Anda di halaman 1dari 4

AUDIT ATAS PERSEDIAAN

PENGUJIAN ATAS TRANSAKSI


Asersi
Manajemen
atas Transaksi
Occurance/
Keterjadian

Tujuan Audit Umum

Occurance/Keterjadia
n

Completeness/
Kelengkapan

Completeness/Keleng
kapan

Accuracy/
Keakuratan

Accuracy/Keakuratan

Posting
and
Sumarizing/
Posting
dan Pengikhtisaran

Classification/
Klasifikasi

Classification/Klasifika
si

Tujuan Audit Khusus

Langkah/Prosedur Audit

Transaksi
pembelian 1. Bandingkan laporan penerimaan barang dan PO,
persediaan benar terjadi
cocokkan kesesuaian, jumlah dan nomor PO
dan
merupakan
milik
perusahaan
Semua
transaksi 1. Periksa urutan nomor PO dan LPB
pembelian
persediaan 2. Teliti apakah ada nomor yang lompat atau tidak
urut dan nomer yang dobel
sudah dicatat
3. Jika ada, mintakan penjelasan manajemen dan
berita acaranya
4. Pastikan semua sudah dicatat dalam buku
persediaan
Semua
transaksi 1. Lakukan rekalkulasi pada PO, dan LPB, pastikan
pembelian
persediaan
jumlahnya sama
jumlahnya sudah benar
Semua
transaksi 1. Periksa kebenaran jurnal pembelian
pembelian
persediaan 2. Telusuri apakah sudah dicatat dalam subsidiary
ledger dan buku besar yang sesuai
sudah
diposting
dan
diikhtisarkan
dengan
benar
Semua
transaksi 1. Periksa PO terpilih, telusuri apakah
sudah
pembelian
persediaan
dicatat dengan tepat pada buku besar yang
diklasifikasikan
dengan
sesuai
benar
1

Asersi
Manajemen
atas Transaksi
Cut Off/ Pisah
Batas

Tujuan Audit Umum

Timing/Penetapan
Waktu

Tujuan Audit Khusus

Langkah/Prosedur Audit

Transaksi
pembelian 1. Teliti transaksi sebelum atau sesudah tanggal
persediaan dicatat dalam
neraca
2. Bandingkan LPB dengan pencatatan pembelian,
periode yang tepat
tanggal
LPB
merupakan
tanggal
jurnal
pembelian (FOB Destination)

PENGUJIAN ATAS SALDO PERSEDIAAN


Asersi
Manajemen
atas Saldo
Persediaan
Existence/
Eksistensi

Tujuan Audit Umum

Existence/Eksistensi

Completeness/
Kelengkapan

Completeness/Keleng
kapan

Valuation
Allocation/
Penilaian
Alokasi

Accuracy/Keakuratan

and
dan

Classification/Klasifika
si

Tujuan Audit Khusus

Persediaan yang dicatat


pada
kartu
persediaan
memang ada
Semua saldo persediaan
sudah
dicatat
dengan
benar

Langkah/Prosedur Audit

1. Lakukan stock opname


2. Bandingkan hasilnya dengan buku persediaan
dan kartu persediaan
1. Periksa apakah semua persediaan telah dicatat
dalam kartu persediaan
2. Periksa apakah ada persediaan di gudang lain
3. Pastikan semua persediaan di gudang lain sudah
dicatat
4. Pastikan tidak ada persediaan yang hilang
Perhitungan
saldo 1. Bandingkan hasil perhitungan fisik dengan saldo
persediaan sudah benar
pada buku persediaan dan kartu gudang,
pastikan nilainya sudah sesuai
Jumlah saldo persediaan
sudah
dicatat
dan 1. Periksa kartu persediaan, bandingkan dengan
diklasifikasikan
dengan
persediaan aktual bahan baku, WIP dan FG
2

Asersi
Manajemen
atas Saldo
Persediaan

Tujuan Audit Umum

Tujuan Audit Khusus

Langkah/Prosedur Audit

benar

Right
and
Obligation/ Hak
dan Kewajiban

Cut Off/Pisah Batas

Saldo persediaan dicatat 1. Teliti apakah ada penjualan dan pembelian pada
pada periode yang benar
tanggal neraca
2. Teliti persyaratan pembelian dan penjualan
3. Pastikan status barang yang sudah dikirim
namun belum sampai di tangan pelanggan dan
barang yang sudah dipesan namun belum
diterima klien

Detail
In/Hubungan
Rinci

Tie
yang

Saldo
persediaan
di
gudang
sama
dengan 1. Lakukan prosedur analisis saldo awal persediaan
+ pembelian COGS dan bandingkan hasilnya
saldo di buku besar
dengan saldo pada buku besar

Realizable Value/Nilai
yang
Dapat
Direalisasikan
Right
and
Obligation/Hak
dan
Kewajiban

Saldo kas sudah dicatat 1. Teliti apakah ada persediaan yang usah, periksa
apakah sudah dilakukan penyisihan yang
dalam nilai yang dapat
memadahi.
direalisasikan
Saldo persediaan benar- 1. Periksa apakah ada persediaan yang dijadikan
benar milik perusahaan
jaminan utang
2. Pastikan pencatatan dan pengungkapannya
sudah memadahi

Disusun Oleh:
1. Dina Pramudianti (15)