Anda di halaman 1dari 47

Paket

DOKUMEN NEGARA

UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2014/2015

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN


Satuan Pendidikan
Kompetensi Keahlian
Kode
Alokasi Waktu
Bentuk Soal

I.

:
:
:
:
:

Sekolah Menengah Kejuruan


Akuntansi
6018
8 jam
Penugasan Perorangan

PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI


MENGELOLA BUKU JURNAL

I.

TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku
harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda
dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II.

BAHAN DAN ALAT


A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi,
daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30
Nopember 2012 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account
Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2012.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2012 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi
hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan
kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta
1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

III.

INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : PT ADI JAYA
Alamat
: Jl. Rajawali No. 22 Bandung
No. Telepon
: (022) 344 8877
No. Faksimili
: (022) 344 8866
E-mail address
: ADI JAYAi@cbn.net.id.
PT ADI JAYA adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan
tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian
menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.
B. Kebijakan Akuntansi
PT ADI JAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum

a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis


b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
PPN Income
c. Termin pembayaran N/30
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 4.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp 4.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas
kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tetap (Imprest found
system)
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank
Mega, KC-Moch. Hatta Bandung
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual
b. Metode yang dipergunakan adalah metode Rata-Rata Bergerak
7. Penyusutan Aktiva Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan
8. Laporan Arus kas menggunakan metode langsung.

IV.

RINCIAN PEKERJAAN
Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini
sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya.
Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal.
Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:
NO
A
1

ASPEK YANG DINILAI


KETERAMPILAN
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)

SKOR
15

2
3
4
5
6

Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)


Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
Petty Cash Journal (5)

15
15
15
15
5

Inventory Card (2 item @ skor 5)

10

B
1
2

SIKAP KERJA
Kerapihan dan keberhasilan
Kecepatan
Total skor

V.

DAFTAR AKUN

5
5
100

NOMOR NAMA AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI


NILAI:

Current Assets :
1-1100
Cash in Bank
1-1200
Petty Cash
1-1300
Accounts Receivable
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
1-1600
Store Supplies
1-1700
Prepaid Insurance
1-1800
Prepaid Rent

Kas di bank
Kas kecil
Piutang dagang
Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
Persediaan barang dagangan
Perlengkapan took
Asuransi dibayar dimuka

1-1900
1-1910

Prepaid Tax
PPN Income

Sewa dibayar dimuka


Uang muka PPh Ps 25
PPN Masukan

1-1920

Prepaid PPN

Piutang PPN

Fixed Assets :
1-2100
Equipment at Cost
1-2110
Equipment Accum Dep

Peralatan
Akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities :
2-1100
Accounts Payable
2-1200
Expense Payable
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
2-1500
PPN Outcome

Hutang dagang
Hutang biaya
Hutang pajak penghasilan (PPh)
Hutang PPN
PPN Keluaran

2-1600

Utang Dividen

Dividend Payable

Long Term Liabilities :


2-2100
Bank BCA Loan

Utang jangka panjang

Equity :
3-1100
3-1200
3-1300

Modal Saham
Dividen
Ikhtisar laba-rugi

Capital Stock
Dividend
Income Summary

Revenues :
4-1100
Sales
4-1200
Sales Retur

Penjualan barang dagangan


Retur penjualan

Cost Of Goods Sold :


5-1100
Cost of goods Sold
5-1200
Freight Paid

Harga pokok penjualan


Beban transportasi pembelian

Operating Expenses :
6-1000
Advertising Expenses
6-1100
Telephone & Electricity Expenses

Beban iklan
Beban telepon dan listrik

VI.

Neraca Saldo per 30 Nopember 2012


PT ADI JAYA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012
(Dalam ribuan rupiah)

KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

DEBET

KREDIT

1-1200

Petty Cash

1-1300

Accounts Receivable

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

1-1600

Store Supplies

1-1700

Prepaid Insurance

12.500

1-1800

Prepaid Rent

20.500

1-1900

Prepaid Tax

17.000

1-1910

PPN Income

1-9200

Prepaid PPN

1-2100

Equipment at Cost

1-2200

Equipment Accum Dep

2-1100

Accounts Payable

2-1200

Expense Payable

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

4.200

2-1500

Dividend Payable

4.500

2-1600

PPN Outcome

2-2100

Bank BCA Loan

320.000

3-1100

Capital Stock

414.500

3-1200

Dividend

4-1100

Sales

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

5-1200

Freight Paid

6-1000

Advertising Expenses

3.800

6-1100

Telephone & Electricity expenses

7.800

6-1200

Store Supplies Expenses

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

12.000

6-1400

Depreciation Expense

16.500

6-1500

Insurance Expense

11.400

6-1600

Rent Expense

22.900

6-1700

Wages & Salaries

40.200

6-1800

Other Operating Expense

10.100

7-1100

Interest Revenue

65.550
11.700
839.300
14.000
600.000
5.200

69.600
24.320
565.700
8.600

27.500
852.900
395.820
12.600

7.900

8-1100

Interest Expense

2.200

8-1200

Bank Service Charge

7.700
2.216.620

VII.

2.216.620

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

Alamat
Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung
Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung
Jl. Tikukur No. 13 Bandung
Jl. Riau No. 33 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Alamat
Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung
Jl. Kopo No. 31, Bandung
Jl.Mangga No. 29, Bandung

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003
VIII.

Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

IX.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
F-11/14

Tanggal
25/11/2012
29/11/2012
23/11/2012
24/11/2012

Penjualan
155.000.000
298.000.000
172.000.000
138.000.000
763.000.000

PPN Outcome
15.500.000
29.800.000
17.200.000
13.800.000
74.300.000

JUMLAH
170.500.000
327.800.000
189.200.000
151.800.000
839.300.000

PPN Income
23.900.000
20.500.000
7.300.000
51.700.000

JUMLAH
262.900.000
225.500.000
80.300.000
565.700.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

X.

