Informe407 Auditoria

Universidad de Buenos Aires
Auditora General UBA
Informe de Auditora Interna N 407

Informe Extenso
Facultad de Derecho
Seguimiento de Recomendaciones
INFORME EXTENSO DE AUDITORIA INTERNA N 407

Facultad de Derecho
INDICE
CONTENIDO
Pg.
1. ACLARACIONES PREVIAS
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
3. ALCANCE Y METODOLOGIA DE TRABAJO
4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS
12
5. IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES
12
6. OPININ DEL AUDITADO
14
7. OPININ DEL AUDITOR
15
INFORME
DE AUDITORIA INTERNA N 407
De: Auditora General UBA

A: SIGEN
Ref.: Seguimiento de recomendaciones del Informe de Auditora Interna N 312/04
referido a la auditora integral realizada en la Facultad de Derecho.
La presente auditora se realiz en cumplimiento de lo previsto
oportunamente, en el "Punto 8, apartado 8.2.7. Proyecto 7 Seguimiento de
Recomendaciones" del Planeamiento aprobado por Res. (R) N 94/07.
Para agilizar y facilitar la lectura del presente informe, el mismo se expone a

travs de los siguientes agrupamientos temticos:
1. Aclaraciones Previas
2. Objetivo de la auditora
3. Alcance y metodologa de trabajo
4. Procedimientos de auditora aplicados
5. Implementacin de recomendaciones
6. Opinin del auditado
7. Opinin del auditor
Anexo I: Procedimientos de auditoria aplicados (apertura detallada de los

mismos).
Anexo II: Seguimiento de Recomendaciones (apertura por clasificacin temtica, N

de observacin / recomendacin y estado de cumplimentacin de las
mismas).
Con el fin de brindar informacin detallada y destinada a los responsables

de cada sector, en el Anexo II se presenta un cuadro de situacin con la confirmacin de
aquellas recomendaciones no implementadas el cual consta de 72 pginas y se remite en
soporte magntico para que la Autoridad Superior de la Facultad de Derecho lo distribuya
a los sectores involucrados.
AG UBA Inf. N 407/ 07 (Seg. Recom. Inf. Aud. Int. 312/04 - Facultad de Derecho)
1. ACLARACIONES PREVIAS
Se destaca que, para la planificacin, programacin y aplicacin de los
procedimientos se consider lo siguiente:
9 Previo a iniciar nuestros procedimientos de control y con el fin de verificar el

estado de regularizacin de las observaciones formuladas en oportunidad de
emitir el Informe AG-UBA N 312/04, se solicit a la Dependencia que informara
sobre el estado de implementacin de las recomendaciones. A partir de la
respuesta obtenida, slo fueron constatados los casos informados como
regularizados o no aplicables a la Facultad, no hallndose sujetos a
verificacin los casos informados como no regularizados.
9 Se verific la implementacin de las recomendaciones efectuadas a los
procedimientos, con independencia de los hechos puntuales que a manera de
ilustracin se expuso en el Informe de Auditora Interna N 312/04.
9 Con el fin de no distorsionar los resultados de nuestra revisin y el porcentaje de
implementacin de las recomendaciones, se agruparon aquellas recomendaciones
cuyo origen era el mismo o posean las mismas caractersticas o se realiz la
apertura de las recomendaciones que posean ms de un tema. Cada caso es
indicado en el Anexo II del presente informe.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
9 Verificar el grado de regularizacin de las deficiencias que originaran las

observaciones del Informe de Auditora N 312, y la implementacin de las
recomendaciones efectuadas.
3. ALCANCE Y METODOLOGA DE TRABAJO

A efectos de cumplir con el objeto y objetivos del operativo, esta Auditora
relev sobre la base de la informacin proporcionada por la Facultad los procedimientos
utilizados en los distintos sectores relacionados con la gestin administrativa de la
Dependencia.
En funcin a esta informacin, la metodologa de trabajo consisti en
verificar y analizar la documentacin que respalda la efectiva implementacin de las
recomendaciones que la Dependencia inform como cumplimentadas.
El examen realizado de conformidad con las Normas de Auditora
Gubernamental implic el empleo de los siguientes criterios: Decretos Ns 2380/94 Rg. de
Fondos Rotatorios y Cajas Chicas; 436/00 y 1023/01 Reglamento de las Contrataciones del
Estado; 467/99 Reglamento de Investigaciones Administrativas; 1759/72 Reglamentacin
de la Ley de Procedimiento Administrativos N 19.549 y 1883/91 Reglamento de
Procedimientos Administrativos, as como tambin la aplicacin del Estatuto Universitario,
otras disposiciones de la UBA, y el Manual de Procedimientos de Auditora Interna para la
Universidad de Buenos Aires aprobado por Res. (R) N 562/04.
A continuacin, se expone para cada uno de los temas bajo anlisis, la fuente
de financiamiento involucrada, el perodo de revisin, el criterio de seleccin empleado
para definir la muestra y la composicin de la misma:
Perodo de
Revisin
Tema
Estructura de Ambiente y
Sistema de Control Interno
Criterio de Seleccin / Muestra
A Diciembre de 2007
Tema
Perodo de
Revisin
Mesa de Entradas
2 semestre de 2006
Recomendaciones informadas por la Facultad como regularizadas y del estado de aquellas que se
hallan en proceso de implementacin.
Muestra
Criterio de Seleccin
Distintos Expedientes iniciados de

distintas sectores
Tema
Perodo de
Revisin
Sistemas Informticos
2 Semestre 2006 y 2007
Expte. N
Iniciador
606524/06
Direccin de Administracin de Servicios
606797/06
Oficina de Administracin Informtica
606.791/06
Secretara de Extensin Universitaria y Secretara Acadmica
609458/07
Secretara de Extensin Universitaria y Secretara Acadmica
Muestra
UPS
Polticas de backup
Servidores de la Administracin
Informtica
Polticas de Seguridad y
Antivirus
Documentacin de desarrollo y
capacitacin de aplicativos
Estaciones de Trabajo
Sectores Analizados
Direccin de Administracin de Informtica
Direccin de Personal
Direccin de Contabilidad
Cableado de Red de Datos
Planta Principal y Primer Piso (Pasillos)
Tema
Fte. Fto
Movimiento de
Fondos
Todas
Perodo de
Revisin
Muestra
2 semestre de 2006 Observaciones formuladas en Informes de

Auditora
Tema
Ingresos F.F. 12
Fte. Fto
12
Perodo de
Revisin
2 semestre de 2006 Observaciones formuladas en

Informes de Auditora
Partes Diarios de Tesorera y Contabilidad de fecha

31/12/06.
Conciliaciones bancarias al 31/12/06.
Muestra
N
Concepto
Fecha
Importe
24513
Dep. Cuota Social (Fac. Derecho) JulAgos-Sept/06
05/07/2006
$ 30,00
32272
Convenio Gobierno de la Ciudad de

Buenos Aires
22/08/2006
$ 700,00
36228
Dep. Pileta Libre (Otras Facultades)
12/09/2006
$ 30,00
37769
80-1031 Carrera de Esp. en Derecho

Bancario
20/09/2006
$ 500,00
38194
Cod 09 Carrera de Espec. en Derecho

Tributario
22/09/2006
$ 1.208,00
43664
07 Tarj Visa Carrera de Espec. en

Asesora Jur.de Empresas
03/11/2006
$ 5.729,18
43718
01 Tarj Master Carrera de Espec. en

Derecho Penal
03/11/2006
$ 5.271,50
46221
Dep. Pileta Libre (Invitados)
24/11/2006
$ 50,00
48582
Jardn Maternal Diciembre 2006

C/Comedor
14/12/2006
$ 80,00
49129
Jardin Maternal Diciembre 2006

S/Comedor
19/12/2006
$ 60,00
49414
Dr. Rodrguez Mancini (Tucumn)

Cursos Independiente
20/12/2006
$ 1.760,00
49653
Certificado Analtico
27/12/2006
$ 6,00
09418
Certificado Analtico 3-
26/03/2007
$18,00
Tema
Cajas Recaudadoras
Descentralizadas
Playas de
Estacionamiento
Fuente de
Financia Perodo de Revisin
miento
12
2do Semestre 2006
N de Recibo
SIPEFCO
Fecha
Concepto
Monto en $
35.150
01/09/2006
Playa de Estacionamiento Ticket N 354264 al 354431
276,85
35.262
01/09/2006
176,05
35.403
05/09/2006
328,95
Cobranzas efectuadas fuera

del mbito de la Tesorera
La nmina de empleados de la Playa de Estacionamiento se exponen en Recursos Humanos:

Administracin de Personal y Liquidacin de Haberes
Tema
Convenios con
prestatarios de
Servicios
Fuente de
Financia
miento
12
Perodo de
Revisin
Muestra
2 semestre de 2006 Importes ms significativos

Distintas empresas
Res. Aprob. C.S. N
Rgimen
En trmite
Ministerio de Economa de la Nacin
Cooperacin y
asistencia tcnica
En trmite
Ministerio Medio Ambiente GCBA
Asistencia tcnica
En trmite
Consejo Federal de Inversiones
Cooperacin y
asistencia tcnica
3366/99
En trmite
Concesionario
Abeledo Gottheil S.C.
Pasantas
Cony Etchart, Patricio E
Pasantas
En trmite
Comisin Estudios s/Arbitraje Internac.

Promovido por Conces. De Servicios de
Agua
En trmite
Asociart S.A.
Cooperacin y
asistencia
tcnica
Pasantas
Tema
Concesiones y/o
Permisos de Uso
Vigentes
Tema
Compras y
Contrataciones
Fuente de
Financia
miento
12
Perodo de
Revisin
Muestra
Expte. N
2 semestre de 2006 Concesiones observadas en el Inf.

AG-UBA N 32/04
Fuente de
Financiamie
nto
Perodo de
Revisin
11 y 12
2 semestre 2006
Objeto de la Concesin
Concesionario
601.275/03
Bar de la Biblioteca Parlante
Asoc. Mutual Personal

Fac. Derecho y C. Soc.
600.501/02
Servicio de Fotografa
Los Diplomas
604.394/05
Bar y comedor de Profesores
Manuel LLosa
Expedientes N
Muestra
Concepto
Proveedor
Conceptos observados en el
Inf. N 312/04.
605.916/05
Adquisicin de equipos y
elementos de comunicacin
DAVICOM
COMUNICACIONES S.R.L
Distintos importes
606.007/05
Adquisicin de encuadernadora
y fotocopiadora
M 2000 S.A.
Distintos conceptos.
605.284/05
Adquisicin de pizarrones
ARTPLAN y ARGUAY
EQUIPAMIENTOS S.A.
606.524/06
Adquisicin de 25 ventiladores
de pared
VENTILACIONES
ORLAUSKAS
606.791/06; 606.791/1/06
Adquisicin de dos impresoras

lser
AMC COMPUTACION
S.R.L.
Adquisicin de un servidor
DINATECH S.A.
Distintas modalidades de
contratacin.
606.797/06
Tema
Fuente de
Financia
miento.
Perodo de
Revisin
Honorarios 11 y 12 Contratos vigentes al

Locacin de Servicios
31/12/06
Distintos importes
Distintos objetos
Tema
Cajas Chicas y Cajas

Chicas Especiales
Fuente de
Financia
miento.
12
Perodo de
Revisin
2 semestre de 2006 Cajas chicas asignadas a

distintos sectores
Muestra
Apellido y Nombre
N de CUIT
23-04156985-9
BOTANA, Jos Mario
20-14077310-8
MEDINA, Miguel Angel
23-04417743-9
BAITELMAN, Adolfo
20-17754310-2
PALMIERI, Martin
27-28297518-7
PUMA, Eva Yolanda
20-11682970-4
MOLINA, Julio Cesar
20-20009649-6
LAGO, Federico
20-06046962-9
CIURO CALDANI, Miguel Angel
20-12463570-6
BIOMBO, Walter Abel
20-23244672-3
JAIME, Rubn Alejandro
Expte. N
Muestra
Importe Rendicin $
Sector Asignado
CAJAS CHICAS
606.036/17/06
$2.542,70
Secretara de Hacienda y
Administracin
606.035/7/06
$997,46
Jardn Maternal
$1977,93
C.E.A.R.E.
606.040/5/06
CAJAS CHICAS ESPECIALES

607.000/1/06
$7.497,76
Servicio de Internet
609.388/07
$5.790,66
Centralizacin gastos
606978/06
$1.931,06
Adq. Resmas de Papel
Tema
Becas Otorgadas
Ayuda Econmica
Tema
Patrimonio (Bienes
adquiridos a travs
de Compras y/o
Donaciones)
Fuente de
Financiam
iento
12
* Distintos importes
* Distinta duracin
Fte. Fto
12
Sectores
Involucrados
Secretara de
Extensin
Universitaria y
Bienestar
Estudiantil
Perodo de
Revisin
2 semestre de 2006 8.
Solicitud de
beca n
Monto de la Beca
LEAL, Ramn Alberto
00091
$ 250.-
Ayuda econmica
CUELLO, Ester Marisa
00096
$ 250.-
Ayuda econmica
RAMREZ GUARINO, Eugenia
00114
$ 250.-
Ayuda econmica
VIVAS, Carlos Daniel
00136
$ 250.-
Ayuda econ{omica
Nombre Becario
Muestra
Subtemas
Distintos conceptos
Tipo de Becas
Bienes de Uso
Expte. N
Concepto
605.916/05
Adquisicin de equipos de comunicacin
605.284/05
Adquisicin de pizarrones
606.007/05
Adquisicin de una fotocopiadora
607.797/06
Adquisicin de un servidor
606.791/06
Adquisicin de 2 impresoras laser
606.524/06
Adquisicin de 25 ventiladores de pared
Tema
Fte. Fto
Perodo de
Revisin
Recursos
Humanos:
11
Cargos al 31/12/2006
Administracin de
Personal y
Liquidacin de
Haberes
Listados de Haberes y
Descuentos Diciembre de
2006
Autoridades
Superiores/Equiparados/Docentes:
Distintos Cargos
Personal No Docente
Planta permanente y
Pantallas de Datos y
Liquidaciones Diciembre
temporaria
de 2007
Distintas categoras y
agrupamientos
Horas Extras Agosto y
Agentes
con distinta
Septiembre de 2007
antigedad
Con distintos adicionales
Registros de Asistencia
Personal No Docente
Agosto y Septiembre de
2007
Legajo N
Muestra
Apellido y Nombre
Cargo
Ordenados por N de legajo

40156
MARISCAL, Enrique
87.252
BARREIRO, Luis Mateo
129.362
ALVAREZ, Gonzalo
78.889
FILIZZOLA, Alicia
91.947
MAVEROFF, Maria Isabel
122.866
ANTONINI, Hernn
136.531
BRICHT, Moira
140.160
MEDINA, Natalia
143.552
VIRGOLINI, Martn
22.032
GATTI, Edmundo
47.454
GUTIERREZ POSSE, Hortensia
97.083
VILLAMIL, Nstor
137.059
FERREIRA, Gisela
144.656
FERNNDEZ, Javier H.
154.559
MOLINA, Cristian
77.294
ZABALA, Noem Alicia
97.525
GOMEZ, Nora
139.146
ESTVEZ MONTAL, Mara E.
31.726
SOLITO, Roberto
86.711
OLAZAR, Ral Martn
88.198
SAYES, Avelino Marcelo
131.464
PALACIOS, Helena Ins
145.101
TAPIA, Carlos Toms
Autoridad Superior y
Agentes Equipados
No docente
Docente
No docente
Horas Extras
Empleados
de las Playas de
Estacionamiento
10
Tema
Fte. Fto
Perodo de
Revisin
Muestra
Egresados
Circuito
2 semestre de 2006 Egresados
12
Administrativo
(En lo referente
Egresados con solicitud de
de la Gestin
a los ingresos
ttulo en trmite.
Acadmica
de los aranceles
Distintas carreras.
por materias
desaprobadas)
Carrera
MONEDERO, Mara Eugenia
Traductor Pblico Nacional
CAROSSINO, Anala Anglica
Calgrafo Pblico Nacional
Investigaciones
Administrativas
2 semestre 2006
48160
48505
MONTAGNA, Pablo Daro
48735
COPPOLA, Mara
46532
CORTONDO, Paula Gabriela
46822
Abogado
46615
SANTOS, Marcela Paula
46700
SESMA, Leandro Elas
47001
SILVESTRE, Marcela Alejandra
46931
SULCICH, Natalia Sabrina
47315
TORRES, Marta Noem
47507
SACRISTN, Estela Beatriz
Perodo de
Revisin
48043
KOZAK, Romina Silvana
MAMONE, Hernn Ignacio
Tema
Expte. N
Doctor en Abogaca
47903
Muestra
Expediente N
No aplicable
Estado del sumario
11
4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS

Con el fin de facilitar la lectura de este Informe, los procedimientos de
auditora aplicados se detallan en el Anexo I, que forma parte del presente.
5. IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
A continuacin se exponen una serie de grficos en los cuales se presenta el
porcentaje de implementacin, comparativa con la situacin de origen y clasificacin temtica de
la implementacin.
A. Estado de situacin de las recomendaciones efectuadas
Porcentajes de cumplimiento de las acciones correctivas
21%
Cumpliment
No cumpliment
79%
El porcentaje de cumplimiento se extrae de la suma de las recomendaciones

regularizadas y no regularizadas excluyndose las no aplicables, debido a que las
mismas se originaron en una situacin particular y no pudieron ser verificadas durante
la aplicacin de nuestros procedimientos.
12
6. OPINION DEL AUDITADO

Como procedimiento habitual en funcin de lo establecido en las Normas
de Auditora Interna Gubernamental, Res. SGN N 152/02 la AG-UBA recaba la opinin
del auditado con relacin a las observaciones efectuadas en los informes que emite.
Dado que la confeccin de los descargos requiere de una lectura y anlisis
previo del informe por parte del Auditado, solicitamos que esa opinin se efecte con
posterioridad a la evaluacin del contenido del mismo.
La remisin a la AG-UBA de los descargos debiera producirse dentro del
trmino de los 15 das corridos de emitido el Informe de Auditora Interna. Los mismos
sern analizados y dictaminados por la AG-UBA cuyo resultado ser informado al
Auditado. Los descargos y el dictamen que efecte la AG-UBA sern informados al Sr.
Rector y a la SIGEN, y pasarn a integrar el presente informe.
Adicionalmente se solicita al Auditado, que emita una breve opinin sobre
el comportamiento del equipo de auditora que estuvo a cargo del operativo, en cuanto a la
correccin o no, experimentada en el trato diario, vinculado al requerimiento de
informacin, evacuacin de consultas u otro aspecto que, salvo los relacionados a la tcnica
de auditora, considere pertinente. Esa informacin permitir a la AG-UBA mejorar la
calidad contributiva de futuros operativos.
Si el Auditado no remitiera los descargos durante el pedido concedido, se
asume que comparte la totalidad de las observaciones efectuadas y se le acuerda un plazo
de 20 das hbiles a partir de la fecha de vencimiento del descargo para remitir a la AG
UBA el plan de accin para remediar las situaciones planteadas.
En caso que el auditado no efecte descargos ni remita el plan de accin
invocado en los plazos establecidos, la AG UBA informar sobre esa situacin al Sr.
Rector y a la SIGEN.
Con respecto a la publicacin de los informes de auditora interna en la
pgina web de la UBA, se recuerda,
9 El Informe, en todas las versiones en que fue elevado, el descargo del Auditado y los
comentarios al mismo que efecte la AG UBA, sern publicados en la fecha que se
emitan los citados comentarios.
9 A los efectos del punto anterior, el Auditado deber remitir sus descargos en versin
impresa y en soporte magntico en formato PDF.
9 En caso que el auditado no remita descargos durante el periodo concedido, el informe
se publicar haciendo mencin a ello.
14
7. OPINION DEL AUDITOR

En funcin del objetivo establecido, del alcance y metodologa de trabajo
empleado, y de los procedimientos de auditora aplicados, se ha arribado a las siguientes
conclusiones:
En trminos generales, se ha verificado que, en los circuitos analizados, la Facultad de
Derecho implement el 79 % de las recomendaciones oportunamente formuladas en el
Informe de Auditora Interna N 312/04 emitido en octubre del ao 2004.
Al respecto se destaca un alto grado de regularizacin a las recomendaciones mencionadas,
lo cual permite inferir que la Facultad ha realizado una importante tarea tendiente a
subsanar y tomar en cuenta las mismas.
Buenos Aires, 10 de Enero de 2008.
15

Anexo I
Procedimientos de auditora aplicados
Facultad de Derecho
INFORME EXTENSO DE AUDITORIA INTERNA N 407

Facultad de Derecho
Anexo N I
Procedimientos de Auditora Aplicados
A. Estructura de Ambiente y Sistema de Control Interno
B. Mesa de Entradas
C. Sistemas Informticos
D. Movimiento de Fondos
E. Ingresos F.F. 12
F. Cajas recaudadoras descentralizadas Playas de Estacionamiento
G. Convenios con Prestatarios de Servicios
H. Concesiones y/o Permisos de Uso Vigentes
I. Compras y Contrataciones
J. Honorarios: Locacin de Servicios / Ofertas Irrevocables
10
K. Cajas Chicas y Cajas Chicas Especiales
11
L. Becas Otorgadas Ayuda Econmica
12
M. Patrimonio (Bienes de uso adquiridos a travs de compras y contrataciones)
13
N. Recursos Humanos: Administracin de personal y Liquidacin de Haberes)
14
O. Circuito Administrativo de la Gestin Acadmica

P. Investigaciones Administrativas
16
17
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICADOS
A. ESTRUCTURA DE AMBIENTE Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con el fin de efectuar este procedimiento, la Dependencia complet un cuestionario de control

interno, el que posteriormente se verific a travs de la documentacin de respaldo respectiva,
relacionado con los siguientes temas:
1.
Toma de conocimiento y comunicacin oficial, por parte de las autoridades superiores y de las
diferentes direcciones, de la visin, objetivos generales y metas de la Dependencia y de cada
rea, a los sectores respectivos.
2.
Existencia de los siguientes elementos: estructura organizativa aprobada a travs del acto
administrativo correspondiente y formalizada a travs del organigrama respectivo, Manuales
de Organizacin, de Procedimientos, de Puestos y Funciones e Instructivos de Trabajo.
3.
Planificacin de los recursos disponibles y elaboracin de informes de gestin para la Direccin.
4.
Definicin de herramientas de autoevaluacin, utilizacin de indicadores y comunicacin de las

deficiencias a los niveles correspondientes, con el fin de mantener la estructura de control
interno en un nivel adecuado.
5.
Procesos implementados por la Facultad para evaluar e identificar los riesgos, su anlisis, como
as tambin detectar los cambios que pueden afectar ms significativamente el cumplimiento de
los objetivos de la organizacin.
6.
Existencia de un staff de apoyo de Auditora. Formalizacin de los resultados obtenidos de las

tareas de auditora interna ejecutadas en el mbito de la Dependencia.
7.
Formulacin de un Plan de Carrera donde se contemple cada uno de los puestos previstos en la
organizacin.
8.
Puesta en marcha de programas de capacitacin interna, mediante los cuales se favorezca el

mantenimiento y mejora de la competencia de cada uno de los puestos.
9.
Caractersticas de seguridad y control en el diseo del puesto relacionado con las tareas
clave de movimiento y custodia de fondos, valores, etc. como por ejemplo: rotacin del
personal, goce de licencias y reemplazo, separacin de funciones en lo que hace a las
tares de registro, custodia y control.
Anexo I
B. MESA DE ENTRADAS
Se procedi a verificar que:

