PERBANDINGAN ROYALTI DI NEGARA-NEGARA TERPILIH

sutiknosimanjuntak22@gmail.com

Jenis Royalti Dan Tarif Dalam Negar-Negara Terpilih

Bagian ini memberikan sinopsis dari royalti di negara-negara yang dipilih, yang
diselenggarakan oleh daerah berikut: Afrika, Asia dan Pasifik, Australia, Amerika
Latin, dan Amerika Utara. Selain tabel ringkasan (Tabel 3,4-3,7), deskripsi
singkat daerah disediakan. Detail tambahan diberikan dalam Lampiran A1, yang
menggambarkan sistem royalti untuk setiap negara dan termasuk ekstrak dari
undang-undang dan peraturan, jika tersedia. Informasi yang disajikan dalam tabel
dan Lampiran A1 harus digunakan dengan hati-hati. Pemerintah sering mengubah
peraturan perpajakan; perawatan harus dilakukan untuk memastikan bahwa
melaporkan informasi saat ini (untuk membantu dalam proses ini, Lampiran A1
termasuk situs Web, di mana tersedia). Tabel menunjukkan hukum asal royalti
(hukum nasional, hukum provinsi, atau perjanjian yang dinegosiasikan); jenis
dominan royalti yang dikenakan pada mineral non industri, kisaran tarif royalti
ad-valorem, jika berlaku; apakah jenis mineral yang berbeda dikenakan pajak
pada tingkat yang berbeda, dengan contoh-contoh untuk tembaga, emas, batu
kapur, dan batubara; apakah skala tambang mempengaruhi perhitungan royalti;
dan apakah ada cara untuk menunda atau membebaskan tambang dari kewajiban
royalti. Tarif royalti untuk mineral lain dari tembaga, emas, batu kapur, dan batu
bara dapat ditemukan dalam Lampiran A1.
Afrika,
Pengamatan telah dilakukan pada sistem royalti di negara-negara Afrika :
1. Dalam kebanyakan negara-negara Afrika, itu adalah praktik standar untuk
menyertakan royalti sebagai bagian dari kerangka hukum. Kebanyakan
negara-negara

Afrika

memaksakan

beberapa

bentuk

royalti.

Dua

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on

Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

pengecualian adalah Afrika Selatan dan Zimbabwe. Afrika Selatan siap

untuk lulus tagihan royalti; sebuah bill rancangan royalti dirilis pada tahun
2003, dan draft kedua siap rilis sebagai studi ini naik cetak. Zimbabwe
dilaporkan mempertimbangkan untuk menerapkan royalti.
2. Banyak negara Afrika yang mengenakan pajak ad valorem-jenis royalti
memungkinkan beberapa biaya yang akan dipotong dari hasil penjualan
ketika menentukan dasar royalti. Hal ini diperlukan untuk memungkinkan
beberapa pertimbangan dalam menentukan biaya dapat dikurangkan.
Pemotongan ini adalah infl dipengaruhi oleh tujuan kebijakan. Sebagai
contoh, negara-negara yang ingin merangsang nilai tambah mineral lokal
memperkenalkan NSR-jenis royalti, yang memungkinkan peleburan,
pengolahan, dan refining biaya yang harus dikurangi, selain off-tambang
transportasi dan biaya lainnya. Hal ini juga dianggap sebagai penting untuk
memastikan pertama bahwa nilai penjualan memenuhi Prinsip ketentuan
pasar yang wajar-panjang, dan kedua bahwa hukum memungkinkan menteri
melakukan intervensi ketika harga jual tidak refl dll orang dari pihak yang
tidak terkait di pasar.
3. Rata-rata royalty Ad valorem bervariasi 0-12 persen untuk negara-negara
yang dipilih. Tarif royalti yang rendah atau nol belum tentu insentif
investasi di Afrika. Zimbabwe adalah kasus di titik. Terlepas dari tingkat nol
royalti nya, faktor lain membuat investasi tidak menarik: produk domestik
bruto (PDB) menurun, asi infl berada di luar kendali, situasi politik tidak
stabil, presiden menunjukkan pendekatan bermusuhan dengan orang asing,
dan investasi di berbagai sektor telah ditarik dalam skala besar.
4. Sebagian besar negara dengan undang-undang pertambangan yang lebih tua
memiliki tarif royalti yang berbeda untuk mineral yang berbeda. Variasi ini
aliran-aliran dari masalah kedaulatan nasional di mana beberapa mineral
yang dianggap sebagai lebih penting bagi negara tuan rumah. Zambia dan
Ghana sudah pindah dari pendekatan ini dengan standarisasi rezim mereka
di semua jenis mineral. Meskipun standarisasi yang diinginkan, membuat
perubahan sering ke tingkat ketika kondisi pasar berubah dapat mencegah
potensi calon investor khawatir tentang ketidakstabilan tersebut. Ghana
Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on
Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

