ORANG
PERSEORANGAN
PEMASTAUTIN YANG
MENJALANKAN
PERNIAGAAN
Muka Surat
Pendahuluan
Bahagian 1 Borang B
Maklumat Asas
Bahagian A:
Maklumat Individu
Bahagian B:
Akuan
16
Bahagian C:
16
Bahagian D:
Maklumat Lain
17
Bahagian E:
17
Bahagian F:
Pelepasan
18
Bahagian G:
Maklumat Firma dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini
24
Bahagian H:
25
28
HK-1B
32
HK-1C
Dibatalkan
HK-1D
32
HK-1E
33
HK-1.1
33
HK-1.2
33
HK-1.3
33
HK-1.4
34
HK-2
34
HK-2.1
37
HK-2.2
38
HK-2.3
38
HK-2.4
39
HK-2.5
39
HK-2.6
40
PERKARA
Muka Surat
HK-2.7
40
HK-3
40
HK-4
40
HK-5
41
HK-6
41
HK-7
HK-8
41
HK-9
41
HK-10
41
HK-11
42
HK-12
HK-13
42
HK-14
42
Helaian Kerja
Muka Surat
HK-1
HK-1B
HK-1C
Dibatalkan
HK-1D
HK-1E
10
HK-1.1
Elaun Perlombongan
14
HK-1.1A
16
HK-1.2
17
HK-1.2.1
Elaun Pertanian
18
HK-1.2.1A
20
HK-1.2.2
Elaun Perhutanan
21
HK-1.2.2A
23
ii
Siri
Helaian Kerja
Muka Surat
HK-1.2.3
24
HK-1.2.3A
26
HK-1.2.4
27
HK-1.2.4A
29
HK-1.2A
30
HK-1.3
31
HK-1.4
32
HK-2
33
HK-2.1
35
HK-2.2
36
HK-2.3
37
HK-2.4
38
HK-2.5
39
HK-2.6
41
HK-2.7
42
HK-3
43
HK-4
45
HK-5
47
HK-6
48
HK-7
HK-8
49
HK-9
50
HK-10
51
HK-11
52
HK-12
HK-13
53
HK-14
55
iii
KANDUNGAN LAMPIRAN
Siri
Lampiran
Muka Surat
Lampiran A1
Lampiran A1.1
Lampiran B1
Ganjaran
Lampiran B2
Elaun Cukai
Lampiran B3
10
Lampiran B4
15
Lampiran B5
Pampasan
19
Lampiran C
20
Lampiran D
Kod Tuntutan
22
Lampiran E
Kod Negara
24
Lampiran F
29
Lampiran G
Kod Perniagaan
32
Lampiran H
62
iv
Pendahuluan
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakan
tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai anda
telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara.
Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberi
kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir
Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2004 bagi individu dan pembayar cukai bukan syarikat.
Borang yang dipermudahkan, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukai
dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.
2.
Satu siri Helaian-helaian Kerja (siri HK-1 ... ) untuk mengira pendapatan berkanun perniagaan dan kerugian-kerugian
perniagaan:
HK-1
HK-1B
HK-1C
Dibatalkan
HK-1D
Pengiraan Pendapatan Berkanun Perniagaan Bagi Individu Yang Menikmati Elaun Peningkatan
Eksport Perkhidmatan Yang Layak
HK-1E
HK-1.1
Elaun Perlombongan
HK-1.1A
HK-1.2
HK-1.2.1
Elaun Pertanian
HK-1.2.1A
HK-1.2.2
Elaun Perhutanan
HK-1.2.2A
HK-1.2.3
HK-1.2.3A
HK-1.2.4
HK-1.2.4A
HK-1.2A
HK-1.3
HK-1.4
3.
4.
5.
Satu siri Helaian Kerja (siri HK-2 ... ) bagi mengira pendapatan berkanun penggajian
HK-2
HK-2.1
HK-2.2
HK-2.3
HK-2.4
HK-2.5
HK-2.6
HK-2.7
HK-4
HK-5
HK-6
HK-7
Tidak Berkenaan
HK-8
HK-9
HK-10
HK-11
HK-12
Tidak Berkenaan
HK-13
HK-14
Satu siri Lampiran (Siri A ....) sebagai penerangan dan panduan untuk mengira pendapatan perniagaan:
Lampiran A1
Lampiran A1.1
6.
Satu siri Lampiran (Siri B .....) sebagai penerangan dan panduan mengenai pendapatan penggajian:
Lampiran B1
Lampiran B2
Penerangan Mengenai Elaun Cukai Atau Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan
Lampiran B3
Penerangan Mengenai Manfaat Berupa Barangan Atau Kemudahan Yang Terbit Daripada
Penggajian
Lampiran B4
Lampiran B5
7.
Lampiran lain bagi membolehkan maklumat dimasukkan ke dalam Borang B seperti berikut:
Lampiran C
Lampiran D
Kod Tuntutan
1.
Perbelanjaan Khas
2.
Potongan Selanjutnya
3.
Lampiran E
Lampiran F
Lampiran G
Senarai Kod Perniagaan Sebagai Panduan Untuk Mengisi Kod Bagi Perniagaan Yang
Dijalankan Oleh Individu
Lampiran H
Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Sebagai Panduan Untuk Mengira Pendapatan Seperti
Yang Diperuntukkan Di Dalam Akta Cukai Pendapatan 1967
Setiap individu yang mempunyai pendapatan dari punca perniagaan hendaklah mengisi Borang B.
(2)
Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir berasingan perlu mengisi dua Borang B/BE iaitu satu untuk
suami dan satu untuk isteri.
(3)
Bagi individu berkahwin yang memilih untuk ditaksir bersama dan mempunyai jumlah pendapatan yang
disatukan, sama ada taksiran dibuat atas nama isteri atau suami, kedua-dua suami isteri perlu mengisi
Borang B/BE yang berasingan. Bagi Borang B suami/isteri yang pendapatannya ditaksir di bawah nama
pasangan, beliau tidak perlu mengisi ruang B17 hingga B29 dan Bahagian F. Bayaran ansuran atau potongan
cukai yang telah dibuat di atas nama beliau dan juga atas nama suami/isteri perlu dicampurkan dan
dimasukkan dalam ruang B28 Borang B atau atau B18 Borang BE pasangan yang dikenakan cukai.
Contoh:
Isteri yang mempunyai jumlah pendapatan (termasuk punca pendapatan perniagaan) RM60,000 memilih untuk
ditaksir di atas nama suami. Beliau telah dikenakan Potongan Cukai Bulanan (PCB) sebanyak RM3,000 dalam
tahun 2013. Bahagian B Borang B isteri perlu diisi sehingga ruang B16 sahaja. PCB sebanyak RM3,000
dipindahkan ke ruang B28 Borang B atau B18 Borang BE suami.
B16
60,000 .00
Borang BE Suami
B6
B7
76,463 .00
JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA
60,000 .00
B8
B16
136,463 .00
20,000 .00
TOLAK :
B18
Ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dibayar - SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi
taksiran bersama
B19
Baki Cukai Kena Dibayar ( B16 - B18 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B18 - B16 )
13,000 .00
7,000 .00
(Tandakan X jika Cukai Terlebih Bayar)
B17
JUMLAH PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN DARI SUAMI / ISTERI* BAGI TAKSIRAN BERSAMA
* Jenis pendapatan SUAMI / ISTERI yang dipindahkan
B18
B26
76,463 .00
60,000 .00
136,463 .00
20,000 .00
B28
Ansuran/Potongan Cukai Bulanan yang telah dibayar - SENDIRI dan SUAMI / ISTERI bagi
taksiran bersama
B29
Baki Cukai Kena Dibayar ( B26 - B28 ) / Cukai Terlebih Bayar ( B28 - B26 )
13,000 .00
7,000 .00
(Tandakan X jika Cukai Terlebih Bayar)
Pihak isteri tidak perlu mengisi B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B beliau.
Sila ambil perhatian yang pengiraan pendapatan hendaklah dibuat berasingan bagi suami dan isteri dengan menggunakan
kemudahan Helaian-Helaian Kerja yang berkenaan. Rekod pengiraan berasingan bagi suami dan isteri perlu disimpan secara
teratur untuk memudahkan kerja-kerja penyemakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
4
(4)
Maklumat Asas
Isikan maklumat yang berkenaan sahaja.
ii.
iii.
Bahagian B : Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan, Cukai Kena Dibayar Dan Kedudukan Cukai
Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya.
Bagi kes taksiran bersama di mana taksiran akan dikeluarkan atas nama pasangan, isi sehingga ruang B16 sahaja.
Ruang B17 hingga B29 tidak perlu diisi.
iv.
Akuan
Bahagian ini hendaklah dilengkapkan sepenuhnya dan ditandatangani. Jika tidak, Borang B akan dikembalikan
dan dianggap belum diterima oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
v.
vi.
vii.
viii.
Bahagian F: Pelepasan
Bahagian ini perlu dilengkapkan sepenuhnya. Sekiranya membuat pilihan taksiran bersama dan taksiran dikeluarkan
atas nama pasangan, tinggalkan kosong ruangan ini.
ix.
Bahagian G : Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini
Isikan maklumat jika berkenaan sahaja.
x.
Bahagian I - Borang B
MAKLUMAT ASAS
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Nama
No. Cukai
Pendapatan
SG 10234567080
Contoh II: Bagi no. cukai pendapatan SG 10234567081
SG 10234567081
Contoh III: Bagi no. cukai pendapatan OG 00345678090
OG 00345678090
No. Pengenalan
No. Pasport
Semasa
No. Pasport
Didaftar Dengan
LHDNM
Helaian
Kerja
Lampiran
BAHAGIAN A:
Ruang
MAKLUMAT INDIVIDU
Perkara
Keterangan
A1
Warganegara
Lampiran E
A2
Jantina
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
A3
Status Pada
31-12-2013
A4
Tarikh Kahwin/
Cerai/Mati
A5
Jenis Taksiran
Isikan:
(i) 1 jika isteri memilih taksiran bersama dan taksiran
dikeluarkan atas nama suami. Isteri tidak perlu mengisi
ruang B17 hingga B29 dan Bahagian F Borang B; atau
A6
Penyimpanan
Rekod
BAHAGIAN B: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN, CUKAI KENA DIBAYAR DAN KEDUDUKAN CUKAI
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
B1
Pendapatan
berkanun
perniagaan
B2
Pendapatan
berkanun
perkongsian
B3
Agregat
pendapatan
berkanun
perniagaan
B1 campur B2
B4
Rugi
perniagaan
bawa hadapan
B5
Jumlah
B3 tolak B4
B6
Penggajian
B7
B8
HK-1B
HK-1.3
HK-2
Lampiran B1-B5
Dividen
HK-3
Sewa
HK-4
Faedah
HK-5
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Diskaun
Royalti
HK-5
Jenis royalti
Pengecualian (RM)
10,000
12,000
20,000
Contoh:
Penerimaan bagi penerbitan hasil seni
Tolak : pengecualian
RM14,000
RM10,000
RM 4,000
Masukkan RM4,000 ke ruang F Helaian Kerja HK-5
Amaun H dari Helaian Kerja HK-5
Pencen
RM35,000
Anuiti
Bayaran berkala
yang lain
Apa-apa
perolehan atau
keuntungan
HK-6
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Tambahan
mengikut
peruntukan
perenggan
43(1)(c)
B9
Pendapatan
Agregat
Campurkan B5 hingga B8
B10
Rugi
perniagaan
tahun semasa
HK-1, HK-1C,
HK-1D dan
HK-1.3
B9 tolak B10
Jumlah
B12
Perbelanjaan Lain
Perbelanjaan
mencari gali
Perbelanjaan
ladang yang
layak
10
Ruang
B13
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Hadiah wang kepada Hadiah wang tunai kepada institusi atau organisasi yang
institusi atau
diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri.
organisasi diluluskan Proviso subseksyen 44(6)
Hadiah wang atau
kos sumbangan
manfaat kepada
aktiviti sukan atau
badan sukan yang
diluluskan
Terhad kepada 7%
daripada pendapatan
agregat di ruang B9
Hadiah wang
atau sumbangan
manfaat bagi
menyediakan
kemudahan di
tempat awam
untuk orang yang
kurang upaya
Hadiah lukisan
kepada Balai
Seni Lukis Negara
atau balai seni
lukis negeri
11
Ruang
Perkara
Keterangan
B14
Jumlah
B15
Pendapatan
perintis kena
cukai
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-1E
B17
Jumlah
pendapatan
yang dipindahkan
dari SUAMI /
ISTERI* bagi
taksiran bersama
*Jenis pendapatan
SUAMI / ISTERI
yang dipindahkan
B18
Jumlah
pendapatan
yang disatukan
B19
Jumlah Pelepasan
B20
Pendapatan
bercukai
B20a
Pelepasan Khas
RM2,000
Pendapatan
bercukai
B21
PENGIRAAN
CUKAI
PENDAPATAN
12
JADUAL CUKAI
KATEGORI
BANJARAN
PENDAPATAN
BERCUKAI
(a)
0
5,000
5,001
10,001
CUKAI
RM
(d)
10,000
5,000 pertama
5,000 berikutnya
0
100
20,000
10,000 pertama
10,000 berikutnya
100
200
20,001
35,000
20,000 pertama
15,000 berikutnya
300
900
35,001
50,000
35,000 pertama
15,000 berikutnya
11
1,200
1,650
50,001
70,000
50,000 pertama
20,000 berikutnya
19
2,850
3,800
70,001
100,000
70,000 pertama
30,000 berkutnya
24
6,650
7,200
26
13,850
................
H
Lebih 100,000
Cukai ke atas
yang pertama
KADAR
%
(c)
5,000 pertama
B21a
PENGIRAAN CUKAI
RM
(b)
100,000 pertama
Setiap ringgit berikutnya
13
Ruang
B21b
Perkara
Cukai ke atas
baki
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Contoh I :
Pendapatan bercukai di B20 atau B20b:
RM5,500
Guna pengiraan di kategori B jadual cukai seperti berikut:
Cukai ke atas RM5,000 yang pertama
Cukai ke atas baki RM500 @ 2%
Jumlah cukai pendapatan
RM 0.00
RM10.00
RM10.00
5,000
500
.00
.00
0 .00
10 .00
Contoh II :
Pendapatan bercukai di B20 atau B20b:
RM60,000
Guna pengiraan di kategori F jadual cukai seperti berikut:
Cukai ke atas RM50,000 yang pertama
Cukai ke atas baki RM10,000 @ 19%
Jumlah cukai pendapatan
RM2,850.00
RM1,900.00
RM4,750.00
B22
Jumlah cukai
pendapatan
B23
Jumlah Rebat
50,000 .00
10,000 .00
2,850 .00
1,900 .00
Rebat cukai
sendiri
Rebat cukai
suami / isteri
Zakat dan
fitrah
14
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
B24
Jumlah cukai
yang dikenakan
B25
Tolakan cukai
seksyen 51
Akta Kewangan
2007 (dividen)
HK-3
Tolakan cukai
seksyen 110
(lain-lain)
HK-6
Pelepasan cukai
seksyen 132
HK-8
Lampiran F
Pelepasan cukai
seksyen 133
HK-9
B26
Cukai kena
dibayar
B27
Cukai
dibayar
balik
HK-3/HK-6
HK-8/HK-9
B28
Ansuran/
Potongan
Cukai
Berjadual yang
telah dibayar SENDIRI dan
SUAMI / ISTERI
bagi taksiran
bersama
HK-10
15
Ruang
B29
Perkara
Baki cukai
kena dibayar
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
AKUAN
Borang nyata yang tidak diperakui dan ditandatangani akan dianggap tidak lengkap dan dikembalikan kepada tuan/puan. Penggunaan
cap tandatangan tidak dibenarkan. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengembalikan semula borang
nyata tersebut kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.
Sebagai pentadbir
harta pusaka
Helaian
Kerja
Lampiran
BAHAGIAN C:
Ruang
Perkara
Keterangan
C1
Nama
Suami / Isteri
C2
No. Pengenalan
16
Ruang
C3
Perkara
Keterangan
No. Pasport
Helaian
Kerja
Lampiran
Nota: Sekiranya tuan mempunyai lebih daripada seorang isteri, sila berikan maklumat isteri-isteri tuan yang lain di lampiran
tambahan mengikut format C1 hingga C3 dan kemukakan bersama Borang B.
