 2014 sebesar Rp. 16.000;
2 Dijual barang dagangan secara tunai kepada Fa. Mustika, Sala seharga Rp. 575.000;
4 Dibeli barang dagangan dari PT Mulia, Yogya secara kredit dengan harga Rp. 275.000;
10 Dibeli barang dagangan seharga Rp. 50.000 tunai;
12 Dari barang dagangan yang dibeli tanggal 4 Oktober yll., sebagian dikembalikan
karena rusak. Harga barang dagangan yang dikembalikan tersebut adalah Rp. 30.000;
15 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu pertama bulan Oktober sebesar Rp. 90.000;
17 Dijual barang dagangan secar kredit kepada CV Rahayu, Surabaya seharga Rp.
350.000;
19 Dibayar biaya sewa kantor bulan Oktober sebesar Rp. 20.000;
21 Dari barang dagangan yang dijual tanggal 17 Oktober yll., sebagian diterima kembali
karena tidak cocok dengan pesanan, seharga Rp. 40.000;
30 Dibayar gaji pegawai untuk 2 minggu terakhir bulan Oktober sebanyak Rp. 90.000;
30 Hadiman (pemilik perusahaan) mengambil uang dari perusahaan sebesar Rp. 10.000
untuk keperluan pribadi;
31 Dibayar hutang sebesar Rp. 25.000;
Diminta:
Menyusun ayat Jurnal untuk transaksi-transaksi bulan Oktober tersebut;
Mem-posting ayat-ayat jurnal tsb. ke rekening Buku Besar masing-masing;
Menyusun Neraca Saldo per 30 Oktober 2014;
Pada akhir bulan Oktober 2014, data-data untuk penyesuaian pembukuan adalah sbb.:
1. Persediaan barang dagangan per 30 Oktober 2014 adalah Rp. 50.000;
2. Persekot Biaya Asuransi Rp. 12.000;
3. Persekot Biaya Iklan Rp. 6.000;
4. Gaji Pegawai yang masih harus dibayar Rp. 9.000;
5. Sewa yang masih harus dibayar Rp. 4.000;
6. Penyusutan Gedung 10 % setahun.
Atas dasar informasi tambahan tersebut, diminta:
Menyusun ayat Jurnal Penyesuaian yang diperlukan;
Mem-posting ayat jurnal penyesuaian tersebut ke rekening Buku Besar;
Menyusun Neraca Lajur;
Menyusun Laporan Laba-Rugi dan Neraca per 30 Oktober 2014.

JURNAL

Tanggal
2014
Okt.

Nama Rekening (Keterangan)

Jumlah
Debet
Kredit

1 Biaya Iklan
Kas
(pembayaran biaya iklan bulan Oktober 2014)

16.000

2 Kas
Penjualan
(penjualan barang dagangan ke Fa. Mustika)

575.000

4 Pembelian
Hutang Dagang
(pembelian barang dagangan dari PT Mulia)

275.000

16.000

575.000

275.000

10 Pembelian
Kas
(pembelian tunai barang dagangan)

50.000

12 Hutang Dagang
Retur Pembelian
(pembelian tunai barang dagangan)

30.000

15 Gaji Pegawai
Kas
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
pertama bulan Oktober)

90.000

17 Piutang Dagang
Penjualan
(penjualan barang dagangan kpd. CV Rahayu)

Kode
Rek.

50.000

30.000

90.000

350.000
350.000

19 Biaya Sewa
Kas
(pembayaran biaya sewa bulan Oktober)

20.000

21 Retur Penjualan
Piutang Dagang
(mencatat retur penjualan dr. CV Rahayu)

40.000

30 Gaji Pegawai
Kas
(pembayaran gaji pegawai untuk 2 minggu
terakhir bulan Oktober)

90.000

30 Prive
Kas
(pembelian tunai barang dagangan)

10.000

31 Hutang Dagang
Kas
(pembayaran hutang dagang)

25.000

20.000

40.000

90.000

10.000

25.000

BUKU BESAR

011

K AS

Tanggal
Okt.