1.
La Dependencia cuente con un sistema informtico para la gestin de expedientes.
2.
La Mesa de Entradas de Facultad de Derecho cumpla la regulacin dispuesta por los Dec. Ns
759/66 y 1883/91.
3.
La Mesa de Entradas asigne la unidad con responsabilidad primaria para cada trmite
administrativo.
4.
Los expedientes reciban un nico tipo de nmero, suprimindose la apertura de vinculados y

anexos, salvo para los casos especialmente previstos en el Reglamento de Procedimientos
Administrativos.
5.
La Dependencia efecte un relevamiento permanente del Circuito de Mesa de Entradas.
6.
El sector de Archivo cuente con una destructora de papel para eliminar la documentacin que
haya cumplido el lmite reglamentario de conservacin.
Anexo I
C. SISTEMAS INFORMTICOS
Para el desarrollo de las tareas se emplearon las siguientes tcnicas y prcticas de auditora
referidas a las Normas particulares de control interno para la gestin de recursos de informacin
(SIGEN).
El Relevamiento General de Sistemas incluy:
a) Anlisis de la documentacin respaldatoria que avale las respuestas referidas a la
cumplimentacin de las recomendaciones formuladas oportunamente por la Auditora.
b) Entrevistas con el personal de la Direccin de Administracin Informtica.
c)
Relevamiento ocular en diferentes sectores de la Facultad.
Anexo I
D. MOVIMIENTO DE FONDOS
Cuentas Bancarias
1.
Se solicit para la totalidad de las cuentas bancarias con las que opera la Dependencia, la
siguiente documentacin:
a) Constancia de la ltima conciliacin bancaria al 31/12/06
b) Los originales de los extractos bancarios
c)
Fotocopia de las fojas de los libros Banco donde consten los saldos a la fecha
d) Copia del Parte Diario de Tesorera emitido al 31/12/06

2.
Se verific que las mismas se encuentren correctamente expuestas, en cuanto al nmero que le
corresponde en el parte diario,
3.
Se constat la antigedad de dbitos y crditos sin contabilizar.
Anexo I
E. INGRESOS F.F. 12
Con relacin a esta prueba, se procedi a verificar que:

1.
Los ingresos seleccionados posean el correspondiente acto resolutivo que los autorice.
2.
Los importes unitarios de los comprobantes seleccionados, coincidan con los estipulados en los
contratos y/o actos resolutivos respectivos.
3.
En los recibos emitidos se indique el concepto por el cual se genera el ingreso.
Anexo I
F. CAJAS RECAUDADORAS DESCENTRALIZADAS PLAYAS DE ESTACIONAMIENTO
Con relacin a este tema, se procedi a verificar que:
1.
Se cumpla con lo establecido en la Res. (D) N 10.335/98, en la Disposicin (SHA) N 196/98 y

sus modificatorias, y Res. (D) N 17.027/07, para el funcionamiento de las Playas de
Estacionamiento.
2.
Los fondos recaudados se rindan en tiempo y forma en la Tesorera.
3.
Las rendiciones efectuadas posean firma y aclaracin del encargado correspondiente.
4.
En las rendiciones se verifique la correlatividad numrica temporal de los tickets que la

componen.
5.
Los ingresos se encuentren debidamente registrados en el Parte Diario.
6.
El personal que se desempea en las Playas de Estacionamiento, no se encuentre en situacin

de incompatibilidad. Al respecto se revisaron las designaciones, contratos de Locacin de
Servicios y la aprobacin de las Horas Extras para dichos agentes. Tambin se constat a travs
del SIPEFCO que a partir de la regularizacin de la situacin no existan liquidaciones de
Honorarios al personal que integra la nmina de las Playas.
Anexo I
G. CONVENIOS CON PRESTATARIOS DE SERVICIOS

Con relacin a este tema, se procedi a verificar que:
Convenios en general
a) Los Convenios suscriptos con los terceros se adecuen a la normativa vigente.
b) Los requisitos de los Convenios Especficos estn de acuerdo con los estipulados en el Convenio
Marco respectivo.
c)
Los Convenios se encuentren aprobados por el Consejo Directivo y luego elevados al Consejo
Superior.
d) Se efecten las correspondientes designaciones, y sus respectivos contratos, con los

responsables tcnicos y/o tutores acadmicos.
e) Se cumplan las clusulas, en sus aspectos generales, del Convenio Marco y Especfico.
f)
Los ingresos por convenios se encuentren debidamente respaldados por recibos emitidos por la
Tesorera y que el porcentaje que le corresponda a la Facultad sea discriminado en otra cuenta.
g) Se de intervencin al rea jurdica a fin de asegurar la legalidad del procedimiento.

Convenios de Pasantas
a) El plazo de extensin de las pasantas, la actividad semanal y la jornada diaria, no superen los
lmites legales establecidos.
b) En el caso de Convenios celebrados con Organismos Pblicos Nacionales, el monto de la
asignacin estmulo de los pasantes, est acorde a lo establecido en la normativa vigente.
c)
El porcentaje percibido en concepto de comisin se calcule en funcin de lo establecido en la

normativa vigente.
d) Se hayan emitido los informes de los Pasantes, como as tambin los informes de los Tutores
Acadmicos respecto de la actuacin de aquellos.
e) Los Tutores se encuentren designados a travs de la respectiva resolucin.
f)
Existan las coberturas de seguro correspondientes a los pasantes.
Convenios de Asistencia Tcnica

a)
La distribucin de los fondos percibidos por la ejecucin del convenio est de acuerdo a los
porcentajes establecidos en la normativa vigente.
b) En las facturas y/o recibos presentados por los profesionales y dems participantes de los
Convenios, deber constar el sello de pagado, cancelado o equivalente.
c)
La Unidad de Coordinacin haya dictado su respectivo reglamento interno y se elaboren las

Actas de Coordinacin respectivas que instrumenten los Programas de Trabajo.
d) La Facultad controle la aprobacin y presentacin de los informes de avance y finales.

e)
Los postulantes firmen la documentacin correspondiente a sus datos curriculares.
f)
En caso de incumplimiento de los plazos establecidos en cronograma, se solicite la prrroga

correspondiente.
Anexo I
H. CONCESIONES Y/O PERMISOS DE USO VIGENTES

1.
Se cumpla con las clusulas contractuales en materia de seguros por parte del concesionario.
2.
El listado de precios que ofrece el concesionario coincida con el dispuesto en el Pliego de Bases
y Condiciones y la normativa aplicable.
3.
El original o una copia certificada de contrato de concesin obre en las actuaciones respectivas.
Anexo I
I. COMPRAS y CONTRATACIONES

1.
Obre en las actuaciones el pedido de presupuesto a los distintos oferentes, con fecha anterior a
la presentacin de las propuestas.
2.
Figuren en los actuados las "Clusulas Generales" y las "Clusulas Particulares".
3.
Est agregada el "Acta de Apertura de las Ofertas".
4.
Est agregado en el expediente el "Informe de la Comisin de Preadjudicacin /Evaluadora".
5.
Se notifique en forma fehaciente, el dictamen de evaluacin, o la adjudicacin, segn el caso.
6.
La adjudicacin haya sido notificada al interesado y a todos los dems oferentes, en forma
fehaciente, dentro del plazo establecido.
7.
La realizacin de contrataciones directas y/o trmites simplificados referentes a un mismo

rubro comercial no superen el valor mximo previsto en la normativa.
8.
Se haya formulado y aprobado el Plan de Compras Anual.
9.
La consulta a la base de datos del Archivo de Informacin sobre Proveedores fue llevada a
cabo, archivndose la constancia impresa en el expediente respectivo.
10. El Pliego de Bases y Condiciones establezca el plazo en el cual debe pronunciarse la Comisin
de Recepcin Definitiva.
11. Los proveedores hayan presentado el Certificado Fiscal para contratar, la constancia de la
inscripcin en el SIPRO, las garantas de cumplimento de contrato y hayan entregado los
remitos correspondientes.
12. Los informes y/o Dictmenes de la comisin Evaluadora se encuentren prenumerados.
Anexo I
J. HONORARIOS LOCACIN DE SERVICIOS
Con relacin a este tema se solicit la siguiente informacin y/o documentacin:

1.
Informe sobre los pagos efectuados durante el mes de Diciembre de 2006 respecto de los
honorarios generados a travs de Locaciones de Servicios y Obra.
2.
Sobre la base de la documentacin recabada, y teniendo en cuenta la seleccin efectuada, se

procedi a verificar que:
a)
Los contratos de Locacin de Servicios/Ofertas Irrevocables, se encuentren

debidamente suscriptos y sus clusulas resulten adecuadas y conforme a la normativa
vigente.
b)
Exista el acto resolutivo, emitido por la autoridad competente, por medio del cual se
autoricen los egresos de fondos.
c)
Los egresos por honorarios de los profesionales y docentes:

-
Se realicen de acuerdo con lo establecido en el contrato respectivo y con los valores

horarios y categoras por el dictado de cursos, estipulados por Resolucin
Estn certificados por el responsable
Se encuentren liquidados y pagados en tiempo y forma
d)
La Dependencia posea controles efectivos y eficientes respecto de la verificacin, legal

y tcnica, de la documentacin presentada por el contratado.
e)
Se hayan practicado las retenciones impositivas que correspondan, de acuerdo a la

documentacin presentada por el profesional y a la normativa vigente.
10
Anexo I
K. CAJAS CHICAS y CAJAS CHICAS ESPECIALES
Se procedi a constatar que:
1.
La Facultad cuente con un Instructivo para manejo de Cajas Chicas y Fondos Rotatoriosque
detalle los procedimientos a seguir para la utilizacin y rendicin de los fondos asignados.
2.
Los comprobantes correspondientes a los expedientes seleccionados cumplan con las

siguientes condiciones:
-
Sean extendidos a nombre de la Dependencia.
La fecha de los mismos no sea anterior a la de la ltima rendicin.
Se encuentren cancelados con el sello fechador y con la leyenda Pagado o similar.
Se encuentren foliados correctamente y en su totalidad
11
Anexo I
L. BECAS OTORGADAS AYUDA ECONMICA
1.
Se solicitaron los expedientes, legajos, documentacin y/o informacin respaldatoria de las

becas otorgadas.
2.
En relacin a las becas seleccionadas se procedi a verificar lo siguiente:

a)
Que las becas sean adjudicadas conforme a lo establecido en las Res. (CD) N 813/00,
Res. (D) N 1564/03 y Res. (CD) N 2224/04.
b)
Que los becarios que obtuvieron becas de ayuda econmica cumplan los siguientes
requisitos:
-
Las solicitudes de becas se presenten en la Secretaria de Extensin Universitaria.
Los postulantes seleccionados cumplan con los requisitos acadmicos fijados por la
Res. (CD) N 813/00 y sus modificatorias.
Exista constancia que se haya analizado la situacin socioeconmica de cada uno de

los postulantes, tanto para el otorgamiento inicial de la beca como para las
posteriores renovaciones de la misma.
La Secretara de Extensin Universitaria confeccione una propuesta de orden de

mrito y que la misma sea elevada al Decanato.
El otorgamiento de las becas sea aprobado por el Seor Decano.
Los becarios se encuentren realizando sus estudios en la Facultad durante el periodo

de vigencia de las becas.
A cada becario se les asigne un Consejero de Estudios designado por el Decano.
Los beneficiarios de la beca presenten los informes correspondientes sobre la

marcha de sus estudios.
12
Anexo I
M. PATRIMONIO (Bienes adquiridos a travs de compras y contrataciones o donaciones)

1.
Los bienes:
a) Posean su correspondiente nmero de identificacin patrimonial
b) Se encuentran expuestos y debidamente identificados en las planillas de Cargos
Patrimoniales respectivas.
c)
Se encuentren respaldados por Remitos, Facturas y/o Recibos.
d) Sean debidamente contabilizados en el Registro Patrimonial y sus altas informadas en

tiempo y forma la Rectorado de la Universidad de Buenos Aires.
e) Sean imputados en la partida presupuestaria que les corresponde.
2.
Las polticas empleadas para definir las vidas tiles estimadas y el clculo de las
amortizaciones, sean las determinadas por el Rectorado de la Universidad de Buenos Aires.
3.
Respecto al Libro Patrimonial:

a) Las asignaciones de nmero de identificacin patrimonial se efecten en forma
correlativa, conforme a la fecha de alta de los bienes.
b) Los bienes sean registrados con su correspondiente valor, fecha de alta e indicacin del
responsable de los mismos.
13
Anexo I
N. RECURSOS HUMANOS: Administracin de Personal y Liquidacin de Haberes
1.
Se solicit la siguiente documentacin y/o informacin a la Direccin de Personal de la

Facultad de Derecho:
-
Listado del personal No docente, Docente y Equiparados y Autoridades Superiores de la

Facultad al 31/12/06.
Nmina del personal subrogado al 31/12/06.
Nmina del personal No Docente incluido bajo el rgimen creado por Res. (CS) N 1073/03,
durante el 2 semestre de 2006.
Base de datos de todos los agentes mayores de 65 aos con discriminacin 58, 59 y 47.
Legajos de los agentes seleccionados.
Documentacin no anexada al legajo.
Pantalla de bsqueda y actualizacin de datos personales de los agentes seleccionados.
Pantalla de consulta y actualizacin (conceptos - liquidacin) de los agentes seleccionados.
Listados de "Anlisis de Haberes y Descuentos" de los meses analizados, segn los casos.
Detalle de las personas obligadas a presentar la Declaracin Jurada Patrimonial en el ao 2003.
Registros de Asistencia del personal.
Planilla de Relevamiento de documentacin de los legajos.
Resoluciones de aprobacin de Horas Extras de los meses de agosto y septiembre de 2007.

Liquidacin de dichas Horas Extras de los agentes de la muestra y Registros de Asistencia de los
mismos. Bloqueos de Haberes en los casos correspondientes.
2.
Se analizaron los legajos de los agentes, con el fin de verificar la existencia y actualizacin de la
documentacin obrante en los mismos, de acuerdo con la legislacin vigente y a las
recomendaciones formuladas por esta Auditoria en informes emitidos oportunamente.
3.
Se controlaron las pantallas de consulta y actualizacin (datos - liquidacin) de los agentes, as

como los listados de Anlisis de Haberes y Descuentos, con el fin de constatar la carga de los
datos correspondientes.
4.
Se constataron las fojas de servicios de los agentes, para verificar que las mismas contengan
todos los datos inherentes a la situacin de revista de los mismos, como as tambin que se
indique: nmero de resolucin, fecha, descripcin, etc.
14
Anexo I
5.
Se revisaron las DDJJ de cargos para constatar que se encuentren completas con todos los datos
previstos en el formulario y que los cargos declarados coincidan con los actuales segn las
liquidaciones de haberes.
6.
Se solicitaron las resoluciones de los llamados a concurso para verificar si se incluy como
requisito la posesin de ttulo secundario para los cargos que as lo indica la normativa vigente.
7.
Se cruzaron los antecedentes correspondientes a la opcin jubilatoria respaldo que se adjunta

al legajo - con el campo 59 de la pantalla de conceptos de los agentes, con el fin de constatar que
los aportes se destinen al Organismo correspondiente
8.
Se controlaron las horas extras aprobadas por resolucin con las efectivamente trabajadas y
liquidadas a los agentes No docentes.
9.
Se solicit el respaldo Resolucin de la Secretara de Hacienda y Administracin General por

la cual se incorpor al sistema de asistencia a los docentes de la Direccin de Deportes.
10. Se requiri a la Facultad informara sobre la entrega de Vales Alimentarios al personal para
constatar el estado de regularizacin de la recomendacin formulada en el Informe N 312/04..
Respecto de las Incompatibilidades detectadas oportunamente, de agentes No

Docentes que tambin posean contratos de Locacin de Servicios, los procedimientos se detallan en
el Cajas Descentralizadas-Playa de Estacionamiento.
Cabe
destacar
que
los
procedimientos precedentes, relacionados con la
administracin de personal y liquidaciones de haberes, no fueron aplicados a cada uno de los

legajos de los agentes integrantes de la muestra, sino que se realizaron selectivamente de acuerdo al
tema analizado para cada uno de los mismos.
15
Anexo I
O. CIRCUITO ADMINISTRATIVO DE LA GESTION ACADEMICA
1.
Se solicit la siguiente documentacin:

-
Listado de egresados por carrera en el 2 semestre de 2006 (acceso a base de datos de

alumnos).
Los legajos, analtico de materias cursadas, y toda otra documentacin existente en la

Facultad, referida a los egresados y graduados seleccionados.
2.
Con relacin a los legajos, se revis que contengan toda la documentacin inherente a los
egresados/graduados, foliada y archivada cronolgicamente. Adicionalmente, se visualiz el
lugar fsico destinado a su resguardo y estado del archivo. Se revis la siguiente
documentacin:
Para todos los egresados:
Certificado de examen mdico de salud obligatorio
Declaracin Jurada presentada por el alumno, por las materias aprobadas en el CBC
Certificado analtico del CBC o equivalente
Solicitud de Admisin
Detalle definitivo de materias aprobadas, optativas y desaprobadas
Solicitud de Ttulo del alumno a la Facultad
Libre deuda de libros de la Biblioteca
Para los egresados se aplicaron los procedimientos que se detallan a continuacin:

3.
Se constat la coincidencia entre la Declaracin Jurada presentada por el alumno por las
materias aprobadas en el CBC con las del Certificado Analtico.
4.
Se constataron los datos indicados en los analticos: nombre, nmero de documento y carrera,
con datos que figuran en la documentacin obrante en los legajos.
16
Anexo I
P. INVESTIGACIONES ADMINISTRATIVAS
Atento lo informado por la Dependencia y considerando que la observacin realizada en el Informe

312/04 no resulta aplicable, no se ha realizado procedimiento alguno.
17


Anexo II
Facultad de Derecho
Seguimiento de Recomendaciones - Facultad de Derecho

Informe N 312
A. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
1. AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

Integridad y Valores ticos
1
No se han establecido en forma documentada los

principios de Integridad y Valores ticos de la
Dependencia, por ejemplo a travs de un Cdigo de
Conducta, que determinen la poltica de la misma
respecto de asuntos crticos donde puedan verificarse
conflictos de intereses.
A su vez, no se pone en conocimiento de terceros
ajenos a la organizacin que se encuentran en
contacto con la misma ( por ej. Proveedores,
usuarios), el Cdigo de tica de los funcionarios
pblicos.
Los valores ticos deben enmarcar la conducta de funcionarios y

empleados, orientando su integridad y compromiso personal.
En tal sentido, la mxima autoridad deber relevar la operacin,
o promover el diseo e implantacin de los mecanismos
necesarios para:
a.
Difundir las polticas y cdigos de conducta mediante:

i.Distribucin escrita del material.
ii.Reuniones peridicas a fin de brindar una explicacin
detallada de la aplicacin de las mismas, responder a
consultas y aportar ejemplos concretos a fin de
asegurarse su adecuada interpretacin.
b.
Vigilar la observancia de las polticas y cdigos de

conducta.
c.
Difundir las consecuencias negativas para la

organizacin de un incumplimiento detectado, a fin que se
adquiera una clara comprensin de la importancia del
mantenimiento de un buen comportamiento tico.
d.
Difundir aquellos hechos comprobados en los que

empleados o funcionarios de la organizacin han prestado
apoyo y brindado aliento para la aplicacin de los valores
ticos de la organizacin.
Por Res. (D) N

16904/07, la Facultad
de Derecho adhiere a la
Ley 25188 de tica en el
Ejercicio de la Funcin
Pblica.
Fomentar la actitud de apoyo entre los empleados y

funcionarios de la organizacin para la difusin y aplicacin de
los valores ticos.
AG UBA Inf. N407/ 07 (Seg. Recom. Inf. Aud. Int. 312/04 - Facultad de Derecho)

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Competencia profesional
2
No existe un Plan de Carrera donde se contemple Los programas de capacitacin deberan impartir conocimientos
cada uno de los puestos previstos en la y tcnicas vinculadas con las especialidades correspondientes de
manera tal de asegurar una comprensin de la labor
organizacin.
desarrollada, su relacin con las restantes actividades llevadas
No existe un Plan de Capacitacin de la a cabo por otros sectores, la aplicacin sistemtica de las
organizacin que favorezca el mantenimiento y mismas y las responsabilidades que le son inherentes.
mejora de la competencia para cada uno de los
puestos.
Se deber implantar y mantener actualizado un Plan de Carrera,
un Plan de Capacitacin y un Sistema de evaluacin de
Desempeo, para todo el personal de la organizacin, como
requisito para contar con un adecuado ambiente de control.
El Plan de Carrera que se debera confeccionar para cada uno
de los agentes y funcionarios de la Facultad, consiste en una
proyeccin de la persona dentro de la misma y los puestos que
podr cubrir en el futuro.
El Plan de Capacitacin debe confeccionarse en funcin de los
requerimientos tcnicos necesarios para que cada agente
manifieste un razonable nivel de desempeo en los distintos
puestos que ejerce y ejercer en el futuro segn el citado Plan de
Carrera. El Plan de Capacitacin se complementa con:
una adecuada puesta en conocimiento del personal de
dichos planes, sus pautas y requisitos de cumplimiento
obligatorio y optativo.
el control de asistencia a los cursos, que debera
contemplar necesariamente una evaluacin sobre los
conocimientos adquiridos.
Complementariamente a la instrumentacin del Plan de Carrera,
la evaluacin peridica de desempeo del personal resulta
importante a efectos de verificar si se cumplen las pautas
originalmente establecidas.
Por Disposicin del

Secretario de Hacienda N
703/06 Se aprob el
formulario de descripcin
de tareas para relevar a
travs de los Directores y/o
Jefes de cada una de las
dependencias las tareas
que realiza el personal a su
cargo.
Por Res. (D) N 6442/04 se
aprob la suscripcin de un
convenio de Asitencia
Tcnica, Capacitacin y
Extensin Universitaria
suscripto con la Asociacin
del Personadle la UBA
(APUBA) dentro del marco
previsto por la Res. (CD)
N 657/94 referente al
Programa de Asistencia
Tcnica en el que se prev
la realizacin de
actividadesde capacitacin
a sus afiliados, que a su vez
son agentes de esta
organizacin..
Por Res. (D) N 14.516/07
se aprob el Programa de
Capacitacin de Posgrado
para el Personal No
Docente de esta Facultad.