BAHAGIAN D:
Ruang
MAKLUMAT LAIN
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
D1
No. Telefon
D2
Alamat Premis
Perniagaan
D3
e-Mel
D4
Nama Bank *
D5
No. Akaun
Bank *
D6
No. Majikan
* Nota: Isikan Nama Bank dan No. Akaun Bank bagi tujuan pembayaran balik Cukai Dibayar Balik atau Cukai Terlebih Bayar
BAHAGIAN E:
Ruang
E1- E2
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
17
BAHAGIAN F: PELEPASAN
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
F1
Individu dan
saudara
tanggungan
F2
Perbelanjaan
rawatan perubatan,
keperluan khas
dan penjaga
untuk ibu bapa
F3
Peralatan
sokongan
asas
F4
Individu yang
kurang upaya
F5
Yuran
pendidikan
(sendiri)
18
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
F6
Perbelanjaan
perubatan bagi
penyakit yang
sukar diubati
F7
Pemeriksaan
perubatan
penuh
F8
Pembelian
buku/majalah/
jurnal/penerbitan
F9
Pembelian
komputer
peribadi untuk
individu
F10
Tabungan bersih
dalam skim
Simpanan
Pendidikan
Nasional
(SSPN)
Pembelian peralatan
sukan untuk
aktiviti sukan
mengikut Akta
Pembangunan
Sukan 1997
19
Ruang
Perkara
F12
Faedah pinjaman
perumahan
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Di mana:
(a) 2 atau lebih individu layak menuntut potongan bagi sebuah
rumah kediaman; dan
(b) jumlah faedah yang dibelanjakan oleh kesemua individu
berkenaan melebihi amaun yang dibenarkan dalam tahun itu,
Setiap individu dibenarkan suatu potongan bagi setiap tahun
mengikut formula berikut:
A
B
C
Di mana;
A = jumlah faedah dibenarkan dalam tahun berkenaan;
B = jumlah faedah dibelanjakan oleh individu berkenaan
dalam tahun berkenaan;
C = jumlah faedah dibelanjakan oleh kesemua individu
dalam tahun berkenaan.
F13
Suami / Isteri /
Bayaran alimoni
kepada bekas
isteri
F14
Suami / Isteri
yang kurang
upaya
20
Ruang
F15
Perkara
Anak
Keterangan
Kelayakan 100%
Ruang ini untuk diisi oleh individu yang layak menuntut potongan
anak sepenuhnya.
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-13
Kelayakan 50%
Ruang ini untuk diisi di mana dua atau lebih individu (bukan suami
isteri yang tinggal bersama) layak menuntut potongan ke atas
bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama dan setiap individu
tersebut layak menuntut separuh dari potongan yang dibenarkan.
Subseksyen 48(4)
Rujuk Helaian Kerja HK-13 untuk pengiraan.
F15a
Anak - Di bawah
umur 18 tahun
Bilangan
F15b
Anak 18 tahun
dan ke atas
yang masih
belajar
Kelayakan 100%
x 1,000 =
Kelayakan 50%
Bilangan
2,000
2,000
x 500 =
21
. 00
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Contoh:
Encik Ali membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun 2013
seperti berikut:
Anak pertama berumur 25 tahun (belum berkahwin) mengikuti
kursus di peringkat ijazah di Boston University.
Anak kedua berumur 23 tahun (belum berkahwin) mengikuti
kursus di peringkat diploma di UiTM.
Anak ketiga berumur 22 tahun (belum berkahwin) mengikuti
kursus di peringkat diploma di University of New Haven.
Anak keempat berumur 20 tahun (belum berkahwin) dan
mengikuti kursus matrikulasi di UKM.
Anak kelima berumur 18 tahun (belum berkahwin) belajar di
Sekolah Menengah Wangsa Maju. Encik Ali menuntut 50%
potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak ini dan
50% lagi dituntut oleh bekas isteri.Kiraan tuntutan pelepasan
anak adalah :
Bilangan
F15c
Anak pertama:
RM6,000
Anak kedua:
RM6,000
Anak ketiga:
RM1,000
Anak keempat:
RM1,000
Anak kelima
RM500
Kelayakan 100%
x 1,000 =
2,000
x 6,000 =
12,000
Anak - Kurang
upaya
Kelayakan 50%
Bilangan
500 =
500
x 3,000 =
(ii)
22
. 00
14,500
F15b
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Contoh:
Encik Ahmad membuat tuntutan pelepasan anak untuk tahun
2013 seperti berikut:
Anak pertama yang kurang upaya berumur 30 tahun (belum
berkahwin) dan tidak bekerja.
Anak kedua yang kurang upaya berumur 22 tahun dan mengikuti
kursus di peringkat ijazah di USM.
Kiraan tuntutan pelepasan anak adalah :
Anak pertama:
RM5,000
Anak kedua:
RM11,000
Bilangan
F16
Kelayakan 100%
Kelayakan 50%
Bilangan
x 5,000 =
5,000
x 2,500 =
x 11,000 =
11,000
x 5,500 =
Insurans nyawa
dan KWSP
23
F15c
HK-14
16,000 . 00
Ruang
Perkara
Keterangan
F17
Skim Persaraan
Swasta dan Anuiti
tertunda
Deferred annuity
F18
Insurans
pendidikan
dan perubatan
F19
Jumlah
pelepasan
BAHAGIAN G:
Ruang
Perkara
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-14
Helaian
Kerja
Lampiran
G1
Nama Firma
G2
No. Telefon
G3
No. Kelulusan
Ejen Cukai
G4
Tandatangan
24
BAHAGIANH :
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
H1
Nama Perniagaan
H2
Kod
Perniagaan
Lampiran G
H3
Jualan atau
perolehan
H4
Stok awal
H5
T
T
H6
Stok akhir
H7
Kos jualan
H8
Untung/rugi
kasar
H9
Perniagaan lain
H10
Dividen
HK-3
H11
Faedah dan
diskaun
HK-5
H12
Sewa, royalti
dan premium
HK-4
HK-5
H13
Pendapatan lain
H14
Jumlah
H15
Faedah
pinjaman
H16
H17
Sewa/pajakan
H18
Kontrak dan
subkontrak
H19
Komisen
H20
Hutang lapuk
25
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
H21
Perjalanan dan
pengangkutan
H22
Pembaikan dan
penyelenggaraan
H23
Promosi dan
iklan
H24
Perbelanjaan
lain
H25
Jumlah
perbelanjaan
H26
Untung/rugi
bersih
H27
Perbelanjaan
yang tidak
dibenarkan
HK-1/ HK-1C
HK-1D/HK-1E
H28
Tanah dan
bangunan
H29
Loji dan
jentera
H30
Kenderaan
H31
Aset tetap
lain
H32
Jumlah aset
tetap
H33
Pelaburan
H34
Stok
H35
Penghutang
dagangan
H36
Penghutang
lain
H37
Baki tunai
H38
Baki dalam
bank
H39
Aset semasa
lain
H40
Jumlah aset
semasa
H41
Jumlah aset
H42
Pinjaman dan
overdraf
26
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
H43
Pemiutang
dagangan
H44
Pemiutang lain
H45
Jumlah liabiliti
H46
Akaun modal
H47
Baki akaun
semasa bawa
hadapan
H48
Untung/rugi
tahun semasa
H49
Ambilan/
pendahuluan
(bersih)
H50
Baki akaun
semasa hantar
hadapan
27
HK-1:
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Baki dalam
Akaun Untung
Rugi
Pengasingan
pendapatan
mengikut kelas
Jumlah
pendapatan
bukan
perniagaan
Jumlah
pendapatan
perniagaan
A tolak B
D1
Kerugian yang
tidak dibenarkan
D2
Lebihan
perolehan
perlombongan
HK-1.1A
D3
Jumlah
D1 campur D2
D4
Perolehan/
pendapatan
yang tidak
dikenakan
cukai
D5
Jumlah
D3 tolak D4
Pendapatan
perniagaan
C campur D5
Pelarasan
perbelanjaan
perniagaan
1.1
Susut nilai
28
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
1.2
Gaji, elaun,
bonus, KWSP
sendiri
1.3
Keraian
1.4
Hadiah
1.5
Derma
1.6
Penalti/denda/
kompaun
1.7
Ambilan stok
1.8
Ambilan tunai
1.9
Peruntukan
hutang lapuk
1.10
Perbelanjaan
permulaan/
penutupan
1.11
Perbelanjaan
modal
1.12
Yuran guaman
1.13
Perbelanjaan
faedah
1.14
Sekatan KWSP
1.15
29
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
1.16
Perbelanjaan
persendirian
(a)
Perjalanan/
penginapan
(b)
Kegunaan
kenderaan
(c)
Manfaat
kediaman
Contoh:
Bil air, elektrik, cukai tanah, cukai pintu, sewa, faedah
pinjaman, pengubahsuaian dan penyelenggaraan.
(d)
Telefon
Panggilan persendirian.
(e)
Yuran
Contoh:
Keahlian Kelab Golf
(f)
Seminar
(g)
Perubatan
1.17
Perbelanjaan lain
Apa-apa perbelanjaan bukan keseluruhan dan sematamata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan kasar
perniagaan.
Perenggan 39(1)(b)
Jumlah
F2
Elaun
perlombongan
HK-1.1A
F3
Lebihan
perbelanjaan
perlombongan
HK-1.1A
F4
Potonganpotongan
selanjutnya
Lampiran D
Contoh:
Potongan selanjutnya bagi
penggajian pekerja hilang upaya
RM 12,000*
Jumlah
30
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
F6
Jumlah
pelarasan
perbelanjaan
F1 tolak F5
Pendapatan
larasan
HK-1.3
HK-1.2
Kerugian
larasan
J1
Pendapatan
larasan
J2
Kenaan
imbangan
J3
Jumlah
J1 campur J2
J4
Elaun modal
boleh diserap
J5
Pendapatan
berkanun
J3 tolak J4
Pindahkan amaun ini ke ruang B1 Borang B.
K1
Baki bawa
hadapan
K2
Elaun
Imbangan
HK-1.2
HK-1.2
Elaun modal
K4
Jumlah
K5
Tuntutan
diserap dalam
tahun semasa
K6
Baki hantar
hadapan
K4 tolak K5
Amaun ini wujud sekiranya amaun K4 tidak dapat
diserap oleh J3.
Baki ini akan menjadi amaun K1 tahun taksiran
berikutnya.
31
HK-1B:
Gunakan satu Helaian Kerja HK-1B untuk satu punca perniagaan perkongsian
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Pendapatan larasan Masukkan amaun dari ruang A13 dan A18, CP30
perniagaan
perkongsian
CP 30
Kenaan
imbangan
CP 30
Jumlah
A campur B
Elaun modal
boleh diserap
CP 30
Pendapatan
berkanun
C tolak D
F-G
Elaun Jadual
7A
H-J
Elaun peningkatan
eksport
perkhidmatan
yang layak
Pelarasan
baki elaun modal
1. Baki bawa
hadapan
CP 30
L-M
2. Elaun
imbangan dan
elaun modal
3. Jumlah
Campurkan K1 dan K2
4. Tuntutan
diserap dalam
tahun semasa
Amaun D di atas.
5. Baki hantar
hadapan
K3 tolak K4
Pelarasan baki
Ruangan ini berkenaan sekiranya tuan/puan layak
Elaun Jadual 7A & menuntut elaun Jadual 7A dan elaun peningkatan
Elaun peningkatan eksport perkhidmatan yang layak.
eksport perkhidmatan
yang layak
HK-1D: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN PERNIAGAAN BAGI INDIVIDU YANG MENIKMATI ELAUN
PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan Elaun Peningkatan Eksport Perkhidmatan Yang Layak.
32
HK-1.2:
1.
Bagi memudahkan tuntutan elaun perlombongan dan elaun modal dibuat dengan teratur, aset dan perbelanjaan telah
dijeniskan seperti berikut:
SUSUNAN INDEKS TUNTUTAN ELAUN-ELAUN MODAL
(Berasaskan kepada susunan dalam Akta Cukai Pendapatan 1967)
Elaun
Jenis
Kelas
Helaian Kerja
Perlombongan
A1-A3
1.1
Pertanian
B1-B3
1.2.1
Perhutanan
C1-C2
1.2.2
Bangunan Industri
D1-D4
1.2.3
E1-E6
1.2.4
2.
Setiap jenis aset/perbelanjaan (mengikut jenis) telah juga dikelaskan mengikut kadar elaun modal yang boleh dituntut.
Guna pengenalan ini sebagai kod tuntutan di ruang A setiap lembaran senarai elaun perlombongan dan elaun modal.
3.
Helaian Kerja HK-1.2 disediakan sebagai rumusan keseluruhan elaun modal yang dituntut bagi sesuatu tahun taksiran
sebelum angka terakhir dapat dimasukkan ke dalam Helaian Kerja HK-1/HK-1C/HK-1D/HK-1E.
4.
Bahagian Belakang Helaian-Helaian Kerja HK-1.1/HK-1.2.1/HK-1.2.2/HK-1.2.3 dan HK-1.2.4. disediakan sebagai senarai
indeks aset/ perbelanjaan modal perniagaan dan Helaian Kerja HK-1.2A disediakan sebagai Rumusan Perbelanjaan
Modal yang lengkap dan perlu disimpan selagi perniagaan tersebut masih beroperasi.
5.
Tuntutan hanya boleh dibuat bagi aset / perbelanjaan modal perniagaan yang layak sahaja mengikut peruntukan undangundang yang dinyatakan.
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Kerugian bawa
hadapan
Kerugian tahun
kebelakangan
diserap oleh
pendapatan
berkanun tahun
semasa
Amaun B4 Borang B
Baki kerugian
A tolak B
tahun kebelakangan
dihantar hadapan
Kerugian tahun
semasa:
1. Perniagaan
2.
Perkongsian
HK-1/ HK-1C/
HK-1D
CP 30
3.
Jumlah
Amaun D1 campur D2
33
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Kerugian diserap
oleh pendapatan
agregat tahun
semasa
Baki kerugian
tahun semasa
tidak diserap
D3 tolak E
Jumlah kerugian
hantar hadapan
C campur F
Perkara
Keterangan
Kerugian bawa
hadapan
Kerugian larasan
tahun semasa
Jumlah kerugian
A campur B
Kerugian
diserap
Kerugian
hantar hadapan
C tolak D
HK-2:
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-1E
HK-1E
Helaian Kerja ini disediakan untuk membolehkan tuan/puan membuat pengiraan pendapatan berkanun penggajian.
Gunakan satu Helaian Kerja HK-2 untuk satu punca penggajian.
Ruang
Perkara
Penerimaan
di bawah
perenggan
13(1)(a)
1.
Penerimaan
tunai
Keterangan
Fi
Komisen
Bonus
Tip kasar
34
Perkuisit
Saguhati
Elaun
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-2.1
Ruang
2.
Perkara
Keterangan
Penerimaan
yang boleh
ditukar kepada
wang
Ganjaran
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-2.2
Lampiran B1
HK-2.3
Lampiran B2
HK-2.4
Lampiran B3
HK-2.5
Lampiran B4
HK-2.6
HK-2.7
Lampiran B5
4.
Jumlah
Manfaat
berupa
barangan
Manfaat/nilai
tempat
kediaman
Bayaran balik
daripada
Kumpulan
Wang
Simpanan/
Pencen yang
tidak
diluluskan
3.
Caruman majikan
Caruman pekerja
Jumlah
RM 24,000
RM 30,000
RM 54,000
Pampasan kerana
kehilangan
pekerjaan
Jumlah
pendapatan
kasar
penggajian
Jumlah A hingga E
Yuran kepada
badan
profesional
35
Ruang
H
Perkara
Perbelanjaan
keraian
Keterangan
Keraian adalah :
1.
peruntukan makanan, minuman, rekreasi atau
sebarang layanan; atau
2.
peruntukan tempat kediaman atau perbelanjaan
yang berkaitan dengan/untuk tujuan memberi
kemudahan keraian yang jenisnya seperti tersebut
di atas.
Seksyen 18
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-2.5
Lampiran B4
Perbelanjaan
perjalanan
Perbelanjaan perjalanan yang kesemuanya dan sematamata dilakukan dalam menghasilkan pendapatan penggajian.
1.
Perbelanjaan
berhubung
tempat
kediaman
yang
disediakan
oleh majikan
Jumlah
Jumlah G, H, J dan K5
Pendapatan
berkanun
penggajian
F tolak L
36
Ruang
N
Perkara
RUMUSAN
PENDAPATAN
BERKANUN
PENGGAJIAN
1. Penggajian 1
2. Penggajian 2
3. Penggajian 3
4. Jumlah
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Gaji kasar
Upah
Gaji cuti
Fi
Komisen
Bonus
Tip kasar
Perkuisit
37
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Penerimaan
saguhati
Elaun-elaun
Telefon talian tetap, Pemberian telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kalui atau PDA
telefon bimbit, alat (ternasuk kos pendaftaran dan pemasangan) yang didaftarkan atas
kelui atau PDA
nama pekerja adalah dikecualikan cukai. Pengecualian terhad
kepada satu unit bagi setiap aset.
