Anda di halaman 1dari 10

PT Kebun Binatang MATARAM

JURNAL

TANGGAL KETERANGAN REF DR CR KAS


01/12/2001 Kas 101 Rp1,500,000 Rp6,020,000 Rp1,100,000
Piutang Usaha 103 Rp1,500,000 Rp1,500,000 Rp500,000
Rp2,300,000 Rp200,000
02/12/2001 Gaji Karyawan 701 Rp1,100,000 Rp500,000 Rp90,000
Kas 101 Rp1,100,000 Rp25,000 Rp100,000
Surat Berharga Obligasi (PT.Jasa Marga) 102 Rp500,000 Rp500,000 Rp1,250,000
Kas 101 Rp500,000 Rp3,600,000 Rp300,000
Rp500,000
05/12/2001 Sediaan Makanan Binatang 106 Rp200,000
Kas 101 Rp200,000 Rp14,445,000 Rp4,040,000
Rp10,405,000
08/12/2001 Sediaan bahan habis Pakai kantor 107 Rp150,000
Utang Usaha 301 Rp150,000 Gaji Karyawan
Rp10,000,000
10/12/2001 Biaya Asuransi 706 Rp90,000 Rp1,100,000
Kas 101 Rp90,000

14/12/2001 Kas 101 Rp2,300,000 Rp11,100,000


Pendapatan Karcis Masuk 601 Rp2,300,000

16/12/2001 Sediaan Makanan Binatang 106 Rp300,000 Sediaan bahan habis Pakai kantor
Kas 101 Rp100,000 Rp750,000
Utang Usaha 301 Rp200,000 Rp150,000

18/12/2001 Utang Usaha 301 Rp1,250,000 Rp900,000


Kas 101 Rp1,250,000

19/12/2001 Kas 101 Rp500,000


Pendapatan Sewa Kantin 602 Rp500,000 Sediaan Makanan Binatang
Rp7,000,000
22/12/2001 Biaya Bunga Obligasi 801 Rp300,000 Rp200,000
Kas 101 Rp300,000 Rp300,000
Rp500,000
24/12/2001 Kas 101 Rp25,000
Pendapatan Bunga Surat Berharga 603 Rp25,000 Rp8,000,000

27/12/2001 Kas 101 Rp500,000


Piutang Usaha 103 Rp500,000 Pendapatan Karcis Masuk
Rp30,000,000
28/12/2001 Dividen 503 Rp500,000 Rp2,300,000
Kas 101 Rp500,000 Rp3,600,000

31/12/2001 Kas 101 Rp3,600,000 Rp35,900,000


Pendapatan Karcis Masuk 601 Rp3,600,000
Biaya Bunga Obligasi
31/12/2001 Sediaan Makanan Binatang 106 Rp500,000 Rp200,000
Utang Usaha 301 Rp500,000 Rp300,000

Rp500,000

Dividen
Rp750,000
Rp500,000

Rp1,250,000
Piutang Usaha
Rp4,000,000 Rp1,500,000
Rp500,000

Rp4,000,000 Rp2,000,000
Rp2,000,000

Surat Berharga
Rp2,000,000
Rp500,000

Rp2,500,000

Biaya Asuransi
Rp180,000
Rp90,000

Rp270,000

Utang Usaha
Rp1,250,000 Rp2,500,000
Rp150,000
Rp200,000
Rp500,000

Rp1,250,000 Rp3,350,000
Rp2,100,000

Pendapatan Sewa Kantin


Rp3,500,000
Rp500,000

Rp4,000,000

Pendapatan Bunga Surat Berharga


Rp70,000
Rp25,000

Rp95,000
PT. Kebun Binatang MATARAM
Daftar Saldo, 31 Desember 2001

Debit Kredit
101 Kas Rp10,405,000
102 Surat-surat Berharga Obligasi Rp2,500,000
103 Piutang Usaha Rp2,000,000
104 Piutang Pendapatan Sewa
105 Piutang Pendapatan Bunga
106 Sediaan Makanan Binatang Rp8,000,000
107 Sediaan Bahan Habis Pakai Kantor Rp900,000
108 Perskot Asuransi
201 Tanah Rp17,000,000
202 Bangunan & Perlengkapan Rp20,000,000
203 Depr Ak. Bangunan/perlengkapan Rp6,000,000
204 Kendaraan Rp7,500,000
205 Depr Ak. Kendaraan Rp2,000,000
301 Utang Usaha Rp2,100,000
302 Utang Gaji Pegawai
303 Utang Biaya Bunga
304 Utang pajak Penghasilan
305 Pendapatan Sewa Diterima Dimuka
401 Utang Obligasi Rp10,000,000
501 Modal Saham Rp25,000,000
502 laba Ditahan Rp3,530,000
503 Dividen Rp1,250,000
601 Pendapatan Karcis Masuk Rp35,900,000
602 Pendapatan Sewa kantin Rp4,000,000
603 Pendapatan Bunga Surat Berharga Rp95,000
701 Gaji Karyawan Rp11,100,000
702 Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengkapan
703 Biaya Depresiasi Kendaraan
704 Pemakaian Bahan Makanan
705 Pemakaian Bahan Pembantu
706 Biaya Asuransi Rp270,000
709 Biaya Macam-macam Rp7,200,000
801 Biaya Bunga Obligasi Rp500,000
910 Pajak Penghasilan
Rp88,625,000 Rp88,625,000
PT. Kebun Binatang MATARAM
KERTAS KERJA
31 DESEMBER 2002

