Estructura de la Cedula.

Las cedulas estn compuestas por:

Encabezado
Referencia
Titulo (rea Auditada)
Descripcin del procedimiento
Anlisis del procedimiento
Atributos verificados
Conclusin
Marcas utilizadas

Actividades desarrolladas por el auditor.

1) Cotejo de saldos de las cuentas de depsito a plazo con libretas
de ahorro.
2) Proceso de ingreso del dinero a la asociacin
3) Verificacin de informacin de expediente.
4) Prstamos con problemas de saldo
5) Cotejo de cartera de prstamos por cobrar con auxiliar.
6) Proceso de desembolso de cheques.
7) Verificacin de contratos y cheques desembolsados.
8) Verificacin de cheques desembolsados contra estado de
Cuentas.

1) Cotejo de saldos de las cuentas de

depsito a plazo con libretas de
ahorro.
Anlisis:
Se
un
de

determin por medio de la auditoria que existe

monto de US$24,533 desembolsado por medio
cheques no negociables.

Se le desembols directamente la cantidad de

US$18,150 al Seor Jonathan Eliseo Garca quien
desempe el cargo de cajero
Al Seor Salvador Miguel Arvalo, quien ocup el
cargo de ejecutivo de captacin durante el perodo
de octubre de 2006 a febrero de 2009 Se le
desembols la cantidad de US$6,383.

3) Verificacin de informacin de
expediente.
ANALISIS:

Se encontraron
completos (85%),

En todos se encontraron los Certificados de

Depsitos a Plazo que permitieron establecer
los montos a los que tenan derecho los
asociados inicialmente.

se pudo verificar que las firmas en las

solicitudes no coinciden con las presentadas
en los cheques.

28

de

33

expedientes

7) Verificacin de contratos y cheques

desembolsados.
ANLISIS:
las solicitudes de crdito fueron presentadas a los
analistas de otorgamiento de crditos con
informacin financiera de los Asociados que logr
sustentar correctamente para la calificacin
crediticia.
sin embargo al corroborar las firmas con los
documentos de identificacin de los Asociados se
encontr que no coinciden con las que se
encuentran en las respectivas fotocopias de los
documentos del expediente de Asociado que la
Cooperativa posee.

8) Verificacin de cheques
desembolsados contra estado de
Cuentas.
ANALISIS:
los cheques emitidos en concepto de desembolsos de
prstamos fueron cobrados durante el perodo sujeto a
revisin,
los cheques pendientes de cobro se registraron en las
conciliaciones bancarias, por los cuales se elaboraron
notas aclaratorias en los anexos a las conciliaciones
No se identifico oportunamente la sustraccin del
dinero, ya que se proporcionaron los documentos con la
documentacin
inexacta
de
los
desembolsos
efectuados.