Keterangan

1
1
2
10
15
19
30
30
31

Saldo
Biaya Iklan
Penjualan
Pembelian
Gaji pegawai
Biaya sewa
Gaji pegawai
Prive, Hadiman
Hutang Dagang

012

Jumlah
Kredit
16.000

575.000
50.000
90.000
20.000
90.000
10.000
25.000

Saldo
Ket.
114.000
98.000
673.000
623.000
533.000
513.000
423.000
413.000
388.000 Dr

PIUTANG DAGANG

Tanggal
Okt.

Debet
114.000

Keterangan

1 Saldo
17 Penjualan
21 Retur Penjualan

Debet
56.000
350.000

Jumlah
Kredit
40.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Okt.
1 Saldo
200.000

Saldo
Ket.
56.000
406.000
366.000 Dr

013

021
Tanggal
Okt.

PERSEKOT ASURANSI
Keterangan
1 Saldo

031
Tanggal
Okt.

Okt.

Debet
36.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
36.000 Dr

T A N A H
Keterangan
1 Saldo

041
Tanggal

Saldo
Ket.
200.000 Dr

Debet
3.000.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
3.000.000 Dr

GEDUNG
Keterangan
1 Saldo

Debet
6.000.000

042

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
6.000.000 Dr

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Saldo
Ket.
Okt.
1 Saldo
2.000.000 2.000.000 Cr
051

HUTANG DAGANG

Tanggal
Okt.

Keterangan

1
4
12
31

Saldo
Pembelian kredit
Retur pembelian
Pembayaran hutang

061
Okt.

Keterangan

Keterangan

30 Tunai

071
Keterangan

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
10.000 Dr

Debet

Jumlah
Kredit
575.000
350.000

Saldo
Ket.
575.000
925.000 Cr

RETUR PENJUALAN

Tanggal

Keterangan

21 Piutang Dagang

081

Debet
40.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
40.000 Dr

PEMBELIAN

Tanggal

Keterangan

4 Kredit
10 Tunai

082

Debet
275.000
50.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
275.000
325.000 Dr

RETUR PEMBELIAN

Tanggal

Keterangan

Debet

12 Hutang Dagang

101
Tanggal
Okt.

Debet
10.000

2 Tunai
17 Kredit

072

Okt.

Debet

Jumlah
Kredit
Saldo
Ket.
7.266.000 7.266.000 Cr

PENJUALAN

Tanggal

Okt.

Saldo
Ket.
40.000
315.000
285.000
260.000 Cr

PRIVE, HADIMAN

Tanggal

Okt.

30.000
25.000

1 Saldo

062

Okt.

Jumlah
Kredit
40.000
275.000

MODAL, HADIMAN

Tanggal

Okt.

Debet

Jumlah
Kredit
30.000

Saldo
Ket.
30.000 Cr

BIAYA IKLAN
Keterangan
1 Tunai

Debet
16.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
16.000 Dr

102

GAJI PEGAWAI

Tanggal
Okt.

Keterangan

15 Tunai
30 Tunai

103

Saldo
Ket.
90.000
180.000 Dr

BIAYA SEWA

Tanggal
Okt.

Debet
90.000
90.000

Jumlah
Kredit

Keterangan

19 Tunai

Debet
20.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
20.000 Dr

NERACA SALDO

001
002
003
004
005
006
007
008
009
010
021
022
031
032
041
042
043

Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Saldo (Setelah Tutup Buku)
31 Oktober 2014
Kas ......................................................................
388.000
Piutang Dagang ...................................................
366.000
Persediaan Barang Dagangan .............................
200.000
Persekot Asuransi ................................................
36.000
Tanah ...................................................................
3.000.000
Gedung ................................................................
6.000.000
Akumulasi Penyusutan Gedung ..........................
Hutang Dagang ...................................................
Modal, Hadiman .................................................
Prive, Hadiman ...................................................
10.000
Penjualan .............................................................
Retur Penjualan ...................................................
40.000
Pembelian ............................................................
325.000
Retur Pembelian ..................................................
Biaya Iklan ..........................................................
16.000
Gaji Pegawai .......................................................
180.000
Biaya Sewa ..........................................................
20.000

2.000.000
260.000
7.266.000

10.581.000

10.481.000

925.000

30.000

Saldo tidak balance karena Neraca Saldo per 30 September 2014 tidak balance.

JURNAL PENYESUAIAN
Tanggal

Kode
Rek.

