Anda di halaman 1dari 2

CASH AND BANK

Anda pada saat ini sedang mengaudit laporan keuangan PT Mikasa. Anda diminta
untuk mengaudit akun kas dan anda mendapat tugas untuk membuat Interim
Proof of Cash Bank BCA untuk bulan juni 2014. Berikut informasi yang anda
dapatkan:
a. Pada tanggal 31 mei 2014, karyawan PT Mikasa menyetor giro Bank BCA
sebesar Rp 17.547.000 pada pukul 17.00 maka giro tersebut baru masuk
ke rekening PT Mikasa pada tanggal 1 Juni 2014.
b. Dari hasil pemeriksaan rekening koran dan buku pengeluaran kas klien
diketahui bahwa cek dengan no. 1067 senilai Rp 1.500.000, no. 1069
senilai Rp 2.000.000 dan no. 1070 senilai Rp 1.580.000 yang dikeluarkan
pada bulan mei 2014 ternyata baru muncul di rekening koran bulan Juni
2014.
c. Temuan lain pemeriksaan cek tersebut , ternyata diketahui bahwa cek
dengan no. 1090 dari CV. Mutiara ada cek kosong sebesar Rp 2.546.000.
PT Mikasa mencatat sebagai penerimaan kas, begitu juga Bank mencatat
sebagai pengeluaran pada saat diketahui bahwa cek tersebut kosong.
Diketahui pada tanggal 30 Juni 2014 CV Mutiara melakukan setoran
kerekening sebesar Rp 1.500.000 dan oleh Bank BCA setoran tersebut
langsung dikreditkan di rekening PT Mikasa.
d. Rekening koran Bank BCA bulan Juni 2014 menunjukan total saldo debit Rp
121.800.000, total saldo kredit Rp 130.211.000 dan saldo 30 Juni 2014 Rp
34.035.000.
e. Buku besar kas di Bank PT Mikasa bulan Juni 2014 menujukan total saldo
debit Rp 120.230.000, dan total saldo kredit Rp 122.450.000, dan total
saldo 30 Juni 2014 Rp 32.875.000.
f. Pemeriksaan terhadap buku pengeluaraan kas bulan Juni 2014 diketahui
total pengeluaran dengan cek sebesar Rp 89.000.000. setelah dicocokkan
dengan daftat cek yang dicairkkan di Bank BCA diketahui bahwa cek
dnegna no 1323 senilai Rp 2.500.000, no 1225 senilai Rp 2.000.000, dan
cek no 1229 senilai Rp 1.760.000 belum dicairkan oleh pemegang cek
tersebut dampai dengan akhir Juni 2014.
g. Tanggal 30 Juni 2014, karyawan PT Mikasa menyetor uang sejumlah Rp
26.776.000 yang terdiri dari giro sejumlah Rp. 21.776.000 dan sisanya
Rp5.000.000 beupa uang tunai. Karena setoran dilakukan pukul 15.00
maka giro baru masuk ke rekening PT Mikasa pada tanggal 1 Juli 2014.
h. Tanggal 26 mei 2014, teller Bank BCA salah memasukan setoran PT Budi
ke rekening PT Mikasa sebesar Rp 1.435.000.
i. Dari rekening koran juga diketahui bahwa adanya biaya administrasi
sebesar Rp 5.000 , beban pajak Rp. 150.000 dan bunga simpanan Bank
sebesar Rp. 612.000.
j. Pada waktu pemeriksaan buku jurnal diketahui adanya transaksi
pelunasan piutang pada CV. Klenten tanggal 15 Juni 2014 dijurnal oleh
bagian akuntansi Dr. Account receivable dan Cr. Cash sebesar Rp.
1.500.000.
k. Pada tanggal 20 april 2014, tercatat adanya wesel tagih pada PT.
Sejahtera sebesar Rp 16.800.000 berjangka waktu 2 bulan dan tingkat

bunga adalah 10%. PT Sejatera langsung mentransfer pelunasaan ke


rekening PT Mikasa pada saat jatuh tempo dan di Bank BCA PT Mikasa
belum mengetahui pelunasan wesel tersebut.
Berdasarkan temuan-temuan pemeriksaan diatas susunlah Interim Proof of Cash
untuk bulan Jubi 2014. Dan buatlah jurnal adjustment yang diperlukan!