telah mengatasi masalah ini dengan memperkenalkan mekanisme geser

skala dimana usaha meja yang sangat profit membayar pada tingkat royalti
ad valorem lebih tinggi daripada yang lain, memungkinkan untuk kedua
fleksibilitas dan prediktabilitas.
5. Meskipun tidak praktek standar untuk merancang rezim royalti yang
berbeda untuk skala yang berbeda dari investasi, tampaknya pemegang
artisanal dan skala kecil (ASM) pertambangan hak diperlakukan berbeda.
Hal ini karena sebagian besar dari kesulitan-diffi terkait dengan meresmikan
sektor ini. Pendekatan Zambia, dari termasuk royalti sewa tahunan produsen
ASM, tampaknya seperti contoh yang masuk akal tepat dari pajak sektor.
6. Standar praktik di negara-negara yang dipilih memungkinkan untuk
penundaan atau pengurangan royalti di masa ini sulit. Seperti keputusan di
Tanzania dan Zambia terkait dengan margin usaha, dan prinsip royalti
slidingscale Ghana otomatis memungkinkan untuk pengurangan royalti
(satu-satunya pertimbangan untuk memutuskan apakah kisaran 3 sampai 12
persen adil untuk operasi marjinal dan merugi ).
Asia dan Pasifik,
Pengamatan berikut telah dilakukan pada system royalty di Asia dan negaranegara Pasifik:
1. Kawasan Asia-Pasifik meliputi keragaman bangsa dengan budaya yang
sangat berbeda dan sistem pemerintahan. Dalam beberapa negara (misalnya,
Cina, Malaysia, dan Pakistan) pemerintah provinsi memainkan peran
penting dalam administrasi sektor mineral; di lain pemerintah pusat
mengambil dan memimpin.
2. Semua negara Asia-Pasifik yang di teliti dalam penelitian ini pungutan
semacam royalti, dengan bentuk umum menjadi unit berbasis (terutama
untuk mineral industri) dan iklan royalti berbasis valorem. Tarif ad valorem
cenderung rendah, biasanya 2-3 persen untuk logam dasar. Dasar nilai
bervariasi dari

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on

Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Source: Authors, based on information provided in Appendix A1.

Note: n.a. = not applicable. ASM = artisanal and small-scale; NSR = net smelter return, that is, value at the mine gate.
a. The act makes provision for an alternative defi nition to be negotiated and included in the mineral lease agreement.
b. The royalty rate depends on the base; the percentage increases when more costs can be deducted. The discretionary system will be abandoned upon promulgation of the (currently
draft) royalty bill.
c. This situation may change in the future following a series of statements by President Mugabe aimed at Africanizing Zimbabwes mineral resources.
d. Diff erent regime for small-scale sector; small-scale miners are exempt.
e. At ministerial discretion, other costs can be deducted before calculating the royalty amount.

