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CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

ACTIVO FIJO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Criterios de evaluacin

Se proyectan y aprueban los


desembolsos aplicables al activo fijo
por
medio
del
sistema
de
autorizaciones?
Existe
aprobacin
de
la
administracin para la renta, retiro,
destruccin o gravacin de activo
fijo?
Ha implantado la empresa el
control en la adquisicin, venta,
custodia 1 registro del activo fijo,
mediante
la
segregacin
de
funciones?
Existen mtodos para verificar que
se hayan recibido y registrado
adecuadamente
los
activos
adquiridos?
Se
especifican
en
Las
autorizaciones,
las
cantidades
cargables con adiciones o gastos
por conservacin y reparaciones?
Se efectan revisiones peridicas
de
las
construcciones
e
instalaciones en proceso para
registrar
oportunamente
las
terminadas?
Se
toman
peridicamente
inventarios
fsicos
de
bienes
muebles e inmuebles, as como sus
condiciones fsicas?

No

No
Aplic
a

Comentario
s

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO


ACTIVO FIJO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Se enva informacin automtica al
departamento de contabilidad de
las unidades dadas de baja?
Se registran los activos en cuentas
que
representen
grupos
homogneos, en atencin a su
naturaleza y tasa de depreciacin?
Tiene
la
empresa
registros
individuales que permitan identificar
y localizar los bienes?
Quin se encarga de comparar los
auxiliares contra las cuentas de
mayor correspondientes?
Se protegen adecuadamente los
bienes de la empresa, incluyendo su
aseguramiento?
Quin guarda Los ttulos de
propiedad de la Empresa? Dnde
se guardan estos ttulos?
Se
deprecian
anualmente?

los

activos

Quin asigna la porcin de


depreciacin de los activos fijos?
Existen polticas para la estimacin
de la vida til y el valor residual?
Tiene la empresa
inactivo u obsoleto?

Funcionario
responsable

algn

bien

Auditor

Fecha

CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO


ACTIVO FIJO
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
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