Anda di halaman 1dari 2

Fraud Risk Management

A guide to good practice


RONY PUTRA

120620140027

Fraud adalah masalah yang mungkin dihadapi oleh semua


organisasi(terlepas dari ukurannya), industri atau
negara. Jika organisasi memiliki aset berharga (uang,
barang, informasi atau jasa), maka fraud dapat
mungkin terjadi. Sering terjadi high profile fraud
dalam jumlah besar di organisasi multi-nasional yang
dilaporkan di media dan organisasi yang lebih kecil
mungkin merasa mereka tidak mungkin menjadi target
para pelaku fraud.

Alasan utama mengapa orang melakukan fraud karena


mereka 'diizinkan' untuk melakukannya. Ada berbagai
macam ancaman yang dihadapi bisnis. Ancaman fraud bisa
berasal dari dalam atau luar organisasi, tetapi kemungkinan
bahwa kecurangan akan dilakukan adalah sangat menurun
jika potensi penipu percaya bahwa akan ada imbalan yang
setimpal, bahwa mereka akan terdeteksi atau bahwa
potensial hukuman yang akan diterima sangat tinggi.
Berkaitan dengan Developing Sound Ethical Culture, CIMA
merekomendasikan bahwa organisasi sebaiknya memiliki :

Misi yang mengacu pada kualitas atau


etika , dan mendefinisikan bagaimana
organisasi ingin dianggap oleh pihak eksternal.

Pernyataan kebijakan yang jelas tentang etika bisnis


dan anti-fraud, dengan penjelasan tentang perilaku yang
dapat situasi beresiko yang rawan.

Rute/alur yang harus dilalui ketika ada dugaan


kecurangan yang harus dilaporkan.

Proses mengingatkan tentang kebijakan etika dan


Fraud, misalnya Surat pengumuman berkala atau
maklumat.

Proses audit agresif yang berkonsentrasi pada area


yang beresiko.

Manajemen yang dipandang berkomitmen melalui


tindakan mereka pada kenyataannya.
Kesimpulannya, budaya etika yang sehat dan sistem yang
efektif pengendalian intern merupakan elemen penting dari
strategi anti-fraud. Pengendalian internal yang efektif
mengurangi eksposur risiko keuangan fi dan 'berkontribusi

terhadap pengamanan aset, termasuk pencegahan dan


deteksi fraud' (Turnbull Bimbingan, 2005). Namun,
sistem pengendalian internal tidak dapat memberikan
perlindungan yang lengkap terhadap semua perilaku
kecurangan, menyoroti pencegahan fraud dan deteksi
fraud lainnya merupakan tindakan yang penting.

Fraud Allerts telah digambarkan sebagai peristiwa


tertentu atau Red Flag, yang mungkin menunjukkan
fraud. Daftar kemungkinan tanda-tanda fraud harus
sudah disediakan sebelumnya. Daftar ini seharusnya
tidak dianggap sebagai daftar lengkap, karena
peringatan akan muncul dalam banyak samaran yang
berbeda sesuai dengan keadaan.
Langkah-langkah untuk menanggapi terdeteksi atau
dicurigai kasus penipuan meliputi:
1.
Mekanisme pelaporan yang jelas
2.
Penyelidikan menyeluruh
3.
Pendisiplinan dari individu-individu yang
bertanggung jawab (internal sipil dan / atau pidana)
4.
Pemulihan dana atau barang yang dicuri
5.
Modifikasi dari strategi anti-fraud untuk
mencegah perilaku serupa di masa mendatang.
Sangat penting bahwa organisasi memiliki rencana
terdokumentasi untuk menanggapi kasus yang dicurigai
atau terdeteksi sebagai fraud. Sebuah rencana respon
fraud harus mencakup pernyataan yang jelas tentang
kebijakan perusahaan yang berkaitan dengan berurusan
dengan fraud, dan menetapkan peran serta tanggung
jawab mereka yang terlibat dalam menanggapi
kecurigaan tersebut. Ini harus menjelaskan bagaimana
investigasi harus ditangani, memastikan bahwa proses
yang diikuti dan integritas bukti dapat dijaga dan
dipertahankan. Rencana respon fraud juga sebagai rinci
tindak lanjut yang akan diambil oleh suatu organisasi
dalam menangani tindakan fraud.