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
Las autoridades y empleados deben caracterizarse por poseer

un nivel de competencia que les permita comprender la
importancia del desarrollo, implantacin y mantenimiento de
controles internos apropiados.
Para el control interno, es esencial que el proceso de gestin se
lleve a cabo con personas cuyo nivel de competencia profesional
se ajuste a sus responsabilidades, y comprendan suficientemente
la importancia, objetivos y procedimientos del sistema de
control.
2
Cont.
Misin, Objetivos y Poltica

La organizacin no tiene un Plan de Organizacin
3
(estratgico) que incluya la visin, misin, principios,
o valores de la organizacin, objetivos, fortalezas,
debilidades, amenazas y oportunidades (FODA) y
definicin de procesos o actividades crticas.
La Misin, los Objetivos y las Polticas de cada Unidad Acadmica o

Dependencia, deben estar relacionados y ser consistentes entre s,
debiendo explicitarse en documentos oficiales. Dichos documentos sern
adecuadamente difundidos a todos los niveles organizacionales. Tanto
como antecedente para una eficiente rendicin de cuentas, como para
lograr la coordinacin de las acciones tendientes al logro de los
objetivos.
El Plan de Organizacin es la representacin de un proceso
continuo diseado para que lo lleve a cabo toda la organizacin
como una gua del proceso de toma de decisiones. Expresa qu es
la organizacin y que hace (marco normativo), como y para qu
lo hace ( plan estratgico y plan de accin). Incluye planes de
corto, mediano y largo plazo. Guarda por lo tanto una estrecha
relacin con el control interno, ya que ambos apuntan a lograr
los mejores resultados de la gestin.
La Direccin Superior de cada Dependencia deber desarrollar
un Plan de Organizacin que contemple la Visin del organismo,
la Misin, los Valores, las Metas, las fortalezas, debilidades, las
amenazas y las oportunidades que tiene la Dependencia para el
logro de dichas metas, el plan de accin, las polticas de
operacin a implementar a fin de lograr los objetivos establecidos
en el Plan, la identificacin de aquellas actividades, programas,
proyectos o procesos que se consideren crticos para el
cumplimiento de las polticas, objetivos y metas.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Continuacin de la pgina anterior

Item
Observacin
Recomendacin
-
3
Cont.
La mxima autoridad de cada Dependencia,

deber instruir a los distintos niveles de la
organizacin y definir claramente los objetivos
generales, los objetivos de cada una de las
actividades, programas y proyectos que se
incluyan en el Presupuesto, las metas que se
debern alcanzar para cada una ellas, la
asignacin de responsabilidades a cada
funcionario, los indicadores o medidores de
rendimiento de la ejecucin de cada una de ellas y
la difusin de los objetivos, metas e indicadores
dentro de la organizacin.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Organigrama
4
Todo Organismo debe definir y aprobar una estructura

organizativa que atienda al cumplimiento de su misin y
objetivos. Dicha estructura organizativa proporciona el
marco en que se planifican, ejecutan, controlan y
supervisan las actividades para la consecucin de los
Al respecto se aclara que a travs de la Res. (D) N 6407/04 objetivos institucionales.
se aprob la estructura a nivel Secretaras, por Res.(D) N
6227/04 la estructura de la Sec. de Hacienda y La Dependencia debe contar con un Manual de
Administracin y por Res.(D) N 17.637/00 y (D) N Organizacin que contenga los aspectos definidos en su
18.180/01 la de la Sec. Acadmica, no existiendo las plan estratgico y de accin, el cual ser difundido a
correspondientes a las Secretaras de Extensin toda la organizacin para que se conozcan los sectores,
Universitaria e Investigacin. Cabe destacar que con sus deberes y atribuciones y reflejar y formalizar de
respecto a la primera de ellas segn informacin brindada manera explcita la estructura.
por la Dependencia actualmente estn en consideracin el Se deber contar con una Estructura organizativa
anteproyecto respectivo, y la segunda fue aprobada con aprobada, reflejada a travs de los Organigramas y
fecha 19/10/04 a travs de la Res. (D) N 6726/04.
complementarlos con un Manual de Misiones y
La Dependencia no cuenta con una Estructura Orgnica

completa y Manuales de Misiones y Funciones aprobados
que abarque todas las reas, niveles y agrupamientos
funcionales existentes en la Facultad.
Si bien no se regulariz
en su totalidad la
recomendacin
formulada, la Facultad
de Derecho est
trabajando y avanz
sobre el tema en
cuestin.
Funciones donde se atribuya la responsabilidad, se

definan las acciones y se establezcan los cargos y las
diferentes relaciones jerrquicas y funcionales. Dicho
Manual deber definirse, como mnimo, hasta el menor
nivel de conduccin.

Item
5
Observacin
Si bien la Dependencia present un Manual de
Procedimientos administrativos aprobado por Resol. (D)
N 5731/04, el mismo contempla slo aquellos circuitos en
los cuales se generan movimientos de ingresos y/o gastos
no incluyendo los correspondientes por ej. a los
procedimientos administrativos referidos a la gestin
acadmica (alumnos), la gestin patrimonial, la sesin
gratuita de espacios ,etc.
Recomendacin
Cumpliment
Debern contar con Manuales de Procedimientos

aprobados que abarquen la totalidad de los circuitos
administrativos a travs de los cuales se formalice la
descripcin de cargos, dependencias jerrquicas y
funcionales,
asignacin
de
responsabilidades,
actividades y tareas.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Asimismo, los Instructivos de trabajo brindarn los

procedimientos a travs de la definicin en detalle, de
cmo, cundo y quines debern efectuar cada una de
las rutinas administrativas y en qu tipo de soporte
debern ser documentadas.
2. EVALUACION DE RIESGOS
6
No existe un plan de accin anual

La definicin de objetivos no incluye el de las herramientas
de medicin (indicadores).
Deber confeccionarse un plan de accin anual y

difundirlo a toda la organizacin para lograr la
coordinacin de esfuerzos entre las diversas reas.
Asimismo los objetivos debern definirse teniendo en

cuenta mtodos de medicin (indicadores) como
herramientas necesarias para definir planes estratgicos
y tcticos

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Identificacin de riesgos
7
La entidad no realiza un anlisis de riesgo considerando

los objetivos de la organizacin y las fuentes de probables
riesgos (internos y externos).
No se definieron los mecanismos para la identificacin de
riesgos internos.
No existen mecanismos adecuados para identificar riesgos
externos, tales como avances tecnolgicos, necesidades o
requerimientos de Organismos externos, modificaciones en
la legislacin o normativa, cambios institucionales,
alteraciones en la relacin con los mayores proveedores,
cambios en otras reas de la UBA que trabajan
interrelacionadamente con la Dependencia auditada.
Se deben identificar los riesgos relevantes que enfrenta

un organismo en la persecucin de sus objetivos, ya
sean de origen interno o externo.
En el proceso de identificacin de riesgos debern
considerarse, los objetivos de la Dependencia, tanto
explcitos como implcitos, generales o particulares, los
factores crticos de xito (actividades crticas), es decir
aquellos que deben ejecutarse para que los objetivos
puedan ser alcanzados, los dominios o puntos clave, las
fuentes de riesgo internas (futuros recortes de
presupuesto, cambios en los procedimientos utilizados,
problemas con el sistema de informacin, La excesiva
centralizacin o descentralizacin de operaciones, falta
de competencia del personal y sus requerimientos de
capacitacin, cambios en la responsabilidades de la alta
gerencia, posibilidades de retiros masivos de personal
clave/gerencial, falta de financiamiento) y las fuentes de
riesgo externas (avances tecnolgicos, necesidades o
requerimientos de organismos externos, modificaciones
en la legislacin o normativa, cambios institucionales,
alteraciones en la relacin con los mayores
proveedores, cambios en otras reas de la UBA que
trabajan interrelacionadamente con la Dependencia
auditada), los mapas de riesgos, las tcnicas para la
recoleccin y tratamiento de la informacin.
Por Res. (CD) N

2909/05, N 3331/06 y
N 4242/07, en las que
se aprobarn los
presupuestos para los
aos 2005, 2006 y 2007
respectivamente; se
prev en la F.F.12Gastos de
administracin, la
reserva de capital para
emergencia por la suma
de $ 500. para cada
uno de los ejercicios.
Mediante la Res. (D) N
16364/07 se cre la
Comisin de Anlisis y
deteccin de cambios,
dependiente de la
Secretara de Hacienda
y Administracin Gral.
Deteccin del cambio

8
No se han identificado aquellos cambios que pueden

afectar ms significativamente el cumplimiento de los
objetivos de la organizacin.
La Dependencia debe disponer de sistemas de informacin

peridicos, capaces de captar oportunamente los cambios
producidos o de produccin inminente que puedan conspirar
contra la posibilidad de alcanzar los objetivos del organismo
en las condiciones previstas. Con ese objeto deber contar con
sistemas de alertas tempranos, que anticipen el conocimiento
de los riesgos incipientes o potenciales asociados a los
cambios.
Idem Res. (D) N

16364/07

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
El sistema deber captar, procesar y transmitir

oportunamente la informacin que contemple la
deteccin de pequeos cambios internos y externos, los
indicadores y datos complementarios, el anlisis de
riesgos y oportunidades y la revisin peridica de las
actividades de control.
Cont
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
3. ACTIVIDADES DE CONTROL
Rotacin del personal en tareas claves
9
No se rota al personal a cargo de tareas de alto riesgo.
Cabe recordar que, integrando las normas de control

interno, ningn empleado debe tener a su cargo, durante
un tiempo prolongado, las tareas que presenten una
mayor probabilidad de comisin de irregularidades. Las
personas encargadas de las tareas claves, como
movimiento y custodia de fondos, liquidaciones y
cobranzas, debern peridicamente, abocarse a otras
funciones, disendose un plan de rotacin y evaluacin
de resultados.
Indicadores de desempeo
10
No se revn peridicamente la validez y lo apropiado de los

indicadores institucionales y especficos para la medicin
de la gestin.
No se analizan peridicamente los resultados alcanzados
por la aplicacin de estos indicadores contra lo planificado
ni se analizan los desvos.
Se deber contar con mtodos de medicin de la

ejecucin de la gestin - desempeo - que permitan la
preparacin de indicadores para su supervisin y
evaluacin. La informacin obtenida se utilizar para la
correccin de los cursos de accin y el mejoramiento del
rendimiento.
La Facultad de Derecho
adhiri a los estndares e
indicadores definidos y
aprobados por el Consejo
Permanente de Decanos de
Facultades de Derecho de
Universidades Nacionales.
Auditora Interna o Unidad de Control de Gestin

11
En los casos en que la Direccin de la Facultad est en

desacuerdo con los hallazgos habidos o con la validez de
las recomendaciones expuestas por la Auditoria Interna de
la Dependencia que fuera aprobada por Resol.(D) N
6407/04, tales puntos no se expresan por escrito.
La autoridad superior ser el responsable del mantenimiento

de un adecuado sistema de control interno. En tal sentido, los
desacuerdos en los resultados obtenidos de las tareas de
auditora interna ejecutadas en el mbito de la Dependencia
debern quedar formalizadas por escrito.

tem
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
4. INFORMACION Y COMUNICACION
12
La informacin interna y externa generada por la

Dependencia no est accesible para quienes deben
disponer de ella (mediante tableros comandos en PC, otros
archivos o bases en PC).
La informacin debera estar diseada en soportes

informticos para cada uno de los niveles de
organizacin y ordenada para facilitar su acceso y
utilizacin.
X
En el sitio web de la
Facultad se encuentra a
disposicin del pblico
en general distintas
reglamentaciones y
resoluciones (ej.: Plan
de Estudio de la Carrera
de Abogaca, Carrera
Docente, Profesorado
en Ciencias Jurdicas,
Proyectos de
Investigacin,
Posgrado)
5. SUPERVISIN
13
No estn definidas las herramientas de autoevaluacin, sea por el

sistema de checklist, cuestionarios o cualquier otro.
No se utilizan indicadores para detectar ineficiencias, abusos o
despilfarros.
Se debern definir las herramientas de autoevaluacin,

utilizar indicadores y comunicar las deficiencias a los
niveles correspondientes, para mantener la estructura
de control interno en un nivel adecuado.
Las deficiencias detectadas durante el proceso de autoevaluacin

no son comunicadas a los niveles correspondientes.
Cabe destacar, que la Dependencia puso a disposicin de esta
Auditora los siguientes documentos:
Estndares para la autoevaluacin de la gestin institucional y las
funciones de enseanza, con particular nfasis sobre la docencia,
investigacin cientfica y extensin universitaria desarrollados por
las Facultades de Derecho de las Universidades Nacionales
Argentinas.
Informe referido a la primera etapa del Programa de Investigacin
Continua, cuyo objetivo general fue identificar y analizar el perfil
socioeconmico, cultural y su vinculacin con el rendimiento
acadmico de los estudiantes de la Facultad de Derecho de la
UBA, haciendo hincapi en el programa de becas que ofrece el
establecimiento
Respecto de la
aclaracin expuesta en
la Obs. N 10, se agrega
que,se refieren a
estndares para la
autoevaluacin del
gobierno de la
Institucin (sistema de
toma de decisiones y la
gestin administrativa);
dimensiones de la
gestin; infraestructura
y equipamiento.
B. MESA DE ENTRADAS
Item
Observacin
Recomendacin
La Dependencia no cuenta con un sistema informtico

para la gestin de expedientes.
En lo sucesivo se deber implementar un sistema

informtico para la gestin de expedientes.
La Dependencia no consigna -en la cartula de cada

expediente- el rgano con responsabilidad primaria
encargado de entender en el trmite, ni el plazo de
resolucin.
En lo sucesivo, se deber consignar, en la cartula de

cada expediente, el rgano con responsabilidad
primaria para entender en el trmite, y el plazo de
resolucin, de conformidad con la normativa vigente
La Dependencia no efecta un relevamiento permanente

del circuito de Mesa de Entradas.
En lo sucesivo se deber efectuar un relevamiento cada

cinco das hbiles del trmite interno de los
expedientes administrativos, de conformidad con la
normativa aplicable.
Los expedientes no son caratulados en debida forma. El

sistema de numeracin de expedientes a travs de anexos
resulta contrario a lo dispuesto en el Reglamento de
Procedimientos Administrativos.
En lo sucesivo los expedientes deberan recibir un

nico tipo de nmero, suprimindose la apertura de
vinculados y anexos, salvo para los casos
especialmente previstos en el Reglamento de
Procedimientos Administrativos.
El sector de Archivo no cuenta con una destructora de

papel para destruir documentacin boletas de
inscripcin, etc.- que haya cumplido el lmite
reglamentario de conservacin
En lo sucesivo se aconseja dotar al sector de archivo

de una mquina destructora, para eliminar la
documentacin que haya cumplido el lmite
reglamentario de conservacin.
Las actas mviles de exmenes se conservan en original
Se aconseja analizar la implementacin del proceso de

microfilmacin o digitalizacin de actas mviles.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
No se adquiri una
microfilmadora
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
1. PROCEDIMIENTOS
1
Los sistemas informticos son administrados y operados

por tres reas: Centro de Cmputos responsable de la
administracin de toda la informacin acadmica,
Informtica de Biblioteca, que, como su nombre lo indica,
tiene a su cargo la administracin / control de los
movimientos del rea, y la Oficina de Administracin
Informtica responsable de brindar asistencia a los
usuarios, mantener en funcionamiento la red de la Facultad
y mantener operativo el servicio de correo electrnico,
administrar el servidor de web de la Facultad y administrar
el servicio de internet en la Dependencia. Esta ltima
oficina, carece de una estructura formalmente definida y de
una planificacin documentada. El procedimiento para el
reporte de la evolucin de las tareas es por medio
notificaciones de carcter informal. En cuanto a su
dotacin, carece de personal de planta permanente. El
responsable del rea se encuentra contratado con el objeto
de Colaboracin en el rea, el responsable de la
configuracin y administracin de los servidores, presta
sus servicios a travs de un contrato de locacin de obra y,
por ltimo, los tcnicos son pasantes. Por otra parte, no se
realiza ningn tipo de auditora de sistemas.
Concursar el cargo de responsable del rea.

Implementar mtodos formales para el seguimiento y
planificacin de las tareas como as tambin una
auditora interna de sistemas para incrementar los
mecanismos de control.
Cabe destacar que, por disposicin (SH) N 431/04 se

traslad transitoriamente de la Direccin de Biblioteca al
agente Manuel Alejandro FADON, integrante de la planta
de la Facultad, a la oficina de Informtica para cumplir
funciones de jefatura.
El rea actualmente
est dotada de un
Director, 3 empleados
de planta con funciones
de soporte tcnico y
pasantes con funciones
administrativas.
Se llevan mtodos
formales de
seguimiento,
planificacin de tareas y
se cuenta con
documentacin de los
servicios y funciones de
cada integrante
dependiente de la
Direccin de
Administracin de
Informtica..
10
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
2. UPS
2
Cada uno de los servidores y dispositivos de conectividad

crticos se encuentran conectados a una UPS que les
proporciona una autonoma promedio aproximada de 20
minutos, permitiendo de esta manera, ante un corte de
energa que se cierren las aplicaciones y se pueda proceder
al apagado del servidor.
Incrementar la autonoma de los servidores a un mnimo

de 40 minutos para posibilitar el adecuado apagado y
eventual copia de seguridad de archivos crticos.
Implementar UPS para los servidores del CENTRO DE
COMPUTOS.
En el caso del CENTRO DE COMPUTOS los servidores

carecen de UPS.
Se adquiri unidad UPS

cumplimentando la
autonoma requerida. El
equipo no est en servicio
dado que el tendido
elctrico para ponerlas en
funcionamiento no cumpla
las condiciones
indispensables para su
puesta en marcha. Se
regularizar este
inconveniente a fin de
poner en servicio la unidad.
3. BACKUP
3
No se realizan Backups de los servidores.

En el CENTRO DE COMPUTOS se tiene una poltica de
backups adecuada.
Implementar inmediatamente un sistema donde, se

resguarde el sistema en su totalidad (sistema operativo /
aplicaciones / servicios /datos), reduciendo en
consecuencia el tiempo de restauracin.
Se llevan backups
programados de los
servidores y de cada
oficina que solicite copias
de resguardo de sus
documentos.
4. SERVIDORES
4
De los servidores existentes en la Oficina de

Administracin Informtica, el denominado FDCS-III, con
sistema operativo Novell Netware 4.11, el cual, segn fuera
manifestado por el personal encargado de la
administracin de los servidores y comprobado por esta
Auditoria, tiene como funcin mantener operativos tres
aplicativos que fueron desarrollados en ese entorno.
No existen los discos / cds de instalacin de la red Novell
Netware 4.11
En cuanto al resto de los servidores, al momento de esta
auditora, no existen observaciones.
Reasignar este recurso de hardware a otras funciones

luego de la migracin/reprogramacin de los
aplicativos all residentes, o bien aprovechar las
prestaciones del sistema operativo para brindar
servicios a los usuarios, previa adquisicin del software
de red Novell original.
Varios de los aplicativos

residentes en el servidor
FDCS-III fueron
actualizados o
reprogramados a un nuevo
servidor bajo otro sistema
operativo.
Se actualizarn el resto de
las aplicaciones lo cual
depende de la aprobacin
de las autoridades
acadmicas
11
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
5. RED
5
Se encuentra basada en cableado del tipo UTP categora 5e

y carece de certificacin.
Los dispositivos de distribucin en los distintos pisos como
as tambin en las distintas reas son HUBS.
El cableado estructurado se encuentra deteriorado por
distintas razones como el tendido a la intemperie utilizando
un cable no habilitado para tal fin o al menos la instalacin
de conductos que inhiban el contacto con la humedad y los
cambios de temperatura.
Modificar la estructura actual por una que se adapte a

las necesidades de la Facultad.
Cabe destacar, que al momento de llevarse a cabo esta
auditora, se encuentra en periodo de diagramacin e
implementacin una nueva estructura de red donde se
prev la solucin a estos problemas.
Se pudo observar casos donde el cableado de red se

encuentra fijado sobre superficies (ej. techos) cubiertas con
membrana aislante trmica, la cual por efecto de la
radiacin solar y en consecuencia el calor, hace que la
membrana consuma la malla que recubre al cable.
En distintos sectores de la Facultad el cableado de la red
de datos comparte su recorrido dentro de un mismo
cablecanal con el de la red elctrica.
Existen casos donde se empalmaron los cables de red entre
si con cinta adhesiva. Los dispositivos de distribucin se
encuentran inadecuadamente ubicados, y, en algunos casos
careciendo de una fijacin fsica.
Se cre un taller de
telefona y redes
dependiente de la
Direccin de
Mantenimiento para
llevar a cabo esta
reestructuracin, a
quienes
se les inform estas
observaciones y
recomendaciones a fin
se ajusten a lo
solicitado.
De acuerdo a lo
informado e
inspeccionado resta
reemplazar hubs por
switches como
dispositivos de
distribucin en los
distintos pisos
Se visualiz el cableado
de la red que se
encuentra ubicado en
cablecanal y bandejas
por los pasillos de la
dependencia..
12
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
6. SEGURIDAD Y ANTIVIRUS
6
Las polticas de navegacin en internet se rige por las

implementadas por el CCC.
No existen restricciones de navegacin por parte de la
Facultad.
Al momento de la realizacin de esta auditoria no se
restringa la instalacin de software por parte de los
usuarios. Se tomo conocimiento de un listado de software
autorizado. Se esta trabajando en la implementacin de
polticas de restriccin.
Implementar polticas de navegacin en internet donde

se restrinja el acceso a sitios que no tengan relacin con
el desarrollo de las actividades de la Facultad y/o sus
funcionarios.
Restringir la instalacin de software no autorizado.
Cabe destacar que al momento de esta auditoria se
estaba llevando a cabo la implementacin de medidas
de seguridad sobre este tem.
En cuanto al control de los componentes de hardware, estos

son ingresados en una base de datos que referencian a que
equipo pertenecen y luego son etiquetadas para detectar
por medio de la ruptura de esta etiqueta que el equipo fue
abierto. Se esta trabajando al momento de esta auditoria en
la implementacin de un sistema de ticketing con inventario
para ser utilizado por la Oficina de Administracin
Informtica.
El servidor de correo tiene instalado software para la
proteccin contra virus (ClamAV) con actualizacin
automtica de las definiciones, y, para las estaciones de
trabajo, existe un servidor (Norton Corporate) que
mantiene en forma centralizada todas las actualizaciones
de las definiciones de virus y estas se instalan
automticamente en las estaciones de trabajo por medio de
un cliente.
Se lleva un relevamiento
inventario- de cada
componentes de
hardware y control
software instalado en
cada equipo.
Asimismo se registra en
una base de datos todas
aquellas solicitudes
informticas y su
seguimiento como forma
de control como as
tambin el inventario de
equipos .
Se reestructuraron
varios servidores para
brindar un mejor
servicio acorde a las
necesidades
administrativas y
acadmicas.
13
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
7. ESTACIONES DE TRABAJO
7
Como muestra se tomaron 117 estaciones de trabajo.