Keahlian kelab
rekreasi
Penerimaanpenerimaan lain
Jumlah
Campurkan A hingga Q
Pindahkan amaun Q ke ruang A1 Helaian Kerja HK-2
HK-2
Helaian
Kerja
Lampiran
Lampiran B1
HK-2
Helaian
Kerja
Lampiran
Lampiran B2
Perkara
Ganjaran
kena cukai
Keterangan
A-C
Perkara
Elaun cukai
Keterangan
38
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
A-J
Manfaat berupa
barangan
Lampiran B3
Jumlah
HK-2
Helaian
Kerja
Lampiran
Perkara
Keterangan
Jawatan
Jenis kediaman
Penghunian
Tempoh
Nyatakan tempoh penghunian (nyatakan bilangan
penghunian
bulan) yang diperuntukkan.
yang diperuntukkan
Tempoh
penggajian
dalam tahun
semasa
Nilai tertentu
Penerimaan di bawah
perenggan 13(1)(a)
G1
HK-2
G2
Pendapatan kasar
daripada perkuisit
berkaitan hak untuk
memperoleh saham
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
G3
Jumlah
G1 tolak G2
1.
30%
daripada G3
2.
3%
daripada G3
HK-2
Lampiran B4
J1-3.2
HK-2.6:
Ruang
A
Nilai premis
kediaman boleh
dikenakan cukai
Keterangan
Masukkan bahagian amaun caruman majikan.
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-2
Caruman
pekerja
Jumlah
A campur B
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-2
Lampiran B5
Helaian
Lampiran
HK-2.7:
Ruang
A-D
HK-3:
Ruang
A-D
HK-4:
Ruang
A-D
Pampasan
Keterangan
Keterangan
Kerja
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan
pendapatan kasar dividen dan tolakan cukai di bawah
seksyen 51 Akta Kewangan 2007 (dividen).
Butir-butir
harta/aset dan
jumlah sewa
Keterangan
40
Helaian
Kerja
Lampiran
HK-5:
Ruang
A-H
HK-6:
Ruang
A-G
HK-8
Ruang
A-H
HK-9
Ruang
A-H
HK-10:
Ruang
Keterangan
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan
pendapatan berkanun faedah/royalti.
Helaian
Kerja
Lampiran
Helaian
Kerja
Lampiran
Tolakan cukai
di bawah
seksyen 110
(lain-lain)
Keterangan
Keterangan
Helaian Kerja ini disediakan untuk pengiraan
pendapatan dari negara perjanjian pengelakan
pencukaian dua kali dan tuntutan pelepasan di
bawah seksyen 132.
Helaian
Kerja
Lampiran
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
A1
No. E Majikan
A2
Tempoh Potongan
A3
Potongan PCB
41
Ruang
Perkara
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
A4
Potongan CP 38
A5
Potongan Zakat
B1
No. E Majikan
B2
Tahun/Tempoh
Pendapatan
B3
Potongan PCB
Bayaran Ansuran
CP 500 atau CP 503
Jumlah Besar
A3 campur C dan D
Pindahkan amaun ini ke ruang B28 Borang B / B18 Borang BE
HK-11:
Ruang
HK-13:
Ruang
HK-14:
Ruang
Keterangan
Helaian
Kerja
Lampiran
Bayaran tahun
asas kepada
bukan pemastautin
(cukai pegangan)
Keterangan
Pelepasan anak
di bawah
tanggungan
Helaian
Kerja
-
Lampiran
-
Keterangan
Helaian kerja ini disediakan untuk pengiraan pelepasan
premium insurans nyawa/caruman kepada kumpulan wang
simpanan dan pencen yang diluluskan serta insurans
pendidikan dan perubatan.
42
Helaian
Kerja
Lampiran
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
2
Perniagaan
Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
Perkara
Amaun
+
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN
PERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
........................................................
........................................................
JUMLAH
2. Lebihan perolehan perlombongan
3. JUMLAH (D1 + D2)
Helaian Kerja ms - 1
TOLAK:
4. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
Keuntungan jualan aset
Keuntungan pertukaran asing
Keuntungan pelaburan
..................................................................
..................................................................
JUMLAH
Susut nilai
Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri
Keraian
Hadiah
Derma
Penalti/denda/kompaun
Ambilan stok
Ambilan tunai
Peruntukan hutang lapuk
Perbelanjaan permulaan/penutupan
Perbelanjaan modal
Yuran guaman
Perbelanjaan faedah
Sekatan KWSP
Hapus kira aset
Perbelanjaan persendirian:
(a)
(b)
(c)
(d)
(e)
Perjalanan/penginapan
Kegunaan kenderaan
Manfaat kediaman
Telefon
Yuran (tiada kaitan dengan perniagaan)
(f) Seminar
(g) Perubatan
Helaian Kerja ms - 2
Helaian Kerja ms - 3
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
1
Perniagaan Perkongsian
Tahun Taksiran
PENDAPATAN BERKANUN ( C - D )
Atau
*JIKA LAYAK MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN
YANG LAYAK, TERUSKAN DENGAN PENGIRAAN DI BAWAH:
TOLAK:
F.
G.
Helaian Kerja ms - 4
2.
3.
JUMLAH ( H1 + H2 )
TOLAK:
J.
4.
5.
PELARASAN BAKI ELAUN PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK (jika berkenaan)
1.
2.
3.
JUMLAH ( J1 + J2 )
TOLAK:
4.
5.
Helaian Kerja ms - 5
HK-1D:
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Perniagaan
Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
Perkara
Amaun
+
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN
PERNIAGAAN (A - B)
D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN
TAMBAH:
1. Kerugian yang tidak dibenarkan:
Kerugian jualan aset
Kerugian pertukaran asing
Kerugian pelaburan
.......................................................
.......................................................
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 6
TOLAK:
2. Perolehan/pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam akaun untung rugi:
E.
PENDAPATAN PERNIAGAAN
(C + D3)
F.
1.
Susut nilai
1.2
1.3
Keraian
1.4
Hadiah
1.5
Derma
1.6
Penalti/denda/kompaun
1.7
Ambilan stok
1.8
Ambilan tunai
1.9
Seminar
(g) Perubatan
1.17 Perbelanjaan lain (Nyatakan .................)
Helaian Kerja ms - 7
TOLAK:
2.
Potongan-potongan selanjutnya
2.1 .........................................................
2.2 .........................................................
2.3 .........................................................
JUMLAH (2.1 hingga 2.3)
3.
(had sekatan)
Helaian Kerja ms - 8
Guaman
2.
Perakaunan
3.
Arkitek
4.
Pemasaran
5.
Perunding perniagaan
6.
Perkhidmatan pejabat
7.
Pengurusan pembinaan
8.
Pengurusan bangunan
9.
Pengurusan perladangan
10.
11.
Pendidikan swasta
12.
Perkhidmatan penerbitan
13.
14.
Perkhidmatan kejuruteraan
15.
Perkhidmatan percetakan
16.
Helaian Kerja ms - 9
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tandakan X dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.
Perniagaan
Tahun Taksiran
Jenis Perniagaan
Kod Perniagaan
Perkara
Amaun
+
Pendapatan dividen
Pendapatan sewa
Pendapatan royalti
Pendapatan faedah
Pendapatan lain
B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN
C. JUMLAH PENDAPATAN
PERNIAGAAN (A - B)
Helaian Kerja ms - 10
Susut nilai
Gaji, elaun, bonus, KWSP sendiri
Keraian
Hadiah
Derma
Penalti/denda/kompaun
Ambilan stok
Ambilan tunai
Peruntukan hutang lapuk
Perbelanjaan permulaan/penutupan
Perbelanjaan modal
Yuran guaman
Helaian Kerja ms - 11
Helaian Kerja ms - 12
(J5)
(J5)
L. Sila gunakan ruangan di bawah untuk membuat tolakan kerugian (jika ada).
1. Pendapatan larasan (amaun dari ruang J1)
ATAU
2. Pendapatan berkanun (amaun dari ruang J5)
Helaian Kerja ms - 13
Helaian Kerja ms - 14
Perolehan
Jumlah
(C + D)
Belanja
pembangunan
Belanja
baki b/h
Baki hayat
lombong
JUMLAH
Kelas
ELAUN PERLOMBONGAN
L
Belanja
baki h/h
K
Lebihan
perolehan
J
Lebihan
perbelanjaan
H
Elaun
perlombongan
G
Jumlah
(E - F)
ATAU
2.
1.
= X tahun
= X tahun
11
10
Per.
No. Cukai
Pendapatan
Nama
Tahun Taksiran
HK-1.1:
HK-1.1
Sistem Taksir
Sendiri
Jenis aset
b.
a.
Rujukan
Seperti pengiraan
yang disediakan
di bawah Jadual
ini
Seksyen 34(6)(c)
a.
A2
Elaun
b.
c.
A3
2.
T
M
P
K
X tahun
X tahun
= X tahun
= X tahun
Helaian Kerja ms - 15
Perenggan 3 dan 5
Jadual 2 ACP
1967
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan
A
Lebihan Perolehan
[Subseksyen 30(3)]
B
Elaun Perlombongan
[Seksyen 34 &
Perenggan 3 Jadual 2]
C
Lebihan Perbelanjaan
[Seksyen 34 &
Perenggan 12 Jadual 2]
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 16
A. KENAAN IMBANGAN
Helaian Kerja
1.
HK-1.2.1A
2.
HK-1.2.2A
3.
Bangunan industri
HK-1.2.3A
4.
HK-1.2.4A
5.
JUMLAH
(Pindahkan amaun ini ke ruang J2, HK-1/ J2, HK-1C/ J2, HK-1D/ J2, HK-1E)
B. ELAUN IMBANGAN
1.
Bangunan industri
HK-1.2.3A
2.
HK-1.2.4A
3.
JUMLAH
(Pindahkan amaun ini ke ruang K2, HK-1/ Q2, HK-1C/ N2, HK-1D/ N2, HK-1E)
HK-1.2.1A
2.
HK-1.2.2A
3.
Bangunan industri
HK-1.2.3A
4.
HK-1.2.4A
5.
JUMLAH
(Pindahkan amaun ini ke ruang K3, HK-1/ Q3, HK-1C/ N3, HK-1D/ N3, HK-1E)
Helaian Kerja ms - 17
Helaian Kerja ms - 18
ELAUN PERTANIAN
13
Kadar
%
(11M)
(11K + 11L)
Tahun
taksiran
D
Kos
F
Elaun
tahunan
H
Belanja
baki h/h
J
Geran/
subsidi
Belanja
baki b/b
G
Kenaan
pertanian
Elaun
pertanian
* Y ialah bilangan tahun taksiran elaun pertanian yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.
NOTA:
Kenaan Pertanian bagi aset yang dilupuskan dalam tempoh kurang 6 tahun, ialah:
(i) Nilai N atau
(ii) N/Y* di mana kenaan pertanian dibahagikan sama rata sepanjang tahun-tahun taksiran yang mana elaun-elaun telah diberikan.
(Proviso kepada Perenggan 27 Jadual 3).
KENAAN PERTANIAN
Tarikh
lupus
Tarikh
belanja
dilakukan
12
ELAUN PERTANIAN
JUMLAH
Kelas
11
10
Per
No. Cukai
Pendapatan
Nama
Tahun Taksiran
HK-1.2.1:
Elaun
terkumpul
HK-1.2.1
Sistem
Taksir Sendiri
Kelas
B1
Rujukan
(Jadual 3)
Jenis Aset
Kadar (%)
Rujukan (Jadual 3)
a.
b.
Perenggan 7(1)(b)
c.
Perenggan 7(1)(c)
Perenggan 7(1)(a)
B2
B3
Bangunan
a.
b.
Elaun Tahunan
Pejabat
Bangunan bagi tujuan aktiviti kebun
50
Perenggan 23
Perenggan 7(1)(d)
20
Perenggan 22(a)
Perenggan 7(1)(d)
10
Perenggan 22(b)
Helaian Kerja ms - 19
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan
Kenaan
Pertanian
Elaun
Pertanian
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 20
Helaian Kerja ms - 21
ELAUN PERHUTANAN
13
(11H)
(11K)
Tahun
taksiran
D
Kadar
%
E
Kos
F
Elaun
perhutanan
J
Belanja
baki h/h
Belanja
baki b/b
Kenaan
perhutanan
* Y ialah bilangan tahun taksiran elaun perhutanan yang telah diberi kepada perniagaan tersebut.
NOTA:
KENAAN PERHUTANAN
Tarikh
lupus
Tarikh
belanja
dilakukan
12
ELAUN PERHUTANAN
JUMLAH
Kelas
11
10
Per
No. Cukai
Pendapatan
Nama
Tahun Taksiran
HK-1.2.2:
Elaun
perhutanan
terkumpul
HK-1.2.2
Sistem
Taksir Sendiri
Kelas
C1
a.
b.
C2
Rujukan
(Jadual 3)
Jenis aset
Elaun Tahunan
Kadar (%)
Rujukan
(Jadual 3)
Perenggan 8(1)(a)
10
Perenggan 30(b)
Perenggan 8(1)(b)
20
Perenggan 30(a)
Bangunan
a.
b.
Tempat Kediaman
Helaian Kerja ms - 22
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan
Kenaan
Perhutanan
Elaun
Perhutanan
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 23
Helaian Kerja ms - 24
ELAUN IMBANGAN
13
14
Tahun
taksiran
KENAAN IMBANGAN
Tarikh
lupus
Tarikh
beli/
bina
12
JUMLAH
Kelas
(11H + 11J)
(11N)
(11M)
Kadar
%
E
Kos
F
Elaun
tahunan
Elaun
permulaan
Belanja
baki b/b
Belanja
baki h/h
L
Nilai
pelupusan
11
10
Per
No. Cukai
Pendapatan
Nama
Tahun Taksiran
HK-1.2.3:
Kenaan
imbangan
Elaun
imbangan
Elaun Permulaan
Kelas
D1
Rujukan
[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Kadar
(%)
Rujukan
[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Elaun Tahunan
Kadar
(%)
Rujukan
[Jadual 3 &
P.U.(A)]
Kilang
Perenggan 63 &
64
Pertanian
Perlombongan
Hospital swasta
Pusat penjagaan
Perenggan 65
Perenggan 37A
10
Perenggan 12
Perenggan 16
10
Perenggan 12
P.U.(A) 87/1986
Hospital bersalin
Bangunan penyelidikan
Perenggan 37B
Perenggan 37E
n
o
Perenggan 37F
Perenggan 37G
Perenggan 37H
Perenggan 67A
P.U.(A)143/2003
TIADA
P.U.(A)143/2003
10
P.U.(A)143/2003
D2
TIADA
Perenggan 37C
10
Perenggan 37C
TIADA
Perenggan 42A(1)
10
TIADA
Perenggan 42A(2)
10
Perenggan 42B
TIADA
Perenggan 42B
10
Perenggan 42B
Perenggan 42 C
TIADA
Perenggan 42C
10
Perenggan 42C
Kediaman pekerja
Perkilangan
Perhotelan
Perlancongan
Bangunan
Sekolah
Institusi pendidikan
Bangunan
Latihan industri
Latihan teknikal
Latihan vokasional
D3
Kediaman pekerja-dibina
(bersama bangunan industri)
Perenggan 42(1)
40
Perenggan 42(1)
Perenggan 16
D4
Perenggan 67B
10
Perenggan 12
Perenggan 16A
D5
P.U.(A)202/2006 &
P.U.(A)317/2006
10
P.U.(A)202/2006 &
P.U.(A)317/2006
D6
P.U.(A)119/2010
P.U.(A)119/2010
P.U.(A)119/2010
10
Helaian Kerja ms - 25
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan
Kenaan
Imbangan
Elaun
Imbangan
Elaun
Bangunan
Industri
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 26
Helaian Kerja ms - 27
ELAUN IMBANGAN
ELAUN MODAL
13
14
Belanja
baki b/b
Kos
perbelanjaan
layak
(11J + 11K)
(11P)
(11N)
Elaun imbangan (G - M) = Belanja baki (G) pada tarikh pelupusan melebihi nilai pelupusan (M)
Nota: Kenaan imbangan (M - G) = Harga pelupusan (M) melebihi belanja baki (G) pada tarikh pelupusan
KENAAN IMBANGAN
Kadar
%
Tahun
taksiran
mula layak
Tarikh
lupus
Tarikh
beli
12
JUMLAH
Kelas
11
10
Per
No. Cukai
Pendapatan
Nama
Tahun Taksiran
HK-1.2.4:
Elaun
permulaan
J
L
Elaun tahunan/
Elaun dituntut Belanja
baki h/h
atas aset
bernilai kecil
Bayaran
ansuran
Nilai
Kenaan
Elaun
pelupusan imbangan imbangan
Kelas
Elaun Permulaan
Rujukan
Kadar
[Jadual
3&
(%)
P.U.(A)]
Jenis Aset
Sistem
Taksir Sendiri
Elaun
Tahunan
Rujukan
Kadar
[Jadual 3 &
(%)
P.U.(A)]
E1
a.
b.
c.
d.
e.
f.
