SUSAN SUSANTI KELAS X AK

PENCATATAN TRANSAKSI PENUTUPAN DEPOSITO BERJANGKA YANG TELAH JATUH TEMPO

Rekening deposito berjangka SATRIA pada Bank MULYA Cabang Bandung pada contoh dimuka dibuka
pada tanggal 5 Juli 1999, nilai nominal Rp 30.000.000. Jangka waktu 3 bulan dengan bunga 21%.
Jatuh tempo deposito berjangka pada contoh di atas adalah tanggal 5 Oktober 1999, sehingga yang harus
dicatat oleh Bank MULYA pada tanggal 5 Oktober 1999 adalah:
a. Jurnal untuk mencatat bunga deposito bulan ketiga, yaitu sebagai berikut:
1999
Beban Bunga Deposito Berjangka
Oktober 5
- Bunga Deposito Berjangka yang akan dibayar.

525000
-

525000

b. Jurnal untuk mencatat transaksi penutupan rekening deposito SATRIA yaitu sebagai berikut:
1999
Deposito Berjangka 3 bulan
Oktober 5 Rekening SATRIA.
30000000
- Deposito Berjangka yang Telah Jatuh tempo
30000000

Pada saat deposan yang bersangkutan mencairkan (menarik) depositonya, jumlah yang harus dibayar oleh
bank adalah jumlah nominal deposito ditambah dengan bunga deposito setelah dikurangi dengan pajak
penghasilan. Misalkan saja SATRIA pada contoh di atas, pada tanggal 6 Oktober 1999 menarik deposito
beserta bunganya. Jumlah yang harus dibayarkan Bank MULYA kepada SATRIA terdiri atas:
Jumlah nominal deposito

Rp 30.000.000,00

Bunga Deposito untuk bulan ketiga (1 bulan):

Rp 30.000.000 x 1/12 x 21%

Rp 525.000,00
Rp 30.525.000,00

Pajak Penghasilan (PPh) atas bunga deposito:

15% x Rp 525.000,00
Jumlah yang harus dibayarkan

Rp 78.750,00
Rp 30.446.525,00

Dari data perhitungan di atas, jurnal pencairan (penarikan) deposito SATRIA dan pembayaran bungan
adalah sebagai berikut:
1999
Oktober 6

Deposito Berjangka yang Telah Jatuh Tempo

Bunga Deposito Berjangka yang Akan Dibayar
Hutang (Penampungan) PPh
Kas.

30000000
525000
78750
30446250