La velocidad de este conjunto de estaciones de trabajo,
promedia los 600 mhz en cuanto a velocidad de procesador
y 91 mb de memoria ram, utilizando Microsoft Windows en
sus distintas versiones, y, en algunos casos DOS 6.21 como
sistema operativo. Si bien estos valores se adaptaran a las
necesidades/requerimientos estndar de una estacin de
trabajo, importantes es destacar que existen terminales con
procesadores por debajo de los 100 mhz como as tambin
con memoria inferior a los 64 mb.
8. LICENCIAS DE SOFTWARE
8
A pesar de contar con algunas licencias, la Facultad aun

carece de aquellas para sistemas operativos como as
tambin para aplicaciones de diseo, editores de texto,
planillas de calculo y management.
En los casos que se justifique, incrementar/actualizar

las terminales para que su performance redite en un
mayor rendimiento.
Se relevaron las
Direcciones de
Contabilidad y Personal
Regularizar esta situacin adquiriendo las licencias

pertinentes o utilizando software de distribucin
gratuita en los casos que sea posible.
Se elev nota solicitando la

adquisicin de licencias
Microsoft de acuerdo a lo
previamente consultado en
dicha firma. Se espera la
aprobacin de la compra
para su implementacin.
9. APLICATIVOS
9
Los aplicativos que figuran a continuacin, carecen de

documentacin de desarrollo y de cdigo fuente.
Carrera Docente, Posgrado, Actas, Secretaria Acadmica,
Archivo, Contadura y Pasantas.
Esto se debe a que fueron programados por personal
externo a la Facultad o bien por personal de la gestin
anterior.
En el caso de los aplicativos que siguen a continuacin, la
Facultad cuenta con toda la documentacin de desarrollo y
sus respectivos cdigos fuentes.
Biblioteca, Alumnos/Inscripciones, Becas y Ticketing.
En lo que a control de correlatividad se refiere, fue
facilitado a esta Auditoria el cdigo fuente donde se efecta
el mencionado control. Destacamos que a este sistema de
Alumnos las nicas personas con acceso para efectuar
modificaciones son los responsables del Centro de
Cmputos.
Dado que la propiedad intelectual de los aplicativos

desarrollados dentro de la Facultad son de su
propiedad, deben ser documentados en su totalidad
para permitir la modificacin / actualizacin de los
mismos por cualquier persona con los conocimientos
necesarios para llevar adelante estas tareas y, en los
casos en que tcnicamente no sea posible efectuar este
trabajo, se debera pensar en la reprogramacin de los
aplicativos.
Sipefco
Si bien este sistema no fue desarrollado por la Unidad
Acadmica, recomendamos la implementacin de un
desarrollo basado en un motor de bases de datos
centralizado en un servidor con niveles de seguridad
adecuados, con el objeto de evitar este tipo de
posibilidades de acceso a informacin a pesar de no
contar con permisos desde la aplicacin.
Se implementaron
nuevos sistemas de
informacin contando
con su documentacin y
cdigos fuentes.
Asimismo anteriores
sistemas fueron
reprogramados de
acuerdo a las
necesidades acadmica
como el sistema de
inscripciones on-line..
14
Item
10
Observacin
Sipefco
Es el medio por el cual la Unidad Acadmica, realiza el
control del crdito asignado, la gestin del presupuesto,
asientos contables, gestin del gasto y el control financiero
a travs de la tesorera.
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
No se aplica en el
mbito de la UBA
Wichi
Instrumentar los medios necesarios para la
implementacin del sistema mencionado y as poder
obtener un panorama actualizado de la gestin
presupuestaria, financiera y contable
Debido a la antigedad y al lenguaje de programacin del

sistema, los niveles de seguridad del mismo son muy
pobres. Los niveles de seguridad estn basados en permisos
de accesos a los distintos mdulos, pero siempre, dentro de
la aplicacin.
Si bien no estamos en condiciones al momento de esta
auditoria de afirmar que los datos pueden ser alterados, si
podemos afirmar que pueden ser accedidos a pesar de no
tener permisos de acceso al modulo, simplemente con tener
acceso al directorio, cosa que es necesaria para poder
utilizar el sistema, podemos obtener una copia de las bases,
como por ejemplo, la de Tesorera, para poder visualizar
todos los movimientos de fondos que se efectuaron en el
perodo que este cargado en la base / archivo de datos.
Sistema de informacin gerencial (Wichi)
El Sistema SIU-WICHI se presenta como una herramienta
de soporte para la toma de decisiones y la provisin va
Internet de informacin detallada para distintos actores de
la Facultad.
Actualmente la informacin que dispone proviene de la
Base de datos que utiliza y actualiza el Sistema Sipefco
(Econmico-Financiero). La mencionada herramienta,
posee un nivel de permisos adecuado y totalmente
configurable restringiendo el ingreso a los funcionarios que
as lo requieran y a los niveles correspondientes de acuerdo
a
su
nivel
de
responsabilidad.
El aplicativo no se encuentra instalado en la unidad
acadmica.
15
Item
Observacin
A) Prueba Global
La informacin puesta a disposicin de esta Auditora
1
referida a los Ingresos/Egresos de las Fuentes de
Financiamiento 11 y 12 elaboradas por el Departamento de
Rendiciones de Cuentas y por la Tesorera, difiere de la
informacin que posee la Direccin General Financiera y
Contable. (Sistema SIPEFCO). Dichas diferencias se deben
a que el Departamento de Rendiciones de Cuentas registra
los importes de ambos financiamientos en forma manual y
el sector de Tesorera omiti informar conceptos
correspondientes a los Plazos Fijos.
Por ltimo, cabe aclarar que la Facultad inform a esta
Auditora que en el Ejercicio 2004 dicho procedimiento fue
modificado, debiendo el Departamento de Rendiciones de
Cuentas conciliar las cifras con los reportes mensuales que
surgen del Sistema y luego emitir las planillas de elevacin
al Rectorado con los importes conciliados.
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
La Facultad deber implementar los procedimientos de

control necesarios, con el fin de asegurar que cada uno
de los sectores brinde informacin clara y precisa de los
movimientos financieros y/o contables que la Facultad
realiza, generando as informacin confiable para la
toma de decisiones.
Aclaraciones
Por instrucciones del

Rectorado, el Dto. de
Rend. de Cuentas ya no
enva planillas al
Rectorado.
B) Cuentas bancarias
2
Del anlisis de las conciliaciones bancarias al 31/05/04 de

las distintas cuentas corrientes se observaron las siguientes
partidas conciliatorias de antigua data:
Cta. Cte. Banco Nacin Argentina N977/47: Dbitos bancarios sin
contabilizar (Importes poco significativos).
Por lo menos mensualmente, se deber regularizar a

travs de la conciliacin de los movimientos de los
libros Banco con los extractos bancarios, la
registracin de las partidas mencionadas con el fin de
que los registros contables brinden informacin
oportuna y actualizada.
Cta. Cte. Banco Patagonia Sudameris N 393.300.533: Cheques

emitidos no pagados por $1.920 y cheques emitidos no presentados
al cobro por $4.021.Cta. Cte. Banco Nacin Argentina N 141.434/89: Dbitos
bancarios sin contabilizar por $6.027,01.-, Cheques emitidos no
pagados por (Importes poco significativos), Cheques emitidos no
presentados al cobro (Importes poco significativos), Crditos
bancarios sin contabilizar por $ 30.598,54.-
16
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
A la fecha esta cuenta

se encuentra cerrada.
B) Cuentas bancarias
2
Cont
Cta. Cte. Especial en dlares Banco Ciudad N 24/6: Crditos

bancarios sin contabilizar (Importes poco significativos).
Cta. Cte. Especial en dlares Banco Ciudad N 30/7: Dbitos

bancarios sin contabilizar, Crditos bancarios sin contabilizar
(Importes poco significativos).
Cta. Cte. Banco Ciudad N 26.893/6: Dbitos bancarios sin

contabilizar por $2.035,52.-, Crditos bancarios sin contabilizar
por $ 26.911,75.-
Cta. Cte. Banco Nacin Argentina N 141.432/83: Dbitos

bancarios sin contabilizar, Cheques emitidos no presentados al
cobro, Crditos bancarios sin contabilizar (Importes poco
significativos).
Se verific que la Cta. Cte. Del Banco Patagonia Sudameris N

393.300.533 se encuentra identificada con el N173.846/3 en el
Parte Diario de Tesorera y en la Conciliacin Bancaria
respectiva.
Cada cuenta debe encontrarse expuesta con el nmero que le

corresponde.
En las Ctas. Ctes. Banco Nacin Argentina N 141.434/89 y Banco

Patagonia Sudameris N 393.300.533 los saldos de Banco
expuestos en los Partes Diarios al 31/05/04 no son coincidentes
con los saldos de los libros Banco a esa misma fecha.
Peridicamente dichos saldos debern cotejarse con el fin de

constatar posibles diferencias entre ambos registros y poder
realizar en tiempo y forma los ajustes correspondientes.
Adems dichas diferencias en caso de existir debern
imputarse a las cuentas contables que se correspondan con sus
respaldos.
En la Cta. Cte. Especial Banco Ciudad N 2.977/1 no coincide el

saldo segn el libro Banco indicado en la conciliacin con el que
figura en el registro respectivo.
Debern controlarse los saldos incluidos en las conciliaciones

bancarias.
17
E. INGRESOS F.F. 12
Item
Observacin
Recomendacin
Existen diferencias en los totales recaudados en los meses de

agosto y diciembre de 2003 entre los listados emitidos por el
sistema SIPEFCO de Ingresos por Concepto, Composicin
de Recibos y la Planilla N 7, todos puestos a disposicin de
esta Auditora por la Dependencia.
La Dependencia deber realizar los controles pertinentes en

forma peridica a fin de brindar confiabilidad en la
informacin otorgada a terceros.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
A su vez, debern tenerse en cuenta los controles de

integridad de los ingresos recauda
Al respecto, la Tesorera inform por nota que las diferencias

entre los Listados de Ingresos por concepto y las Planillas se
debieron a omisiones, en estas ltimas, de montos de las
Subcuentas Plazo Fijo, en ambos meses, Aranceles en agosto,
seguros de vida ingresados por error en fondos del Tesoro en
diciembre, e importes de la Fte. Fto. 11 que la Contadura UBA
les inform deban ser transferidos a la Fte. Fto. 12, en ambos
meses.
Se releva en el tem D Movimiento de Fondos, Obs N 1
Con respecto a las diferencias entre los listados de Ingresos

por Concepto y Composicin de Recibos explic que, los
errores de estos ltimos en el mes de agosto se debieron a
Recibos que se anularon en ese mes pero corresponden a
documentos emitidos en meses anteriores. En el mes de
diciembre la diferencia se gener en dos Recibos que
corresponden a seguros de vida ingresados por error en Fte.
Fto. 11 cuando correspondan ingresarse a fondos de terceros.
En los Recibos SIPEFCO N 23.660, 23.767 y 28.337, se

agrupan distintas recaudaciones, respaldadas por tres tipos de
Recibos manuales con numeracin propia y leyenda preimpresa
Dto. De Tesorera (Arancel para cursos de Extensin
Universitaria), Direccin de Movimiento de Fondos (sin
concepto especfico) y oficina actuante (Aranceles). Cabe
aclarar que en su mayora poseen sello cancelatorio de
Tesorera.
La informacin que procesa la Facultad deber estar

respaldada por documentos nicos prenumerados para cada
operacin, de manera tal que los registros expongan en
forma clara y precisa los movimientos de fondos que efecta
la Dependencia y que la informacin que se procesa, tenga
origen nicamente en esa fuente.
En caso de que no funcione el sistema SIPEFCO, deber

exponerse esta situacin en el Recibo una vez que este sea
A su vez, en los Recibos SIPEFCO en cuestin no se indican los emitido y detallar la totalidad de los Recibos manuales que
nmeros de los Recibos manuales que los componen, los cuales los componen.
no se encuentran agrupados en forma correlativa. Al respecto la
Tesorera inform que los mismos son emitidos cuando no hay Asimismo se recomienda contar con un sistema de
contingencias ante posibles salidas de servicio del
sistema y se agrupan por da y concepto de ingreso.
SIPEFCO.
Se detallan los recibos

manuales, pero los
campos no son
suficientes para aclarar
adems que no funciona
el sistema.
18
E. INGRESOS F.F. 12
Item
Observacin
Recomendacin
Con respecto a la aprobacin de los precios unitarios de los

conceptos cobrados en los Recibos SIPEFCO emitidos en
Agosto y Diciembre de 2003 se detectaron las siguientes
falencias:
La totalidad de los ingresos debern encontrarse

respaldados por el acto resolutivo emitido por la
autoridad competente en el cual deber constar un
detalle especfico del concepto correspondiente y la
documentacin que identifique el origen de los mismos.
Cumpliment
No fueron puestos a disposicin de esta Auditora

Resoluciones que aprueben los precios unitarios La Facultad deber tomar los recaudos necesarios para
correspondientes a los Recibos que se indican a que en los Recibos emitidos se indiquen los datos con el
continuacin:
debido detalle de manera tal que se pueda identificar el
origen de los importes cobrados.
N 25.022: Curso de espec. En reg. Energtica CEARE
($1.500.-):
N 42.504: Public. Edic. Libro states of Denial de Stanley

Cohen ($6.000.-):
No fue puesta a disposicin de sta Auditora una Resolucin
que apruebe el importe ingresado.
Se incumple con el Manual de Procedimientos
Administrativos de la Facultad dada la inexistencia de una
Resolucin interna donde estn determinados los valores
correspondientes a publicaciones.
No Aplicable
Aclaraciones
En general se
implementa, pero en los
casos en que no se
cumple, son informados
por la Tesorera, y se
realiza el seguimiento
del acto resolutivo.
No figura como curso aprobado dentro de la Res. (D) N

3.333/03 que aprueba el detalle de cursos cuatrimestrales a
realizarse en el 2do. Semestre de 2003.
A su vez, se incumple con el Manual de Procedimientos
Administrativos de la Facultad dada la inexistencia de una
Resolucin en la cual se especifique el concepto y el importe
de cada uno de los aranceles de cursos.
No
Cumpliment
Respecto del detalle en

los ingresos, se adjunta
a los recibos el
formulario emitido por
la dependencia de
origen, a fin de que all
se indique el carcter,
pues esta constatacin
se realiza all.
Al respecto, existe una nota del Sec. Del Dto de

Publicaciones de la Facultad dirigida a la Directota Gral.
Financiera y Contable en la cual manifiesta adjuntar un
cheque por $6.000.- proveniente del British Council para
el sostenimiento de la publicacin del libro.
19
E. INGRESOS F.F. 12
Item
Observacin
Los siguientes Recibos carecen del detalle necesario que permita

identificar en forma precisa el importe cobrado con las Resoluciones
aprobatorias puestas a disposicin:
Cont
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
N 25.427: Jardn maternal mes de agosto de 2003 ($80.-).

En la Res. (D) N 15.106/99 se enuncian distintas prestaciones con
sus respectivos importes.
N 41.860: Pileta libre (otras Fac.) ($20.-):
En la Res. (D) N 315/94 se especifican los aranceles, los cuales

difieren segn el carcter de la persona que se inscribe.
N 43.662: Seminarios Internac. De Derecho Adm. ($100.-):
En la Res.(D) N 4.292/03, se establecen los aranceles
correspondientes, los mismos varan segn el carcter de la persona
que se inscribe.
Los importes ingresados en los Recibos SIPEFCO indicados no se
corresponden con las Resoluciones puestas a disposicin como
respaldo de los mismos:
N 23.767: Cursos varios ($391.-):
De la revisin de los Recibos manuales que lo componen se
detectaron las siguientes situaciones:
Los Rec. N 14.340, N 14.342, N 14.343, N 14.346 y N 14.347
corresponden a diversos cursos aprobados por Res. (D) 3.333/03, en
cuanto a los aranceles ninguno de los mismos se corresponde con la
Res. (D) 9.824/98 la cual establece los montos de matrcula y cuotas
para los Cursos de Extensin Universitaria.
N 23.660: Certificado analtico ($42.-)

N 28.337: Certificados varios ($28,30.-):
Los Recibos manuales que los componen enuncian el concepto
certificado analtico asignndole al mismo el importe de $6.-
20
E. INGRESOS F.F. 12
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
Segn Res. (CS) N 3192/92 el importe de $6.- corresponde

a certificado de materias aprobadas y el monto asignado
Cont al concepto Certificado analtico de materias es de $20.-
No
Cumpliment
De lo expuesto surge que hay un error en la exposicin del

concepto en los Recibos.
Con respecto a los Recibos SIPEFCO que se detallan a
continuacin fue puesta a disposicin la Res. (CD)
N1.134/03 que aprueba la realizacin de cada una de las
Carreras de Posgrado correspondientes al segundo semestre
de 2003. En la mencionada Resolucin no se incluyen los
precios unitarios de cada una de ellas:
N 23.889: Carrera de Especializacin en Derecho
Tributario ($1.120.-).
N 24.266: Carrera de Especializacin en Asesora Jurdica
de Empresas ($1.140.-).
N 24.303: Posgrado en Doctorado ($360.-).
Con respecto al Recibo N 42.220 Carrera de
Especializacin en Derecho Bancario ($950.-), la misma no
se encuentra incluida en la Resolucin inicialmente indicada
sino en la Res. (CD) N 730/02, la cual aprueba la
realizacin de las Carreras y Cursos para el 1er semestre de
2003, en la que a su vez, tampoco se incluyen los precios
unitarios correspondientes.
No Aplicable
Aclaraciones
Se verific que existe un
error en la expresin del
concepto cobrado, porque
los formlarios remitidos
por ka Dir. de Alumnos
indican certificado de
materias aprobadas.
Si bien la Tesorera lo
tena en cuenta, se
modific a la fecha,
pues el Cdigo de
Ingreso dado de alta en
el sistema corresponda
a certificado analtico
de materias y este era
colocado
automticamente en el
reicibo.-
Cabe destacar que, la Dependencia durante el transcurso de

esta auditora aprob todos los aranceles de los cursos de
Posgrado del 2 semestre de 2004 a travs de la Res. (D) N
6.450/04.
El Recibo SIPEFCO N 25.320: Cod. 40 Cursos intensivos
($45.080,23), carece de documentacin respaldatoria
suficiente que permita constatar que cada uno de los
importes ingresados se adecue a lo dispuesto en la
Resol.(D) N 3308/03.
21
E. INGRESOS F.F. 12
Item
4
Observacin
Los Recibos SIPEFCO N 43.699 (Convenio CEIDIE - $
103.072,73.-) y N 43.701 (Convenio CEARE BID - $
100.695,78.-), seleccionados para la muestra, son de fecha
30/12/03, los mismos no se encuentran incluidos en Parte
Diario de Tesorera a esa fecha.
Al realizar las actividades de cierre de ejercicio 2003 se
inform a esta Auditora como ltimo Recibo SIPEFCO del
ao al 30/12/03 el N 43.693.
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Se debern efectuar los controles pertinentes a fin de

emitir un Recibo SIPEFCO por cada operacin
realizada y en la fecha efectiva de recaudacin.
A su vez, deber existir correlatividad numrico
temporal en la emisin de los mismos y en caso de
ocurrir deficiencias en el sistema, la Facultad deber
tomar los recaudos necesarios a efectos de regularizar
tal situacin.
El primer Recibo emitido en el ao 2004, segn lo

constatado por esta Auditora en ocasin de las actividades
mencionadas es el N 43.694 de fecha 09/01/04.
En el Parte Diario al 09/01/04 figuran ambos Recibos con

otro concepto e importe, a saber:
Recibo N 43.699 Conv. Gob. De la Ciudad - $ 9.420.-
Recibo N 43.701 Conv. Gob. De la Ciudad - $22.896.-
La Dir. Gral. Financiera y Contable explic por nota que

los Recibos N 43.699 y N 43.701 corresponden al
30/12/03 y es una adecuacin de ingresos solicitados por el
Contador General de la UBA, por cuanto en su ingreso
original en los meses de agosto y noviembre de 2003 se
ingresaron por Financiamiento 22 por entender que era un
crdito externo, debindose hacer por indicacin, por
Financiamiento 12 Recursos Propios y que la
metodologa para la correccin de dichos ingresos es emitir
un ingreso negativo por Fin. 22 y emitir un nuevo Recibo
por Fin. 12.
22
E. INGRESOS F.F. 12
Item
5
Observacin
Con respecto a la modalidad de depsito de los ingresos, en
algunos casos, no fue posible identificar cada uno de los
Recibos SIPEFCO con las boletas de depsito puestas a
disposicin de esta Auditora dado que la recaudacin se
deposita en forma global y que en las boletas no se detalla
a que Recibos corresponden.
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Se deber indicar en las boletas de depsito a que

conceptos corresponden cada una de ellas y realizar un
detalle de los Recibos respectivos o en su defecto,
adjuntar a las mismas un listado o mtodo similar con
el fin de identificar los ingresos que fueron depositados.
X
Para el caso de los cobros realizados en cheque, los

mismos se pueden identificar en la boleta de deposito
respectiva (Por ejemplo Recibo SIPEFCO N 25.022, N
42.504, N 27.852).
23

No
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Cumpliment
Aclaracin previa: Es importante destacar que una vez finalizado el trabajo de campo en la Dependencia se emiti la Res. (D) N 6727/04 en la cual se establecen los procedimientos administrativos para la
explotacin de las Playas de Estacionamiento de la Facultad.
1
Se verific que el permiso de ocupacin, uso y explotacin

de las Playas de estacionamiento otorgado por el GCBA a
la Facultad esta vencido desde el 15/05/03.
Se aconseja que la Dependencia arbitre todos los

medios posibles a fin de renovar el permiso de
ocupacin uso y explotacin de las Playas de
estacionamiento.
Cabe aclarar que la Facultad percibe importantes

ingresos de la explotacin de las Playas de
estacionamiento.
2
Se verific que en la estructura y organigrama actual de la

Facultad no se expone la Playa de Estacionamiento. Cabe
destacar que en la misma se constataron dos cajas
descentralizadas donde se
recaudan fondos que
posteriormente se rinden a la Tesorera.
Sin embargo, el procedimiento a aplicar para la

recaudacin de los fondos y pagos a los contratados se
encuentra expuesto en el Manual de Procedimientos
elaborado por la Dependencia.
INGRESOS
3
Todo Organismo debe definir y aprobar una estructura

organizativa que atienda al cumplimiento de su misin y
objetivos. Dicha estructura organizativa proporciona el
marco en que se planifican, ejecutan, controlan y
supervisan las actividades para la consecucin de los
objetivos institucionales.
Las planillas de rendicin de recaudaciones por

estacionamiento de los Recibos SIPEFCO Ns. 28.123 de
fecha 27/08/03 por $ 5.823,20.- y 43.626 de fecha 22/12/03
por $ 996,10.-, presentan las siguientes observaciones:
Se deber rendir la recaudacin a la Tesorera en

tiempo y forma de acuerdo a lo estipulado por las
resoluciones respectivas.
En la mayora de los casos, poseen importes generados en

distintas fechas de recaudacin, registrando dilaciones de
hasta 15 das entre las fechas de percepcin de los ingresos
con la de la efectiva rendicin a la Tesorera de la
Facultad, no cumplindose con lo estipulado en el Art.5. de
la disposicin (SHA) N 196/98 que establece que al final
de cada turno o cuando la recaudacin alcance la suma de
$700.- el Administrador de las Playas retirar el dinero con
destino a la Tesorera General.
Las rendiciones deben poseer firma y aclaracin del

encargado correspondiente.
La emisin de las rendiciones debe respetar la

correlatividad numrico temporal de los tickets que las
componen.
Hay proyecto de
modificacin de
Estructura a la firma del
Seor Decano.
La Facultad efectu
todos los trmites para
que se renueve el
permiso, pero no puede
obligar a otro ente
pblico a conceder el
permiso.
En el transcurso de este
mes fue abocada a las
tareas de control de la
recaudacin la Sra.
Alicia Brito.
Anteriormente no se
design el responsable
de la recaudacin.
En cuanto a la
correlatividad de los
tickets, en general se
respeta y los errores
detectados se
informaron.
24

No
Recomendacin
Cumpliment
Cumpliment
Item
Observacin
En su totalidad, la firma del encargado de recaudaciones se

encuentra sin aclarar.
Cont
La sumatoria de los montos indicados en los tickets puestos a

disposicin de esta Auditora como respaldo de los Recibos
SIPEFCO N 28.123 y N 43.626, no coincide con los importes
totales ingresados en estos ltimos, ni con los de las planillas de
rendicin respectivas.
Se deber regularizar la rendicin de las cobranzas,

adjuntando todos los tickets correspondientes a los
importes
percibidos,
incluyendo
aquellos
correspondientes a los cierres parciales y/o finales.
No se cuenta con la
totalidad de los tickets
que integran la
rendicin, porque
dichos tickets son
entregados al cliente y
no se cuenta con una
copia testigo.
Dicha situacin se debe a que no fueron puestos a nuestra

disposicin la totalidad de los tickets indicados en cada una de las
rendiciones de recaudaciones.
Cabe aclarar que dichos tickets constituyen la documentacin
respaldatoria que da origen a los importes que figuran en dichas
planillas de rendicin y por ende son los nicos que permiten
tomar conocimiento de las recaudaciones de las Playas de
Estacionamiento.
Aclaraciones
Continuacin de la pgina anterior.
Se encuentran emitidas sin respetar la correlatividad

numrico temporal con respecto a las fechas de recaudacin
de los tickets que las componen.
4
No Aplicable
A su vez, debern tenerse en cuenta los controles de

integridad de los ingresos recaudados y regularizar el
sistema de archivo.
S se adjuntan a la
redicin comprobantes
de cierre parcial y final.
X
A su vez el sistema de archivo de los tickets no es adecuado dado

que los mimos no se ordenan en forma cronolgica y se encuentran
abrochados.
Los tickets no son emitidos respetando la correlatividad

numrico temporal.
La mencionada situacin surge tambin de los detalles de
tickets indicados en las planillas de recaudaciones.
No existe documentacin que respalde los importes de los

descuentos realizados en concepto de libre estacionamiento
sino que los mismos se encuentran manuscritos, en algunos
casos, en cada uno de los comprobantes de cierre parcial y
en la totalidad de las rendiciones de recaudacin en el
casillero destinado para tal fin.
Deber existir correlatividad numrico temporal en la

emisin de los tickets y en caso de ocurrir deficiencias
en el sistema, la Facultad deber tomar los recaudos
necesarios a efectos de regularizar tal situacin.
Deber emplearse un procedimiento que permita
documentar los descuentos empleados, por ejemplo,
emitirse tarjetas magnticas con cdigo de barras o
similar, tanto para docentes como para no docentes, que
permitan el ingreso y el egreso al estacionamiento sin la
emisin de comprobantes.
Debe tenerse en cuenta

que cada Playa de
Estacionamiento tiene
una numeracin
distinta.
Se emiten tickets sin
importe a las personas
que acrediten libre
estacionamiento, pero
en general no existe
documentacin que
respalde los importes de
descuento.
25
Item
6
Cont
Observacin