No Daftar Saldo Prasesuaian Penyesuaian Daftar saldo Sesuaian


Akun Nama Akun Debit Kredit Debit Kredit Debit Kredit
101 Kas Rp10,405,000 Rp10,405,000
102 Surat-surat Berharga Obligasi Rp2,500,000 Rp2,500,000
103 Piutang Usaha Rp2,000,000 Rp2,000,000
104 Piutang Pendapatan Sewa Rp500,000 Rp500,000
105 Piutang Pendapatan Bunga Rp20,000 Rp20,000
106 Sediaan Makanan Binatang Rp8,000,000 Rp4,500,000 Rp3,500,000
107 Sediaan Bahan Habis Pakai Kantor Rp900,000 Rp650,000 Rp250,000
108 Perskot Asuransi Rp30,000 Rp30,000
201 Tanah Rp17,000,000 Rp17,000,000
202 Bangunan & Perlengkapan Rp20,000,000 Rp20,000,000
203 Depr Ak. Bangunan/perlengkapan Rp6,000,000 Rp1,000,000 Rp7,000,000
204 Kendaraan Rp7,500,000 Rp7,500,000
205 Depr Ak. Kendaraan Rp2,000,000 Rp1,500,000 Rp3,500,000
301 Utang Usaha Rp2,100,000 Rp2,100,000
302 Utang Gaji Pegawai Rp1,100,000 Rp1,100,000
303 Utang Biaya Bunga Rp100,000 Rp100,000
304 Utang pajak Penghasilan Rp3,081,250 Rp3,081,250
305 Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Rp300,000 Rp300,000
401 Utang Obligasi Rp10,000,000 Rp10,000,000
501 Modal Saham Rp25,000,000 Rp25,000,000
502 laba Ditahan Rp3,530,000 Rp3,530,000
503 Dividen Rp1,250,000 Rp1,250,000
601 Pendapatan Karcis Masuk Rp35,900,000 Rp35,900,000
602 Pendapatan Sewa kantin Rp4,000,000 Rp300,000 Rp500,000 Rp4,200,000
603 Pendapatan Bunga Surat Berharga Rp95,000 Rp20,000 Rp115,000
701 Gaji Karyawan Rp11,100,000 Rp1,100,000 Rp12,200,000
702 Biaya Depresiasi Bangunan & Perlengkapan Rp1,000,000 Rp1,000,000
703 Biaya Depresiasi Kendaraan Rp1,500,000 Rp1,500,000
704 Pemakaian Bahan Makanan Rp4,500,000 Rp4,500,000
705 Pemakaian Bahan Pembantu Rp650,000 Rp650,000
706 Biaya Asuransi Rp270,000 Rp30,000 Rp240,000
709 Biaya Macam-macam Rp7,200,000 Rp7,200,000
801 Biaya Bunga Obligasi Rp500,000 Rp100,000 Rp600,000
910 Pajak Penghasilan Rp3,081,250 Rp3,081,250
Rp88,625,000 Rp88,625,000 Rp12,781,250 Rp12,781,250 Rp95,926,250 Rp95,926,250

Penyesuaian:
a Pemakaian Bahan Makanan Rp4,500,000
Sediaan Makanan Binatang Rp4,500,000
(8.000.000 - 3.500.000 = 4.500.000)
b Pemakaian Bahan Pembantu Rp650,000
Sediaan bahan Habis Pakai Kantor Rp650,000
c Perskot Asuransi Rp30,000
Biaya Asuransi Rp30,000
(Rp. 270.000 - Rp. 240.000 = Rp. 30.000)
d Bi. Depre. Bangunan & perlengkapan Rp1,000,000
depre. Ak. Bangunan & Perlengkapan Rp1,000,000
(5% x Rp. 20.000.000 = Rp. 1.000.000)
e Bi. Depre. Kendaraan Rp1,500,000
depre. Ak. Kendaraan Rp1,500,000
(20% x Rp. 7.500.000 = Rp. 1.500.000)
f Piutang Pendapatan Sewa Rp500,000
Pendapatan Sewa Rp500,000
g Pendapatan Sewa Kantin Rp300,000
Pendapatan Sewa Diterima Dimuka Rp300,000
h Piutang Pendapatan Bunga Rp20,000
Pendapatan Bunga Surat Berharga Rp20,000
i Biaya Bunga Utang Obligasi Rp100,000
Utang Biaya Bunga Rp100,000
j Gaji Karyawan Rp1,100,000
Utang Gaji Pegawai Rp1,100,000
k Pajak penghasilan Rp3,081,250
Utang Pajak Penghasilan Rp3,081,250
(Total Pendapatan - Total Biaya) x 25%
(Rp. 40.215.000 - Rp. 27.890.000) x 25% = Rp. 3.081.250
Laba - Rugi Neraca
Debit Kredit Debit Kredit
Rp10,405,000
Rp2,500,000
Rp2,000,000
Rp500,000
Rp20,000
Rp3,500,000
Rp250,000
Rp30,000
Rp17,000,000
Rp20,000,000
Rp7,000,000
Rp7,500,000
Rp3,500,000
Rp2,100,000
Rp1,100,000
Rp100,000
Rp3,081,250
Rp300,000
Rp10,000,000
Rp25,000,000
Rp3,530,000
Rp1,250,000
Rp35,900,000
Rp4,200,000
Rp115,000
Rp12,200,000
Rp1,000,000
Rp1,500,000
Rp4,500,000
Rp650,000
Rp240,000
Rp7,200,000
Rp600,000
Rp3,081,250
Rp30,971,250 Rp40,215,000 Rp64,955,000 Rp55,711,250
Rp9,243,750 - - Rp9,243,750
Rp40,215,000 Rp40,715,000 Rp64,955,000 Rp64,955,000

Anda mungkin juga menyukai