20
30
60
60
10
TIADA
Perenggan 10
P.U.(A)294/1998
P.U.(A)294/1998
P.U.(A)294/1998
P.U.(A)474/1997
Perenggan 13A
20
20
20
20
10
20
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)474/1997
P.U.(A)52/2000
E2
a.
b.
c.
d.
e.
20
30
60
60
TIADA
Perenggan 10
P.U.(A)294/1998
P.U.(A)294/1998
P.U.(A)294/1998
Perenggan 13A
14
14
14
14
14
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
E3
a.
b.
c.
d.
e.
Lain-lain
Biasa
Industri pembinaan
Industri pembalakan
Industri perlombongan timah
Lain-lain tertakluk kepada peruntukan
Perenggan 2A , 2 C
20
30
60
60
TIADA
Perenggan 10
P.U.(A)294/1998
P.U.(A)294/1998
P.U.(A)294/1998
Perenggan 13A
10
10
10
10
10
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
P.U.(A)52/2000
E4
a.
P.U.(A)339/1995;
dan P.U.(A)505/2000
P.U.(A)265/1997
P.U.(A)295/1998
P.U.(A)349/2003 dan
P.U.(A)64/2006
Perenggan 13A
20
20
20
20
20
20
P.U.(A)339/1995;
dan P.U.(A)505/2000
P.U.(A)265/1997
P.U.(A)295/1998
P.U.(A)349/2003 dan
P.U.(A)64/2006
P.U.(A)52/2000
40
P.U.(A)506/2000
20
P.U.(A)506/2000
20
20
P.U.(A)87/2005
P.U.(A)88/2005 dan
P.U.(A)115/2005
40
80
P.U.(A)87/2005
P.U.(A)88/2005 dan
P.U.(A)115/2005
20
40
P.U.(A)188/2005
P.U.(A)249/2006
40
20
P.U.(A)188/2005
P.U.(A)249/2006
20
20
20
P.U.(A)356/2008
P.U.(A)111/2009
P.U.(A)359/2008
80
40
80
P.U.(A)356/2008
P.U.(A)111/2009
P.U.(A)359/2008
20
P.U.(A)358/2008
80
P.U.(A)358/2008
20
P.U.(A)358/2008
80
P.U.(A)358/2008
b.
c.
d.
e.
40
40
40
40
40
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.
m.
E5
a.
b.
E6
TIADA
Aset bernilai kecil (rujuk Ketetapan Umum No. 1/2008 bertarikh 27 Mac 2008)
Perenggan 19A
Nota: 1.
Jentera berat Jentolak, kren, penarik, jenkaut, jemparas, pengangkut, riper rola, pencabut akar, pencakar, penyodok, jentarik, vibrator
wagon dan sebagainya.
2.
3.
Kenderaan bermotor Semua jenis kenderaan yang beroperasi dengan motor seperti motosikal, kapal terbang, kapal dan sebagainya.
Loji dan jentera Loji dan jentera am yang tidak termasuk dalam jentera berat seperti penyaman udara, pemampat, lif, peralatan
perubatan dan makmal, ketuhar dan sebagainya.
Lain-lain Peralatan pejabat, perabot dan kelengkapan.
4.
Helaian Kerja ms - 28
Kenaan
Imbangan
Elaun
Imbangan
Elaun
Modal
LEMBARAN 1
LEMBARAN 2
LEMBARAN 3
LEMBARAN 4
LEMBARAN 5
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 29
Tahun Taksiran
Nama
No. Cukai Pendapatan
Bil.
Kelas Aset
Deskripsi Aset
Tarikh Beli
Helaian Kerja ms - 30
Tarikh Lupus
Kaedah Pembiayaan
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Perniagaan
Tahun Taksiran
TOLAK:
B. Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatan
berkanun perniagaan tahun semasa
C. Baki kerugian tahun kebelakangan dihantar hadapan (A - B)
Perniagaan
(Amaun H dari Helaian
Kerja HK-1/HK-1D)
2.
Perkongsian
(Amaun dari ruang A13 dan A18, CP30)
3.
TOLAK:
E. Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa
F.
Helaian Kerja ms - 31
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Perniagaan
Tahun Taksiran
TAMBAH:
B. Kerugian larasan tahun semasa
C. Jumlah kerugian (A + B)
TOLAK:
D. Kerugian diserap
E. Kerugian hantar hadapan (C - D)
Helaian Kerja ms - 32
No. K/P
Penggajian
Tahun Taksiran
Perkara
Amaun
2.
Ganjaran
3.
4.
F.
J.
Perbelanjaan perjalanan
Helaian Kerja ms - 33
L.
1.
2.
3.
4.
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 34
HK-2.1:
HK-2.1: PENERIMAAN
PENERIMAAN DI
DI BAWAH
BAWAH PERENGGAN
PERENGGAN 13(1)(a)
13(1)(a)
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. K/P
Tahun Taksiran
Gaji kasar
B.
Upah
C.
Gaji cuti
D.
E.
Fi
F.
Komisen
G.
Bonus
H.
Tip kasar
J.
Perkuisit (tunai/barangan)
Amaun
Tolak:
Pengecualian terhad kepada amaun atau nilai
RM2,000 berhubung dengan:
1.
2.
3.
perkhidmatan lama
(berkhidmat lebih daripada 10
tahun dengan majikan yang sama)
4.
JUMLAH (J - J4)
K.
Penerimaan saguhati
L.
Elaun-elaun
M.
Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftaran
dan kos pemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu unit setiap aset
N.
Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,
alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kos
pemasangan (daftar atas nama pekerja) melebihi satu talian bagi setiap aset
P.
Q.
Penerimaan-penerimaan lain
R.
JUMLAH (A hingga Q)
No. K/P
Tahun Taksiran
A. Jumlah ganjaran RM
B. Tarikh bayaran
hari
C. Tempoh
perkhidmatan
bulan
tahun
hingga
hari
bulan
hari
tahun
bulan
tahun
bulan
tahun
D. Asas pembahagian
1. Kaedah 1
Pembahagian mengikut tempoh
hari
* Tandakan X di petak yang berkenaan
2. Kaedah 2
Dibahagi kepada 6 (enam) tahun
1
Pembahagian
F.
2
Tempoh
(hari/tahun)
3
Pengiraan
(i)
Tahun
(ii)
Tahun
seperti di atas
(iii)
Tahun
seperti di atas
(iv)
Tahun
seperti di atas
(v)
Tahun
seperti di atas
(vi)
Tahun
semasa
seperti di atas
4
Amaun
RM
Pindahkan amaun E4(vi) bagi tahun taksiran semasa ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2
Helaian Kerja ms - 36
5
Tahun
Taksiran
No. K/P
A. Tahun Taksiran
B. Tahun Taksiran Sebelum
C. Elaun Cukai
Bil.
Tahun Taksiran
1
2
3
4
5
6
7
Peringatan
1.
Elaun cukai adalah pendapatan bagi pekerja yang mendapat manfaat cukai ditanggung/dibayar oleh majikan.
2.
Manfaat ini adalah sebahagian daripada pendapatan di bawah perenggan 13(1)(a) ACP 1967.
3.
Cukai tahun taksiran sebelum seperti dinyatakan di B dikira sebagai manfaat bagi tahun taksiran di A walaupun
bayaran cukai tersebut belum dijelaskan oleh majikan.
4.
Cukai tambahan diambil kira sebagai elaun cukai jika notis taksiran dikeluarkan dalam tempoh asas tahun
taksiran yang dinyatakan di A walaupun majikan belum menjelaskan cukai tersebut.
5.
Guna ruang pengiraan di C untuk menjumlahkan keseluruhan elaun cukai yang boleh diambil kira dalam tahun
taksiran semasa (seperti yang dinyatakan di A).
Guna ruang C1 untuk tahun taksiran yang dinyatakan di B.
Guna ruang C2 hingga C6 bagi cukai tambahan tahun-tahun taksiran kebelakangan yang dibangkitkan
dalam tempoh asas tahun taksiran di A. Satu ruang untuk setiap tahun taksiran.
Helaian Kerja ms - 37
No. K/P
Amaun
A. Kereta
(1) Nilai kereta dan petrol
(2) Nilai pemandu
B. Nilai manfaat rumahtangga
(1) Separuh lengkap dengan perabot di ruang tamu,
bilik makan atau bilik tidur
(2) Separuh lengkap dengan perabot di item B1 dan
satu atau lebih kelengkapan berikut:- penyaman udara,
kain langsir dan seumpamanya serta permaidani
(3) Lengkap sepenuhnya seperti di item B1 dan B2
serta satu atau lebih perkakas dapur atau pinggan
mangkuk atau peralatan dan perkakas-perkakas
(4) Kemudahan bayaran perkhidmatan dan bil lain-lain
seperti bil air dan elektrik
C. Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA termasuk kos pendaftaran
dan kos pemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu unit setiap aset
D. Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit,
alat kelui, PDA atau langgangan jalur lebar termasuk kos pendaftaran dan kos
pemasangan (daftar atas nama majikan) melebihi satu talian bagi setiap aset
E. Tukang kebun
F.
Pembantu rumah
Tahun Taksiran
Manfaat lain
K. JUMLAH (A hingga J)
Pindahkan amaun K ke ruang B Helaian Kerja HK-2
Helaian Kerja ms - 38
No. K/P
Tahun Taksiran
A. JAWATAN*
1. Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan
2. Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal
B. JENIS KEDIAMAN*
1. Kediaman biasa
2. Hotel, asrama, premis di ladang/di hutan dan premis-premis lain seumpamanya
C. PENGHUNIAN*
1. Bersendiri
2. Berkongsi
Bahagian
(X)
(Y)
Bahagian
(X)
(Y)
(n)
Bulan
(m)
Bulan
F.
Helaian Kerja ms - 39
Pekerja biasa (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun)/pengarah urusan diberi kediaman jenis B2.
Amaun H2 x n/m
2.1 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C1
Amaun H1 atau F (yang mana lebih rendah) x n/m
nilai premis kediaman
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
2.2 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C2
Amaun H1 atau F x X/Y (yang mana lebih rendah) x n/m
nilai premis kediaman
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
2.3 Pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau pengarah urusan diberi kediaman jenis
B1 dan status penghunian adalah C3
Amaun H1 atau F x X/Y (yang mana lebih rendah) x n/m
nilai premis kediaman
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
3.1 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunian
adalah C1
Amaun F x n/m
nilai premis kediaman
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
3.2 Pengarah (bukan pengarah urusan) syarikat terkawal diberi kediaman jenis B1 dan status penghunian
adalah C2
Amaun F x X/Y x n/m
nilai premis kediaman
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
Helaian Kerja ms - 40
No. K/P
Tahun Taksiran
Amaun yang diambil kira adalah seperti dilaporkan oleh majikan di dalam Borang EA/EC
Amaun yang dikenakan cukai adalah bahagian caruman majikan yang diterima oleh pekerja.
Amaun penerimaan dari Kumpulan Wang Simpanan/Pencen yang tidak diluluskan.
RM
A.
Caruman majikan
B.
Caruman pekerja
C.
JUMLAH (A + B)
Pindahkan amaun A ke ruang D Helaian Kerja HK-2
Helaian Kerja ms - 41
HK-2.7:
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. K/P
Tahun Taksiran
A. Tempoh perkhidmatan dengan majikan atau dalam kumpulan syarikat yang sama
1. Tarikh mula
2. Tarikh tamat
3. Jumlah tahun genap*
Tahun
B.
Jumlah pampasan
RM
C.
RM
D.
RM
Nota:
01.03.2004
30.06.2008
4 tahun 4 bulan
04 tahun
RM6,000 x 4 = RM24,000
Contoh 2:
Tarikh mula
Tarikh tamat
Tempoh perkhidmatan
Jumlah tahun genap
Jumlah pampasan yang dikecualikan
01.06.1999
15.01.2008
8 tahun 7 bulan 15 hari
08 tahun
RM6,000 x 8 = RM48,000
Contoh 3:
Tarikh mula
Tarikh tamat
Tempoh perkhidmatan
Jumlah tahun genap
Jumlah pampasan yang dikecualikan
01.01.2008
15.07.2013
5 tahun 7 bulan 15 hari
05 tahun
RM10,000 x 5 = RM50,000
Helaian Kerja ms - 42
Tahun Taksiran
Helaian Kerja ms - 43
Nota:
15
14
13
12
11
10
Bil.
Bagi Tahun
Berakhir
No. Waran /
No. Siri
Nama Syarikat
Kadar
Cukai
RM
sen
Cukai Dipotong
sen
RM
Dividen Kasar
RM
sen
Dividen Bersih
Teruskan pengiraan di muka surat sebelah jika kadar cukai dipotong mengikut baucar / sijil dividen yang diterima berlainan dengan kadar cukai tahun taksiran semasa
Tarikh
Bayaran
Kemukakan Helaian Kerja ini bersama-sama baucar dividen yang asal jika tuan layak menuntut bayaran balik (Gunakan HK-3 berasingan bagi dividen yang perlu dikasarkan semula)
No. K/P
Nama
HK-3:
Buku Panduan Borang B
Sistem Taksir HK-3
Sendiri
1
(1-Z*)
= Dividen bersih
(1-Z*)
(X)
(Y)
Z*
Helaian Kerja ms - 44
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Bil.
Tarikh Mula
Disewakan
10
Nota:
1. Harta dirujuk kepada rumah, kilang, tanah dan lain-lain harta tak alih.
2. Aset dirujuk kepada loji, mesin, perabot dan selain yang disebutkan di atas.
Helaian Kerja ms - 45
ii.
Cukai Taksiran/Pintu
...............................................
xi. ...............................................
xii. ...............................................
xiii. ...............................................
xiv. ...............................................
xv. ...............................................
2.
Helaian Kerja ms - 46
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
FAEDAH
A.
RM
Faedah Kasar
TOLAK:
B.
Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan sematamata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut
C.
Pendapatan Berkanun (A - B)
D.
E.
ROYALTI
F.
Royalti Kasar
G.
H.
Helaian Kerja ms - 47
HK-6:
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
A. Senaraikan pendapatan faedah/royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 dan bayaran
yang disenaraikan di bawah seksyen 109B ACP 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada badan
amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan.
Nota:- *Kod Pendapatan: 3 = faedah,
5 = royalti,
6 = pendapatan seksyen 4 A,
7 = pendapatan daripada amanah (tidak termasuk amanah pelaburan
harta tanah / tabung amanah harta)
8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil.
*Kod
Nama Pembayar/
Amanah
Pendapatan
Kasar
sen
RM
Cukai
Dipotong
RM
sen
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH
B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110
(Z)
(Z)
Helaian Kerja ms - 48
Tarikh
Bayaran
No. Resit
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
A. Senarai Pendapatan
Nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4A
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil.
*Kod
Jumlah Kasar
Jumlah Pendapatan
Berkanun
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
(X)
(Y)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Y atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula
berikut:
Jumlah X
Jumlah Pendapatan daripada
semua punca
Cukai dikenakan
sebelum tolakan kredit
Helaian Kerja ms - 49
HK-9 :
Nama
No. Cukai Pendapatan
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
A. Senarai Pendapatan
Nota: *Kod pendapatan: 1 = perniagaan, 2 = dividen, 3 = faedah, 5 = royalti, 6 = pendapatan seksyen 4 A
7 = pendapatan daripada amanah, 8 = pendapatan lain yang berkenaan
Bil.
*Kod
Jumlah Kasar
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Jumlah
(X)
(Y)
Y/2=
(Z)
Pelepasan yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula
berikut:
Jumlah X
Jumlah Pendapatan daripada
semua punca
Cukai dikenakan
sebelum tolakan kredit
Helaian Kerja ms - 50
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
A.
Potongan Yang Dibuat Oleh Majikan (TERMASUK Potongan Untuk Bonus Dan Bayaran Pengarah) Dalam
Tahun Semasa
Bil.
i
ii
iii
iv
No. E Majikan
Tempoh Potongan
Potongan PCB
4
Potongan CP 38
5
Potongan Zakat
JUMLAH
B.
Potongan Cukai Bulanan Yang Dibuat Oleh Majikan Untuk Pendapatan Tahun Kebelakangan (TIDAK TERMASUK
Potongan Untuk Bonus Dan Bayaran Pengarah) Dalam Tahun Semasa
Bil.
i
ii
iii
iv
No. E Majikan
Tahun/Tempoh
Pendapatan
Potongan PCB
JUMLAH
C.
D.
E.
Helaian Kerja ms - 51
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Tandakan X dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.
BAYARAN DALAM TAHUN ASAS KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN YANG MELIBATKAN CUKAI
PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN:
107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN)
109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH)
109A ACP1967 (SENIMAN KEMBARA)
109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4 A)
109D ACP 1967 (PENDAPATAN AMANAH UNIT)
109F ACP 1967 (PENDAPATAN SUBSEKSYEN 4(f)
Bil.