No
Recomendacin
Cumpliment
Cumpliment
Los tickets son emitidos por el sistema por el importe que

debera ingresarse y se expone en forma manuscrita, en
algunos casos, el apellido del usuario de la Playa al cual,
segn manifestaciones de la Dependencia, no le
corresponde pagar.
No Aplicable
Aclaraciones
En su defecto debern emitirse tickets sin importe a las

personas que presenten la acreditacin para el libre
estacionamiento al retirarse del mismo o implementar el
mtodo que la Facultad considere pertinente de manera
que los descuentos cuenten con el debido respaldo.
Cabe aclarar que la sumatoria de los comprobantes de

cierre parcial X menos los descuentos realizados por libre
estacionamiento coinciden con los importes ingresados en
los Recibos SIPEFCO correspondientes.
La Res. (SHA) N 196/98 establece que las autoridades
superiores , los profesores que cuenten con tarjeta de libre
estacionamiento emitida por la Facultad y el personal no
docente de la Casa, estn exentos del pago por
estacionamiento.
Al respecto, el Sr. Jos Mario BOTANA inform que el
personal docente y no docente, retira al entrar al
estacionamiento el ticket que emite la barrera de entrada y
al retirarse presenta al encargado el ticket y la acreditacin
para que se efecte el descuento (Docentes: Credencial
emitida por la Dir. De Consejo Directivo No Docentes:
Tarjeta magntica emitida por la Dir. De Personal),
quedando como constancia del encargado para cuando se
efecte la rendicin, los descuentos que se deben realizar
por libre estacionamiento.
EGRESOS
7
Los agentes integrantes de la Planta de la Facultad de

Derecho BOTANA, Jos Mario, OLAZAR, Ral Martn, y
SAYES, Avelino Marcelo han suscripto contratos de
locacin de servicios para prestar servicios en la playa de
estacionamiento explotada por la Dependencia.
Asimismo, se verific que el personal que se desempea en
dicho sector se encarga de las cobranzas.
Las personas afectadas deben cesar en su situacin de

incompatibilidad.
Las responsabilidades asignadas, sobre todo para
aquellos que recaudan fondos, deberan recaer sobre
agentes de planta de la Dependencia y no sobre
personal que para esas funciones poseen contratos de
locacin.
26
Item
8
Observacin

No
Recomendacin
Cumpliment
Cumpliment
Se verific que los contratos de locacin de servicios de los

agentes BOTANA, Jos Mario, OLAZAR, Ral Martn y
SAYES, Avelino Marcelo no poseen la clusula 11
Declaracin que establece el Dec. N 1184/01.
Los legajos que contienen los contratos, las resoluciones y

las certificaciones de servicios de los agentes BOTANA,
Jos Mario, OLAZAR, Ral Martn y SAYES, Avelino
Marcelo encuentran sin foliar.
Aclaraciones
Se deber incorporar a los contratos de locaciones de

servicios la clusula 11 Declaracin que establece:
que el contratado pondr en conocimiento toda
ocupacin o actividad profesional pblica o privada que
haya ejercido o ejerza con el Estado Nacional,
Organismos Descentralizados, etc., como as tambin
los beneficios
rovisionales que perciba, dicha
declaracin tendr el carcter de Declaracin Jurada.
De resultar falsa esta declaracin o si tales actividades
resultan incompatibles a juicio de la contratante, podr
rescindir el contrato respectivo.
No Aplicable
Incorporar a los legajos y foliar toda la documentacin

de cada uno de los agentes en forma cronolgica.
X
A su vez de los legajos entregados no se encontraron las

constancias de inscripcin en la AFIP de los agentes
OLAZAR, Ral Martn y SAYES, Avelino Marcelo.
10
11
Las Resoluciones (D) Ns. 3119/03, 3122/03, 3136/03,

4025/03, 4027/03 y 4036/03 que aprueban los contratos de
los agentes BOTANA, Jos Mario, OLAZAR, Ral Martn y
SAYES, Avelino Marcelo, por el periodo 01/06/03 al
31/12/03, tienen fecha posterior al inicio de la prestacin
de los respectivos servicios.
Todas aquellas erogaciones y/o prestaciones de

servicios que requiera la Facultad debern realizarse
una vez que las mismas se encuentren aprobadas por los
actos resolutivos respectivos.
Las certificaciones de servicios de los agentes OLAZAR,

Ral Martn y SAYES, Avelino Marcelo no especifican los
horarios de entrada y salida, ni la cantidad de horas
(Categora A) que realizan por da, sino que solo se
detallan las horas totales realizadas en el mes. Cabe
destacar que una parte del pago de honorarios a los
contratados es por hora trabajada.
El responsable del rea deber certificar los servicios

prestados por los contratados y detallar el horario de
entrada y salida de los agentes, con el fin de poder
determinar la cantidad de horas Categora A que los
agentes realizan diariamente.
27
Item
12
13
Observacin

No
Recomendacin
Cumpliment
Cumpliment
Se verific en los pagos de honorarios correspondientes a

12/03 de los agentes BOTANA, Jos Mario, OLAZAR, Ral
Martn y SAYES, Avelino Marcelo, que la Facultad
confeccion las Liquidaciones Ns. 14.456 Ex, 15.322
Ex y 15.325 Ex respectivamente, con anterioridad a la
presentacin de las Facturas.
Toda documentacin que la Facultad recibe proveniente

de Facturas y/o Recibos de los profesionales, debe ser
controlada y aprobada o autorizada antes de emitirse la
Liquidacin respectiva.
Se verific que la mayora de los pagos a los contratados

seleccionados se pagan con unos das de atraso
incumpliendo lo establecido en la clusula 4 de los
contratos respectivos.
La Facultad deber cumplir en lo posible en tiempo y

forma con las clusulas de los contratos con el fin de
evitar reclamos por parte de los contratados.
No Aplicable
Aclaraciones
28

Item
1
Observacin
Recomendacin
La totalidad de la documentacin referida a cada Convenio

no se encuentra agrupada en un mismo expediente. Los
Convenios originales, segn lo informado por la
Dependencia, se encuentran en mesa de entradas.
Cuando la Facultad suscriba un Convenio deber

caratular un expediente el cual deber recibir un nico
tipo de nmero y contener copia certificada de los
convenios vigentes, as como toda la documentacin
antecedente de su celebracin, y respaldatoria de su
ejecucin.
Se ha verificado la falta de intervencin del rea Jurdica,

previo a la celebracin y aprobacin de los convenios.
Previo a la celebracin y aprobacin de un convenio se

deber emitir un dictamen jurdico a efectos de
asegurar la legalidad del procedimiento.
No existen evidencias fehacientes de un control por parte de

la Facultad respecto de la cuanta de la comisin pagada y
el momento de su ingreso, por parte de los distintos
Organismos/Empresas.
La metodologa mediante la cual se realiza el control de

los crditos a favor de la Facultad debera estar
definida por escrito y, a su vez, surgir de un criterio
razonable y homogneo.
Asimismo, se verificaron retrasos en los ingresos de

algunos meses, no existiendo en la documentacin puesta a
disposicin constancia alguna de reclamos por parte de la
Facultad. Cabe destacar que esta Auditora constat el
ingreso de las comisiones respectivas.
En caso de producirse atrasos, se debera realizar el

reclamo correspondiente.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
29

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Convenios de Pasantas en General

4
Los convenios de pasantas suscriptos con el Estudio

Jurdico Marval, OFarrell & Mairal y con el Ministerio de
Economa fueron celebrados el 1 de diciembre de 1996 y el
1 de diciembre de 2000 respectivamente.
En lo sucesivo deber regularizarse la situacin de

conformidad con la normativa vigente.
Con posterioridad a la firma de los mismos, se dict la Res.

(CS) N 6.578/01 que estableci un nuevo rgimen de
convenios de pasantas.
Los convenios originales no fueron adecuados a la
normativa vigente en materia de convenios de pasantas
(Res. (CS) N 6.578/01 - Anexo II), saber:
Estudio Jurdico Marval O Farrel & Mairal: Las clusulas
sobre seguros y comisin por gastos administrativos y
tutoras no se ajustan a la normativa vigente.
De acuerdo a la clusula sexta del convenio el Estudio
abona a la Facultad el 15% de la asignacin mensual por
pasante, en concepto de gastos de Tutora acadmica y
Administrativos.
Del texto del convenio no surge que el Estudio se obligue a
contratar seguros que cubran la actividad de los pasantes.
Ministerio de Economa: la modalidad de pago de la
comisin por gastos administrativos y de tutora -que no se
deduce de la asignacin estmulo mensual, de acuerdo a la
clusula 10 del convenio- no coincide con el mecanismo
previsto en la citada normativa.
Con respecto a las clusulas

sobre seguros,
si bien los Convenios no
hacen mencin a la
obligacin de esta Facultad
de contratar un seguro que
resguarde la actividad de
los pasantes durante el
trmino de las pasantas, los
acuerdos firmados
establecen que la
contraparte deber
incorporar a los pasantes al
rgimen de la ley 24.557
(LRT). Es menester resaltar
que esta Fac.garantiza el
estricto cumplimiento de
dicha obligacin en aras de
que los alumnos cuenten con
la cobertura suficiente para
realizar las tareas
asignadas, requiriendo
peridicamente la
acreditacin de dicha
cobertura.
Con respecto a la comisin
por gtos. adm. y tutoras, no
obstante que en los
convenios se hayan
establecido un porcentaje
mayor al estipulado en la
Res. (CS) N6578/01, debe
resaltarse que esta
alteracin es a favor de la
Universidad, quien percibe
as un ingreso mayor por el
convenio, y a su vez, se
encuentra libremente
aceptada por la
contraparte.
30

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Convenios de Pasantas en General

5
La Facultad inform que el control de los seguros de los

pasantes es efectuado en base a las notas que envan los
organismos / empresas mensualmente.
Con respecto al Convenio con el Ministerio de Economa,
la Facultad puso a disposicin una nota enviada por el
citado Ministerio de fecha 02/07/04 en la cual se detallan
las personas que se encontraban aseguradas a diciembre de
2003.
La Facultad deber efectuar un seguimiento peridico

respecto a la efectiva contratacin de los seguros por
parte de los diferentes organismos / empresas, como
consecuencia de los Pasantes que se encuentran all
desarrollando sus tareas. Asimismo deber requerirse a
los organismos / empresas la documentacin que
respalde fehacientemente la contratacin de los
seguros.
Cabe destacar que esta Auditora constat que los pasantes

seleccionados para la muestra poseen el seguro
correspondiente.
6
Con relacin al sistema de proceso de los ingresos, en el

SIPEFCO se registra el 100% del ingreso en la cuenta del
organismo, luego se efectan los pagos que correspondan
sin discriminar previamente la comisin establecida para la
Facultad.
El porcentaje que le corresponde a la Facultad debera

estar discriminado en otra cuenta, debido a que en los
Convenios de Pasantas, dicho porcentaje est
destinado a solventar gastos especficos de acuerdo a
la normativa vigente.
En los contratos de los Tutores acadmicos no se especifica

para que Convenio se los designa. A su vez, en la mayora
de los casos, en las resoluciones que aprueban la
suscripcin de los mencionados contratos tampoco se
especifica a que Convenios corresponden.
Convenios de Pasantas con el Ministerio de Economa
Se deber especificar en el Contrato o Resolucin de

designacin, cual/es Convenio/s tiene a cargo el Tutor.
Segn lo informado por la Dependencia en relacin al En lo sucesivo, la resolucin aprobatoria del convenio de
Convenio celebrado con el Ministerio de Economa no han pasantas deber ser puesta en conocimiento del Consejo
sido elevadas las actuaciones al Consejo Superior.
Superior.
31

Item
9
10
Observacin
Recomendacin
La Res. (D) N 18.281/01 de aprobacin del Convenio de Los Convenios que celebre la Facultad deben estar
Pasantas es de fecha 06/03/01 mientras que aquel fue debidamente aprobados por la autoridades competentes,
suscripto el 01/12/00 y, segn lo informado por la previo al comienzo de sus respectivas ejecuciones.
Dependencia, comenz a ejecutarse el da de su suscripcin.
La Res. (CD) N 947/01 que presta conformidad a la
Resolucin del Sr. Decano es de fecha 19/04/01.
El Reglamento General de Pasantas Educativas en el

Ministerio de Economa establece una escala de asignacin
estmulo segn la cantidad de materias aprobadas y de horas
diarias que realice cada pasante.
No Aplicable
Aclaraciones
En el Informe emitido por el tutor acadmico Dr. Gonzalo El tutor acadmico deber realizar un informe individual
LOPEZ DEL CARRIL acerca del desempeo de los pasantes acerca de la actuacin de cada pasante o, en su caso
a su cargo no se realiza una individualizacin de aquellos.
individualizarlos en un informe global.
Asimismo, de la documentacin puesta a disposicin por la
Dependencia no surge cuales son los pasantes asignados a
cada tutor acadmico.
12
No
Cumpliment
Deber verificarse, para la totalidad de los pasantes, que

la cantidad de horas y el importe de la asignacin
estmulo est de acuerdo con lo establecido en la
normativa vigente.
La asignacin percibida por la pasante COLORITTO,

Karina es de $1.000.- para 6 hs de trabajo, mientras que
segn la escala mencionada, para el caso de graduados
corresponden $1.000.- para una jornada de 8 hs. De trabajo.
11
Cumpliment
La Facultad inform a travs de una nota de fecha 23/08/04

que los pasantes seleccionados (IGOA, Julia y COLORITTO,
Karina) an no han presentado sus informes finales, lo cual
se encuentra establecido en los Convenios individuales, y
que los mismos han finalizado sus pasantas en marzo y en
mayo de 2004 respectivamente.
Los informes deben emitirse en tiempo y forma de acuerdo

a lo previsto en la normativa. Los mismos debern
archivarse en los legajos de los pasantes y adjuntarse
copia de la que debera emitir el Tutor Acadmico, con el
fin de contar con la totalidad del respaldo y poder evaluar
los aspectos relacionados con la evolucin de la pasanta
educativa.
32

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Convenios de Asistencia Tcnica en General

13
14
Segn lo informado por la Dependencia en relacin a los

Convenios de Asistencia Tcnica celebrados con la Comisin
Nacional de Comunicaciones y la Sec. De Hacienda del
GCBA no han sido elevadas las actuaciones al Consejo
Superior.
En los casos correspondientes los expedientes relativos a

Convenios celebrados por la Facultad debern elevarse
al Consejo Superior para su ratificacin a los efectos
establecidos en la normativa aplicable.
Con respecto al proceso de cancelacin de Facturas y/o Toda documentacin que la Facultad recibe proveniente
Recibos de locadores, se constat que:
de Facturas y/o Recibos de terceros, debe ser controlada
y aprobada o autorizada antes de emitirse la Liquidacin
La fecha de algunas de ellas es posterior a la de sus respectiva.
respectivas liquidaciones.
En las Facturas y/o Recibos presentados por los
No fue puesta a disposicin la Factura correspondiente a las profesionales y dems participantes de los Convenios,
cuotas 1 y 2 de GOMEZ MASIA, M. Cecilia (Convenio deber constar con el sello de pagado, cancelado o
GCBA).
similar. De esta forma, quedara constancia escrita que
Se verific la existencia de algunas Facturas, ya pagadas el documento fue utilizado para respaldar un pago ya
efectuado, evitando la posible duplicacin del mismo
por Tesorera, sin el correspondiente sello cancelatorio.
Convenios de Asistencia Tcnica con la Comisin Nacional de Comunicaciones

15
El convenio celebrado con la Comisin Nacional de

Comunicaciones (CNC) establece que las tareas de asistencia
tcnica que se definen como tareas de apoyo tcnico, asistencia
jurdica, capacitacin, investigacin y toda otra prestacin de
servicios tcnicos o profesionales especializados y/o ejecucin de
obras, de carcter individual o colectivo, en todos aquellos temas,
materias, planes o proyectos de diversa ndole que sean objeto de
estudio o de servicios susceptibles de ser prestados por la Facultad
() pueden ser prestados a travs de personal profesional,
administrativo, docente y/o estudiantes, instrumentada a travs de
contratos de locacin de servicios y/u obra o pasantas acadmicas
rentadas.
Asimismo, las clusulas del convenio, que regulan las pautas con
respecto a los pasantes, no establecen que parte contratar los
seguros respectivos, ni tampoco fijan el porcentaje de la comisin
por gastos administrativos y tutoras.
Los convenios de asistencia tcnica que firme la Facultad

deberan ajustarse a lo establecido en la Res. ( CS ) N 1.655/87
y sus modificatorias. En este sentido, la misma establece
que:La Universidad de Buenos Aires podr ejecutar, a travs
de sus dependencias, trabajos tcnicos de alta especializacin,
desarrollos, tareas de transferencia de conocimientos
tecnolgicos y prestacin de servicios para terceros, con
financiamiento total o parcial de stos, siempre que dichos
trabajos y tareas tengan nivel tcnico y cientfico acorde con el
prestigio y propsitos de esta casa de altos estudios.
Se entiende por Convenios Especficos a los
emprendimientos entre un tercero y la Universidad dirigidos a
que sta, a travs de sus dependencias, lleve a trmino en un
plazo no mayor de dos aos, estudios, investigaciones,
desarrollos o tareas de transferencia de conocimientos
tecnolgicos requeridos por el tercero con un objetivo
concreto.
El Consejo Directivo de la
Facultad dict la
Resolucin N 4313/07
reglamentando los
Convenios de Servicios a
Terceros.
Respecto de los Convenios
de Pasantas, la Facultad
adecu los textos a lo
establecido en la
Resolucin (CS) N
6578/01, con excepcin de
lo establecido para el
porcentaje de gastos
administrativos y seguros.
33

Item
Observacin
15
Recomendacin
Cumpliment
Se entiende por convenios generales a acuerdos de

tipo global entre un tercero y la Universidad dirigidos a
que sta, a travs de sus dependencias, pueda llevar a
cabo estudios, investigaciones, desarrollos o tareas de
transferencia de conocimientos tecnolgicos cuya
ejecucin se instrumentar mediante actos individuales
para cada actividad concreta, los que pasarn a formar
parte del convenio general.
Cont
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Asimismo, los convenios de pasantas deben ajustar su

texto al modelo que figura en el Anexo II de la Res. (CS)
6578/01.
16
17
18
La Res. (D) N 11.151/98 de aprobacin del Convenio es de

fecha 14/08/98 mientras que su ejecucin comienza el
02/10/97 y la ratificacin por el Consejo Directivo mediante
Res. (CD) N 11.681/98 es del 13/10/98.
Los Convenios que celebre la Facultad deben estar

debidamente aprobados por la autoridades competentes,
previo al comienzo de sus respectivas ejecuciones.
En los Contratos de EIDELMAN, David y TERAN, Ricardo Los Contratos de locacin debern adecuar sus clusulas
no se indica el objeto de la contratacin y el monto de los a lo dispuesto en el Convenio de asistencia Tcnico
honorarios. En cuanto al plazo de duracin se indica Profesional.
solamente que la locacin concluye por finalizacin del plan
de trabajo en el cual el locador se desempee, el cual no fue
puesto a disposicin de esta Auditora.
Segn lo informado por la Sec. De Extensin Universitaria La Unidad de Coordinacin, como rgano de aplicacin
no obra en los archivos de la misma el reglamento interno de supervisin y evaluacin del Convenio deber dictar su
la Unidad de Coordinacin.
respectivo reglamento interno.
X
La Unidad de
Coordinacin no necesita
de un Reglamento Interno
para su funcionamiento y
se rene al momento de la
suscripcin de las Actas
correspondientes, y cuando
se la requiere.
34

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
19
Segn lo informado por la Sec. De Extensin Universitaria

no obran en los archivos de la misma Actas de
Coordinacin, que instrumenten los programas de trabajo
respectivos, segn lo estipulado en la Clausula 4 del
Convenio, en la cual se detallan en forma especfica los
contenidos que aquellas deben incluir, ni se ha designado
docente responsable de los programas, argumentando la
Facultad que esta ltima situacin se debe a las
caractersticas de las prestaciones que realizan en el
Convenio.
En lo sucesivo, la Dependencia deber elaborar las

Actas de Coordinacin respectivas que instrumenten los
Programas de Trabajo, acorde a los establecido en el
Convenio de asistencia tcnico profesional.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Al respecto, la Facultad inform que las personas

contratadas en el marco del Convenio realizan prestaciones
de servicios desarrollando tareas de apoyo tcnico
profesional y describe algunas de las que se llevan a cabo en
el rea Jurdica y Gerencia de servicios postales.
20
21
Ante la solicitud, por parte de esta Auditora de los informes La Facultad deber controlar la aprobacin
de avance y el informe final, establecidos en la clusula 6 presentacin de los informes de avance y finales.
del Convenio, la Facultad inform que las prestaciones que
se realizan son de carcter peridico y continuas por lo que
no se emiten informes de avance ni finales sino que el
cumplimiento de las mismas se acredita mediante las
certificaciones de servicios mensuales que la Comisin
Nacional de Comunicaciones remite a la Sec. De Ext. Univ.
Los Currculo Vitae, puestos a disposicin no poseen la La Facultad deber controlar que en los antecedentes
firma de cada uno de los postulantes bajo el carcter de curriculares de los postulantes obre la firma de cada
Declaracin Jurada.
uno.
35

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Convenios de Asistencia Tcnica con la Secretara de Hacienda y Finanzas del G.C.B.A.