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2012

Tanggal
23/11/2012
20/11/2012
28/11/2012

Pembelian
239.000.000
205.000.000
73.000.000
517.000.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2012


No.
1
2

Kode
501LED
601LCD

Nama Item
TV LED
LCD LCD

Quantity
40
25
32

Price/Unit
10.000.000
8.000.000

Jumlah
400.000.000
200.000.000
600.000.000

Dokumen Transaksi No 1

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2012

Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2012

Dibayar kepadaKaryawan PT ADI JAYA BandungJumlahRp5.000.000,00Dengan HurufLima juta


rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2012
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh

Lina

Andrian
(Andrian)

(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 2

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2012
Dibayarkan Kepada
Jumlah
PT ADI
JAYA
Dengan Huruf
Jl. Rajawali
no. 22

Dokumen Transaksi No. 3


Percetakan Sehat, Jl.Suci no.21, Bandung
Rp 850.000,00
Delapan ratus lima puluh lima ribu rupiah

Keterangan
Bandung

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

BUKTIDisetujui
PENERIMAAN
KAS
oleh :
Andrian
Uang Tunai
-- Cek
(Andrian)

Dibayar oleh :Nomor : BKM12-1Dibukukan oleh :


Tanggal : 3 Desember 2012

Nomor Cek : BS21 Lina

(Lina)

Tanggal Cek : 3/12/2012


()

Diterima DariToko Diana, BandungJumlahRp 170.500.000,00Dengan HurufSeratus tujuh puluh


sembilan juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember
2012

Diketahui oleh :
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Andrian
(Andrian)

Diterima oleh :
Diterima oleh :

Lina

(Lina)

Lina

(Lina)

Dibukukan oleh :
Dibukukan oleh :
()
()

Dokumen Transaksi No. 4

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2012
Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 3.600.000,00Dengan HurufTiga juta
enam
ratus
ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2012 Rp 2.100.000,PT ADI
JAYA
Rekening
telepon
bulan
Jl. Rajawali no.
22 November 2012 Rp 1.500.000,-

COPY

Bandung
No. F12-1

Tanggal: 6 Desember 2012

Disetujui
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Kepada
Yth. oleh :
Toko Indah
Lina 2012Purchase Order #121Termin N/30
Jl. MesjidAndrian
Raya No.8 BandungTgl. Kirim6 Desember
()
(Andrian)
(Lina)
JumlahRp 195.800.000,-Dengan HurufSeratus sembilan puluh lima juta delapan ratus ribu
rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9501LEDTV
LED12.000.000108.000.00010.800.000118.800.0007601LCDLCD LCD10.000.000 70.000.000
7.000.000 77.000.000Total jumlah178.000.00017.800.000195.800.000

Dokumen Transaksi No. 5


Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

FAKTUR

Andri
(Andri)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No.6

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Cek

Nomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2012

Nomor Cek : NOTA


CP12-002
KREDIT

Tanggal Cek : 6/12/2012

Bandung

Dibayar kepadaPT. PENA MAS, ITC BandungJumlahRp. 80.300.000,00Dengan HurufDelapan


puluh juta tiga ratus ribuNo.
rupiahKeteranganPelunasan
Faktur
Fk2012
tertanggal
28 Nopember
NK12-1
Tanggal
: 7 Desember
2012
2012
Kepada Yth.
Toko Indah
Atas Faktur No.
F12-1
Jl. Mesjid Raya No. 68
Tertanggal
6 Desember 2012
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Bandung

Andrian
Jumlah
(Andrian)
Dengan
Huruf

Lina
Rp. 37.400.000,(Lina)
Tiga puluh tujuh juta empat
ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty

Item No.

Description

2
1

501LED
601LCD

TV LED
LCD LCD

Price (Rp)

12.000.000
10.000.000

Total
Harga
24.000.000
10.000.000
34.000.000

()

PPN

Jumlah

Dokumen Transaksi No.7

2.400.000
1.000.000
3.400.000

26.400.000
COPY
11.000.000
COPY
37.400.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Andrian
(Andrian)

Andri

(Andri)

Dibukukan oleh :
()

Dokumen Transaksi No. 8

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2012
Dibayarkan KepadaToko Melodi , Jl. Kartini, BandungJumlahRp 800.000,-Dengan HurufDelapan
ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

PT ADI JAYA
Andrian
Jl. Rajawali
no. 22
(Andrian)
Bandung

Dibayar oleh :

Dibukukan oleh :

Lina
(Lina)

()

BUKTI PENGELUARAN KAS


Cek Nomor Cek : CP12-003

Nomor : BKK12-3
Dokumen Transaksi No. 9
Tanggal : 9 Desember 2012
Tanggal Cek : 9/12/2012

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT. ESA Bandung


Rp. 262.900.000,Dua ratus enam puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2012

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina

Dibukukan oleh :
()

(Lina)

Dokumen Transaksi No. 10

PT. PENA MAS


ITC Lantai 2 No. 29
Bandung

Tanggal : 10 Des 2012


FAKTUR

Kepada Yth.
PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No.22 Bandung

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
11
10

Item No.
501LED
601LCD

No. F05

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

10 Desember 2012
14A
N/30

Rp. 209.000.000
Dua ratus sembilan juta rupiah
Perincian sbb :
Description
TV LED
LCD LCD

Price (Rp.)
Total Harga
PPN
Jumlah
10.000.000 110.000.000 11.000.000 121.000.000
8.000.000
80.000.000 8.000.000 88.000.000

190.000.000 19.000.000 209.000.000

PT. PENA MAS


ITC Lantai 2 No. 29
Diterima oleh :
Bandung
Andrian
NOTA KREDIT
Puput
( Andrian)
Kepada
Yth.

Bagian Penjualan :
No. NK-1

PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No.22 Bandung

Tanggal: 11 Desember 2012


( Puput)

Atas Faktur No.