No. Resit
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUMLAH
Helaian Kerja ms - 52
Bayaran Bersih
Helaian Kerja ms - 53
Tarikh Lahir
JUMLAH ( 1 hingga 5 )
* Tandakan X di petak yang berkenaan
Gunakan lampiran tambahan sekiranya ruangan yang disediakan tidak mencukupi
JUMLAH ( 1 hingga 5 )
JUMLAH ( 1 hingga 10 )
ANAK - 18 TAHUN DAN KE ATAS YANG MASIH BELAJAR
Nama Anak
Peringkat Pengajian Di
Institusi Pengajian Tinggi
Luar
Dalam
Malaysia
Malaysia
100%
50%
Kadar *
Kelayakan
Amaun
Tuntutan
Pelepasan
10
Bil.
Nama
Tahun Taksiran
HK-13:
HK- 13
NOTA:
PELEPASAN ANAK
Kelayakan 100% -
Kelayakan 50% - Di mana dua atau lebih individu (bukan suami isteri yang tinggal bersama) layak
menuntut potongan ke atas bayaran yang dibuat ke atas anak yang sama dan setiap individu tersebut
layak menuntut separuh dari potongan yang dibenarkan.
Subseksyen 48(4)
Pelepasan sebanyak RM6,000 bagi anak yang belum berkahwin dan berumur 18 tahun
dan ke atas tertakluk kepada syarat-syarat berikut:
(i)
mengikuti kursus di peringkat diploma dan ke atas di institusi pengajian tinggi
dalam Malaysia (tidak termasuk kursus matrikulasi/pra-ijazah).
(ii)
mengikuti kursus di peringkat ijazah dan ke atas di institusi pengajian tinggi
luar Malaysia.
(iii)
kursus dan institusi pengajian tinggi diiktiraf oleh pihak berkuasa Kerajaan
yang berkaitan.
Subperenggan 48(3)(a)(i)
* Individu layak mendapat pelepasan anak RM11,000 sekiranya syarat di atas dipatuhi.
Subperenggan 48(3)(a)(ii)
Helaian Kerja ms - 54
No. K/P
No. Pendaftaran Perniagaan
Tahun Taksiran
Caruman / Premium
Dibayar Dalam Tahun
Semasa (RM)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH ( 1 hingga 10 )
No. Polisi
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
JUMLAH ( 1 hingga 10 )
Helaian Kerja ms - 55
NOTA:
A.
B.
Helaian Kerja ms - 56
LAMPIRAN A1
1.
2.
Perkara
12
22(2)(a)(i)
Penerimaan, ganti rugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lain
bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan.
22(2)(a)(ii)
22(2)(b)
24(1)
24(2)
30(1)(a)
30(1)(b)
30(4)
Hutang yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)].
Perundangan
Perkara
33(1)
33(1)(a)
Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelian
aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen
33(2).
33(1)(b)
Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar.
33(1)(c)
34(6)(a)/(b)
34(6)(d)
Lampiran ms - 1
Perundangan
Perkara
34(6)(e)
34(6)(f)
Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka
34(6)(g)
Perbelanjaan perpustakaan
34(6)(h)
Sumbangan atau perbelanjaan kepada projek kebajikan atau kemasyarakatan berkaitan dengan
pendidikan, kesihatan, perumahan, pemeliharaan atau pemuliharaan alam sekitar, peningkatan pendapatan
golongan berpendapatan rendah, prasarana dan teknologi maklumat yang diluluskan oleh Menteri.
34(6)(i)
34(6)(j)
34(6)(k)
Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara
asing
terhad kepada RM200,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing
terhad kepada RM500,000 bagi keseluruhan perbelanjaan
34(6)(n)
Lampiran ms - 2
2.
Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen, sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin:
Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima
Jenis kontrak / komisen / khidmat
Jenis aset yang disewa
Salinan perjanjian / dokumen berkaitan
3.
Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin-seksyen 107A digunapakai):
Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek
Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia
Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa
Nama, alamat, nombor rujukan cukai atau nombor pasport kontraktor asing
4.
5.
Bayaran / fi bagi khidmat profesional atau teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan
seksyen 4A):
a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan
Jenis perkhidmatan yang diberikan
Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4 A, sediakan
alasan dan simpan salinan perjanjian
Bukti bayaran cukai pegangan
b) Bayaran sewa bagi harta alih
Jenis harta alih
Nama, alamat, nombor rujukan cukai dan nombor passport kontraktor asing serta jumlah bayaran
Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan
Bukti bayaran cukai pegangan
Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan
6.
7.
Ketetapan Umum, Warta Kerajaan, garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif:
Ketetapan Umum Ketua Pengarah (Rujuk Lampiran H)
Tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967
Ketetapan Umum Ketua Pengarah
Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34B ACP 1967
LHDN.01/35/(S)/42/51/286-18
Borang DD2/1995(Pin.2)
Garis panduan permohonan potongan di bawah subseksyen 44(6) ACP 1967 bagi derma tunai kepada organisasi
diluluskan untuk memberikan bantuan kepada individu yang mengidapi penyakit kronik/serius. Rujuk kepada LAMPIRAN
A berkenaan dengan jenis penyakit kronik/serius
No. Rujukan Garis Panduan LHDN
Lampiran B
Garis panduan berkenaan dengan jenis penyakit serius bagi maksud subseksyen 46(g) ACP 1967
No. Rujukan Garis Panduan LHDN
LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.4
TIADA
Garis panduan berkenaan dengan kriteria untuk polisi pendidikan dan polisi perubatan
No. Rujukan Garis Panduan LHDN
LHDN.01/35/(S)/42/51/224-36.2
TIADA
LHDN.01/35/(S)/42/51/84
TIADA
Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawah
Jadual 7A ACP 1967
No. Rujukan Garis Panduan LHDN
No. Rujukan Borang Permohonan
:
:
LHDN/BT/EX/AIES/2003-1
Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport
Perkhidmatan Profesional) 2003 - P.U. (A) 124/2003
No. Rujukan Borang Permohonan
8.
LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1
Lampiran ms - 4
Jumlah ganjaran
RM6,000
01.07.2011
30.06.2013
184 hari
365 hari
182 hari
Jumlah
731 hari
2
Tempoh
(hari/tahun)
3
Pengiraan
4
Amaun
RM
5
Tahun
Taksiran
(i)
2011
184 hari
184/731 x 6,000
1,510
2011
(ii)
2012
365 hari
365/731 x 6,000
2,996
2012
(iii)
(iv)
(v)
(vi)
2013
182 hari
182/731 x 6,000
1,494
2013
Pindahkan amaun bagi tahun taksiran semasa 4(vi) ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2.
Lampiran ms - 5
Contoh II:
Tempoh perkhidmatan
Jumlah ganjaran
RM25,000
01.01.2002
30.06.2013
45 tahun
Tempoh perkhidmatan lebih daripada 5 tahun sebelum permulaan tempoh asas dalam mana
penggajian itu tamat.
Guna kaedah 2.
Tahun Taksiran
Tempoh Asas tahun berakhir 31.12.2008
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2
Tempoh
(bulan/tahun)
3
Pengiraan
4
Amaun
RM
5
Tahun
Taksiran
(i)
2008
1 tahun
1/6 x 25,000
4,167
2008
(ii)
2009
1 tahun
1/6 x 25,000
4,167
2009
(iii)
2010
1 tahun
1/6 x 25,000
4,167
2010
(iv)
2011
1 tahun
1/6 x 25,000
4,167
2011
(v)
2012
1 tahun
1/6 x 25,000
4,167
2012
(vi)
2013
1 tahun
1/6 x 25,000
4,167
2013
Pindahkan amaun bagi tahun taksiran semasa 4(vi) ke ruang A2 Helaian Kerja HK-2.
Lampiran ms - 6
Ganjaran persaraan
2.
3.
4.
Ganjaran kematian
Lampiran ms - 7
LAMPIRAN B2:
ELAUN CUKAI
Contoh I
Gaji bagi tempoh 01.01.2012 - 31.12.2012
RM150,000
RM
150,000
9,000
141,000
14,325.00
10,660.00
24,985.00
(A)
Taksiran bagi tahun taksiran 2012 dibangkitkan pada 31.05.2013 dan cukai dibayar oleh majikan. Cukai sebanyak RM24,985.00
adalah elaun cukai yang diambil kira sebagai pendapatan bagi tahun 2013.
RM150,000
RM120,000
RM 30,000
Lampiran ms - 8
Pengiraan cukai bagi tahun taksiran 2011 untuk menentukan elaun cukai bagi tahun 2013 kerana notis taksiran
tambahan 2011 dikeluarkan dalam tahun 2013 (pada 30.06.2013)
RM
120,000
30,000
150,000
9,000
141,000
14,325.00
10,660.00
24,985.00
17,185.00
7,800.00
(B)
24,985.00
7,800.00
32,785.00
(A)
(B)
(C)
RM
70,000
24,985
94,985
9,000
85,985
6,650.00
3,836.40
10,486.40
24,985.00
10,486.40
35,471.40
Lampiran ms - 9
(D)
LAMPIRAN B3:
MBB adalah manfaat yang tidak boleh ditukar kepada wang. Ianya disediakan bagi pekerja oleh majikannya/bagi pihak
majikannya untuk dinikmati secara peribadi oleh pekerja tersebut, isteri, keluarga, orang gaji, tanggungan-tanggungan atau
tetamu-tetamu pekerja.
(ii) Majikan dikehendaki melaporkan dalam Penyata Tahunan Saraan Pekerja dan Borang E untuk Majikan, kesemua nilai
MBB yang diperuntukkan kepada pekerja.
(iii) Nilai MBB yang ditentukan berdasarkan Ketetapan Umum No. 3/2013 akan diambil kira sebagai pendapatan kasar daripada punca
penggajian seseorang pekerja.
PENENTUAN NILAI MBB
(i) Terdapat dua kaedah yang boleh digunakan bagi menentukan nilai MBB:(a) kaedah nilai yang ditetapkan; dan
(b) kaedah formula.
(ii) Mana-mana kaedah yang digunakan dalam penentuan nilai manfaat yang disediakan, asas untuk mengira manfaat mestilah
digunakan secara konsisten sepanjang tempoh peruntukan manfaat tersebut.
(iii) Dalam semua keadaan, di mana kemudahan kereta dan/atau petrol diperuntukkan kepada pekerja, majikan mestilah melaporkan
dalam Penyata Tahunan Saraan Pekerja; jenis, tahun buatan, model kereta dan tarikh sebenar kereta yang diperuntukkan.
(iv) Tol yang dibayar oleh majikan dianggap telah dimasukkan dalam nilai MBB bagi kereta. Kos penyelenggaraan seperti servis,
pembaikan, cukai jalan tahunan dan premium insurans tahunan tidak dianggap sebagai sebahagian daripada manfaat pekerja.
A.
Manfaat
Setahun
RM
Petrol
Setahun
RM
Kos Kereta
(Baru)
RM
Manfaat
Setahun
RM
Petrol
Setahun
RM
Sehingga
50,000
1,200
600
200,001 - 250,000
9,000
2,100
50,001 75,000
2,400
900
250,001 - 350,000
15,000
2,400
75,001 - 100,000
3,600
1,200
350,001 - 500,000
21,250
2,700
100,001 - 150,000
5,000
1,500
500,001 dan ke atas
25,000
3,000
150,001 - 200,000
7,000
1,800
(ii) Di bawah kaedah ini, penilaian bagi manfaat akan berasaskan kos kereta iaitu harga sebenar termasuk aksesori
tetapi tidak termasuk kenaan kewangan, premium insurans dan cukai jalan pada masa kereta tersebut baru. Layanan
ini juga terpakai bagi kereta terpakai dan kereta pajak/sewa. Baru berhubung dengan kereta bermaksud kereta
termasuk kereta terpakai (reconditioned) yang pertama kali didaftarkan di Malaysia.
Contoh I:
Pekerja A telah diperuntukkan oleh majikannya dengan sebuah kereta baru yang dipajak daripada sebuah
syarikat pajakan. Kos kereta tersebut apabila baru ialah RM90,000. Majikan membayar sewa pajakan sebanyak
RM3,000 sebulan selama 48 bulan.
Nilai tahunan MBB yang boleh dicukai sebagai sebahagian daripada pendapatan kasar punca penggajian
ialah RM3,600. Bayaran untuk sewa pajakan tidak diambil kira.
(iii) Nilai tahunan MBB bagi kereta boleh dikurangkan kepada separuh (1/2) daripada nilai yang ditetapkan sekiranya usia
kereta yang diperuntukkan telah melebihi 5 tahun.
3.
PEMANDU DIPERUNTUKKAN
Di mana pemandu diperuntukkan, nilai manfaat yang ditetapkan ialah RM600 sebulan. Dalam kes di mana pemandu
tersebut adalah dari sekumpulan pemandu pool yang diperuntukkan oleh majikan hanya bagi tujuan perniagaan, tiada
nilai manfaat akan dikenakan ke atas pekerja tersebut.
Lampiran ms - 10
4.
(a)
RM840
(b)
RM1,680
(c)
RM3,360
(d)
(ii)
Nilai manfaat boleh diselaraskan bersesuaian dengan merujuk sama ada mana-mana atau semua jenis
kelengkapan di atas diperuntukkan. Oleh itu seseorang pekerja yang telah diperuntukkan dengan semua
kelengkapan kecuali kelengkapan dalam perenggan 4(i)(a), akan ditaksir atas nilai MBB sebanyak RM2,520
(RM3,360 - RM840).
(iii)
Nilai manfaat boleh juga dilaraskan bersesuaian dengan merujuk kepada tempoh kemudahan tersebut
diperuntukkan. Sekiranya seorang pekerja diperuntukkan dengan kelengkapan 4(i)(a) mulai dari 01.04.2013,
maka jumlah MBB yang ditaksir untuk tahun taksiran 2013 adalah untuk tempoh 01.04.2013 - 31.12.2013
iaitu sebanyak RM630 (RM840 x 9/12).
(iv)
Pelarasan juga boleh dibuat ke atas nilai MBB ini jika kelengkapan/ perkakas/ perlengkapan dikongsi
bersama dengan pekerja lain.
Contoh II: Fakta kes sama seperti yang diberikan di 4(iii) di atas tetapi pekerja tersebut dikehendaki
berkongsi manfaat yang diperuntukkan kepadanya bersama pekerja lain, maka nilai MBB bagi
kemudahan ini untuk tahun taksiran 2013 ialah RM315 (RM630 x 1/2).
Kipas angin dan pemanas air tidak diambil kira kerana kelengkapan tersebut dianggap sebagai
sebahagian daripada premis kediaman.
(v)
5.
Jenis Manfaat
Jenis MBB
(a)
Tukang kebun
(b)
Pembantu rumah
(c)
Nota:
Jenis keahlian Individu
B.
(1) Fi kemasukan
(2) Yuran keahlian
bulanan/tahunan
(3) Keahlian berpenggal
KAEDAH FORMULA
1. Nilai MBB berdasarkan kaedah formula boleh dikurangkan jika MBB itu:(i)
disediakan bagi tempoh kurang dari setahun; atau/dan
(ii)
dikongsi dengan pekerja lain; atau/dan
(iii) digunakan bagi tujuan perniagaan majikan.
Lampiran ms - 11
2.
Di bawah kaedah ini, setiap manfaat yang disediakan untuk pekerja dikira mengikut formula berikut:
Kos* aset yang diperuntukkan sebagai manfaat/kemudahan
= Nilai tahunan manfaat
Purata jangka hayat* aset yang ditetapkan
* Nota: (i) "Kos"di sini bermaksud kos sebenar yang dilakukan oleh majikan
(ii) "Purata jangka hayat " seperti dalam perenggan B5 hendaklah diguna pakai bagi mana-mana manfaat/
kemudahan yang disediakan tanpa mengambil kira sama ada aset yang terlibat adalah lama atau baru.
3.
x 80% =
(ii)
Di bawah kaedah ini, pengurangan nilai tahunan MBB atas kereta TIDAK TERPAKAI bagi usia kereta yang
diperuntukkan melebihi 5 tahun.
(iii) Walau bagaimanapun, pengurangan pada nilai bagi manfaat boleh dibuat sekiranya pekerja perlu membayar
sejumlah wang kepada majikan untuk manfaat yang diperuntukkan.
Contoh III:
Pekerja B diperuntukkan dengan kereta terpakai berusia 3 tahun yang dibeli oleh majikannya dengan harga
RM180,000 bersama dengan kemudahan petrol percuma. Kos kereta tersebut apabila baru ialah RM206,000.