Nama Rekening (Keterangan)

Jumlah
Debet
Kredit

2014
Okt. 31 PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
HARGA POKOK PENJUALAN
31 HARGA POKOK PENJUALAN
RETUR PEMBELIAN
PEMBELIAN
PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

50.000
50.000
495.000
30.000
325.000
200.000

31 BIAYA ASURANSI
PERSEKOT ASURANSI

24.000
24.000

31 PERSEKOT IKLAN
BIAYA IKLAN

6.000

31 GAJI PEGAWAI
HUTANG GAJI

9.000

31 BIAYA SEWA
HUTANG SEWA

4.000

6.000
9.000
4.000

31 PENYUSUTAN GEDUNG
AKUM. PENYUSUTAN GEDUNG

50.000
50.000

REKENING-REKENING BUKU BESAR YANG DISESUAIKAN

(Ket.: Satu Rekening, Satu halaman terpisah)

013

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Okt.
1 Saldo
200.000
31 Penyesuaian (HPP)
50.000
31 Penyesuaian (HPP)
200.000

121

HARGA POKOK PENJUALAN

Tanggal
Okt.

Saldo
Ket.
200.000
150.000
50.000 Dr

31
31
31
31

Keterangan
Penyesuaian (Persediaan Akhir)
Penyesuaian (Pembelian)
Penyesuaian (Retur Pembelian)
Penyesuaian (Persediaan Awal)

Debet
50.000

Jumlah
Kredit
325.000

30.000
200.000

Saldo
Ket.
50.000
275.000
245.000
445.000 Cr

PEMBELIAN
Tanggal
Okt.

Keterangan

4 Kredit
10 Tunai
31 Penyesuaian

Debet
275.000
50.000

Jumlah
Kredit
325.000

Saldo
Ket.
275.000
325.000
0

RETUR PEMBELIAN
Tanggal
Okt.

Keterangan

Debet

12 Hutang Dagang
31 Penyesuaian (HPP)

Jumlah
Kredit
30.000

30.000

Saldo
Ket.
30.000
0

BIAYA IKLAN
Tanggal
Okt.

Keterangan

1 Tunai
31 Penyesuaian (Persekot Iklan)

Debet
16.000

Jumlah
Kredit
6.000

Saldo
Ket.
16.000
10.000 Dr

PERSEKOT IKLAN
Tanggal
Okt.

Keterangan

31 Penyesuaian (Biaya Iklan)

Debet
6.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
6.000 Dr

GAJI PEGAWAI
Tanggal
Okt.

Keterangan

15 Tunai
30 Tunai
31 Penyesuaian (Hutang Gaji)

Debet
90.000
90.000
9.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
90.000
180.000
189.000 Dr

HUTANG GAJI PEGAWAI

Tanggal
Okt.

Keterangan

Debet

31 Penyesuaian (Gaji Pegawai)

Jumlah
Kredit
9.000

Saldo
Ket.
9.000 Cr

BIAYA SEWA
Tanggal
Okt.

Keterangan

19 Tunai
31 Penyesuaian (Hutang Sewa)

Debet
20.000
4.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
20.000
24.000 Dr

HUTANG BIAYA SEWA

Tanggal
Okt.

Keterangan

Debet

31 Penyesuaian (Biaya Sewa)

Jumlah
Kredit
4.000

Saldo
Ket.
4.000 Cr

BIAYA ASURANSI
Tanggal
Okt.

Keterangan

31 Penyesuaian (Persekot Asuransi)

Debet
24.000

PERSEKOT ASURANSI

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
24.000 Dr

Tanggal
Okt.

Keterangan

1 Saldo
31 Penyesuaian (Biaya Asuransi)

Debet
36.000

Jumlah
Kredit
24.000

Saldo
Ket.
36.000
12.000 Dr

AKUMULASI PENYUSUTAN GEDUNG

Jumlah
Tanggal Keterangan
Debet
Kredit
Saldo
Ket.
Okt.
1 Saldo
2.000.000 2.000.000
31 Penyesuaian (Biaya Penyusutan)
50.000 2.050.000 Cr
BIAYA PENYUSUTAN GEDUNG
Tanggal
Okt.