Tertanggal

F05
10 Desember 2012

Dokumen Transaksi No. 11


Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
Jumlah
Rp. 28.600.000,Dengan Huruf
Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
1
2

Item No.
501LED
601LCD

Description
TV LED
LCD LCD

Price (Rp.)
Total harga
10.000.000 10.000.000
8.000.000 16.000.000

PPN
1.000.000
1.600.000

Jumlah
11.000.000
17.600.000

26.000.000

2.600.000

28.600.000

Mengetahui :
Faisal
(Faisal)

Bag. Penjualan :

Bag. Pembukuan :

Puput

Novel
(Novel)

(Puput)

Dokumen Transaksi No. 12

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali no. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-2
Tanggal : 12 Desember 2012

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142

Tanggal Cek : 12/12/2012

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, Bandung


Rp 158.400.000
Seratus lima puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2012 dikurangi


dengan sales return
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

PT ADIDiketahui
JAYA oleh :
Jl. Rajawali no. 22
Bandung Andrian

LinaKONTAN
NOTA
(Lina)

(Andrian)

()
Tanggal : 13 Desember 2012
Dokumen Transaksi No. 13

No. KN01
Kepada Yth.
Penjualan tunai

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
7
8

Item No.
501LED
601LCD

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

13Desember 2012
122
COPY
N/30

Rp 180.400.000,Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah.


Perincian sbb :
Description
TV LED
LCD LCD

Jumlah

Price (Rp.) Total Harga


12.000.000 84.000.000
10.000.000 80.000.000

164.000.00
0

PPN
8.400.000
8.000.000
16.400.000

Jumlah
92.400.000
88.000.000
180.400.000

Disetujui oleh :

Salesman,

Dibukukan oleh :

Andrian
(Andrian)

Saepudin
(Asep Saepudin)

()

Dokumen Transaksi No. 14

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3
Tanggal : 14 Desember 2012

Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510

Tanggal Cek : 14/12/2012

Diterima Dari
Jumlah
Dengan Huruf

Toko Indah, Jl. Mesjid Raya No. 68, Bandung


Rp. 327.800.000,Tiga ratus dua puluh tujuh juta delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2012 Sales


plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 15

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2012

Cek Nomor Cek : CP12-004

Tanggal Cek : 15/12/2012

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung


Rp. 4.200.000,Empat juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan
Disetujui oleh :

Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2012


Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :

Andrian
Disetujui
oleh :
(Andrian)

Lina
Salesman,
(Lina)

(Iqbal)

(Asep Saepudin)

Dibukukan oleh :
()
()

Dokumen Transaksi No. 16

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 12-5
Tanggal : 17 Desember 2012
No Cek : CP12005
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan Huruf

Tn. Agus, pemilik perusahaan


Rp 4.500.000,Tiga juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Untuk pembayaran dividen terutang

Disetujui oleh:
Andrian
(Andrian)

Dibayar oleh ;
Lina
(Lina)

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung

(.......................)

Dokumen Transaksi No. 17

FAKTUR
No. F12-2

Kepada Yth.
Toko Diana
Jl. Jend. Sudirman No. 46
Bandung
Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
6
4

Tanggal : 18 Desember 2012

Tgl. Kirim
Purchase Order #
Termin

COPY

18 Desember 2012
123
2/10, N/30

Rp. 123.200.000
Seratus dua puluh tiga juta dua ratus ribu rupiah
Perincian sbb :

Item No.
501LED
601LCD

Dibukukan oleh :

Description
TV LED
LCD LCD

Jumlah

Disetujui
Disetujui
oleh
oleh
: :oleh :
Disetujui
Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)
(Iqbal)

Price (Rp.)
12.000.000
10.000.000

Total Harga
72.000.000
40.000.000
112.000.000

PPN
7.200.000
4.000.000

Jumlah
79.200.000
44.000.000

11.200.000

123.200.000

Salesman,
Dibayar
oleh : oleh :
Dibayar

Dibukukan
oleh
Dibukukan
oleh: : oleh :
Dibukukan

Andri
Lina
(Andri)
(Lina)
(Ny. Iqbal)

()
()
()

Dokumen Transaksi No. 18

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS
Cek

Nomor : BKK12-6
Tanggal : 18 Desember 2012

Nomor Cek : CP12-005

Tanggal Cek : 18/12/2012

Dibayar kepada
Jumlah
Dengan Huruf

PT. PENA MAS- Bandung


Rp 180.400.000,Seratus delapan puluh juta empat ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2012 dikurangi


dengan retur pembelian

Dokumen Transaksi No. 19

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENERIMAAN KAS
Uang Tunai

Nomor : BKM12-4
Tanggal : 20 Desember 2012

Cek Nomor Cek : JC11

Tanggal Cek : 20/12/2012

Diterima Dari
Perincian (Rp)
Dengan Huruf

Toko Mulia, Jl. Riau No. 33 Bandung


Rp 8.000.000,-

Keterangan

Piutang sebesar Rp.16.000.000,- yang telah dihapuskan dalam


bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar
kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diterima oleh :
Dibukukan oleh :

Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)

Delapan juta rupiah

Lina
(Lina)

()

Dokumen Transaksi No. 20

PT. ESA
Jalan Sarijadi No.12 Bandung
Bandung

Tanggal: 22 Desember 2012


FAKTUR

Kepada Yth.
PT ADI JAYA

Jl. Rajawali No.22 Bandung

Jumlah
Dengan Huruf
Keterangan
Qty
13
15

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

22 Desember 2012
29B
N/30

Rp 250.000.000,Dua ratus lima puluh juta fsrupiah


Perincian sbb :

Item No.
501LED
601LCD

No. A17

Description
TV LED
LCD LCD

Price (Rp.)
PPN
Total Harga
10.000.000 130.000.000 13.000.000
8.000.000 120.000.000 12.000.000

Jumlah
143.000.000
132.000.000

250.000.000 25.000.000

275.000.000

Mengetahui :