Nilai tahunan MBB bagi kereta untuk tahun taksiran 2013 dikira seperti berikut:
Jenis MBB
Kereta
9,000
ASET-ASET LAIN
Aset-aset lain yang disediakan kepada pekerja bagi keraian, rekreasi atau untuk tujuan lain contohnya seperti
piano, organ, televisyen, set stereo, kolam renang dan lain-lain akan dikira sebagai manfaat tambahan dan mesti
dicukai secara berasingan berdasarkan formula.
5.
PURATA JANGKA HAYAT ASET YANG DITETAPKAN BAGI BERBAGAI ASET YANG DISEDIAKAN KEPADA PEKERJA
OLEH MAJIKAN
Butiran
Aset
(a)
(b)
Kereta
Kelengkapan perabot:
Kain langsir dan permaidani
Perabot, mesin jahit
Penyaman udara
Peti sejuk
Perkakas dapur:
Pinggan mangkuk, periuk nasi, cerek elektrik, pembakar
roti, pembuat kopi, dapur gas, cooker hood, oven, pembasuh
pinggan, mesin basuh, pengering kain, alat memproses makanan
Hiburan dan rekreasi:
Piano
Organ
TV, perakam video, CD/DVD player, set stereo,
Kolam renang (yang boleh dipisahkan), sauna
Pelbagai
(c)
(d)
(e)
Lampiran ms - 12
20
10
7
15
5
C.
Sekiranya majikan tidak dapat menentukan nilai sebenar petrol yang diberikan kepadanya untuk perjalanan antara
rumah dan tempat kerja dan/atau amaun nilai petrol yang diberikan untuk perjalanan bagi melaksanakan pekerjaan,
maka amaun dikecualikan adalah terhad kepada RM6,000 setahun.
(iii) Mulai tahun taksiran 2008, sekiranya pekerja menikmati manfaat kereta dengan petrol percuma, pekerja diberi pilihan
untuk menentukan amaun petrol percuma yang dikenakan cukai mengikut:
(a) nilai yang ditetapkan untuk petrol seperti di ruangan A2(i) tanpa pengecualian diberikan; atau
(b) nilai sebenar amaun perbelanjaan petrol yang dilakukan oleh majikan dengan mendapat pengecualian bagi
amaun petrol yang digunakan seperti C(i) atau C(ii). Pengecualian tidak terpakai ke atas manfaat kereta. Nilai
manfaat kereta yang dikenakan cukai ditentukan berasaskan Kaedah Formula atau Kaedah Nilai Yang Ditetapkan.
D. MANFAAT YANG DIKECUALIKAN
*(a) Manfaat perubatan
Mulai tahun taksiran 2008, manfaat rawatan perubatan dikecualikan cukai diperluaskan kepada perubatan tradisional
dan materniti. Perubatan tradisional bermaksud Perubatan Tradisional Melayu, Cina dan India yang berikan oleh pengamal
perubatan yang berdaftar dengan badan yang diperakui atau didaftarkan mengikut peraturan yang mengawal perubatan
tradisional seperti ditetapkan oleh Kementerian Kesihatan. Contoh perubatan tradisional adalah urutan tradisional Melayu,
ayurvedic atau akupunktur. Perubatan komplimentari dan homeopati tidak termasuk dalam pengecualian ini.
(b)
Manfaat pergigian
(c)
(b)
Tambang percutian (pengecualian ke atas manfaat ini hanya terpakai jika ia diperuntukkan kepada pekerja dan ahli
keluarganya yang terdekat):
- dalam Malaysia (termasuk kos tambang, perbelanjaan penginapan dan makanan) tidak melebihi 3 kali
dalam satu tahun kalendar; atau
- luar Malaysia tidak melebihi sekali dalam mana-mana tahun kalendar, terhad kepada RM3,000 (kos tambang sahaja);
(e) Manfaat yang digunakan oleh pekerja semata-mata untuk menjalankan tugas-tugasnya;
*(f) Barangan yang merupakan produk boleh guna perniagaan majikan yang diberi secara percuma (diskaun penuh) atau
diberi pada harga diskaun sebahagiannya (termasuk manfaat disediakan untuk pasangan dan anak yang belum berkahwin)
akan dikecualikan sehingga maksimum RM1,000. Sekiranya nilai diskaun melebihi RM1,000, hanya amaun yang melebihi
RM1,000 akan dikenakan cukai. Nilai barangan adalah berdasarkan harga jualan. Manfaat yang diterima oleh pekerja
daripada syarikat dalam kumpulan syarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;
*(g) Perkhidmatan majikan sendiri yang diberi secara percuma atau diberi pada harga diskaun (termasuk manfaat disediakan
untuk pasangan dan anak yang belum berkahwin). Manfaat yang diterima oleh pekerja daripada syarikat dalam kumpulan
syarikat yang sama dengan majikannya adalah tidak dikecualikan cukai;
(h) Makanan dan minuman yang disediakan percuma;
(i)
Pengangkutan percuma dari perhentian tertentu atau rumah ke tempat kerja (pergi/balik);
(j)
Premium insurans yang wajib dibayar untuk pekerja-pekerja asing sebagai gantian kepada sumbangan PERKESO;
(k) Premium insurans berkelompok untuk melindungi pekerja-pekerja sekiranya berlaku kemalangan.
*(l) Telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui atau PDA yang didaftarkan atas nama majikan adalah dikecualikan sepenuhnya
(termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan). Pengecualian terhad kepada satu unit bagi setiap aset.
*(m) Bil bulanan yang dibayar oleh majikan bagi telefon talian tetap, telefon bimbit, alat kelui, PDA atau langganan jalur lebar
termasuk kos pendaftaran dan kos pemasangan yang didaftar atas nama majikan. Pengecualian terhad kepada satu
talian bagi setiap kategori aset.
* Rujuk Nota di muka surat 14.
Lampiran ms - 13
* Nota:
Pengecualian cukai di atas tidak terpakai jika pekerja yang menerima manfaat berupa barangan yang layak pengecualian itu
mempunyai kawalan ke atas majikannya. Oleh itu manfaat yang diterima oleh pekerja itu merupakan sebahagian daripada
pendapatan kasar penggajiannya dan dikenakan cukai di bawah perenggan 13(1)(b) ACP 1967.
Kawalan ke atas majikan bermaksud:
(a) bagi suatu syarikat, kuasa seseorang pekerja itu untuk menjamin, melalui pemegangan saham atau pemilikan kuasa
mengundi dalam atau berkenaan syarikat itu atau mana-mana syarikat lain, atau atas sebab apa-apa kuasa yang diberikan
melalui perkara-perkara persatuan atau apa-apa dokumen lain yang mengawal selia syarikat itu atau mana-mana syarikat
lain, bahawa urusan syarikat yang pertama disebut itu dijalankan menurut kehendak pekerja itu;
(b) bagi suatu perkongsian, pekerja itu merupakan rakan kongsi majikan itu; atau
(c) bagi pemilik tunggal, pekerja dan majikan itu adalah orang yang sama.
Lampiran ms - 14
LAMPIRAN B4:
(iii) Kategori 3 -
Untuk contoh-contoh di bawah ini:* Pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK amaun
pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat
Nilai premis kediaman
Tempoh penghunian diperuntukkan
Tempoh penggajian
Bahagian diperuntukkan
Bahagian keseluruhan
** Nilai tertentu (rujuk nota di muka surat 18)
=
=
=
=
=
=
=
T
Z
n
m
X
Y
F
KATEGORI 1: Premis kediaman bagi pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun)/pengarah urusan
Premis kediaman disediakan:
- Di hotel, asrama atau premis yang serupa; atau
- Premis di ladang, hutan atau di kawasan yang tidak dikadarkan (di luar kawasan pihak majlis tempatan).
Nilai premis kediaman = 3% x
Contoh I
- Pendapatan kasar penggajian *
RM36,000.00
(T)
12 bulan
(n)
12 bulan
(m)
3%
x
3/100
x
RM1,080
T
36,000
x n/m
x 12/12
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM1,080
Pindahkan Amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
Lampiran ms - 15
Contoh II
Jika premis kediaman disediakan kurang dari 12 bulan dalam satu tahun, pengiraan nilai premis kediaman akan
dikira berasaskan tempoh premis kediaman disediakan
- Pendapatan kasar penggajian *
RM150,000
(T)
7 bulan
(n)
9 bulan
(m)
3%
3/100
RM3,500
x
x
T
x
150,000 x
n/m
7/9
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM3,500
Pindahkan Amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
KATEGORI 2:
Premis Kediaman bagi seorang pekerja (selain daripada pegawai Kerajaan/Badan Berkanun) atau
pengarah urusan
Nilai Premis Kediaman = 30% x pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK
amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam
sebuah syarikat *
Atau
Nilai tertentu, yang mana lebih rendah
RM150,000
(T)
12 bulan
(n)
12 bulan
(m)
RM2,000 sebulan
RM24,000
(F)
=
=
30%
30/100
RM45,000
ATAU
=
=
F
RM24,000
=
=
=
24,000
24,000
RM24,000
x
x
T
150,000
yang mana lebih rendah
x
x
n/m
12/12
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM24,000
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
Lampiran ms - 16
RM150,000
(T)
9 bulan
(n)
9 bulan
(m)
RM3,000 sebulan
Berkongsi 2 orang
1
2
(X)
(Y)
RM27,000
(F)
- bahagian diperuntukkan
- bahagian keseluruhan
=
=
30%
30/100
RM45,000
x
x
T
150,000
yang mana lebih rendah
=
=
=
F
27,000
RM13,500
x
x
X/Y
1/2
13,500
13,500
RM13,500
x
x
n/m
9/9
ATAU
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM13,500
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
Contoh III: Sebahagian daripada premis kediaman digunakan untuk urusan rasmi
-
RM100,000
(T)
9 bulan
(n)
12 bulan
(m)
RM4,000 sebulan
2
3
(X)
(Y)
RM48,000
(F)
=
=
30%
30/100
RM30,000
x
x
T
100,000
=
=
=
F
48,000
RM32,000
x
x
X/Y
2/3
30,000
30,000
RM22,500
x
x
n/m
9/12
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM22,500
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
Lampiran ms - 17
KATEGORI 3:
Bagi pengarah syarikat terkawal, nilai premis kediaman ialah nilai tertentu premis kediaman yang disediakan.
Tidak ada perbandingan dengan 30% pendapatan kasar penggajian di bawah perenggan 13(1)(a) TIDAK TERMASUK
amaun pendapatan kasar berkaitan dengan hak untuk memperoleh saham dalam sebuah syarikat *
Contoh I: Kediaman tidak berkongsi
-
RM200,000
(T)
9 bulan
(n)
10 bulan
(m)
RM3,000 sebulan
RM30,000
(F)
F
30,000
RM27,000
x
x
n/m
9/10
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM27,000
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
RM200,000
(T)
12 bulan
(n)
12 bulan
(m)
RM3,000 sebulan
Berkongsi 2 orang -
1
2
(X)
(Y)
RM36,000
(F)
bahagian diperuntukkan
bahagian keseluruhan
=
=
=
36,000
x
36,000
x
RM18,000
X/Y
1/2
x
x
n/m
12/12
Pendapatan kena cukai bagi manfaat nilai premis kediaman (Z) = RM18,000
Pindahkan amaun Z ke ruang C Helaian Kerja HK-2
** NILAI TERTENTU:
(i) di mana kediaman itu tidak tertakluk kepada sebarang undang-undang bertulis yang menghadkan kawalan ke
atas sewa dan orang yang menyediakan kediaman itu memegang kediaman tersebut secara pajakan, ianya
adalah sewa yang dibayar atau patut dibayar jika kediaman itu disewakan tanpa perabot dan pemberi pajak
dan pemegang pajak adalah orang yang bebas yang berurusan mengikut transaksi selengan.
(ii) dalam keadaan lain, nilai boleh ditaksir atau apabila ketiadaan nilai boleh ditaksir, ianya adalah sewa ekonomi.
Sewa ke atas perabot merupakan manfaat berupa barangan (MBB) [perenggan 13(1)(b) ACP 1967].
Lampiran ms - 18
LAMPIRAN B5:
1.
PAMPASAN
PENDAPATAN PAMPASAN
Pampasan adalah bayaran yang diterima oleh seorang pekerja daripada majikannya akibat diberhentikan kerja.
Bayaran ini mungkin dibayar sebelum atau selepas pekerja diberhentikan.
2.
3.
Contoh:
Pekerja ditamatkan perkhidmatan di bawah skim Pemisahan Perkhidmatan Sukarela (PPS)
Contoh 2(a)
Contoh 2(b)
01.04.2001
01.04.2006
2. Tarikh tamat
30.06.2008
30.06.2013
07 tahun
07 tahun
B. Jumlah pampasan
RM80,000
RM80,000
C. Amaun dikecualikan
RM6,000 x 7
= RM42,000
RM10,000 x 7
= RM70,000
(RM80,000 - RM42,000)
= RM38,000
(RM80,000 - RM70,000)
= RM10,000
1
EURO
3.6254
4.3339
4.7725
4.7666
4.6479
4.7529
4.9339
4.9538
4.3224
4.2961
4.0092
4.2206
3.8000
3.8000
3.8000
3.8034
3.7043
3.4721
3.3657
3.5590
3.2546
3.0894
3.1196
3.1796
5.7623
6.2699
7.0348
6.9664
6.8176
6.9464
6.2176
5.5655
5.0305
4.9521
4.9417
4.9741
0.0893
0.0925
0.0953
0.0951
0.0976
0.1007
0.1009
0.1036
0.1026
0.1014
0.1004
0.1035
0.1113
0.1117
0.1150
0.1191
0.1139
0.1057
0.1067
0.1077
0.1032
0.1051
0.1055
0.1071
2.4718
2.8512
3.0925
3.0796
2.9553
2.8937
3.1077
3.2813
3.1232
3.4901
3.3259
3.4307
0.0402
0.0398
0.0379
0.0381
0.0356
0.0314
0.0310
0.0310
0.0288
0.0280
0.0245
0.0246
2.1434
2.2038
2.2708
2.2969
2.3306
2.3040
2.3773
2.4471
2.3863
2.4567
2.4959
2.5419
0.0745
0.0709
0.0685
0.0694
0.0722
0.0754
0.0758
0.0748
0.0721
0.0714
0.0739
0.0749
0.0643
0.0665
0.0658
0.0642
0.0614
0.0571
0.0480
0.0437
0.0382
0.0358
0.0334
0.0313
1.7790
2.2299
2.5495
2.6947
2.4063
2.5534
2.3904
2.2521
2.3449
2.4411
2.5257
2.6073
0.0031
0.0032
0.0033
0.0037
0.0038
0.0037
0.0031
0.0028
0.0028
0.0028
0.0028
0.0029
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
0.0326
0.0003
0.0545
0.4099
0.5410
0.3308
0.8478
0.5171
3.0881
2.5418
8.3509
3.0765
2013
$1
USA
0.0391
0.0003
0.0586
0.4021
0.5361
0.3810
0.8318
0.4944
3.1207
2.4958
8.1935
3.2288
2012
1
UK
0.0388
0.0004
0.0666
0.3969
0.5511
0.4276
0.8238
0.4780
3.1243
2.4563
8.1129
3.1857
2011
BAHT
THAI
0.0371
0.0004
0.0716
0.4189
0.5394
0.4444
0.8678
0.4807
3.1585
2.3859
8.5417
2.9890
2010
$1
TAIWAN
0.0381
0.0003
0.0739
0.4591
0.5672
0.4259
0.9490
0.5210
3.1239
2.4470
9.3478
2.8085
2009
1 FRANC
SWITZERLAND
0.0326
0.0003
0.0781
0.4322
0.6025
0.4116
0.8972
0.4846
3.1665
2.3768
8.8466
2.8526
2008
1 RUPEE
SRI LANKA
0.0295
0.0004
0.0844
0.4450
0.5932
0.4926
0.9265
0.4563
3.2396
2.3038
9.1412
2.9084
2007
$1
SPORE
0.0318
0.0004
0.0820
0.4772
0.5777
0.5522
0.9877
0.4646
3.2648
2.3305
9.8261
2.7885
2006
1 PESO
PHIL.
0.0348
0.0004
0.0869
0.4918
0.5955
0.6013
1.0199
0.4669
3.1529
2.2967
10.0891
2.9161
2005
1 RUPEE
PAKISTAN
0.0354
0.0004
0.0847
0.4927
0.5701
0.5978
1.0234
0.4637
2.9533
2.2708
10.0822
2.8277
2004
$1 NEW
ZEALAND
0.0331
0.0004
0.0824
0.4928
0.5433
0.5092
1.0234
0.4637
2.7407
2.2038
10.0812
2.4967
2003
1 WON
SOUTH KOREA
0.0307
0.0004
0.0790
0.4921
0.4831
0.3665
1.0234
0.4637
2.4444
2.1434
10.0815
2.0851
2002
TAHUN
TAKSIRAN
1 YEN
JAPAN
1 RUPIAH
INDONESIA
1 RUPEE
INDIA
$1
HK
1 KRONE
NORWAY
1 RAND
S.AFRICA
1 RIYAL
ARAB SAUDI
1 RENMINBI
CHINA
$1
CANADA
$1
BRUNEI
1 DINAR
BAHRAIN
$1
AUST.