Keterangan

31 Penyesuaian (Akum. Penyusutan)

Debet
50.000

Jumlah
Kredit

Saldo
Ket.
50.000 Dr

LAPORAN KEUANGAN PD NUSANTARA:

Perusahaan Dagang Nusantara
LAPORAN LABA-RUGI
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014
Penjualan Kotor ................................................
(-) Retur Penjualan ............................................
Hasil Penjualan ..............................................
Harga Pokok Penjualan:
Persediaan, Awal .........................................
(+) Pembelian Bersih ...................................
Barang Siap Dijual ......................................
(-) Persediaan, Akhir ...................................
Harga Pokok Penjualan .............................
Laba Operasi Kotor ..........................................
Biaya-biaya:
Biaya Iklan ...................................................
Gaji Pegawai ................................................
Biaya Sewa ...................................................
Biaya Asuransi .............................................
Penyusutan Gedung ......................................
Total Biaya Operasi ...............................

925.000
40.000
885.000
200.000
295.000
495.000
50.000
445.000
420.000
10.000
189.000
24.000
24.000
50.000

Laba Bersih Operasi .......................................

287.000
143.000

Perusahaan Dagang Nusantara

LAPORAN PERUBAHAN MODAL
untuk periode yang berakhir 31 Desember 2014
Modal, Hadiman, Awal tahun .........................................................
(+) Laba Periode Ybs. .....................................................................
(-) Prive ............................................................................................
Modal, Hadiman, Akhir Tahun ........................................................

7.266.000
143.000
7.509.000
10.000
7.399.000

Perusahaan Dagang NUSANTARA

N E RAC A
per 31 Desember 2014
AKTIVA LANCAR
Kas
Piutang Dagang
Persed. Barang Dagangan
Persekot Asuransi
Persekot Iklan
Total Aktiva Lancar

388.000
366.000
50.000
12.000
6.000
822.000

AKTIVA TIDAK LANCAR

Tanah
Gedung
Akum. Depr. Gedung
Total Aktiva Tidak Lancar .............................

3.000.000
6.000.000
(2.050.000)
6.950.000

TOTAL AKTIVA

7.772.000
KEWAJIBAN LANCAR

Hutang Dagang
Hutang Gaji
Hutang Sewa
Total Kewajiban Lancar

260.000
9.000
4.000
273.000

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

-TOTAL KEWAJIBAN ......................................

273.000

MODAL PEMILIK
Modal, Hadiman

7.399.000

TOTAL KEWAJIBAN DAN MODAL

7.672.000

Perusahaan Dagang NUSANTARA

Neraca Lajur
31 Oktober 2014

Kode
Rek.

Nama Rekening

011
012
013
021
031
041
042
051
061
062
071
072
081
082
101
102
103

Kas
Piutang Dagang
Persediaan Barang Dagangan
Persekot Asuransi
Tanah
Gedung
Akumulasi Penyusutan Gedung
Hutang Dagang
Modal, Hadiman
Prive, Hadiman
Penjualan
Retur Penjualan
Pembelian
Retur Pembelian
Biaya Iklan
Gaji Pegawai
Biaya Sewa

121

Harga Pokok Penjualan

104
022
052
053
105

Biaya Asuransi
Persekot Iklan
Hutang Gaji
Hutang Sewa
Penyusutan Gedung

Neraca Saldo

Penyesuaian

388.000
366.000
200.000
36.000
3.000.000
6.000.000
2.000.000
260.000
7.266.000
10.000
925.000
40.000
325.000
30.000
16.000
180.000
20.000
10.581.000 10.581.000

K
150.000
24.000

Neraca Saldo
Disesuaikan

Laporan
Laba-Rugi

Neraca

388.000
366.000
50.000
12.000
3.000.000
6.000.000

50.000

388.000
366.000
50.000
12.000
3.000.000
6.000.000
2.050.000
260.000
7.266.000

2.050.000
260.000
7.266.000

10.000

10.000
925.000

925.000

40.000

40.000

9.000
4.000

10.000
189.000
24.000

10.000
189.000
24.000

445.000

445.000

445.000

24.000
6.000

24.000
6.000

24.0000

325.000
6.000

9.000
4.000

4.000
50.000

50.000
10.614.000

Saldo Laba

Selisih 100.000 karena Neraca per 30 September 2014 tidak balance.

6.000
9.000
4.000
50.000
10.514.000

782.000
143.000

925.000

9.832.000

925.000

925.000

9.832.000

Rek. NOMINAL

Rek. RIEL

9.689.000
243.000
9.832.000