Bag. Penjualan

Bag. Pembukuan :

Dadang
(Dadang)

Imas
(Imas)

()
Dokumen Transaksi No. 21

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-7

Tanggal : 23 Desember 2012


Cek

PT Dibayar
ADI JAYA
kepada
Jl. Rajawali
No. 22
Jumlah Dibayar
Bandung
Dengan Huruf
Keterangan

Nomor Cek : CP12-006

Tanggal Cek : 23/12/2012

CV. TIRTA Bandung


Rp. 225.500.000,Dua ratus dua puluh lima juta lima ratus ribu rupiah
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2012

BUKTI PENERIMAAN KAS


Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
Lina
Uang Tunai
-- Cek Nomor Cek
: PC212
(Andrian)
(Lina)

Nomor

: BKM12-5

Dibukukan
:
Tanggal : 25
Desemberoleh
2012
Tanggal Cek : 25/12/2012
()

Diterima Dari
Jumlah Diterima
Dengan Huruf

Toko Pesona, Jl. Tikukur No. 13 Bandung


Rp 189.200.000,Seratus depalan puluh sembilan juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2012


Dokumen Transaksi No. 22

Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
(...........................)

Diterima oleh:
Lina
(Lina)

Dibukukan oleh :

Dokumen Transaksi No. 23

PD ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
VOUCHER KAS KECIL
PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Bandung
Dibayarkan Kepada
Jumlah
Dengan
Huruf
Kepada
Yth.
Toko
Pesona
Keterangan
Jl. Tikukur No. 13
Bandung

Nomor : V12-4
Tanggal : 26 Desember 2012

FAKTUR

Bp. Dodi, Jl. Dewi Sartika, Bandung


Rp.No.
450.000,F12-3
Tanggal : 27 Desember 2012
Empat ratus lima puluh ribu rupiah
Tgl. Kirim
Perbaikan
atap toko yang rusak. 27 Desember 2012
Purchase
Order
# operasi lain-lain/Other
124
(Masukan
sebagai
beban
Operational
2/10, N/30
Exp) Termin

Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Dibukukan oleh :
Jumlah
Rp 613.250.000,Dengan Huruf
juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Andrian Enam ratus tiga belas
Lina
Keterangan
Perincian
sbb
:
()
(Andrian)
(Lina)
Qty
15
10

Item No.
501LED
601LCD

Description
TV LED
LCD LCD

Price (Rp.)
Total Harga
12.000.000 180.500.000
10.000.000 100.000.000
280.000.000

Disetujui oleh:
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
(Iqbal)

Salesman:
Salesman,

PPN
Jumlah
Dokumen Transaksi
No. 24
18.000.000
198.000.000
10.000.000
110.000.000
28.000.000

308.000.000
COPY

Dibukukan oleh :
Dibukukan oleh :

Andri

(Andri)
(Rio
Suyoko)

()
()

60

Dokumen Transaksi No. 25

CV. TIRTA
BIP, Lantai 3, No. 31
Bandung

Tanggal : 29 Desember 2012


FAKTUR

Kepada Yth.
PT ADI JAYA

Tgl. Kirim
Purchase #
Termin

Jl. Rajawali No.22 Bandung

Jumlah
Dengan Huruf

Rp 535.360.000

Keterangan

Perincian sbb:

601LCD

29 Desember 2012
34C
N/30

Lima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu
rupiah

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Qty
Item No.
Description
Bandung
501LED
TV LED
12
11

No. G11

LCD LCD

BUKTI PENGELUARAN KAS

Price (Rp.)
Total Harga
10.000.000 120.000.000
8.000.000 88.000.000

Jumlah

Nomor

PPN
Jumlah
12.000..000 132.000.000
8.800.000
96.800.000

: BKK12-8

208.000.000
228.800.000
Tanggal : 3020.800.000
Desember 2012
Dibukukan oleh :
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Cek Nomor Cek: CP12-007
Tanggal Cek: 30/12/2012
Andrian
Lina
()
Dibayar(Andrian)
kpd
Bank Mega, KC-Moh.(Lina)
Hatta, Bandung
Perincian
Pinjaman (Loan)
Bunga
Jumlah
Rp. 15.000.000,1500.000,Rp. 16.500.000,Dengan Huruf
Enam belas juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka


panjang
Dokumen
Transaksi No. 26
(Loan) dari Bank BCA ditambah bunga.

Mengetahui
: :
Diketahui
oleh

Bag. Penjualan
Diterima oleh :

Bag. Pembukuan
Dibukukan: oleh :

(Aditya)
(Iqbal)

Levi
(Reza Levi)
(Ny. Iqbal)

()
()

Aditya

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

(Lina)

Dibukukan oleh :

Lina

()

Dokumen Transaksi No. 27

PT ADI JAYA
Jl. Rajawali No. 22
Mengetahui :
Bandung
Aditya

Bag. Pembukuan :

Bag. Penjualan
Levi

BUKTI(Aditya)
PENGELUARAN KAS
(Reza Levi)
Cek Nomor Cek: CP12-007

Nomor ()
: BKK12-9
Tanggal : 30 Desember 2012
Tanggal Cek: 30/12/2012

Dibayar kpd
Perincian
Dengan Huruf

Pemegang Kas Kecil

Keterangan

Pengisian kembali Kas Kecil :


- Pembuatan Brosur iklan
- Pembayaran listrik dan air
- Pembelian perlengkapan toko
- Perbaikan atap toko

Enam belas juta lima ratus ribu rupiah

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Andrian
(Andrian)

Lina
(Lina)

Rp . 850,000
Rp.3.600.000
Rp. 800.000
Rp. 450.000
Rp. 5.700.000
Dibukukan oleh :
()

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK


MENGELOLA BUKU BESAR
1.
2.

3.
4.

5.
6.

Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.


Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo

Jurnal Penjualan

Jurnal Penerimaan Kas

Jurnal Pembelian

Jurnal Pengeluaran Kas

Jurnal Umum
Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Tugas-tugas
Posting ke dalam Buku Besar Umum
Buku Pembantu Piutang dagang
Buku Pembantu Utang dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang
Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang
Neraca Saldo
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

Skor Maks
40
10
10
5
5
20
10
100

Skor Riil

PT ADI JAYA
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2012
(Dalam ribuan rupiah)
KODE
1-1100

NAMA AKUN
Cash in Bank

DEBET

KREDIT

1-1200

Petty Cash

1-1300

Accounts Receivable

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

1-1600

Store Supplies

1-1700

Prepaid Insurance

12.500

1-1800

Prepaid Rent

20.500

Jan-00

Prepaid Tax

17.000

Jan-10

PPN Income

Jan-20

Prepaid PPN

Jan-00

Equipment at Cost

Jan-10

Equipment Accum Dep

2-1100

Accounts Payable

2-1200

Expense Payable

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

4.200

2-1500

Dividend Payable

4.500

2-1500

PPN Outcome

Feb-00

Bank BCA Loan

320.000

3-1100

Capital Stock

414.500

3-1200

Dividend

4-1100

Sales

4-1300

Sales Return

5-1100

Cost of goods Sold

5-1200

Freight Paid

6-1000

Advertising Expenses

3.800

6-1100

Telephone & Electricity expenses

7.800

6-1200

Store Supplies Expenses

4.750

6-1300

Bad Debt Expense

12.000

6-1400

Depreciation Expense

16.500

65.550
11.700
839.300
14.000
600.000
5.200

69.600
24.320
565.700
8.600

27.500
852.900
395.820
12.600

6-1500

Insurance Expense

11.400

6-1600

Rent Expense

22.900

6-1700

Wages & Salaries

40.200

6-1800

Other Operating Expense

10.100

7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

2.200

8-1200

Bank Service Charge

7.700

7.900

2.216.620
XI.

2.216.620

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No.
C001
C002
C003
C004

Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

Alamat
Jl. Jend. Sudirman No. 46, Bandung
Jl. Mesjid Raya No. 8, Bandung
Jl. Tikukur No. 13 Bandung
Jl. Riau No. 33 Bandung

Telepon
022 623 0197
022 723 5454
022 621 0164
022 622 1234

Alamat
Jalan Sarijadi No. 12 , Bandung
Jl. Kopo No. 31, Bandung
Jl.Mangga No. 29, Bandung

Telepon
022 630 3334
022 380 2900
022 630 1234

Daftar Supplier
No.
S001
S002
S003
XII.

Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
Toko Diana
Toko Indah
Toko Pesona
Toko Mulia

XIII.

No. Faktur
F-11/12
F-11/25
F-11/10
F-11/14

Tanggal
25/11/2012
29/11/2012
23/11/2012
24/11/2012

Penjualan
155.000.000
298.000.000
172.000.000
138.000.000
763.000.000

PPN Outcome
15.500.000
29.800.000
17.200.000
13.800.000
74.300.000

JUMLAH
170.500.000
327.800.000
189.200.000
151.800.000
839.300.000

PPN Income
23.900.000
20.500.000
7.300.000
51.700.000

JUMLAH
262.900.000
225.500.000
80.300.000
565.700.000

DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2012


Nama
PT. ESA
CV. TIRTA
PT. PENA MAS

XIV.

No. Faktur
C.15234
F.1289
Fk.2012

Tanggal
23/11/2012
20/11/2012
28/11/2012

Pembelian
239.000.000
205.000.000
73.000.000
517.000.000

PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2012


No.
1
2

Kode
501LED
601LCD

Nama Item
TV LED
LCD LCD

Quantity
40
25

Price/Unit
10.000.000
8.000.000

Jumlah
400.000.000
200.000.000

32

600.000.000

PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBIT
TANGGAL

Des

NO. BUKTI

3
1
2
1
3

BKM12-1
BKM12-2
KN01

1
4

BKM12-3

2
0
2
5

BKM12-4
BKM12-5

KETERANGAN

POS REF

Toko Diana
Bandung
Toko Indah
Penjualan
Tunai

Toko Indah
Penerimaan
piutang yang
telah
dihapuskan
Toko Pesona

CASH IN BANK

PPN
Outcome

KREDIT
SALES
DISCOUNT

ACCOUNT
RECEIVABLE

170.500.00
0
158.400.00
0
180.400.00
0

170.500.0
00
158.400.0
00

327.800.00
0

327.800.0
00

8.000.000
189.200.00
0

189.200.0
00

1.034.300.0
00
( 1-1100 )

845.900.0
00
( 1-1300 )

SERBA -SERBI
NAMA AKUN

NO AKUN

Sales
PPN
Outcome

41100
21600

Allowance
for
Doubtful
Debt

11400

JUMLAH

164.000.00
0
16.400.000

8.000.000

188.400.00
0
(V)

REKAPITULASI
DEBIT

KREDIT

No. Akun

Jumlah

No. Akun

1-1100

1.034.300.00
0

1-1400

6018-P2-10/11

Jumlah

8.000.000
Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-26/47

1.034.300.00
0

Jumlah

1-1300
2-1500

845.900.000
16.400.000

4-1100

164.000.000
1.034.300.00
0

PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBET
TANGGAL

Des

NO.
BUKTI

1
6
9
15

BKK 11-1
BKK12-2
BKK12-3
BKK12-4

18
23

BKK12-5
BKK12-6
BKK12-7
BKK12-8

30

KETERANGAN

Pembayaran Gaji Bln


Nopember
PT. PENA MAS
PT. ESA
SETORAN PAJAK
Pembayaran Putang
deviden
PT.PENA MAS
CV.TIRTA
Pembayaran cicilan