TAHUN
TAKSIRAN
LAMPIRAN C:
LAMPIRAN C
Lampiran ms - 20
0.8768
0.8327
0.8410
0.8571
2010
2011
2012
2013
11.2009
2013
0.9595
11.1385
2012
2009
11.1851
2011
0.9074
11.3506
2010
2008
12.3469
2009
1 DIRHAM
U.A.E.
12.5130
2008
TAHUN
TAKSIRAN
1 DINAR
KUWAIT
TAHUN
TAKSIRAN
Lampiran ms - 21
0.0063
0.0064
0.0063
0.0063
0.0063
0.0064
1 PESO
CHILE
0.5785
0.6810
0.7418
0.8245
0.9479
1.0552
1 PESO
ARGENTINA
0.8648
0.8484
0.8400
0.8850
0.9680
0.9157
1 RIYAL
QATAR
0.2470
0.2349
0.2469
0.2549
0.2614
0.3011
1 PESO
MEXICO
0.8578
0.8065
0.8092
0.8538
0.8979
0.9875
1 SHEKEL
ISRAEL
1.4643
1.5886
1.8334
1.8319
1.7795
1.8439
1 REAL
BRAZIL
0.0200
0.0196
0.0198
0.0216
0.0238
1 NAIRA
NIGERIA
0.0034
0.1250
0.4801
0.5057
0.5531
0.5225
1 KYAT
MYANMAR
0.0988
0.0995
0.1042
0.1062
0.1114
1 RUBLE
RUSSIA
0.5659
0.5386
0.5766
0.5804
0.6653
0.6592
1 KRONE
DENMARK
0.0002
0.0003
0.0003
0.0003
0.0004
0.0003
1 RIAL
IRAN
0.0021
0.0021
0.0021
0.0022
0.0024
0.0022
1 PAUN
LEBANON
0.0406
0.0381
0.0418
0.0468
0.0518
0.0491
1 TAKA
BANGLADESH
0.4879
0.4605
0.4759
0.4523
0.4668
0.5145
1 KRONE
SWEDEN
0.0001
0.0001
0.0001
0.0002
0.0002
0.0002
1 DONG
VIETNAM
1.6592
1.7171
1.8329
2.1436
2.2737
2.5792
1 NEW LIRA
TURKEY
Tuntutan
Rujukan
101
Perenggan 34(6)(e)
(Dipinda mulai Tahun
Taksiran 2008)
102
Perenggan 34(6)(f)
103
Perenggan 34(6)(g)
104
Perbelanjaan kebajikan
Perenggan 34(6)(h)
105
Perenggan 34(6)(i)
106
Perenggan 34(6)(j)
107
Perenggan 34(6)(k)
Subseksyen 34(7)
114
P.U.(A) 51/2000
116
Subseksyen 44(6)
117
Perenggan 34(6)(n)
120
P.U.(A) 212/2001
121
P.U.(A) 192/2008
(Tahun Taksiran 2008 - 2010)
122
P.U.(A) 101/2003
137
P.U.(A) 373/2007
140
P.U.(A) 361/2008
141
P.U.(A) 153/2009
142
144
146
148
149
154
Lampiran ms - 22
2. Potongan Selanjutnya
Kod
201
Tuntutan
Premium insurans bagi pengimportan kargo
Rujukan
P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahun
Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]
202
P.U.(A) 73/1982
204
205
208
P.U.(A) 526/1985
212
P.U.(A) 50/2000
216
217
P.U.(A) 110/2009
218
P.U.(A) 261/2009
219
P.U.(A) 428/2010
221
Tuntutan
Rujukan
301
Seksyen 34 A
302
Seksyen 34B
306
317
Lampiran ms - 23
LAMPIRAN E:
Nama Negara
KOD NEGARA
Kod Negara
Nama Negara
Kod Negara
Afghanistan
AF
Botswana
BW
Aland Islands
AX
Bouvet Island
BV
Albania
AL
Brazil
BR
Algeria
DZ
IO
American Samoa
AS
Brunei Darussalam
BN
Andorra
AD
Bulgaria
BG
Angola
AO
Burkina Faso
BF
Anguilla
AI
Burundi
BI
Antarctica
AQ
Cambodia
KH
AG
Cameroon
CM
Argentina
AR
Canada
CA
Armenia
AM
Cape Verde
CV
Aruba
AW
Cayman Islands
KY
Australia
AU
CF
Austria
AT
Chad
TD
Azerbaijan
AZ
Chile
CL
Bahamas
BS
China
CN
Bahrain
BH
Christmas Island
CX
Bangladesh
BD
CC
Barbados
BB
Colombia
CO
Belarus
BY
Comoros
KM
Belgium
BE
Congo
CG
Belize
BZ
CD
Benin
BJ
Cook Islands
CK
Bermuda
BM
Costa Rica
CR
Bhutan
BT
Cote Divoire
CI
Bolivia
BO
HR
BA
Cuba
CU
Lampiran ms - 24
Nama Negara
Kod Negara
Nama Negara
Kod Negara
Curacao
CW
Gibraltar
GI
Cyprus
CY
Greece
GR
Czech Republic
CZ
Greenland
GL
Denmark
DK
Grenada
GD
Djibouti
DJ
Guadeloupe
GP
Dominica
DM
Guam
GU
Dominican Republic
DO
Guatemala
GT
East Timor
TP
Guernsey
GG
Ecuador
EC
Guinea
GN
Egypt
EG
Guinea-Bissau
GW
El Salvador
SV
Guyana
GY
Equatorial Guinea
GQ
Haiti
HT
Eritrea
ER
HM
Estonia
EE
Honduras
HN
Ethiopia
ET
Hong Kong
HK
FK
Hungary
HU
Faroe Islands
FO
Iceland
IS
Fiji
FJ
India
IN
Finland
FI
Indonesia
ID
France
FR
IR
France, Metropolitan
FX
Iraq
IQ
French Guiana
GF
Ireland
IE
French Polynesia
PF
Israel
IL
TF
Italy
IT
Gabon
GA
Jamaica
JM
Gambia
GM
Japan
JP
Georgia
GE
JE
Germany
DE
Jordan
JO
Ghana
GH
Kazakhstan
KZ
Lampiran ms - 25
Nama Negara
Kod Negara
Nama Negara
Kod Negara
Kenya
KE
FM
Kiribati
KI
Moldova, Republic of
MD
KP
Monaco
MC
Korea, Republic of
KR
Mongolia
MN
Kuwait
KW
Montserrat
MS
Kyrgyzstan
KG
Morocco
MA
LA
Mozambique
MZ
Latvia
LV
Myanmar
MM
Lebanon
LB
Namibia
NA
Lesotho
LS
Nauru
NR
Liberia
LR
Nepal
NP
LY
Netherlands
NL
Liechtenstein
LI
Netherlands Antilles
AN
Lithuania
LT
New Caledonia
NC
Luxembourg
LU
New Zealand
NZ
Macao
MO
Nicaragua
NI
MK
Niger
NE
Madagascar
MG
Nigeria
NG
Malawi
MW
Niue
NU
Malaysia
MY
Norfolk Island
NF
Maldives
MV
MP
Mali
ML
Norway
NO
Malta
MT
Oman
OM
Marshall Islands
MH
Pakistan
PK
Martinique
MQ
Palau
PW
Mauritania
MR
PS
Mauritius
MU
Panama
PA
Mayotte
YT
PG
Mexico
MX
Paraguay
PY
Lampiran ms - 26
Nama Negara
Kod Negara
Nama Negara
Kod Negara
Peru
PE
Spain
ES
Philippines
PH
Sri Lanka
LK
Pitcairn
PN
St. Helena
SH
Poland
PL
PM
Portugal
PT
Sudan
SD
Puerto Rico
PR
Suriname
SR
Qatar
QA
SJ
Reunion
RE
Swaziland
SZ
Romania
RO
Sweden
SE
Russian Federation
RU
Switzerland
CH
Rwanda
RW
SY
KN
TW
Saint Lucia
LC
Tajikistan
TJ
VC
TZ
Samoa
WS
Thailand
TH
San Marino
SM
Timor - Leste
TL
ST
Togo
TG
Saudi Arabia
SA
Tokelau
TK
Senegal
SN
Tonga
TO
CS
TT
Seychelles
SC
Tunisia
TN
Sierra Leone
SL
Turkey
TR
Singapore
SG
Turkmenistan
TM
SK
TC
Slovenia
SI
Tuvalu
TV
Solomon Islands
SB
Uganda
UG
Somalia
SO
Ukraine
UA
South Africa
ZA
AE
GS
United Kingdom
GB
Lampiran ms - 27
Nama Negara
Kod Negara
Nama Negara
United States
US
VG
UM
VI
Uruguay
UY
WF
Uzbekistan
UZ
Western Sahara
EH
Vanuatu
VU
Yemen
YE
VA
Yugoslavia
YU
Venezuela
VE
Zambia
ZM
Vietnam
VN
Zimbabwe
ZW
Lampiran ms - 28
Kod Negara
LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA
BUKAN PEMASTAUTIN
PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA
Bil.
Negara
Faedah
%
Royalti
%
Fi bagi Perkhidmatan
Teknikal
%
Albania
10
10
10
Australia
15
10
NIL
Austria
15
10
10
Bahrain
10
Bangladesh
15
10
10
Belgium
10
10
10
Brunei
10
10
10
Canada
15
10
10
Chile
15
10
10
China
10
10
10
11
Croatia
10
10
10
12
Czech Republic
12
10
10
13
Denmark
15
10
10
14
Egypt
15
10
10
15
Fiji
15
10
10
16
Finland
15
10
10
17
France
15
10
10
18
Germany
10
19
Hungary
15
10
10
20
Hong Kong
10
21
India
10
10
10
22
Indonesia
10
10
10
23
Iran
15
10
10
24
Ireland
10
10
25
Italy
15
10
10
26
Japan
10
10
10
27
Jordan
15
10
10
28
Kazakhstan
10
10
10
29
Krygyz Republic
10
10
10
30
Kuwait
10
10
10
31
Laos
10
10
10
32
Lebanon
10
10
33
Luxembourg
10
34
Malta
15
10
10
35
Mauritius
15
10
10
36
Mongolia
10
10
10
Lampiran ms - 29
Bil.
Negara
Faedah
%
Royalti
%
Fi bagi Perkhidmatan
Teknikal
%
37
Morocco
10
10
10
38
Myanmar
10
10
10
39
Namibia
10
40
Netherlands
10
41
New Zealand
15
10
10
42
Norway
15
10
10
43
Pakistan
15
10
10
44
15
10
10
45
Philippines
15
10
10
46
Poland
15
10
10
47
Qatar
48
Romania
15
10
10
49
Russia
15
10
10
50
San Marino
10
10
10
51
Saudi Arabia
52
Seychelles
10
10
10
53
Singapore
10
54
South Africa
10
55
South Korea
15
10
10
56
Spain
10
57
Sri Lanka
10
10
10
58
Sudan
10
10
10
59
Sweden
10
60
Switzerland
10
10
10
61
Syria
10
10
10
62
Thailand
15
10
10
63
Turkey
15
10
10
64
Turkmenisten
10
10
10
65
10
10
66
United Kingdom
10
67
Uzbekistan
10
10
10
68
Venezuela
15
10
10
69
Vietnam
10
10
10
70
Zimbabwe
10
10
10
Nota:
(i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia.
(ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan.
(iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah
diguna pakai.
Lampiran ms - 30
Negara
Faedah
%
Royalti
%
Fi bagi Perkhidmatan
Teknikal
%
10
10
Senegal
10
10
10
Royalti
%
Fi bagi Perkhidmatan
Teknikal
%
Negara
Faedah
%
Argentina
15 *
10 *
10 *
15 *
10 *
10 *
* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967
Negara
Faedah
%
Royalti
%
Fi bagi Perkhidmatan
Teknikal
%
Taiwan
10
10
7.5
Lampiran ms - 31
KOD BARU
(MISC 2008)
KETERANGAN
01111
01112
01113
01119
01120
01131
01132
01133
01134
01135
01136
01137
01138
01140
01150
01160
01191
01192
01193
01199
01210
01221
01222
01223
01224
01225
01226
01227
01228
01229
01231
01232
01233
01239
01241
01249
01251
01252
01253
01259
01261
01262
01263
01269
01271
01272
01273
01279
01281
01282
01283
01284
01285
01289
01291
01292
01293
01294
01295
01296
01299
01301
01302
01303
01304
01411
01412
01413
01420
01430
01441
01442
01443
01450
01461
01462
01463
01464
01465
01466
01467
01468
01469
01491
01492
01493
01494
01495
01496
01497
01499
01500
Pertanian campuran
Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian
01610
01620
01631
01632
01633
01634
01640
01701
01702
02101
02102
02103
02104
02105
02201
02202
02203
02204
02301
02302
02303
02309
02401
02402
03111
03112
03113
03114
03115
03119
03121
03122
03123
03124
03129
03211
03212
03213
03214
03215
03216
03217
03218
03219
03221
03222
03223
03224
03225
03229
B
05100
05200
06101
06102
06103
06104
06201
06202
06203
06204
06205
07101
07102
07210
07291
07292
07293
07294
07295
07296
07297
07298
07299
08101
Akuakultur
Ternakan ikan di laut
Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan
Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan
Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut
Aktiviti akuakultur air payau
Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin
Operasi penetasan anak benih (laut)
Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan
Akuakultur laut t.t.t.l.
Ternakan ikan air tawar
Ternakan udang air tawar
Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar
Operasi penetasan anak benih (air tawar)
Penternakan katak
Akuakultur air tawar t.t.t.l.
08102
08103
08104
08105
08106
08107
08108
08109
08911
08912
08913
08914
08915
08916
08917
08918
08921
08922
08923
08931
08932
08933
08991
08992
08993
08994
08995
08996
08999
09101
09102
09900
PEMBUATAN
PEMBUATAN PRODUK MAKANAN
Pemprosesan dan pengawetan daging
10101
10102
10103
10104
10109
10201
10202
10203
10204
10205
10301
10302
10303
10304
10305
10306
10401
10402
10403
10404
10405
10406
10407
10501
10502
10509
10611
10612
10613
10619
10621
10622
10623
10711
10712
10713
10714
10721
10722
10731
10732
10733
10741
10742
10750
10791
10792
10793
10794
10795
10799
10800
11010
11020
11030
11041
11042
12000
13110
13120
13131
13132
13139
13910
13921
13922
13930
13940
13990
14101
14102
14103
14109
14200
14300
15110
15120
15201
15202
15203
15209
16100
16211
16212
16221
16222
16230
16291
16292
17010
17020
17091
17092
17093
17094
17099
18110
18120
18200
19100
19201
19202
20111
20112
20113
20119
20121
20129
20131
20132
20133
20210
20221
20222
20231
20232
20291
20292
20299
20300
21001
21002
21003
21004
21005
21006
21007
21009
22111
22112
22191
22192
22193
22199
22201
22202
22203
22204
22205
22209
23101
23102
23109
23911
23912
23921
23929
23930
23941
23942
23951
23952
23953
23959
23960
23990
24101
24102
24103
24104
24109
24201
24202
24209
24311
24312
24320
25111
25112
25113
25119
25120
25130
25200
25910
25920
25930
25991
25992
25993
25994
25999
26101
26102
26103
26104
26105
26109
26201
26202
26300
26400
26511
26512
26520
26600
26701
26702
26800
27101
27102
27200
27310
27320
27330
27400
27500
Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam
Pembuatan produk struktur logam lain
Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam
Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat
Pembuatan senjata dan peluru
Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam
Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi
Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin
Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am
Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat
Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam
Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya
Pembuatan barangan rumah daripada logam
Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l.
PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL
Pembuatan komponen dan papan elektronik
Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya
Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro
Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik
Pembuatan papan litar bercetak
Pembuatan komponen paparan
Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik
Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti
Pembuatan komputer
Pembuatan kelengkapan peranti
Pembuatan peralatan komunikasi
Pembuatan elektronik pengguna
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam
tangan dan jam
Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan
Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian
Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya
Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik
Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi
Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal
Pembuatan peralatan fotografi
Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal
PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK
Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan
elektrik
Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer
Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik
Pembuatan bateri dan akumulator
Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian
Pembuatan kabel gentian optikal
Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain
Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa
mengira jenis bahan)
Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik
Pembuatan perkakasan domestik
Pembuatan kelengkapan elektrik lain
Lampiran ms - 41
27900
28110
28120
28130
28140
28150
28160
28170
28180
28191
28192
28199
28210
28220
28230
28240
28250
28260
28290
29101
29102
29200
29300
30110
30120
30200
30300
30400
30910
30920
30990
31001
31002
31003
31009
32110
32120
Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri
dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan
domestik
PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L.