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

negara ke negara tetapi biasanya terlihat pada nilai pasar daripada nilai faktur.
3. Beberapa negara di kawasan yang memiliki industri pertambangan skala kecil
yang signifikan memberikan perpajakan khusus orang penambang.
4. Meskipun beberapa negara memungkinkan penundaan atau pengurangan
royalti, atau keduanya, dalam masa-masa sulit, banyak yang tidak.
Australia,
Pengamatan berikut telah dilakukan pada sistem royalty di Australia dan
provinsinya:
1. Sebagian besar royalti yang dikenakan di tingkat provinsi.
2. Sistem royalti cenderung sangat rinci, dengan mineral yang berbeda yang
dikenakan metode penilaian yang berbeda atau tingkat. Kebanyakan
provincial- (negara bagian) dikenakan royalti adalah satuan atau ad valorem
berbasis; Namun, satu negara, Northern Territory, telah pindah ke sistem
berbasis profit.
3. Australia Barat membebankan royalti yang lebih tinggi pada mineral mentah
(ore) dari pada produk dengan nilai tambah (logam) dalam upaya untuk
mendorong proses lokal.
4. Beberapa negara memungkinkan untuk penundaan atau pengurangan royalty ;
yang lainnya tidak.
Amerika Latin
Pengamatan telah dilakukan pada sistem royalti di negara-negara Amerika Latin:
1. Dua dari negara mineral yang memproduksi paling penting di kawasan, Chili
dan Meksiko, tidak memaksakan royalti, dan di Argentina, beberapa provinsi
tidak.
2. Bangsa memaksakan royalti terutama bergantung pada sistem berbasis ad
valorem, memiliki "wajar" tarif, dan cenderung mendistribusikannya kepada
pihak yang diamanatkan bukannya menambahkan mereka ke kas pusat.

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on

Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

 Amerika Utara
Pengamatan telah dilakukan pada sistem royalti di negara-negara Amerika Utara :
1. Sebagian besar jurisdiksi Kanada memungut pajak atas tambang berdasarkan
keuntungan-keuntungan atau pendapatan bersih. Prosedur perhitungan yang
kompleks dibandingkan dengan prosedur di bawah kebanyakan ad valorem vs
sistem berbasis unit dan umumnya memungkinkan untuk tunjangan
pengolahan khusus untuk mendorong proses lebih lanjut dalam provinsi atau
wilayah. Sebagian besar komoditas yang dikenakan pajak pada tingkat yang
sama dengan dasar pengenaan pajak dalam yurisdiksi tertentu. Harga Lulus
diterapkan di beberapa wilayah hokum ; lain memiliki minimal keuntungan
ambang atas yang tingkat seragam pajak berlaku. Di Ontario, tambang baru
yang ditawarkan tax holiday selama tiga tahun, dikenakan Can $ 10.000.000
batas profits kena pajak. Tambang terpencil di Ontario dikenakan pajak pada
setengah tingkat tambang lain dan diberi 10 tahun dikenakan tax holiday
untuk sama Can $ 10.000.000 batas profits kena pajak. Saskatchewan
menawarkan paling keragaman dalam penilaian royalti, dengan sistem
berbasis profit umum untuk sebagian besar logam dan mineral non logam dan
royalti penjualan berbasis uranium, kalium, dan batubara.
2. Perpajakan Tambang di Amerika Serikat adalah sangat kompleks dan sering
dikaitkan dengan jenis tanah di mana mineral terjadi, negara bagian federal,
penduduk asli Amerika, atau tanah-dan swasta untuk jenis mineral. Karena
mineral nyata dapat dipisahkan dari permukaan aslinya dalam beberapa
kasus, menentukan pihak yang tepat tidak selalu mudah.
3. Pemerintah federal tidak memungut pajak royalti pada kebanyakan mineral di
lahan federal (dengan pengecualian penting, seperti batu bara yang diperoleh
melalui penawaran). Amerika sering memungut royalti atas mineral dalam
tanah milik negara. Ini biasanya ad valorem atau pendekatan berbasis unit,
meskipun sistem berbasis Profit juga digunakan. Nevada berlaku slidingsebuah tingkat skala berdasarkan hasil bersih, dengan nilai bawah untuk
menerapkan tingkat tertinggi.

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on

Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Source: Authors, based on information provided in Appendix A1.

Note: not available; n.a. not applicable; FOB = free on board

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Source: Authors, based on information provided in Appendix A1.

a. Several special cases deviate from the norm. See Appendix A1 for details.
b. Special rates apply to bauxite, mineral sands, oil shale, phosphate, silica, and some other minerals. See Appendix A1 for details.
c. Information in the table is general. For details on any mineral see Appendix A1.

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Source:

Authors,

based

on

information

provided

in

Appendix

A1.

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC

Otto. J. Dkk. 2006 . Royalties A Global Study of Their Impact on

Investors,Government, and Civil Society The International Bank for
Reconstruction and Development / The World Bank. Washington DC