NO. CEK

POS
REFF

ACCOUNT
PAYABLE

CP11-001
CP12-002
CP12003
CP12004

80.300.000
262.900.000

CP12005
CP12006
CP12006
Cp12007

180.400.000
225.500.000

SERBA-SERBI
NAMA AKUN

NO.
AKUN

JUMLAH

PURCHASE
DISCOUNT

PPN
Income

CASH IN
BANK

Expens Payable

2-1300

5.000.000

PPN Payable

2-1500

4.200.000

Deviden Payable

2-1500

4.500.000

Bank BCALoan
Interest Expense
Advertising
expense
Expense payable
Store Supplies
Other Operating
Expenses

2-2100
9-1100

15.000.000
1.500.000

16.500.000

6-1000
2-1300
1-1600

850.000
3.600.000
800.000

850.000
3.600.000
800.000

6-1800

450.000
34.900.000
(V)

450.000
784.000.000
( 1-1100 )
SPK-27/47

749.100.000
( 2-1200 )
6018-P2-10/11

KREDIT

Hak Cipta pada Kemdikbud

5.000.000
80.300.000
262.900.000
4.200.000
4.500.000
180.400.000
225.500.000

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun

KREDIT

Jumlah

2-1100

749.100.000

2-1300

8.600.000

2-1500
2-1500
2-2100
9-1100
6-1000
1-1600
6-1800
Jumlah

6018-P2-10/11

4.200.000
4.500.000
15.000.000
1.500.000
850.000
800.000
450.000
784.000.000

No Akun
1-1100

Jumlah

785.000.000

784.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-28/47

PT ADI JAYA
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2012

TANGGAL

NO.
FAKTUR

DEBIT
KETERANGAN

KREDIT

POS REF
FREIGHT
PAID

MERCHANDISE
INVENTORY

PPN Income

ACCOUNTS
PAYABLE

Des
10

F05

PT. PENA MAS

22

A17

PT. ESA

29

G11

CV. TIRTA

19.000.00
0
25.000.00
0
20.800.00
0
64.800.00
0
(21.700
)

190.000.
000
250.000.
000
208.000.
000
648.000.
000
( 1-1500 )

209.000.000
275.000.000
228.800.000
712.800.00
0
( 2-1200 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1500

6018-P2-10/11

KREDIT
Jumlah
648.000.000

1-1910

64.800.000

Jumlah

712.800.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

No Akun
2-1100

Jumlah
712.800.000

712.800.000

SPK-29/47

PT ADI JAYA
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2012
DEBIT

TANGGAL

NO.
FAKTUR

KETERANGAN

F12-1

Toko Indah

18

F12-2

Toko Diana

27

F12-3

Toko Pesona

POS REF

ACCOUNTS
RECEIVABLE

KREDIT

SALES

195.800.
000
123.200.
000
308.000.
000
627.000.
000

178.000.0
00
112.000.0
00
280.000.0
00
570.000.0
00

( 1-1300 )

( 4-1100 )

FREIGHT
COLLECTED

PPN Outcome

17.800.0
00
11.200.0
00
28.000.0
00
57.000.0
00
( 21600 )

REKAPITULASI
DEBIT
No Akun
1-1300

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

Jumlah
627.000.000

KREDIT
No Akun

Jumlah

1-1900

57.000.000

4-1100

570.000.000

SPK-30/47

Jumlah

6018-P2-10/11

Hak Cipta pada Kemdikbud

627.000.000

627.000.000

SPK-31/47

PT ADI JAYA
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2012
TANGGAL

NO.
BUKTI

Des

F12-1

NK121

KETERANGAN

Cost of goods Sold


Merchandise
Inventory

Sales Retur
PPN Outcome
Accounts
Receivable

13

18

27

DEBIT

KREDIT

146.000.000
146.000.000

1-1500

34.000.000
3.400.000

4-1200
2-1500

37.400.000

1-1300

Merchandise Inventory
Cost of goods Sold
11

POS REF
5-1100

Accounts Payable
Merchandise
Inventory
PPN Income
Cost of goods Sold
Merchandise
Inventory
Cost of goods Sold
Merchandise
Inventory
Cost of goods Sold
Merchandise
Inventory

28.000.000

1-1500
5-1100

28.000.000
28.600.000

2-1100

26.000.000
2.600.000

1-1500
1-1910
5-1100

134.000.000
134.000.000

1-1500

92.000.000

5-1100

92.000.000

1-1500

230.000.000

5-1100
1-1500

696.000.000

230.000.000
696.000.000

REKAPITULASI
DEBIT
No. Akun
5-1100
4-1200
2-1100
2-1500
1-1500

KREDIT
Jumlah
602.000.000
34.000.000
28.600.000
3.400.000
28.000.000

696.000.00
0
6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

No. Akun
1-1500
1-1300
1-1910
5-1100

Jumlah
600.000.000
37.400.000
2.600.000
28.000.000

696.000.00
0
SPK-32/47

6018-P1-10/11

Hak Cipta pada Kemdiknas

SPK-33/47

PT ADI JAYA

JURNAL KAS KECIL


BULAN DESEMBER 2012

DEBET
TANGGAL
Des

NO. BUKTI

V12-1

V12-2

17
26

KETERANGAN

NAMA AKUN

NO.AKUN

JUMLAH

KREDIT
PETTY
CASH

Advertising expense

6-1000

850.000

850.000

Expenses Payable

2-1300

3.600.000

3.600.000

V12-3

Pembuatan brosur
Pembayaran listrik dan
Telepon
Pembelian perlengkapan
toko

Store Supplies

1-1600

800.000

800.000

V12-4

Perbaikan toko

Other Operating Expenses

6-1800

450.000

450.000

5.700.000

5.700.000
( 1-1100 )

