ACTIVO FIJO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Criterios de evaluacin
Se proyectan y aprueban los
desembolsos aplicables al activo fijo por medio del sistema de autorizaciones? Existe aprobacin de la administracin para la renta, retiro, destruccin o gravacin de activo fijo? Ha implantado la empresa el control en la adquisicin, venta, custodia 1 registro del activo fijo, mediante la segregacin de funciones? Existen mtodos para verificar que se hayan recibido y registrado adecuadamente los activos adquiridos? Se especifican en Las autorizaciones, las cantidades cargables con adiciones o gastos por conservacin y reparaciones? Se efectan revisiones peridicas de las construcciones e instalaciones en proceso para registrar oportunamente las terminadas? Se toman peridicamente inventarios fsicos de bienes muebles e inmuebles, as como sus condiciones fsicas?
No
No Aplic a
Comentario s
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
ACTIVO FIJO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Se enva informacin automtica al departamento de contabilidad de las unidades dadas de baja? Se registran los activos en cuentas que representen grupos homogneos, en atencin a su naturaleza y tasa de depreciacin? Tiene la empresa registros individuales que permitan identificar y localizar los bienes? Quin se encarga de comparar los auxiliares contra las cuentas de mayor correspondientes? Se protegen adecuadamente los bienes de la empresa, incluyendo su aseguramiento? Quin guarda Los ttulos de propiedad de la Empresa? Dnde se guardan estos ttulos? Se deprecian anualmente?
los
activos
Quin asigna la porcin de
depreciacin de los activos fijos? Existen polticas para la estimacin de la vida til y el valor residual? Tiene la empresa inactivo u obsoleto?
Funcionario responsable
algn
bien
Auditor
Fecha
CUESTIONARIO PARA LA EVALUACIN DE CONTROL INTERNO
ACTIVO FIJO PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO _____________________ ____________________