22
23
24
Ante la solicitud de esta Auditora de la Resolucin del Los Convenios que celebre la Facultad deben estar
Consejo Directivo que ratifique la Res. (D) N 1.466/02 de debidamente aprobados por la autoridades competentes
fecha 04/10/02 de aprobacin del Convenio de Asist. previo al comienzo de sus respectivas ejecuciones.
Tcnica, la Facultad inform que la ratificacin se
encuentra en trmite y que el expediente respectivo ha sido
remitido en forma extempornea al Consejo Directivo.
Ante la solicitud de los Programas Especficos vigentes en

Diciembre de 2003, teniendo en cuenta que los Programas
N 5 a 8, puestos a disposicin, tienen como vencimiento el
30/11/03, la Facultad inform que si bien se encontraba
cumplido su plazo formal, seguan desarrollndose, en
diciembre, tareas finales sin haberlos renovado.
En lo sucesivo se debern cumplir los plazos establecidos

en los Progamas especficos. En caso de imposibilidad
material, deber solicitarse una prrroga con
anterioridad al vencimiento de los plazos originales.
En las Clusulas 4 y 7 de los Contratos de Locacin de En lo sucesivo, la Facultad deber controlar el

obra se hace referencia al Cronograma de avance, el cual cumplimiento del cronograma de avance de actividades
forma parte de los mismos como Anexo II, a saber:
establecido en los contratos celebrados en el marco de
los Programas de Asistencia Tcnica.
Clusula 4: El Cronograma de pagos estar sujeto al
cumplimiento del cronograma de avance, el que ser
informado a la locataria.
Clusula 7: El Contrato quedar extinguido por culpa del
locador, en los casos de incumplimiento en el cronograma de
actividades.
Asimismo, conforme el Anexo de los contratos de locacin de

obra: El informe final correspondiente al cumplimiento de
las tareas de cada etapa del presente cronograma deber
presentarse el da 25 de cada mes en forma improrrogable
De la documentacin acompaada por la Dependencia no
surge que los Coordinadores de los Programas presenten los
informes mensuales que acrediten el cumplimiento del
cronograma de actividades.
36

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
La Facultad inform al respecto que el cumplimiento de las

tareas especificadas en el cronograma de avance se informa
Cont mediante la certificacin emitida por los Coordinadores de
cada Programa Especfico, en tanto el cumplimiento por
parte de los Coordinadores es certificado mediante las
certificaciones remitidas a la Direccin Gral. Financiera y
Contable.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
24
25
Ante la solicitud de la documentacin que respalde la La Facultad deber emitir los actos administrativos de
designacin de Coordinadores por parte de la Facultad, designacin de los Coordinadores de conformidad con lo
segn lo establecido en la clusula 3 del Convenio marco y dispuesto en los Convenios y Programas.
la 4 de los Programas especficos, la Facultad inform que
el Dr. FLAX, Gregorio y la Dra. GOMEZ MASIA, M. Cecilia
son Coordinadores de los Programas especficos N 7 y N 8
respectivamente que a los fines de la acreditacin de dicha
condicin se pusieron a disposicin las notas de remisin a
la Sec. De Extensin Univ. De los Informes finales de los
Programas por ellos suscriptos.
La nota correspondiente al Programa especfico N 7 posee

una firma sin aclaracin.
Asimismo, de los contratos de locacin de los Dres. En
cuestin no surge su designacin como Coordinadores de los
Programas respectivos.
26
En los conceptos de los Recibos SIPEFCO no se especifica a

que Programa corresponde el ingreso.
La Facultad deber tomar los recaudos necesarios para

que en los Recibos SIPEFCO emitidos se indiquen los
datos con el debido detalle de manera tal que se pueda
identificar el origen de los importes cobrados.
37
H. CONCESIONES Y/O PERMISOS DE USO VIGENTE

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Concesionario R.J Catering S.R.L. Comedor de Estudiantes 1
En el periodo bajo anlisis se ha verificado que el

concesionario ha constituido un seguro de responsabilidad
civil por un monto que no alcanza el mnimo de setecientos
mil pesos estipulado en la clusula novena inciso c) del
Contrato de Concesin suscripto con la Dependencia con
fecha 21 de julio de 2000.
En lo sucesivo, la Dependencia deber cumplimentar lo

dispuesto en las clusulas contractuales en materia de
seguros.
Cabe destacar que el concesionario, ante un requerimiento

de la Dependencia, regulariz la situacin mencionada.
Asimismo, cabe aclarar que a la fecha de emisin de este
informe la firma R.J. Catering SRL ya no est a cargo de la
explotacin del Comedor de Estudiantes.
El 2 de julio de 2004 se verific que el concesionario del

Comedor de Estudiantes ubicado en la planta baja vende
mercaderas de consumo habitual a precios superiores a los
establecidos en el listado de precios que ofert en la
licitacin obrante a fs. 1347/1350 del expediente N
95.194/98-.
Deber regularizarse la situacin, de conformidad con el

Pliego de Bases y Condiciones y la normativa aplicable.
De la documentacin puesta a disposicin de esta Auditora

no surge que la Dependencia haya aprobado
modificaciones a esa lista de precios.
El contrato de concesin no obra en las actuaciones donde

tramit la licitacin.
En lo sucesivo deber adjuntarse a las actuaciones

original o copia certificada del contrato de concesin.
38

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Mquinas expendedoras Centro de Estudiantes Kioscos

4
La Dependencia mediante Res. (D) N 3668/03- otorg un

permiso de uso precario a favor del Centro de Estudiantes de
Derecho y Ciencias Sociales para la instalacin de diez (10)
mquinas expendedoras de caf, golosinas y gaseosas en el
edificio de la Facultad hasta el 31 de diciembre de 2003 o
hasta que concluya el procedimiento licitatorio para la
concesin de uso y explotacin correspondiente.
En lo sucesivo, debern arbitrarse los medios necesarios

para la percepcin de los cnones adeudados. Asimismo,
deber regularizarse la situacin de los permisos de uso
que hayan vencido. En igual sentido deber
regularizarse la situacin de las mquinas expendedoras
de golosinas, bebidas y afines, de conformidad con la
normativa aplicable (ley 24.308 y su reglamentacin).
El 2/7/2004 se verific que en el edificio de la Facultad

funcionaban veinte (20) mquinas expendedoras de caf,
golosinas y bebidas (Planta Baja: 2 mquinas de bebidas, 1
de caf y 1 de golosinas frente al local de Lexis exos, 2
mquinas de bebidas, 1 de caf y 1 de golosinas contiguas al
aula 22, 1 mquina de bebidas al lado del acceso a la
escalera 6, 1 mquina de bebidas y 1 de caf contiguas al
aula 51, 3 mquinas de bebidas contiguas al local del Centro
de Estudiantes,1 mquina de caf dentro del local del Centro
de Estudiantes, 2 mquinas de caf y 1 de golosinas frente
al local de Extensin Universitaria; EP: sala de lectura
parlante: 2 mquinas de bebidas en el Bar Barato).
De la documentacin adjuntada por la Dependencia surge

que el Centro de Estudiantes pese a reiteradas
intimaciones de pago efectuadas por autoridades de la
Facultad- no abon los cnones correspondientes al perodo
auditado segundo semestre del 2003-.
Asimismo se verific el funcionamiento de tres quioscos dos

en la planta baja (uno contiguo al aula 25 y otro dentro del
local del Centro de Estudiantes que cuenta con diez mesas
para realizar consumiciones de comestibles y bebidas) y otro
en el sector de posgrado.
Cabe aclarar que un cuarto quiosco ubicado en la planta
baja- es explotado por una discapacitada no vidente.
39

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Se verific que existen carritos que expenden caf, golosinas,

emparedados y bebidas en los pisos 1 y 2 de la Facultad
Cont abonando $ 1.000.- de canon mensual.
Al solicitrsele la documentacin que respalda la concesin
la Dependencia adjunt la Res. (D) N 12.621/99 que otorg
un permiso precario para el funcionamiento de los carritos
desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de 1999.
Centro de Estudiantes
5
De conformidad con lo informado por la Dependencia el

En lo sucesivo se deber identificar en las resoluciones
Centro de Estudiantes explota dos espacios en la Planta
respectivas, la totalidad de los espacios destinados al
Baja de la Facultad destinados a la provisin de fotocopias a Centro de Estudiantes.
los estudiantes. Esos espacios no se encuentran identificados
en las Resoluciones que otorgan permisos de uso precario y
gratuito al Centro de Estudiantes Resoluciones N
4.320/88,N 13.430/83 y N13.447/99.
Concesionarios: Los Diplomas de Juan R. Malahada Centro de Estudiantes Mquinas Expendedoras Cooperativa Los Carritos
6
De acuerdo a la informacin suministrada por la

Dependencia, los concesionarios no adjuntaron la
documentacin que acredite la contratacin de la totalidad
de los seguros a su cargo, de conformidad con las clusulas
contractuales respectivas.
En lo sucesivo se deber intimar a los concesionarios a

acreditar
la
contratacin
de
los
seguros
correspondientes, bajo apercibimiento de aplicar
sanciones por el incumplimiento de las clusulas
contractuales respectivas.
Los concesionarios incurrieron en diversos atrasos en los En lo sucesivo se debern aplicar sanciones o
pagos de los cnones. La Dependencia no aplic sanciones penalidades frente a incumplimientos de los
concesionarios en el pago de los cnones.
ni penalidades por esos atrasos.
Cabe destacar que esta Auditora constat que los das de
atraso no son significativos
40

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Ocupaciones de espacios no informados por la Dependencia

8
El 02/07/2004 se verific que existe un espacio de la

Dependencia ocupado en la sala de lectura parlante de la
Biblioteca- donde funciona un bar cafetera (denominado
Bar Barato) que cuenta con diez mesas, una barra y
heladeras con bebidas y otros productos. Esa ocupacin no
fue originalmente informada por la Dependencia.
La Dependencia deber regularizar la situacin, de

conformidad con la normativa vigente, utilizando
razonablemente- a esos efectos, todos los medios a su
alcance.
Luego, en respuesta a la Nota N 43/2004, la Facultad

inform que mediante Resolucin (D) N 4.853/03 se
adjudic, ad referndum del Sr. Rector de la UBA, la
licitacin pblica N 2/03 cuyo objeto es la concesin del
espacio ubicado en la Biblioteca Parlante- a la
ASOCIACIN MUTUAL PERSONAL DE LA FACULTAD
DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES. Asimismo, de
acuerdo a lo informado por la Facultad, las actuaciones
donde tramita la licitacin sealada fueron remitidas al
Rectorado de la UBA el 27 de febrero de 2004.
41
I. COMPRAS Y CONTRATACIONES
Item
Observacin
Recomendacin
De la informacin suministrada en la planilla 18 por la

Dependencia surge que, en un lapso menor a tres meses,
se efectuaron varias contrataciones directas y/o tramites
simplificados referentes a un mismo rubro comercial
equipos de computacin - por un valor aproximado a $
133.108,21, superior al monto mximo previsto en la
normativa.
Se debern respetar los valores mximos fijados por la

normativa para cada procedimiento de seleccin, y evitar
incurrir en supuestos de desdoblamiento a fin de eludir
su aplicacin.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Detalle aproximado:
N O. Prov.
Concepto
Valor
Fecha
12.971 Red informatica
$ 10.204
12/12/03
$ 21.789
12/12/03
$ 23.104,75
12/12/03
$ 1.962,16
12/12/03
$ 1.520
12/12/03
12.994 Elem. de informtica
$ 8526,30
19/12/03
$ 270
22/12/03
$ 8.972
22/12/03
$ 56.461
22/12/03
$ 299
22/12/03
Total
$ 133.108,21
42
Item
2
Observacin
Recomendacin
De la documentacin suministrada por la Dependencia no

En lo sucesivo, se deber formular y aprobar un
surge que se encuentre aprobado el Plan de Compras Anual programa de contrataciones, de conformidad con la
de la Facultad (2003). La Secretara de Hacienda remite
normativa vigente.
formularios a los distintos sectores de la Facultad para que
efecten pedidos de elementos. En algunos casos dichos
sectores elevan tardamente las solicitudes para la compra
de elementos.
Se verific que las garantas de adjudicacin ingresaron

por el Departamento de Compras y no por el de Tesorera.
La garantas de los proveedores constituyen valores, por

lo que deberan ser resguardados en la Caja Fuerte de la
Tesorera.
Con respecto a las garantas se verific lo siguiente:

Garantas de Mantenimiento de oferta
La Facultad deber registrar la totalidad de las

garantas en el mismo momento que las mismas ingresan
a la Dependencia, a fin de evitar generar atrasos en las
registraciones.
En los Exptes. N s. 601.405/03 y 602.080/03 no estn

fehacientemente recibidas por la Tesorera. A su vez, en el
Expte. N 601.459/03, ingresaron el 10/07/03 registrndose
con 6 das de atraso.
Asimismo, la Dependencia deber arbitrar todos los

medios pertinentes a fin de asegurar que la totalidad de
los valores entregados en garanta sean resguardados en
Tesorera.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Cabe destacar que existen dilaciones de hasta 15 das desde

la fecha en que el sector Contable emite el pase hasta la
Registracin por parte de la Tesorera.
Garantas de Adjudicacin
En los Exptes. N s. 601.459/03 y 602.080/03 no estn
fehacientemente recibidas por la Tesorera.
Cabe destacar que existen dilaciones de hasta un mes desde
la fecha en que el sector Contable emite el pase hasta la
registracin por parte de la Tesorera.
43
Item
Observacin
4
Cont
En el Expte. N 601.405/03 se verific la existencia de

fotocopias de garantas (pagars) de adjudicacin de los
proveedores INTELECNIA SRL, EDITORIAL
HAMMURABI SRL, FONDO DE CULTURA ECONOMICA
ARG. SA, EDITORIAL UNIVERSIDAD SRL y EDITORIAL
RUBINZAL y ASOC. SA que no fueron registradas en el
sistema SIPEFCO. Cabe aclarar que la Tesorera inform
que los originales de las mencionadas garantas no se
encuentran en dicho sector, no existiendo constancia
fehaciente del destino de dichos documentos .
Recomendacin
Cumpliment
Respecto del proveedor INTELECNIA SRL, esta Auditora

constat que se encuentra registrada en el sistema
SIPEFCO una pliza del mismo expediente y proveedor por
$ 9.470 la cual fue visualizada en la Tesorera, pero la
misma no se encuentra identificada en el expediente.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
A su vez en el sistema SIPEFCO se registraron las

garantas de los siguientes proveedores MARIO A. VIERA,
LIBRERA JURIS, EDITORIAL ASTREA de A. R. De
PALMA SRL, EDITORIAL AD-HOC SRL y LEXIS NEXIS
ARGENTINA SA, no encontrndose constancia en el
expediente del ingreso de las mismas.
En ninguno de los casos analizados consta que se haya

realizado la consulta a la base de datos del Archivo de
Informacin sobre Proveedores, siendo que la misma debe
llevarse a cabo antes de producirse cada pago, a efectos de
recabar informacin sobre la situacin impositiva de los
proveedores y poder calcular, en caso de corresponder, la
retencin sobre el Impuesto al Valor Agregado.
Se deber proceder de acuerdo a lo establecido en el

anexo IV de la RG (AFIP) N 18/97.
Asimismo, una vez finalizada la consulta se deber
imprimir, como constancia, el reporte que emite el
sistema informtico, el que deber archivarse en el
expediente, cualquiera fuese su resultado.
44
Item
6
Observacin
Se verific que en procedimientos de contratacin por
montos superiores a $ 150.000, Exptes. Ns 601.405/03 y
601.459/03, la Dependencia no requiere a la SIGEN la
emisin de un Informe de conformidad con el sistema de
precios testigo (Res. SIGEN N 165/02).
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
En lo sucesivo en los casos correspondientes, se deber

cumplir con la normativa vigente en materia de precios
testigo.
Cabe aclarar que esta Auditoria General ha tomado

conocimiento de una Nota de la Secretara de Hacienda y
Administracin que sostiene que en funcin de la autonoma
y autarqua de la UBA la normativa de precios testigo no es
aplicable a esta Institucin.
Asimismo, consultada la SIGEN sobre la pertinencia de la

Nota citada, determin que aquella no tena la jerarqua
suficiente para eludir la observancia de la norma.
OBSERVACIONES PARTICULARES
1 Etapa: Desde la solicitud de compra hasta el Acta de Apertura
7
En lo sucesivo el Pliego de Bases y Condiciones

En los Exptes. N s. 601.356/03 y 601.459/03 el Pliego de
Bases y Condiciones particulares no establece el plazo en el Particulares deber establecer el plazo para la recepcin
definitiva de los bienes y/o servicios.
cual debe pronunciarse la Comisin de Recepcin
Definitiva.
45
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
2 Etapa: Desde el anlisis de las ofertas hasta el Informe de la Comisin Evaluadora

8
10
En el Expte. N 601.459/03 la oferta del proveedor

adjudicado TEAM MEDIA SA no se encuentra firmada en
todas su hojas.
En toda contratacin los originales de las ofertas

debern estar firmadas en todas sus hojas, por el
oferente o en su caso el representante legal.
En los Exptes. Ns. 601.459/03 y 602.080/03 no existe

constancia que los Proveedores TEAM MEDIA SA y TAVIS
(de Hugo Gabriel Toso) hayan presentado el Certificado
Fiscal para contratar.
En lo sucesivo, deber requerirse a los oferentes que

acompaen la constancia de inscripcin en el SIPRO o
que adjunten la totalidad de la documentacin que
dispone la normativa indicada.
En los Exptes. Ns. 601.459/03 y 601.405/03, no existe

constancia que los proveedores TEAM MEDIA SA, LA LEY
SAE, EDITORIAL ASTREA de A. R. De PALMA SRL y
LEXIS NEXIS ARGENTINA SA hayan cumplido con la
presentacin de los ltimos Estados Contables y los datos
de la sociedad requeridos en el art. 138) inc. b) del Dec. N
436/00. A su vez, para el ltimo expediente no existe
constancia de la inscripcin en el SIPRO por parte de los
proveedores mencionados.
A su vez, en caso de corresponder, los proveedores

debern presentar el Certificado fiscal para Contratar.
En caso que el proveedor haya entregado dicha
documentacin en anteriores licitaciones, se deber
dejar constancia en el expediente el lugar donde se
encuentra archivada dicha documentacin.
Los Informes y/o Dictmenes de la Comisin Evaluadora no Con el fin de asegurar la integridad y la correlatividad
numrico temporal de los Dictmenes de Evaluacin
se encuentran prenumerados.
stos debern contener numeracin preimpresa.
Cabe destacar que durante el transcurso de esta auditora
la Facultad comenz a implementar la prenumeracin de
dichos documentos.
46
Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
3 Etapa: Desde la Resolucin de Adjudicacin hasta el momento del pago

11
En los Exptes. N s. 601.405/03 y 602.080/03, se verific que las

Resoluciones de Adjudicacin no se notifican a los proveedores
adjudicados.
La Facultad deber notificar fehacientemente- la resolucin de

adjudicacin al adjudicatario y al resto de los oferentes.
12
En los Exptes. N s. 601.356/03 y 601.405/03 los proveedores

adjudicados FEBICOM SA y EDITORES DEL PUERTO SRL no
acompaaron las respectivas garantas de cumplimiento de
contrato.
En lo sucesivo cuando el monto de la garanta no fuere superior

a $ 2.500 como es el presente caso se aconseja disponer en
los Pliegos de Bases y Condiciones Particulares la
innecesariedad de su presentacin, de conformidad con el art.
55) inc. e) del Dec. 436/00.
En los Exptes. N s. 601.405/03 y 602.080/03 no consta que los

proveedores INTELECNIA SRL, EDITORIAL HAMMURABI SRL,
EDITORIAL ASTREA de A. y R. DE PALMA SRL, LEXIS NEXIS
ARGENTINA SA, EDITORES DEL PUERTO, FEBICOM SA y
SERVICIOS GLOBALES SA hayan entregado la totalidad de los
Remitos respectivos. Asimismo, se verific que en la ampliacin de
la contratacin la totalidad de los proveedores adjudicados no
entregaron remito.
Se debern adjuntar al expediente los Remitos de los

proveedores y dejar constancia en los mismos de la fecha de
entrada de los bienes a la Facultad, firmada por el responsable
de la recepcin.
En el Expte. N. 601.356/03 el proveedor FEBICOM SA, no

entreg los elementos dentro del plazo establecido en la Orden de
Provisin, no existiendo constancia en el expediente de que la
Facultad haya adoptado alguna medida como consecuencia de
dicho incumplimiento.
En lo sucesivo, deber intimarse a los adjudicatarios a cumplir

la prestacin o en casos justificados- otorgar la prrroga del
plazo de cumplimiento del contrato.
En los Exptes. N s. 601.405/03 y 602.080/03 la Comisin de

Recepcin Definitiva no se expidi en los plazos establecidos en el
pliego de bases y condiciones particulares, con relacin a la
entrega de los proveedores EDITORIAL UNIVERSIDAD SRL y
DATA MEMORY SA respectivamente.
En lo sucesivo la Comisin de Recepcin deber prestar

la conformidad a la recepcin de los bienes adquiridos
dentro de los plazos establecidos en el Pliego de Bases y
Condiciones.
13
14
15
47
Item
16
17
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
En el Expte. N 601.459/03 la Facultad no solicit ni el

Se deber solicitar al proveedor que con la Factura
proveedor TEAM MEDIA SA acompa el tarifario vigente adjunte el tarifario vigente con el fin de poder controlar
al momento de facturar la publicacin de $ 58.035,82. Esta los importes facturados.
situacin dificulta determinar la composicin del monto
total pagado. Cabe destacar que dicha contratacin se
tramit por Licitacin Privada con Orden de Compra de
hasta un importe mximo de $ 300.000.
En los Exptes. N s. 601.356/03 y 601.405/03, los pagos
efectuados a los proveedores FEBICOM SA, LA LEY SAE,
LEXIS NEXIS ARGENTINA SA y EDITORIAL ASTREA. De
A. R. De PALMA SRL no figuran pagados en la Ejecucin
Presupuestaria en el momento de la emisin del Recibo por
parte del proveedor, detectndose atraso de hasta
aproximadamente cuatro meses.
Las registraciones debern realizarse en el momento del

respectivo ingreso y/o egreso de fondos de la
Dependencia con el fin de poder contar con un correcto
flujo de fondos a una fecha determinada.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Las publicaciones son
realizadas por la
Universidad, y el costo
es afectado a la
Dependencia
48
J. LOCACION DE SERVICIOS Y OBRA / HONORARIOS VARIOS

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment

surge que la Facultad no cuenta con legajos individuales de
los profesores que dictan cursos de Posgrado y de Extensin
Universitaria.
La Facultad deber confeccionar legajos para cada uno

de los contratados incorporando a los mismos toda la
informacin
y/o
documentacin
(Contratos,
Resoluciones, Antecedentes, etc.) y a su vez foliarlos en
forma cronolgica.
A su vez, los legajos correspondientes a ALTMARK, Daniel

Ricardo y BRENNA, Ramn se encuentran sin foliar.
A su vez cada vez que se efecten pagos de honorarios
deber caratularse un expediente que contenga toda la
Por otra parte se verific que no se forman expedientes para documentacin de respaldo, en forma correlativa y
gestionar el pago de honorarios y archivar su respectiva cronolgica, indicando el nmero de folio con su
documentacin de respaldo.
respectivo sello.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
A modo de ejemplo de la documentacin correspondiente al

pago de honorarios puesta a nuestra disposicin no se
encontr la Factura correspondiente a los honorarios de
12/03 de CIURO CALDANI, Miguel ngel. Cabe destacar
que posteriormente dicha Factura fue remitida a esta
Auditora por el Departamento de Rendiciones de Cuentas.
2
De la documentacin puesta a nuestra disposicin no

constan las Resoluciones que aprueben los contratos de
locacin de servicios con los profesores de Posgrado y
Extensin Universitaria.
Todas aquellas erogaciones y/o prestaciones de servicios

que requiera la Facultad debern realizarse una vez que
las mismas se encuentren aprobadas por los actos
resolutivos respectivos.
X
A su vez de las restantes locaciones, las Res. (D) Ns.