6018-P1-14/15

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-34/47

KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2012


NOMOR ITEM : 501LED NAMA BARANG : TV LED
MASUK
TANGGAL

Des

NO
BUKTI

KETERANGAN

UNI
T

HARGA
SATUAN

JUMLAH

UNIT

Saldo

Penjualan

Retur Penjualan

-2

10

Pembelian

11

10.000.000

11

Retur Pembelian

-1

10.000.000

Penjualan

22

Pembelian

29

6018-P1-14/15

Pembelian

13

12

10.000.000

10.000.000

SALDO
UNI
T

HARGA
SATUAN

JUMLAH

40

10.000.000

400.000.000

31

10.000.000

310.000.000

33

10.000.000

330.000.000

110.000.000

44

10.000.000

440.000.000

-10.000.000

43

10.000.000

430.000.000

13
18

KELUAR
HARGA
SATUA
JUMLAH
N
10.000.000
10.000.00
0

90.000.000
20.000.00
0

10.000.000

70.000.000

36

10.000.000

360.000.000

10.000.000

60.000.000

30

10.000.000

300.000.000

43

10.000.000

430.000.000

15

10.000.000

150.000.000

28

10.000.000

40

10.000.000

280.000.000
400.000.00
0

130.000.000

120.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-35/47

KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2012


NOMOR ITEM : 601LCD NAMA BARANG : TV LCD
MASUK
TANGGAL

Des

NO BUKTI

KETERANGAN

UNIT

HARGA SATUAN

KELUAR
JUMLAH

UNIT

HARGA
SATUAN

SALDO
JUMLAH

18

8.000.000

144.000.000

8.000.000

19

8.000.000

152.000.000

80.000.000

29

8.000.000

232.000.000

-16.000.000

27

8.000.000

216.000.000

64.000.000

19

8.000.000

152.000.000

32.000.000

15

8.000.000

120.000.000

30

8.000.000

240.000.000

20

8.000.000

160.000.000

31

8.000.000

248.000.000

10

8.000.000

11

Retur Pembelian

-2

8.000.000

13

Penjualan

8.000.000

18

Penjualan

8.000.000

22

Pembelian

120.000.000

27

6018-P1-14/15

10
8.000.000

200.000.000

56.000.000

Pembelian

11

8.000.000

8.000.000

10

Pembelian

25

8.000.000

Retur Penjualan

29

JUMLAH

8.000.000

HARGA SATUAN

-1

15

UNIT

88.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

8.000.000

80.000.000

SPK-36/47

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK


MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2012
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan
Laporan Arus Kas (metode langsung)
d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.
Tugas-tugas
1.
Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)
2.
Kertas Kerja (Work Sheet)
3.
Rekonsiliasi Bank
4.
Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas,
8.
9.
10.
7.
8.

Skor Maks
15
30
5
5

Neraca & Arus Kas


Jurnal Penyesuaian
Jurnal Penutup
Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup
Neraca Saldo Setelah Penutupan
Ketelitian, Kerapian, Kebersihan
Total

PT ADI JAYA
NERACA SALDO
Per 31 Desember 2012

5
5
5
5
10
100

Skor Riil

KOD
E
1-1100

NAMA AKUN

DEBET

KREDIT

Cash in Bank
314.850.000

1-1200 Petty Cash


11.700.000
1-1300 Accounts Receivable
583.000.000
1-1400 Allowance for Doubtful Debt
22.000.000
1-1500 Merchandise Inventory
648.000.000
1-1600 Store Supplies
6.000.000
1-1700 Prepaid Insurance
12.500.000
1-1800 Prepaid Rent
20.500.000
Jan-00

Prepaid Tax

Jan-10

PPN Income

17.000.000
62.200.000
Jan-20

Prepaid PPN

Jan-00

Equipment at Cost

Jan-10

Equipment Accum Dep

69.600.000
24.320.000
2-1100

Accounts Payable
500.800.000

2-1200 Expense Payable


2-1300 Income Tax Payable
2-1400 PPN Payable
2-1500 Dividend Payable
2-1500 PPN Outcome
70.000.000
Feb-00 Bank BCA Loan
305.000.000
3-1100

Capital Stock
414.500.000

3-1200 Dividend
27.500.000
4-1100

Sales
1.586.900.00
0

4-1300 Sales Return


34.000.000
5-1100

Cost of goods Sold


969.820.000

5-1200 Freight Paid


12.600.000

6-1000 Advertising Expenses


4.650.000
6-1100

Telephone & Electricity expenses


7.800.000

6-1200 Store Supplies Expenses


4.750.000
6-1300 Bad Debt Expense
12.000.000
6-1400 Depreciation Expense
16.500.000
6-1500 Insurance Expense
11.400.000
6-1600 Rent Expense
22.900.000
6-1700 Wages & Salaries
40.200.000
6-1800 Other Operating Expense
10.550.000
7-1100

Interest Revenue

8-1100

Interest Expense

7.900.000
3.700.000
8-1200 Bank Service Charge
7.700.000
2.931.420.00
0

2.931.420.0
00

MEMO UNTUK PENYESUAIAN:


Dokumen Transaksi No. 27

PT ADI JAYA
Jl.Jl.Mesjid
Rajawali
Barat
No.
No.
2247
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
2010

KepadaTeknisi
AkuntansiDari
SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega
Permata
KCKC
Kepada
Teknisi Akuntansi
Moh.
Toha
per
tanggal
31
Desember
2010,menunjukkan
2012,menunjukkan
informasi
sebagai
berikut:
Dari
Interest
Revenue
Rp 4.000.000,00
5.320.000,00
Isi Memo
Bank Service Charge

Rp 360.000,00
250.000,00

Teknisi
Teknisi Akuntan:
Akuntan:

Dibukukan
Dibukukan Oleh:
Oleh:

Andrian
Andrian
(Andrian)
(Andrian)

()
()

Dokumen Transaksi No. 28

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012
2010

KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:


Persediaan akhir store supplies dinilai
Rp 4.300.000,00
4.850.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2012
Rp 1.500.000,00
2010
2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2012
Rp 1.250.000,00
850.000,00
2010
Cadangan
kerugian
piutang
dagang
4%
dari
saldo
31 Des 2012
Taksiran kerugian
piutang
dagang
5%
dari
saldo
perpiutang
31 Desper
2010
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