Pembuatan jentera kegunaan umum
Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal
Pembuatan alat-alat kuasa bendalir
Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain
Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan
Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar
Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali
Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti)
Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan
motor elektrik atau pneumatik
Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian
Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor
Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l.
Pembuatan mesin bertujuan khas
Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan
Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin
Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi
Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan
Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau
Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit
Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l.
PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER
Pembuatan kenderaan bermotor
Pembuatan kereta penumpang
Pembuatan kenderaan komersial
Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi
treler
Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor
PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN
Pembinaan kapal dan bot
Pembinaan kapal dan struktur terapung
Pembinaan bot persiaran dan sukan
Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock
Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan
Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan
Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.
Pembuatan motosikal
Pembuatan basikal dan invalid carriages
Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l.
PEMBUATAN PERABOT
Pembuatan perabot kayu dan rotan
Pembuatan perabot logam
Pembuatan tilam
Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik
PEMBUATAN LAIN
Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan
Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan
Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan
Lampiran ms - 42
32200
32300
32400
32500
32901
32909
33110
33120
33131
33132
33133
33140
33150
33190
33200
D
35101
35102
35201
35202
35203
35301
35302
35303
36001
36002
37000
38111
38112
38113
38114
38115
38121
38122
38210
38220
38301
38302
38303
38304
38309
39000
PEMBINAAN
41001
41002
41003
41009
42101
42102
42103
42104
42105
42106
42109
42201
42202
42203
42204
42205
42206
42207
42209
42901
42902
42903
42904
42905
42906
42909
43110
43121
43122
43123
43124
43125
43126
43129
PEMBINAAN BANGUNAN
Bangunan kediaman
Bangunan bukan kediaman
Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan
Pembinaan bangunan t.t.t.l.
KEJURUTERAAN AWAM
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api
Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain
Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong
Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat
Pembinaan terowong
Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah
Pembinaan landasan lapangan terbang
Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l.
Pembinaan projek utiliti
Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa
Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam
bandar
Pembinaan punca dan saluran air
Loji takungan
Pembinaan sistem pengairan (terusan)
Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan
Pembinaan janakuasa
Pembinaan projek utiliti t.t.t.l.
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain
Pembinaan loji penapisan
Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air
Pembinaan empangan dan daik
Penggalian laluan air
Kemudahan sukan luar dewan
Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah
Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l.
AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS
Perobohan dan penyediaan tapak
Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain
Pembersihan tapak bangunan
Pengalihan tanah
Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal
atau tujuan seumpamanya
Penyediaan tapak bagi perlombongan
Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan
Kerja penebusgunaan tanah
Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l.
Lampiran ms - 44
43211
43212
43213
43214
43215
43216
43219
43221
43222
43223
43224
43225
43226
43227
43228
43229
43291
43292
43293
43294
43295
43299
43301
43302
43303
43304
43305
43306
43307
43309
43901
43902
43903
43904
43905
43906
43907
43909
45101
45102
45103
45104
45105
45106
45109
45201
45202
45203
45204
45205
45300
45401
45402
45403
46100
46201
46202
46203
46204
46205
46209
46311
46312
46313
46314
46319
46321
46322
46323
46324
46325
46326
46327
46329
46411
46412
46413
46414
46415
46416
46417
46419
46421
46422
46431
46432
46433
46434
46441
46442
46443
46444
46491
46492
46493
46494
46495
46496
46497
46499
46510
46521
46522
46531
46532
46591
46592
46593
46594
46595
46596
46599
46611
46612
46619
46621
46622
46631
46632
46633
46634
46635
46636
46637
46639
46691
46692
46693
46694
46695
46696
46697
Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori
Jualan borong barangan fotografi dan optik
Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara
Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan
Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan
Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan
Jualan borong jam tangan dan jam dinding
Jualan borong barang kemas
Jualan borong perabot isi rumah
Jualan borong perkakas isi rumah
Jualan borong peralatan lampu
Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar
Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus
Jualan borong barangan elektrik dan elektronik
Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar
Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l.
Jual borong jentera, peralatan dan bekalan
Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti
Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui
Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian
Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian
Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi
Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan
peranti komputer (peripheral)
Jualan borong perabot pejabat
Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer
Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian
Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam
Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api
Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain
perkhidmatan t.t.t.l.
Lain-lain pengkhususan jualan borong
Jualan borong petrol, diesel, pelincir
Jualan borong gas petroleum cecair
Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.
Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam
Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.
Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan
Jualan borong cat dan varnis
Jualan borong bahan pembinaan
Jualan borong kelengkapan dan lekapan
Jualan borong pemanas air
Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan
Jualan borong alatan
Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.
Jualan borong bahan kimia industri
Jualan borong baja dan produk agrokimia
Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal
Jualan borong sekerap getah
Jualan borong gentian tekstil
Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan
Jual borong batu permata berharga
Lampiran ms - 47
46698
46699
46901
46902
46909
47111
47112
47113
47114
47191
47192
47193
47194
47199
47211
47212
47213
47214
47215
47216
47217
47219
47221
47222
47230
47300
47411
47412
47413
47420
47510
47520
47531
47532
47533
47591
47592
47593
47594
47595
47596
47597
Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk
kitar semula
Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian
yang boleh digunakan dan jual semula
Perdagangan borong tanpa pengkhususan
Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan
Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan
Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l.
PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL
Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan
Kedai runcit
Pasar raya
Pasar mini
Kedai convenience
Gedung serbaneka
Gedung serbaneka dan pasar raya
Pasar raya besar (Hypermarket)
Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan
Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l.
Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan
Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula
Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet
Jualan runcit produk tenusu dan telur
Jualan runcit daging dan produk daging (unggas)
Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan
Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi
Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada
tepung atau soya
Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.
Jualan runcit bir, wain dan spirit
Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain
Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat
Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer
Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas
Jualan runcit peralatan telekomunikasi
Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah
Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil
Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca
Jualan runcit karpet dan hamparan
Jualan runcit langsir dan net
Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai
Jualan runcit perabot isi rumah
Jualan runcit peralatan lampu
Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan
barangan tembikar
Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan
Jualan runcit perkakas isi rumah
Jualan runcit peralatan muzik dan skor
Jualan runcit sistem keselamatan
Lampiran ms - 48
47598
47611
47612
47620
47631
47632
47633
47634
47635
47640
47711
47712
47713
47721
47722
47731
47732
47733
47734
47735
47736
47737
47738
47739
47741
47742
47743
47744
47749
47810
47820
47891
47892
47893
47894
47895
47911
47912
47913
47914
47991
47992
47999
49110
49120
49211
49212
49221
49222
49223
49224
49225
49229
49230
49300
50111
50112
50113
50121
50122
50211
50212
50220
51101
51102
51103
51201
51202
51203
52100
52211
52212
52213
52214
52219
52221
52222
52229
52231
52232
52233
52234
52239
52241
52249
52291
52292
52299
53100
53200
55101
55102
55103
55104
55105
55106
55107
55108
55109
55200
55900
56210
56290
56301
56302
56303
56304
56309
56101
56102
56103
56104
56105
56106
56107
58110
58120
58130
58190
58201
58202
58203
AKTIVITI PENERBITAN
Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain
Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain
Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain
Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau
elektronik
Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula
kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l.
Penerbitan perisian
Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain
Permainan komputer untuk semua platform
Sistem operasi
Lampiran ms - 51
59110
59120
59130
59140
59200
60100
60200
61101
61102
61201
61202
61300
61901
61902
61903
61904
61905
61909
62010
62021
62022
62091
62099
63111
63112
63120
63910
63990
64110
64191
64192
64193
Perantaraan kewangan
Perbankan pusat
Bank Perdagangan
Bank Islam
Bank Luar Pesisir Pantai
Lampiran ms - 52
64194
64195
64199
64200
64301
64302
64303
64304
64309
64910
64921
64922
64923
64924
64925
64929
64991
64992
64993
64999
Bank Pelaburan
Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit)
Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l.
Aktiviti syarikat pemegang
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya
Syarikat modal usahasama
Unit tabung amanah tidak termasuk REITs
Harta unit amanah (REITs)
Pengurusan akaun amanah lain
Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l.
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen
Aktiviti pajakan kewangan
Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)
Perkhidmatan kad kredit
Aktiviti peminjaman wang berlesen
Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu
Koperasi dengan fungsi kredit
Pemberian kredit lain t.t.t.l.
Syarikat pemfaktoran
Wakil pejabat bank asing
Syarikat nomini
Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l.
INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI
KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB
65111
65112
65121
65122
65123
65124
65125
65201
65202
65203
65204
65205
65206
65207
65301
65302
Insurans/Takaful
Insurans Hayat
Takaful keluarga
Insurans am
Takaful am
Insurans komposit
Insurans luar pesisir pantai
Takaful luar pesisir pantai
Insurans/Takaful Semula
Insurans semula hayat
Takaful semula keluarga
Insurans semula am
Takaful semula am
Takaful semula komposit
Insurans semula luar pesisir pantai
Takaful semula luar pesisir pantai
Tabungan pencen dan hemat
Tabungan pencen
Tabungan hemat
AKTIVITI
SOKONGAN
INSURANS/TAKAFUL
KEPADA
PERKHIDMATAN
KEWANGAN
DAN
AKTIVITI
Bursa saham
Bursa untuk kontrak komoditi
Bursa sekuriti
Bursa kontrak komoditi masa hadapan
Lampiran ms - 53
66119
66121
66122
66123
66124
66125
66129
66191
66192
66199
66211
66212
66221
66222
66223
66224
66290
66301
66302
66303
AKTIVITI HARTANAH
68101
68102
68103
68104
68109
68201
68202
68203
68209
M
69100
69200
70100
70201
70202
70203
70209
71101
71102
71103
71109
71200
72101
72102
72103
72104
72105
72106
72109
72201
72202
72209
73100
73200
74101
74102
74103
74109
74200
74901
74902
74903
74904
74905
74909
75000
77101
77102
77211
77212
77213
77219
77220
77291
77292
77293
77294
77295
77296
Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l.
Ujian teknikal dan analisis
PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan
Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi
Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi
Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan
Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi
Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian
Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi
Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l.
Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan
Penyelidikan dan pembangunan sains sosial
Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan
Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l.
PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN
Pengiklanan
Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum
PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN
Aktiviti mereka bentuk khusus
Aktiviti hiasan dalaman
Perkhidmatan pereka grafik
Perkhidmatan rekaan fesyen
Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l.
Aktiviti fotografi
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain
Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran
Aktiviti broker perniagaan
Perunding keselamatan
Aktiviti juru ukur bahan
Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan
Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l.
AKTIVITI VETERINAR
77297
77299
77301
77302
77303
77304
77305
77306
77307
77309
77400
78100
78200
78300
79110
79120
79900
80100
80200
80300
81100
81210
81291
81292
81293
81294
81295
81296
81297
81299
81300
82110
82191
82192
82193
82194
82195
82196
82199
82200
82301
82302
82910
82920
82990
84111
84112
84121
84122
84123
84124
84125
84126
84129
84131
84132
84133
84134
84135
84136
84137
84138
84139
Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l.
Aktiviti pusat panggilan
Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan
Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara
Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE)
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit
Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau
tidak
Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.
84210
84220
84231
84232
84233
84234
84235
84236
84239
84300
PENDIDIKAN
Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah
85101
85102
85103
85104
85211
85212
85221
85222
85301
85302
85411
85412
85419
85421
85429
85491
85492
85493
85494
85499
85500
86101
86102
86201
86202
86203
86901
86902
86903
86904
86905
86906
86909
87101
87102
87103
87201
87209
87300
87901
87902
87909
88101
88109
88901
88902
88909
R
90001
90002
90003
90004
90005
90006
90007
90009
91011
91012
91021
91022
91031
91032
92000
93111
93112
93113
93114
93115
93116
93117
93118
93119
93120
93191
93192
93193
93199
93210
93291
93292
93293
93294
93295
93296
93297
Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
Perkhidmatan kaunseling
Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak
Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.
93299
94110
94120
94200
94910
94920
94990
95111
95112
95113
95121
95122
95123
95124
95125
95126
95127
95211
95212
95213
95214
95221
95222
95230
95240
95291
95292
95293
95294
95295
95296
95299
96011
96012
96013
96014
96020
96031
96032
96033
96034
96035
96091
96092
96093
96094
96095
96096
96097
96099
97000
98100
Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah
persendirian untuk kegunaan sendiri
Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk
kegunaan sendiri
Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk
kegunaan sendiri
98200
U
99000
Lampiran ms - 61
LAMPIRAN H:
No.
Dikeluarkan/
Dikemaskinikan
1/2000
01/03/2000
2/2000
01/03/2000
3/2000
01/03/2000
4/2000
01/03/2000
4/2000
(Pindaan)
30/06/2001
5/2000
01/03/2000
5/2000
(Pindaan)
30/06/2001
6/2000
01/03/2000
6/2000
(Pindaan)
30/06/2001
7/2000
16/06/2000
8/2000
30/12/2000
1/2001
18/01/2001
2/2001
18/01/2001
3/2001 &
Tambahan
18/01/2001 &
18/05/2009
4/2001
30/04/2001
5/2001
30/04/2001
6/2001
30/04/2001
7/2001
30/04/2001
1/2002
02/04/2002
2/2002
08/07/2002
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)
1/2003 &
Tambahan
2/2003
05/08/2003 &
23/08/2007
30/12/2003
Lampiran ms - 62
Pematuhan
Ya Tidak
No.
1/2004
Dikeluarkan/
Dikemaskinikan
30/06/2004
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 4/2011 mulai Tahun Taksiran 2011)
2/2004,
Tambahan,
Tambahan Kedua,
Tambahan Ketiga
Tambahan Keempat
3/2004 &
Tambahan
4/2004
Perbelanjaan Keraian
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008)
08/11/2004,
20/05/2005,
17/01/2006,
17/04/2009 &
19/04/2010
08/11/2004 &
23/08/2007
09/12/2004
5/2004 &
Tambahan
1/2005
30/12/2004 &
03/04/2008
05/02/2005
2/2005,
Tambahan &
Tambahan Kedua
06/06/2005,
06/07/2006 &
03/01/2008
3/2005 &
Tambahan
11/08/2005 &
05/02/2009
12/09/2005,
30/11/2007 &
04/01/2010
4/2005,
Tambahan &
Tambahan Kedua
5/2005
6/2005 &
Tambahan
1/2006,
Tambahan,
Tambahan Kedua &
Tambahan Ketiga
14/11/2005
Persatuan Perdagangan
08/12/2005 &
01/07/2009
17/01/2006,
30/08/2007,
25/02/2009 &
30/07/2009
2/2006
17/01/2006
3/2006
13/03/2006
4/2006
31/05/2006
5/2006
31/05/2006
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2009 mulai Tahun Taksiran 2008)
6/2006
06/07/2006
1/2008
27/03/2008
2/2008
03/04/2008
3/2008
Perbelanjaan Keraian
22/10/2008
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2004 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2009
Pemajuan Harta
22/05/2009
2/2009
Kontrak Pembinaan
22/05/2009
Lampiran ms - 63
Pematuhan
Ya Tidak
No.
3/2009
Dikeluarkan/
Dikemaskinikan
30/07/2009
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 5/2006 sebelum Tahun Taksiran 2008)
1/2010
19/04/2010
2/2010
03/06/2010
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2002 sebelum Tahun Taksiran 2010)
1/2011
07/02/2011
2/2011
07/02/2011
3/2011
10/03/2011
4/2011
10/03/2011
(sila rujuk Ketetapan Umum No. 1/2004 sebelum Tahun Taksiran 2011)
5/2011
16/05/2011
6/2011
16/05/2011
7/2011
23/08/2011
8/2011
16/11/2011
9/2011
Koperasi
16/11/2011
10/2011
Ganjaran
05/12/2011
11/2011
20/12/2011
12/2011
20/12/2011
1/2012
27/01/2012
2/2012
03/05/2012
3/2012
04/05/2012
4/2012
01/06/2012
5/2012
25/06/2012
12/10/2012
6/2012
7/2012
29/10/2012
8/2012
02/11/2012
9/2012
26/11/2012
10/2012
13/12/2012
11/2012
13/12/2012
Lampiran ms - 64
Pematuhan
Ya Tidak
No.
Dikeluarkan/
Dikemaskinikan
12/2012
24/12/2012
1/2013
04/02/2013
2/2013
28/02/2013
3/2013
15/03/2013
4/2013
15/04/2013
5/2013
23/05/2013
6/2013
23/05/2013
7/2013
28/05/2013
Ganjaran
25/06/2013
8/2013
9/2013
27/06/2013
10/2013
03/07/2013
11/2013
18/11/2013
12/2013
17/12/2013
1/2014
23/01/2014
Lampiran ms - 65
Pematuhan
Ya Tidak