4022/03, 4052/03, 4585/03 que aprueban los contratos de ,
ARGENTO, Adriana, CIURO CALDANI, Miguel ngel,
ZAPATA, Eduardo, tienen fecha posterior al inicio de la
prestacin de los respectivos servicios.
Se trata de acortar el
tiempo entre la firma del
contrato y la resolucin
aprobatoria del mismo
49

Item
Observacin
En ninguno de los casos analizados consta que se haya

realizado la consulta a la base de datos del Archivo de
Informacin sobre Proveedores, siendo que la misma debe
llevarse a cabo antes de producirse cada pago, a efectos de
recabar informacin sobre la situacin impositiva de los
contratados y poder calcular, en caso de corresponder, la
retencin sobre el Impuesto al Valor Agregado.
Locaciones de Servicios - (Ceare, Graduados y Cmputos)
4
Se verific que la mayora de los pagos efectuados a los

contratados ARGENTO, Adriana, CIURO CALDANI, Miguel
ngel y ZAPATA, Eduardo se realizan con unos das de
atraso incumpliendo con lo establecido en la clusula 4 de
los contratos respectivos (los pagos se realizarn
mensualmente del primero al quinto da hbil del mes
siguiente).
Locaciones de Servicios Cursos de posgrado
5
Se verific que los contratos de locacin de servicios

celebrados con los profesionales que dictan cursos de
Posgrado no se adecuan al modelo del Dec. N 1184/01.
A su vez, se verific la existencia de varios contratos que no
se encuentran correctamente suscriptos (firma y sello) por el
Secretario del Departamento de Posgrado. En tal sentido se
verific que por la Facultad de Derecho firma en la
totalidad de los contratos el Subdirector del Departamento
de Posgrado, el mismo no se encuentra en la planta de
personal de la Dependencia, sino que posee un contrato de
locacin de servicios.
Por otra parte algunos contratos no indican la fecha en que
fueron realizados y tampoco cuentan con la firma del
prestador en la totalidad de las hojas que integran los
mismos. A su vez se constat que los mismos no poseen la
totalidad de los datos necesarios a los fines de establecer los
derechos y obligaciones de las partes (Fechas en que
comienzan y finalizan los cursos, identificacin del mismo,
etc.).
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Se deber proceder de acuerdo a lo establecido en el

anexo IV de la RG (AFIP) N 18/97.
Asimismo, una vez finalizada la consulta se deber
imprimir, como constancia, el reporte que emite el
sistema informtico, el que deber archivarse en el
expediente, cualquiera fuese su resultado.
Los pagos en concepto de honorarios debern pagarse

dentro del tiempo establecido por los contratos
respectivos, con el fin de evitar reclamos por parte de los
contratados.
En lo sucesivo, la Dependencia deber adecuar los

contratos que se celebren con los profesionales que
dictan cursos de Posgrado, de conformidad con la
normativa vigente.
Si las autoridades de la Facultad lo estiman pertinente,

podrn adecuar los contratos a suscribir a los modelos
previstos en la Res. (R.) N 57/02 (nica norma dictada
por la Universidad de Buenos Aires que establece un
marco general de referencia sobre la materia).
50

Item
6
Observacin
Recomendacin
De la documentacin puesta a nuestra disposicin no Se debern adjuntar a las Resoluciones que aprueban los
constan las liquidaciones de honorarios que efecta el Dto. honorarios de los profesores de posgrado las
de Posgrado correspondientes a los meses de 08/03, 09/03 y liquidaciones que emite el Departamento de Posgrado.
10/03 del profesor GONZALEZ BRAVO, Lucio. Cabe
destacar que dichas liquidaciones se encuentran aprobadas
por las Res. (D) Ns. 3675/03, 3867/03 y 4179/03.
En algunos casos las Facturas presentadas por los docentes Se debern controlar que las Facturas se completen con
de Posgrado, para el cobro de honorarios, no indican el todos los datos y que se detallen en las mismas los
concepto (curso, materia, funcin). Se destaca que dichos conceptos y perodos por los cuales se extendieron.
docentes cobran por distintas asignaciones de cursos.
Se verific que al profesor GUIBOURG, Ricardo se le La Facultad deber practicar las retenciones a los
practico una retencin de ganancias en el pago de los sujetos pasibles de retencin que establece la normativa
honorarios de 09/03 cuando la situacin impositiva del vigente.
mismo es responsable Monotributo.
Se verific que las Liquidaciones Ns. 6291 y 6341y las Toda Factura, as como Liquidacin abonada deber
Facturas N s. 0000-00000046 y 0000-00000048 constar con el sello de pagado, cancelado o similar.
correspondientes a los honorarios de 06/03 de SABATINI,
Rubn y GUIBOURG, Ricardo respectivamente, no estn
canceladas con el sello de pagado o similar.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
De difcil cumplimiento,
dado que el docente trae
la factura ya
confeccionada. Hubo
mejoras
Ha sido subsanado
previa consulta a la
bases de datos del AFIP
51

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Locaciones de Servicios - Cursos de Extensin Universitaria

10
11
Se deber contar con Normas y Procedimientos claros,

precisos y concretos, que incluyan entre otras cosas, los
requisitos (antecedentes acadmicos, profesionales,
laborales, etc.) a tener en cuenta para realizar las
distintas contrataciones de los profesionales, mediante
Cabe destacar que fueron puestos a disposicin de esta las instrucciones escritas, los formularios y los registros
Auditoria los datos personales y antecedentes laborales de a utilizar, para lograr una homogeneidad y eficiencia
las personas seleccionadas.
operativa.
Los cursos de Extensin Universitaria no poseen normativa

y/o requisitos en los que se basa la Facultad para la
contratacin de profesionales que dictan los cursos
respectivos.

no constan las certificaciones de servicios mensuales ni las
liquidaciones que contienen el clculo de importes que
cobran los profesores ALVITOS, Mara Cristina, JUNI,
Mariela y PADULA Ariel correspondientes a los cursos de
Extensin Universitaria que dictan en la Facultad.
Se debern confeccionar las certificaciones de servicios

en forma mensual para cada uno de los profesores . A su
vez se debern confeccionar las liquidaciones pertinentes
con el fin de poder determinar los honorarios que va a
percibir cada profesor de acuerdo a lo estipulado en los
contratos respectivos.
Parcialmente
Locaciones de Obra - Digesto Jurdico Argentino

12
13
Por Res. (D) Ns 4159/03, de fecha 03/11/03, 4393/03 de

fecha 11/12/03 y 4581 de fecha 30/12/03 se prorrogaron los
contratos de varios profesionales que se desempean en el
marco del Digesto Jurdico Argentino. La prorroga abarc
los meses de 08/03 hasta 12/03.
En lo sucesivo, debern celebrarse los contratos

respectivos con los profesionales que se desempean en
el marco del Digesto Jurdico Argentino en tiempo y
forma, de conformidad con la normativa vigente.
Se verific que en la Liquidacin N 14.706 y en la Factura

N 0001-00000267 correspondientes a los honorarios de
12/03 de BRENNA, Ramn, la fecha que consta en el sello de
pagado es 05/01/04 y en el Parte Diario de Tesorera
figura como pagado el 09/01/04.
Las registraciones debern realizarse en el momento del

respectivo egreso de fondos de la Facultad con el fin de
poder contar con un correcto flujo de fondos a una fecha
determinada.
52

Item
1
Observacin
Recomendacin
La Facultad no cuenta con un Instructivo para las La Facultad debera elaborar un Instructivo que regule
adquisiciones de elementos y/o servicios por Caja Chica.
sobre la naturaleza de los gastos a realizar mediante el
mencionado rgimen.
Cabe destacar que durante el transcurso de esta auditora la
Facultad aprob a travs de la Res. (D) N 6.577/04 el
instructivo mencionado.
Se constat que la Caja Chica Especial para el Jardn
Maternal es renovable mensualmente y con cargo a rendir
cuenta por un importe de $ 2.000. La misma se asigna para
solventar la compra de artculos de higiene y alimentos.
Cabe destacar que segn lo informado por la Dependencia,
en el 2 semestre de 2003 la rotacin de la caja fue de 8
veces por un importe total de $ 15.793,02.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
La Dependencia deber instrumentar alguno de los

mecanismos normados en el Dec. 436/00 y sus
modificatorias a fin de proveerse de alimentos y artculos
de higiene.
X
A su vez el Jardn Maternal tiene asignada una Caja Chica

adicional a la anterior de $ 1.000.
Por otra parte, en los Exptes. Ns. 601.772/03 y 601.902/03
no se adjunta planilla de rendicin con el detalle de los
gastos efectuados.
3
Con respecto a la documentacin que integra los expedientes Incorporar al expediente y foliar toda la documentacin
seleccionados, en la totalidad de los mismos se observ que: en forma cronolgica.
Se encuentran mal foliados, con hojas intercaladas que
carecen de numeracin.
Las Liquidaciones se encuentran fuera del expediente y sin

foliar.
Por otra parte, en el Expte. N 600.926/8/03 correspondiente

a la Caja Chica del CEARE, la Res (D) N 4298/03 de
rendicin de la Caja Chica se encuentra fuera del mismo y
sin foliar.
Por ltimo, en los expedientes Ns 601.772/03 y 601.902/03

correspondientes a la Caja Chica Especial del Jardn
Maternal los comprobantes carecen de foliatura y se
encuentran abrochados a una sola hoja.
53

Item
4
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
En los Exptes. Ns. 600.928/10/03, 600.928/11/03, La Facultad deber extremar los controles de la
600.926/08/03
y
600.926/09/03
se
encontraron documentacin que integra las rendiciones de las Cajas
comprobantes que, por la fecha de su emisin, debieron ser Chicas.
incluidos en la rendicin anterior de las respectivas Cajas
Chicas.
Se constat que en los Exptes. Ns. 600.928/11/03, Toda Factura, as como la Liquidacin abonada deber
601.772/03 y 601.902/03 algunos comprobantes no poseen el constar con el sello de pagado, cancelado o similar.
sello de pagado o similar.
En los Exptes. Ns. 600.928/11/03, 601.772/03 y 601.902/03 Todos los comprobantes debern ser extendidos a
se verific que algunos comprobantes no estn extendidos a nombre de la Facultad.
nombre de la Facultad.
En los Exptes. Ns. 600.928/10/03 y 600.928/11/03, se

verificaron desdoblamientos de compras en los rubros de
Art. de computacin por aproximadamente $ 2.298, 55 y
confeccin de afiches por $ 1.242,00, superando el importe
de $ 500, que fija el Art. 9 del Dec. N 2380/94.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
En lo sucesivo, las contrataciones debern ajustarse

estrictamente al rgimen previsto en el Dec. N 436/00 y
sus modificatorios o, de corresponder, a la legislacin
vigente en materia de Cajas Chicas.
X
A su vez, se constat en el Expte. N 600.928/11/03 un

comprobante de $ 584 de la firma PPM Todo Para El
Control de Plagas SRL.
Se verific en el Expte N 600.928/11/03 que la Facultad La Dependencia debera realizar dicha contratacin
mediante los mecanismos normados en el Dec. 436/00 y
contrat el servicio de televisin satelital Direct TV.
sus modificatorios.
54

Item
9
Observacin
Recomendacin
Se verific que en los Exptes. Ns. 600.926/8/03, Se deber regularizar la rendicin de los gastos de taxis,
600.928/10/03 y 600.928/11/03 los gastos de taxis no se adjuntando los tickets o comprobantes correspondientes
encuentran respaldados por el comprobante emitido por el a los importes detallados en las planillas de rendicin.
tercero.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
55
L. BECAS OTORGADAS AYUDA ECONMICA

Item
1
Observacin
Recomendacin
La documentacin correspondiente a los becarios se La Facultad deber confeccionar legajos para cada uno
de los becarios incorporando a los mismos toda la
encuentra suelta y sin foliar.
informacin y/o documentacin (solicitudes de
inscripcin, certificados analticos, informes de
rendimiento acadmico, antecedentes, etc.) y a su vez
foliarlos en forma cronolgica.
Cumpliment
No
Cumpliment
Las Resoluciones (D) N 3082/03 de fecha 17/06/03 y N Se deber contar con el acto administrativo
4171/03 de fecha 04/11/03, que asignan las becas a los correspondiente con anterioridad al inicio de la
alumnos RANDI, Lucas y MONZON, Mara Laura (periodo - prestacin de servicio.
marzo 2003 a febrero 2004) y SANABRIA, Jos Luis
(periodo - agosto a diciembre 2003), tienen fecha posterior
al inicio de la prestacin de la misma.
El Informe de evaluacin de Becas elaborado por el cuerpo Deber controlarse que dicha documentacin se haya
completado en su totalidad, que contenga fecha y firma
Docente de la Facultad no posee fecha.
con su correspondiente aclaracin, y que cuente con la
A su vez, la propuesta del orden de mrito para la obtencin intervencin del sector responsable.
de las becas no posee firma ni fecha en que se elev y se
recibi en el Decanato.
Aclaraciones
Cabe destacar que por Res. (D) N 3310/03 de fecha

07/07/03 se reconoce de legtimo abono el perodo 03/03 a
02/04 asignado por la primer resolucin mencionada.
No Aplicable
Las Becas se otorgan

por el perodo marzo
28 de febrero del ao
siguiente. El Orden de
Mritos se eleva con
anterioridad al 1 de
marzo por lo que la
Resolucin es de fecha
posterior.
Por ltimo se constat que los Informes cuatrimestrales de

rendimiento acadmico de los alumnos RANDI, Lucas y
MONZON, Mara Laura no poseen firma del sector
responsable de la recepcin.
4
De la documentacin puesta a disposicin de esta Auditora Se deber dar cumplimiento con lo dispuesto en las
no constan las designaciones de los Consejeros de Estudios Resoluciones que crean y reglamentan el programa de
para los becarios.
otorgamiento de becas.
56

Item
1
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
Asimismo explic que, como varias de las obras son de

autores unnimente reconocidos (Quinquela Martn,
Prilidiano Pueyrredn, Antonio Alice, etc.) las valuaciones
son altas por lo que est en tratativas con la Caja de Ahorro
y Seguro y con el Banco Ciudad para considerar la
posibilidad de un aseguramiento que no resulte prohibitivo.
Aclaraciones
La totalidad de las obras de arte se no se encuentran Debern contratarse los seguros correspondientes con el
fin de cubrir eventuales siniestros.
aseguradas.
La Dependencia inform que el ms importante de los
riesgos no cubiertos es el seguro contra robo, hurto,
incendio, vandalismo y dao de las obras de arte (pictricas
y escultricas) de la Facultad.
No Aplicable
En la inspeccin ocular de los Bienes de Uso no se visualiz La totalidad de los Bienes de Uso debern estar
el nmero de identificacin patrimonial de las sillas identificados a travs de un cdigo individual, irrepetible
e inalterable el cual debe encontrarse adherido a los
ubicadas en la ltima sala del Instituto Gioja.
mismos.
Cabe aclarar que las mismas se encuentran asentadas en el
Registro Patrimonial con los N 14.385 al 14.430 y 14.461 al
14.479 y segn la documentacin respaldatoria se
adquirieron 95 sillas, no pudiendo identificar en el Registro Asimismo, los bienes deben ingresarse en el Registro
cuales son los nmeros correspondientes a la totalidad de Patrimonial con el detalle suficiente de tal manera que
los mismos puedan ser identificados con la
las mismas.
documentacin respaldatoria correspondiente.
De la revisin del Libro de Registro Patrimonial se El Registro Patrimonial deber contener la fecha de alta,
constat que:
valor de compra y responsable asignado a cada uno de
los bienes. Asimismo, todo movimiento patrimonial
Los nmeros de identificacin patrimonial no estn deber contabilizarse en tiempo y forma, de manera que
asignados en forma correlativa conforme a la fecha de alta permita conocer la totalidad de las operaciones
de los bienes.
efectuadas y el importe total invertido por la
Se encuentran registrados bienes sin su correspondiente Dependencia.
valor, fecha de alta o indicacin del responsable de los
mismos.
Se pidi cotizacin al
Bco. Ciudad de Bs. As.
Y por su elevado costo
Fue decisin de la
Secretara de no
contratar
57

Item
4
Observacin
Recomendacin
El Remito correspondiente al Monocan EPSON N 14.803 La totalidad de los bienes que ingresan en la
no posee fecha de emisin ni de recepcin por parte de la Dependencia debern estar respaldados por la
Facultad.
documentacin
respaldatoria
correspondiente
(Resoluciones, Ordenes de Provisin, Remitos, Actas de
A su vez, no fue puesto a disposicin de esta Auditora el la Comisin de Recepcin, Facturas de Compra, etc.
Remito correspondiente a la adquisicin de una segn corresponda).
Fotocopiadora Sharp N de identificacin 11.641.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Cabe aclarar que fueron visualizadas las Actas de Recepcin

de cada uno de ellos.
5
En los Cuadros B Existencia de Bienes Muebles y El saldo al cierre de cada perodo deber incluir la
Semovientes al 30/06/03 y 31/12/03, se verific lo totalidad de los bienes en poder de la Facultad, con su
respectiva amortizacin y vida til restante.
siguiente:
Solamente se exponen los Bienes de Uso dados de alta en el
perodo, tanto para el caso de los cuadros confeccionados
trimestralmente como anualmente, y no la totalidad de los
bienes en existencia que posee la Dependencia. Asimismo,
las amortizaciones se encuentran calculadas en forma anual.
A su vez, debern detallarse cada uno de los bienes

expuestos en el Cuadro de manera que los mismos
puedan ser identificados de manera inequvoca y
ajustarse a lo dispuesto por la normativa vigente en
cuanto al porcentaje de amortizacin de los bienes de
uso.
A su vez, en el Cuadro 10 - Movimiento de Bienes de Uso

se exponen saldos acumulados por cdigo presupuestario, Asimismo, se deber corregir y controlar la informacin
por lo tanto, no se puede constatar si las amortizaciones expuesta en la planilla Cuadro B Existencia de Bienes
acumuladas de los bienes en existencia se encuentran Muebles y semovientes.
correctamente calculadas.
El Dto. de Presupuesto debe realizar las
correspondientes asignaciones de los bienes de uso bajo
No se indica la identificacin patrimonial de los bienes.
la conformidad del Dto. de Patrimonio.
Bienes errneamente clasificados en los cdigos
presupuestarios, segn lo estipulado en el instructivo emitido
por el Rectorado, lo cual en algunos casos, modifica la
cantidad de aos de vida til que debe ser asignada a cada
uno de ellos, por ejemplo:
58

Item
Observacin
Monocan y Proyector Multimedia: Ingresados en el Cd. 436

"Equipos para Computacin" con 3 aos de vida til, cuando en el
Cd. 435 "Equipo educacional y recreativo" en el tem "aparatos
audio - visuales" corresponden 5 aos, siendo este ltimo el Cdigo
presupuestario en el cual deben ser incluidos.
Cont
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
A su vez, se verificaron proyectores incluidos en el Cd. 435.

Televisor: Ingresado en el Cd. 435 "Equipo Educacional y
recreativo" cuando en el Cd. 434 existe un tem especfico para
"equipos de televisin". En este caso coinciden las vidas tiles (5
aos) entre los Cdigos mencionados.
Telfonos: Ingresados en el Cd. 434. Se les asignan 5 aos de vida
til cuando en el mencionado cdigo para
"centrales y aparatos
telefnicos" corresponden" 3 aos.
Al respecto, la Jefa del Dto. de Patrimonio inform que la
mencionada situacin se debe a que ese Dto. se ajusta a la
asignacin presupuestaria dada por el Dto. de Presupuesto, de
acuerdo a los mayores contables emitidos por el sistema SIPEFCO a
fin de cada mes cuando deben confeccionarse los Partes mensuales
enviados a UBA y a fin de evitar diferencias entre Patrimonio y
Presupuesto.
En algunos casos la amortizacin de los bienes es expuesta en la
columna "Valuacin segn Anexo I" y en otros en la columna
"Diferencia".
Errores aritmticos en los clculos de las amortizaciones de dos

bienes en el Cdigo prespuestario 436.
5
Cont
Los bienes se encuentran ingresados de manera conjunta, por

ejemplo:
Sillas ingresadas en el cdigo 437. La columna "cantidad" se
encuentra en blanco y fueron ingresadas por un valor de $38.600.-,
no pudiendo ser identificada la muestra tomada por sta Auditora
de 95 sillas segn Orden de Compra N 12.828.
Tres Equipos Fotocopiadores por un valor de $17.369.- indicados
en el Cuadro al 31/12/99, no pudiendo ser identificada la
Fotocopiadora seleccionada como muestra por esta Auditora segn
Orden de Compra N 12.115
59

Item
6
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No fue puesta a disposicin de esta Auditora documentacin Cada bien que ingresa a la Facultad debe estar
que avale el ingreso de los bienes detallados a continuacin: respaldado por la documentacin pertinente sea
adquirido a travs de una contratacin, donacin,
Pupitre de madera y bronce para dictar clases N de cesin, etc., y dado de alta en el Registro Patrimonial en
identificacin 13.072.
tiempo y forma.
Cuadro al leo del Dr. Pedro Goyena N de identificacin
15.823.
El Dto. de Patrimonio inform al respecto que no posee
documentacin respaldatoria del ingreso de los mencionados
bienes.
No Aplicable
Aclaraciones
Por ser de antigua data

no se encuentran
registro
Cabe aclarar que los mismos se encuentran asentados en el

Registro de Patrimonio y tienen un nmero de identificacin
asignado.
7
Con respecto a las Planillas de Cargos Patrimoniales, a Las planillas de "Cargos Patrimoniales" debern ser
travs de las cuales se comunican las altas realizadas se completadas en todos sus campos e individualizar los
nmeros de identificacin de los bienes.
constat que:
En la totalidad de las mismas no se identifica el sector al
cual es asignado el bien y el responsable respectivo.
No se indican los nmeros de identificacin asignados a los

bienes.
8
Existen dilaciones entre las fechas de alta de algunos bienes y las de Todas las altas patrimoniales debern identificarse y
la documentacin que respalda los mismos, a saber:
registrarse en el momento de la recepcin del bien.
Proyector Philips N 12.883: La fecha que figura en el Acta de
Recepcin es un mes posterior al alta realizada en el Registro
Patrimonial, la cual coincide con la del Remito respectivo.
Sillas segn Orden de Compra N 12.828: Fueron dadas de alta en

el Registro Patrimonial en enero de 2003, mientras que la fecha
indicada en el Acta de Recepcin es mayo de 2003, la cual a su vez
es un mes posterior a la del Remito respectivo.
60

Item
9
10
Observacin
Recomendacin
El Departamento de Patrimonio no solicita a la Direccin de Se deber dar cumplimiento con la normativa emanada
Biblioteca el Inventario de los libros existentes en la misma. por la Direccin de Patrimonio del Rectorado. Asimismo,
el rea de Patrimonio deber ser la responsable del
contenido de los registros y control de todos los
movimientos que afecten a los bienes de propiedad de la
Dependencia.
Del anlisis realizado por esta Auditora de la

documentacin respaldatoria relativa a la adquisicin de
ocho Lockers "12 casilleros" N de identificacin 15.063 a
15.070 por un valor de $602.- c/u surgi que el mencionado
valor, asentado en el Registro Patrimonial es incorrecto y
que la documentacin entregada no es la correspondiente.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Se deja constancia que
el Inventario esta a
cargo de la Direccin
de Biblioteca. Se ha
solicitado sea remitido
al Depto. De
Patrimonio
El Departamento de Patrimonio debe identificar de

manera precisa cada uno de los bienes que ingresan al
patrimonio de la Facultad con la totalidad de la
documentacin que los respalda.
Asimismo, los bienes deben ingresarse en el Registro

Patrimonial con el detalle suficiente de tal manera que
Ante una consulta de esta Auditora el Dto. de Patrimonio los mismos puedan ser identificados de manera
manifest que dicha situacin se debi a una confusin con inequvoca.
una compra anterior de lockers de caractersticas similares,
por un valor de $602 c/u. El error fue salvado en el Registro Todas las altas patrimoniales debern identificarse y
Patrimonial con la frase "errose donde dice $602.- digo registrarse en el momento de la recepcin del bien.
$730.-"
Los bienes debern ser dados de alta en la Planilla de
Asimismo del anlisis de la documentacin puesta a nuestra Cargos Patrimoniales e ingresarse en el Cuadro B
disposicin posteriormente se verific que, el Acta de Existencia de Bienes Muebles y Semovientes de manera
Recepcin es de fecha 29/08/03 mientras que los bienes individual y dentro del concepto que les corresponda.
X
X
fueron registrados patrimonialmente el 19/12/03 (cuatro

meses ms tarde). El alta en la Planilla de Cargos
Patrimoniales fue realizada en Noviembre de 2003.
A su vez, los lockers fueron incluidos en el concepto "Sillas"
tanto en el Cuadro B Existencia de Bienes Muebles y
Semovientes como en la Planilla de Cargos Patrimoniales
por un importe global de $38.600.-
61
N. RECURSOS HUMANOS (Administracin de personal y liquidacin de haberes)

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
1. Situacin de los Legajos Personales

1
Si bien los Legajos estn foliados, se verific que en la Los Legajos debern contener la totalidad de la
mayora de los mismos la documentacin integrante no se documentacin correspondiente a cada agente, foliada y
encuentra archivada en forma cronolgica.
archivada en forma cronolgica, a fin de brindar
confiabilidad acerca de la informacin resguardada
La Facultad procedi a la
rectificacin de la
observacin, refoliando los
legajos.
Con el fin de facilitar y agilizar los controles de situacin

de revista del Agente, as como brindar confiabilidad
Certificados de aptitud psicofsica (apto mdico):
acerca de la informacin suministrada y en cumplimiento
Legajos: N 6442, N 24.942, N 38.800, N 56.701, N de la legislacin aplicable, los Legajos debern contener
68.699, N 70.563, N 75.917, N 84.988, N 87.558,N 97.536,
toda la documentacin correspondiente, foliada y
N 129.362, N 138.183, N 145.566 y N 145.725.
archivada en forma correlativa y cronolgica.
No consta en los Legajos la siguiente documentacin:
Curriculum Vitae, en caso de corresponder
A su vez, el Certificado de Apto Mdico deber constar

en el Legajo personal del Agente o en el mismo debera
constar el lugar de archivo del certificado.
Fotocopia de DNI:
Por todo lo expuesto, la Direccin de Personal debera

realizar un relevamiento de la totalidad de los Legajos con
el fin de actualizarlos y solicitar a los agentes que, de
inmediato, en los casos que correspondan, presenten la
Constancia de Inscripcin en el Seguro de vida documentacin faltante y dejar evidencias del reclamo
actualizada:
efectuado.
Legajos: N 56.701, N 75.917 y N 129.362.