()

Dokumen Transaksi No. 29

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember 2012


lihat Tabel
Gaji bulan Desember sebesar Rp 4.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012
sebesar Rp 2.750.000
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

()

PT ADI JAYA
Jl. Mesjid Barat No. 47
Bandung
BUKTI
MEMORIAL

Dokumen Transaksi No. 30

Nomor : BM12-1
Tanggal: 31 Desember 2012

KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN
Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya
dipindakan ke Prepaid PPN .
Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal
31E UU No.36 Tahun 2008
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan:
Dibukukan Oleh:

Andrian
(Andrian)

()

PT ADI JAYA
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBIT
TANGGAL

Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

POS REF

CASH IN BANK

PPN
Outcome

KREDIT
SALES
DISCOUNT

ACCOUNT
RECEIVABLE

BKM12-1

Toko Diana Bandung

170.500.000

170.500.000

12

BKM12-2

Toko Indah

158.400.000

158.400.000

13

KN01

Penjualan Tunai

180.400.000

14

BKM12-3

327.800.000

BKM12-4

Toko Indah
Penerimaan piutang
yang telah
dihapuskan

20
25

BKM12-5

Toko Pesona

189.200.000

189.200.000

1.034.300.000

845.900.000

NAMA AKUN

NO AKUN

JUMLAH

Sales

4-1100

164.000.000

PPN Outcome

2-1600

16.400.000

Allowance for
Doubtful Debt

1-1400

8.000.000

327.800.000

8.000.000

( 1-1100 )

SERBA -SERBI

( 1-1300 )

188.400.000
(V)

REKAPITULASI
DEBIT

KREDIT

No. Akun

Jumlah

No. Akun

1-1100

1.034.300.00
0

1-1400

8.000.000

1-1300
2-1500

845.900.000
16.400.000

4-1100

164.000.000
1.034.300.00
0

Jumlah

6018-P1-14/15

1.034.300.00
0

Jumlah

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-43/47

PT ADI JAYA
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2012
DEBET
TANGGAL

Des

NO.
BUKTI

1
6
9
15

BKK 11-1
BKK12-2
BKK12-3
BKK12-4

18
23

BKK12-5
BKK12-6
BKK12-7
BKK12-8

30

KETERANGAN

Pembayaran Gaji Bln


Nopember
PT. PENA MAS
PT. ESA
SETORAN PAJAK
Pembayaran Putang
deviden
PT.PENA MAS
CV.TIRTA
Pembayaran cicilan

NO. CEK

POS
REFF

ACCOUNT
PAYABLE

CP11-001
CP12-002
CP12003
CP12004

80.300.000
262.900.000

CP12005
CP12006
CP12006
Cp12007

180.400.000
225.500.000

KREDIT

SERBA-SERBI
NAMA AKUN

NO.
AKUN

JUMLAH

PURCHASE
DISCOUNT

PPN
Income

CASH IN
BANK

Expens Payable

2-1300

5.000.000

PPN Payable

2-1500

4.200.000

Deviden Payable

2-1500

4.500.000

Bank BCALoan
Interest Expense
Advertising
expense
Expense payable
Store Supplies
Other Operating
Expenses

2-2100
9-1100

15.000.000
1.500.000

16.500.000

6-1000
2-1300
1-1600

850.000
3.600.000
800.000

850.000
3.600.000
800.000

6-1800

450.000
34.900.000
(V)

450.000
785.000.000
( 1-1100 )

749.100.000
( 2-1200 )

5.000.000
80.300.000
262.900.000
4.200.000
4.500.000
180.400.000
225.500.000

REKAPITULASI

6018-P1-14/15

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-44/47

DEBIT
No Akun

KREDIT

Jumlah

2-1100

749.100.000

2-1300

8.600.000

2-1500
2-1500
2-2100
9-1100
6-1000
1-1600
6-1800
Jumlah

6018-P1-14/15

4.200.000
3.500.000
15.000.000
1.500.000
850.000
800.000
450.000
784.000.000

No Akun
1-1100

Jumlah

784.000.000

784.000.000

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-45/47

PT. ADI JAYA


DAFTAR AKTIVA TETAP
Tahun 2012
Tanggal
No
Jenis Aktiva
.
Tetap
1 Computer

Peroleh
an
02-Jul10

Harga
Perolehan
Rp.
24.000.
000

Umur
Ekono
mis
4 tahun

Akumulasi
Penyusutan
tahun 2011
9.00
0.000

Penyusuta
n
Tahun
2012
6.000.
000

Akumulasi

Nilai Buku

Penyusutan
tahun 2012
15.0
00.000

Tahun 2012
9.000
.000

2 Furniture

04-Mar10

16.800.
000

10
tahun

3.0
80.000

1.680.
000

4.7
60.000

12.040
.000

3 Equipment

05-Sep10

28.800.0
00

12
tahun

3.0
00.000

2.400.
000

5.4
00.000

23.400
.000

15.
080.000

10.080
.000

25.
160.000

44.44
0.000

69.600
.000

6018-P1-14/15

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-46/47

PT ADI JAYA

JURNAL KAS KECIL


BULAN DESEMBER 2012

DEBET
TANGGAL
Des

NO. BUKTI

V12-1

V12-2

17
26

KETERANGAN

NAMA AKUN

NO.AKUN

JUMLAH

KREDIT
PETTY
CASH

Advertising expense

6-1000

850.000

850.000

Expenses Payable

2-1300

3.600.000

3.600.000

V12-3

Pembuatan brosur
Pembayaran listrik dan
Telepon
Pembelian perlengkapan
toko

Store Supplies

1-1600

800.000

800.000

V12-4

Perbaikan toko

Other Operating Expenses

6-1800

450.000

450.000

5.700.000

5.700.000
( 1-1100 )

6018-P1-14/15

Hak Cipta pada Kemdikbud

SPK-47/47