Legajos: N 56.701, N 87.558 y N 108.015.
La Dependencia inform:
En el caso del personal
docente y autoridades
superiores, la Facultad no
exige el certificado de Apto
Mdico. Y, en lo relativo al
Currculum Vitae, su
presentacin no es
obligatoria.
Legajo N 56.701
Ttulo:
Legajos: N 56.701, N 84.988 y N 87.558.
Fojas de Calificaciones:
Legajos: N 6.442 y N 138.590.
Certificados o constancias de antigedad en otras

Dependencias y/u organismos pblicos:
Legajos: N 87.558 y N 129.362
62

Item
2
Observacin
Cont
Recomendacin
Formulario (DGI) N 572:

Si bien dicho formulario debe completarse al inicio de
la relacin laboral o ante cualquier modificacin de
datos, se destaca que algunos son de antigua data.
Por ltimo, en los Legajos Ns. 145.566 BOVINO,

Alberto y 145.725 LLORENTE, Sara, no constan las
fojas de servicios de dichos agentes.
Con respecto a las resoluciones se observa que:

En la mayora de los legajos no se encontraban archivadas
todas las Resoluciones de designacin de cargos actuales.
Legajos: N 6.442, N 38.800, N 70.653, N 75.917, N
84.988, N 87.558, N 97.536, N 108.015, N 129.362, N
137.059, N 138.183, N 138.590, N 145.566 y N 145.725.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Por ejemplo: fecha 1996: Legajo N 56.701 y N 75.917, con

fecha 1999: N 68.699, con fecha 2000: N 6.442, N 38.800,
N 70.563, N 97.536, N 137.059, N 138.183 y N 138.590 y
con fecha 2001: N 77.613, N 108.015, N 145.566 y N
145.725. Para el Leg. N 24.942 el mismo no posee fecha.
Cumpliment
X
En general, esta Auditora recomienda que en los legajos
deben constar las resoluciones de: Designacin de
cargos actuales en la Facultad, cambio de situacin de
revista, baja, etc., o en su caso, indicar en la foja de
servicios, N, fecha, descripcin, etc. y lugar de archivo
de los originales de los actos resolutivos.
Asimismo, en el Legajo N 24.942 ALEGRIA, Hctor no

consta la resolucin en la cual establece que dicho Profesor
Emrito trabajar AD Honorem.
Por ltimo en los Leg. N s. 87.558 - DIAZ, Daniel y N
129.362 - ALVAREZ, German, se verific que en las
Resoluciones de designacin se indica que se mantiene la
situacin presupuestaria pero no especifica cual es,
debiendo de esa manera localizar la anterior Resolucin a
efectos de constar la categora de Asignacin.
s/lo manifestado:
A fin de que los legajos
resulten menos
voluminosos, se opt por
no glosar copia de las
Resoluciones, y en
cambio, asentar el
contenido de las mismas
en una foja determinada a
tal fin.
Esta Casa de Estudios
designa usualmente los
cargos docentes interinos
(cargos interinos puros,
segundos cargos de
profesores regulares, etc.)
por medio de Resoluciones
colectivas. Archivar una
copia de una Resolucin
colectiva en cada legajo,
cada seis meses o un ao,
incrementara el volumen
de los legajos dificultando
su manejo y control.
63

Item
Observacin
Recomendacin
Para el caso de los agentes obligados a presentar

Declaraciones Juradas Patrimoniales, segn lo informado
por la Facultad, se verific que en el Leg. N 68.699 KMITKO, Irma Mabel no existe constancia de la transmisin
electrnica de DDJJ Patrimonial correspondiente al ao
2003.
Con el fin de dar cumplimiento a la legislacin vigente,

los agentes comprendidos como sujetos obligados, deben
presentar sus declaraciones juradas patrimoniales
oportunamente, cuyas constancias se adjuntarn a sus
legajos personales.
No constan en los Leg. N 56.701 - DI PIETRO, Alfredo y

N 75.917 -TRAVIESO, Juan, las DDJJ de Beneficiarios
respectivas. Cabe aclarar que para el agente DI PIETRO,
Alfredo el mismo cuenta con ms de 65 aos.
Con el fin de tomar conocimiento de la situacin

jubilatoria de los agentes, mxime si no se adjunta otro
tipo de documentacin al legajo, se deber incorporar a
los mismos las Declaraciones Juradas de Beneficiario.
Por otra parte, las DDJJ de Beneficiario de los agentes

ALEGRIA, Hctor - Leg. N 24.942 y KMITKO, Irma Mabel
- Leg. 68.699, REBOLERO, Celustiano - Leg. N 77.613 y
LIBERATORE, Gloria - Leg. N 138.183, no se encuentran
con la fecha de entrada a la Direccin de Personal
Las mismas debern presentarse debidamente

cumplimentadas en todos sus tems e inutilizndose los
espacios en blanco y colocar la fecha de entrada a la
Direccin de Personal.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
De esta manera se tomar conocimiento de la situacin

de los agentes (a travs de su manifestacin de ser o no
beneficiarios de la jubilacin), se expondrn los datos de
dicho beneficio, la fecha de percepcin, los servicios
computados para su obtencin, etc.
La DDJJ de Beneficiario del agente ALEGRIA, Hctor - Leg. Se deber controlar y corroborar la documentacin que
N 24.942 en su item "percepcin de pasividades" establece avale la obtencin del beneficio jubilatorio.
que la jubilacin esta en trmite y en la Pantalla de
bsqueda y actualizacin de datos personales en el campo
(59) los aportes se destinan como si el agente estuviese
jubilado.
Verificado a travs de otros

4 agentes, de los cuales
result que en un solo caso
los aportes no se destinan
al Organismo
correspondiente. Motivo
por el cual, se da por
cumplimerntada la
recomendacin.
64

Item
7
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
Las Declaraciones Juradas de Cargos de los agentes que se detallan En todos los legajos deber constar la D.D.J.J. de Cargos
a continuacin se encuentran incompletas en cuanto a
debidamente cumplimentada y actualizada en todos sus tems e
inutilizndose los espacios en blanco.
Lugar y fecha: Legajos: N 6.442, N 38.800, N 87.558, N 97.536,
N 108.015, N 137.059, N 138.590 y N 145.566.
Certificacin de horario: N 6.442.

Categora o denominacin del cargo: Legajos: N 38.800, N
97.536, N 108.015 y N 138.590.
No Aplicable
Aclaraciones
Se remite a la respuesta del

punto 5. Para los Agentes
Docentes.
En el caso de los
empleados No Docentes, se
ha procedido a actualizar
las DDJJ.
Fecha de ingreso: Legajo N 108.015
En los siguientes Legajos no coincide la Declaracin jurada de Intimar a los agentes a que actualicen debidamente sus
cargos y actividades con los cargos que actualmente desempea el Declaraciones Juradas de Cargos. A su vez deber impulsarse
la actualizacin de las declaraciones que se encuentren en esta
agente:
misma situacin.
Leg. N 24.942 - ALEGRIA, Hctor.
Leg. N 68.699 KMITKO, Irma.
Leg. N 75.917 TRAVIESO, Juan Antonio.
Leg. N 77.613 REBOLERO, Celustiano.

Leg. N 138.183 LIBERATORE, Gloria.
Leg. N 145.725 LLORENTE, Sara.
En la mayora de los casos

analizados se dio
cumplimiento a la
recomendacin. Sin
embargo, la Dependencia
deber continuar con el
relevamiento de las DDJJ
de cargos con el fin de
regularizar por completo la
situacin.
Leg. N 56.701 DI PIETRO, Alfredo. Cabe destacar que la

archivada en el expediente corresponde a otra persona. Asimismo
no consta la DDJJ de dicho agente.
En el Legajo N 56.701 del agente DI PIETRO, Alfredo se constat

la existencia de documentacin perteneciente a otro agente.
La Facultad deber realizar un control de la documentacin

contenida en los legajos de manera que la misma brinde
informacin integra y confiable.
65

Item
10
Observacin
Recomendacin
Se verific en la Pantalla de bsqueda y actualizacin de Se deber controlar y corroborar la documentacin que

datos personales del agente DIAZ, Daniel Enrique, que en el avale la obtencin del beneficio jubilatorio.
campo (59) la Opcin Jubilatoria es la correspondiente al
Rgimen de Reparto, cuando en el Legajo existe una
constancia de solicitud de afiliacin por parte del agente a
una AFJP.
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Por ser de las mismas caractersticas, el estado de implementacin es

expuesto en la Obs. N 6
2. Designaciones
11
No existe constancia en los legajos que los agentes CAMPI,

Roberto - Leg. N 6.502 - Director de Consejo Directivo y
GONZALEZ, Martn - Leg. N 40.441 - Director de
Coordinacin General, hayan completado los estudios
correspondientes al Ciclo Bsico, ambos agentes se
desempean en cargos del agrupamiento administrativo Cat.
10.
Se deber regularizar la situacin de los agentes de

conformidad con la normativa vigente. Asimismo, se
debern sustanciar las actuaciones sumariales
pertinentes a fin de deslindar las responsabilidades que
correspondan.
La Dependencia
manifest:
En el llamado a concurso,
efectuado oportunamente,
no fue requisito la
posesin de ttulo
secundario.
3. Liquidacin de Haberes
12
Se verific en las Pantallas de consulta y actualizacin

(conceptos- liquidacin) diferencias a favor de la Facultad
en los cod. (105) - Grado y (111) - Permanencia, en los
agentes KMITKO, Irma Mabel Leg. N 68.699, $ 113,16,
MASCAREO, Carmen Leg. N 70.563, $ 38,20, y
MALDONADO, Miguel Leg. N 97.536 $ 36,40 con la
documentacin obrante en los legajos respectivos.
Se debern realizar los controles necesarios en tiempo y

forma, tendientes a resolver y regularizar las diferencias
que pudieran suscitarse de manera tal que las
liquidaciones se efecten de conformidad con la
normativa aplicable y se encuentren debidamente
documentadas.
La Dependencia
manifest:
Se informa que a pesar de
reiterados pedidos de
informe realizados
respecto de la normativa a
aplicar respecto de este
tema, hasta la fecha no
hemos recibido respuesta.
4. Horas Extras
13
Se verific que por Res. (D) N s. 2890/03, 3450/03 y

3851/03 se asignaron a los agentes MASCAREO, Carmen Leg. N 70.653 y JAIMEN, Jess Evangelina - Leg. N
138.590, 48 horas extras mensuales, desde el 01/06/03 al
31/12/03..
En lo sucesivo, la habilitacin de horas extraordinarias

debe limitarse a perodos de 30 das corridos, de
conformidad con la normativa vigente. En caso de ser
necesario un plazo ms extenso, deber requerirse la
autorizacin de las autoridades superiores de la UBA.
66

Item
14
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
Para los agentes MASCAREO, Carmen - Leg. N 70.653 y Se debern realizar los controles necesarios sobre las
JAIMEN, Jess Evangelina - Leg. N 138.590, se constat horas extras realizadas por los agentes, a efectos de
que las horas efectivamente trabajadas segn la planilla de liquidarlas correctamente.
asistencia Sistema tarjeta - reloj en el mes de noviembre de
2003 son menos que las autorizadas.
Asimismo, a travs de los listados de Haberes y descuentos
del mes de noviembre de 2003, se verific que a los agentes
detallados se les liquid por el cd. 121 - Horas Extras - la
cantidad de horas autorizadas por las resoluciones
respectivas (48 hs mensuales), independientemente de las
horas efectivamente realizadas.
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
De 3 casos analizados, en
uno las horas extras
liquidadas no se
corresponden con las
trabajadas, s /consta en el
Registro de Asistencia.
5. Incompatibilidades
15
Se verific que aproximadamente 50 agentes poseen un Las personas afectadas deben cesar en su situacin de
cargo No Docente y a su vez segn lo informado por la incompatibilidad.
Facultad tambin poseen un contrato de locacin de
servicios.
6. Registros de Asistencia
16
El profesor Javier OLMEDO - Leg. N 108.015, que se La Facultad deber contar con un Registro de Asistencia
desempea como Coordinador de Actividades Deportivas, no el cual deber contener la hora de entrada y de salida y
firma las planillas de asistencia, segn los informado por la estar certificado por el responsable respectivo.
Facultad.
Por otra parte deber remitirse a la Direccin de
Cabe destacar que ante el requerimiento de las planillas de Personal y Haberes las certificaciones de los servicios de
asistencia por parte de esta Auditora el Director de dichos profesores de la Facultad indicando
Deportes inform que se van a dar las instrucciones taxativamente aquellos que no prestaron servicios, para
necesarias con el fin que los coordinadores empiecen a que dicha Direccin pueda realizar los controles
atinentes a su rea.
firmar.
Por ser de las mismas caractersticas, el estado de implementacin es

expuesto en el tema: F. Cajas recaudadoras descentralizadas Playas de
estacionamiento, del presente inform
67

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
7. Vales alimentarios
17
Expedientes 601.682/03 y 602.037/03
En lo sucesivo, deber regularizarse la situacin de

conformidad con la normativa vigente. El pago de vales
Se verific la entrega de vales alimentarios al personal alimentarios deber ser autorizado por el Consejo
(Tickets Canasta). A esos efectos se efectuaron pagos a la Superior. La actuacin de la Dependencia deber
firma SERVICIOS TICKETS S.A. mediante Memorandums limitarse a su mbito de competencia.
Nos 454 y 712, que luego fueron aprobados mediante
Resoluciones (D) 3599/03 y 4296/03.
En lo sucesivo, la Dependencia debe regularizar la
situacin, efectuando los pagos y entrega de beneficios al
personal de conformidad con la legislacin vigente.
La Dependencia
manifest:
Desde hace
aproximadamente tres
aos no se realizan
entregas de Vales
Alimentarios.
68

Item
1
Observacin
En los Legajos de los egresados que en cada caso se detallan Los Legajos deben contener la totalidad de la
no consta la siguiente documentacin:
documentacin correspondiente a cada alumno o
egresado, foliada y archivada en forma correlativa y
En ningn caso se adjunta el certificado de salud cronolgica, a fin de brindar confiabilidad acerca de la
obligatorio que establece la Res. (CS) N 648/75 informacin protegida.
(derogada por la actual Res. (CS) N 2658/04). A
su vez no existe evidencia del reclamo A su vez, la Facultad deber implementar en forma
efectiva el cumplimiento de la normativa vigente en
correspondiente por parte de la Facultad.
materia de exmenes preventivos de salud, que establece
que el examen de salud obligatorio se realizar en la
Direccin de Salud y Asistencia Social a estudiantes con
La fotocopia del DNI (LUKJANCZUK, Liliana, dos materias aprobadas, como mnimo y antes de la
PEREZ MINA, Josu Alex, TUPA, Fernando finalizacin del 2 ao de la Carrera respectiva.
Andrs, CACERES, Claudia, ROJAS, Shunko,
BRES, Mariana y FLORES PINI, Mara Eugenia)
Recomendacin
El comprobante de pago del derecho arancelario

por Ttulo (LUKJANCZUK, Liliana, PEREZ
MINA, Josu Alex, TUPA, Fernando Andrs,
VECCIO, Georgina Ana, CACERES, Claudia,
ROJAS, Shunko, ARAOZ FLEMING, Patricio y
BRES, Mariana)
La solicitud de inscripcin a la Facultad con la
Declaracin Jurada con las materias aprobadas en
el CBC (LOMBARDI, Sandra).
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
Se pone de manifiesto que
esta Facultad realiz y
contina realizando una
campaa publicitaria,
confeccionando nuestros
propios afiches y adems
publicitando los enviados
por el Servicio Univer
sitario de Salud en los que
convoca al alumnado a
realizar dicho examen de
salud.
A partir de 2007
La Solicitud de Ttulo al Sr. Rector por parte de la

Facultad (FLORES PINI, Mara Eugenia).
En los Legajos de los egresados CACERES, Claudia

Mariana y BRES, Mariana, que la solicitud del Ttulo que
realiza el egresado a la Facultad, carece de la firma del que
controla y del responsable de la recepcin del formulario
respectivamente. Asimismo en la mayora de los casos la
firma no se encuentra debidamente aclarada.
Cumpliment
X
Deber controlarse que dicha documentacin se haya
completado en su totalidad, que contenga firma con su
correspondiente aclaracin, y que cuente con la
intervencin de la Direccin responsable.
69

Item
Observacin
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
No existe disposicin de
la Universidad que deter
mine el momento en que
debe realizarse el cobro
de aranceles por insu
ficientes, siendo tradi
cional en esta Facultad
la percepcin del mismo
al momento de la
tramitacin del ttulo.
De modificarse la nor
mativa
vigente
se
adecuar
el
proce
dimiento
Por otra parte, en la totalidad de los Legajos seleccionados

se constat, que la solicitud de diploma al Sr. Rector que
Cont realiza el departamento de Control de Actas carece de fecha.
Cabe destacar que en la actualidad se implementaron nuevos
formularios para las solicitudes de Ttulos por parte de los
alumnos a la Facultad, los mismos se encuentran firmados
por el responsable del sector al momento de su recepcin. A
su vez la solicitud de elevacin al Sr. Rector se encuentra
firmada por el Departamento de Control de Actas y con
fecha de salida al Rectorado.
Por ltimo, se verific que no existen evidencias en los
certificados analticos de materias aprobadas, optativas y
desaprobadas de los egresados de la carrera de Calgrafo
Pblico LOMBARDI, Sandra y FLORES PINI, Mara
Eugenia del control de materias y correlatividades que
efecta el Departamento de Control de Actas.
3
La Facultad cobra los aranceles por materias insuficientes La Facultad deber implementar un mecanismo que
al finalizar la carrera.
establezca que los aranceles sean abonados antes de la
inscripcin a las materias.
70

Item
4
Observacin
Recomendacin
Los certificados analticos de materias para la carrera de La Facultad deber establecer los mecanismos
Calgrafo Pblico no son emitidos por el Centro de necesarios para que a travs del Centro de Cmputos se
Cmputos sino por el Director de Carrera de Calgrafo en extienda el correspondiente certificado analtico de
forma manual.
materias para la carrera de Calgrafo Pblico.
Cumpliment
No
Cumpliment
Aclaraciones
La oficina que posee el Departamento de Control de Actas El Departamento de Control de Actas deber contar con
carece de espacio suficiente para el archivo de las Actas un espacio suficiente con el fin de poder resguardar
Definitivas, las cuales se encuentran apiladas.
debidamente las Actas Definitivas y llevar un archivo
ordenado en forma cronolgica.
X
No Aplicable
La Secretara de
Hacienda dispuso
realizar un relevamiento
de los espacios fsicos
que posee la Direccin
de Control de Actas con
el objeto de que
proponga la manera de
optimiza dichos espacios
71
P. INVESTIGACIONES ADMINISTRATIVAS
Item
1
Observacin
En la totalidad de los expedientes integrantes de la
muestra no se efectu la comunicacin a la Fiscala de
Investigaciones Administrativas Expte. N 601.441/03,
Actuacin N 2343/03, Actuacin N 1750/02, Sumario
Res. (D) 4153/03, Actuacin 5751/02, Actuacin
4081/03-. Esta situacin se verific en cada una de las
etapas correspondientes: Iniciacin del sumario,
remisin de la resolucin definitiva.
Recomendacin
Cumpliment
No
Cumpliment
No Aplicable
Aclaraciones
La Direccin de
Sumarios, elev a la
Secretara de Hacienda,
la Actuacin n
2304/07., en virtud de la
cual se expusieron los
fundamentos de hecho y
de derecho por los
cuales no se efecta en
esta Direccin de
Sumarios la notificacin
a la Fiscala de
Investigaciones
Administrativas.
En lo sucesivo, la autoridad que dispone la iniciacin del

sumario administrativo deber ordenar la comunicacin
correspondiente a la Fiscala de Investigaciones
Administrativas, la que deber efectuarse dentro del
quinto da de aceptado el cargo por la sumariante y
acreditarse en cada expediente. Asimismo, deber
remitirse a ese organismo copia autenticada de la
resolucin final.
Cabe aclarar que esta Auditoria General no desconoce la

existencia de un dictamen de la Direccin General de
Asuntos Jurdicos de febrero de 2004 referente a la
intervencin de la Fiscala de Investigaciones
Administrativas en la materia. Sin perjuicio de ello, a la
fecha no se ha tomado conocimiento de la adopcin de
una poltica institucional definitiva sobre la cuestin.
72

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Universidad de Buenos Aires

Auditora General UBA

Informe de Auditora Interna N 407

INFORME EXTENSO DE AUDITORIA INTERNA N 407

3. ALCANCE Y METODOLOGIA DE TRABAJO

4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS

6. OPININ DEL AUDITADO

7. OPININ DEL AUDITOR

De: Auditora General UBA

Para agilizar y facilitar la lectura del presente informe, el mismo se expone a

Anexo I: Procedimientos de auditoria aplicados (apertura detallada de los

Anexo II: Seguimiento de Recomendaciones (apertura por clasificacin temtica, N

Con el fin de brindar informacin detallada y destinada a los responsables

9 Previo a iniciar nuestros procedimientos de control y con el fin de verificar el

9 Verificar el grado de regularizacin de las deficiencias que originaran las

3. ALCANCE Y METODOLOGA DE TRABAJO

Criterio de Seleccin / Muestra

Distintos Expedientes iniciados de

2 Semestre 2006 y 2007

Direccin de Administracin de Servicios

Oficina de Administracin Informtica

Secretara de Extensin Universitaria y Secretara Acadmica

Secretara de Extensin Universitaria y Secretara Acadmica

Direccin de Administracin de Informtica

Cableado de Red de Datos

Planta Principal y Primer Piso (Pasillos)

2 semestre de 2006 Observaciones formuladas en Informes de

2 semestre de 2006 Observaciones formuladas en

Partes Diarios de Tesorera y Contabilidad de fecha

Dep. Cuota Social (Fac. Derecho) JulAgos-Sept/06

Convenio Gobierno de la Ciudad de

Dep. Pileta Libre (Otras Facultades)

80-1031 Carrera de Esp. en Derecho

Cod 09 Carrera de Espec. en Derecho

07 Tarj Visa Carrera de Espec. en

01 Tarj Master Carrera de Espec. en

Dep. Pileta Libre (Invitados)

Jardn Maternal Diciembre 2006

Jardin Maternal Diciembre 2006

Dr. Rodrguez Mancini (Tucumn)

2do Semestre 2006

Playa de Estacionamiento Ticket N 354264 al 354431

Playa de Estacionamiento Ticket N 354432 al 354514

Playa de Estacionamiento Ticket N 354515 al 354673

Cobranzas efectuadas fuera

La nmina de empleados de la Playa de Estacionamiento se exponen en Recursos Humanos:

2 semestre de 2006 Importes ms significativos

Res. Aprob. C.S. N

Ministerio de Economa de la Nacin

Ministerio Medio Ambiente GCBA

Consejo Federal de Inversiones

Abeledo Gottheil S.C.

Cony Etchart, Patricio E

Comisin Estudios s/Arbitraje Internac.

2 semestre de 2006 Concesiones observadas en el Inf.

Bar de la Biblioteca Parlante

Asoc. Mutual Personal

Bar y comedor de Profesores

Adquisicin de dos impresoras

Honorarios 11 y 12 Contratos vigentes al

Cajas Chicas y Cajas

2 semestre de 2006 Cajas chicas asignadas a

BOTANA, Jos Mario