Ernatalia Sari

Gadis Cornelia Agatha

Ratika Hanna Alfia
HAK PEMAJAKAN ATAS PENGHASILAN TERTENTU

NO
.

COUNTRY

PELAYARAN

PENERBANGA
N

PENGHASIL
AN LAINNYA

Algeria

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Sumber

Australia

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Austria

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Bangladesh

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Belgium

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Brunei
Darussalam

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Sumber

Bulgaria

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Canada

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Czech

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara
Domisili
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

10

China

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Egypt

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

13

Finland

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

14

France

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

15

Germany

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

16

Hungary

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

India

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

18

Italy

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

19

Japan

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

20

Jordan

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

21

Korea,
Republic of

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

22

Korea,
Democratic
Peoples
Republic of

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/Sum
ber

23

Kuwait

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

11

12

17

Denmark

24

Luxembourg

25

Malaysia

26

Mexico

27

Mongolia

28

Netherlands

29

New
Zealand

30

Norway

31

Pakistan

32

33

Philippines

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara Sumber
dengan Tarif
Maksimal 1,5%
dari Bruto

Negara Sumber
dengan Tarif
Maksimal 1,5%
dari Bruto

Negara
Domisili/
Sumber

Negara Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Sumber

Poland

34

Romania

Negara Sumber
dengan Tarif
Maksimal 2%

35

Russia

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

N/A

Negara
Domisili

N/A

Seychelles

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

38

Singapore

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Domisili

39

Slovak

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

40

South Africa

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Sumber

41

Spain

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

36

Saudi Arabia

37

42

Sri Lanka

43

Sudan

44

Sweden

45

Switzerland

Negara
Domisili

Negara
Domisili

N/A

46

Syria

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

47

Taipei /
Taiwan

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

48

Thailand

Negara Sumber
dengan 50%
Potongan Pajak

Negara
Domisili

Negara
Sumber

49

Tunisia

Negara

Negara

Negara

Domisili

Domisili

Domisili/
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

50

Turkey

51

UAE (United
Arab
Emirates)

52

Ukraine

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili

53

United
Kingdom

Negara
Domisili

Negara
Domisili

N/A

Negara
Domisili

Negara
Domisili

N/A

54

United
States of
America

55

Uzbekistan

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

56

Venezuela

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

Vietnam

Negara
Domisili

Negara
Domisili

Negara
Domisili/
Sumber

57

Untuk sektor penerbangan yang pengenaannya dikenakan di negara

sumber hanya ada di negara filiphina saja, sedangkan lainnya dikenakan
pajak di negara domisili.
Tax Treaty Indonesia-Filiphina
Pasal 8
PERKAPALAN DAN PENGANGKUTAN UDARA
1. Laba yang berasal dari suatu Negara yang diperoleh suatu
perusahaan dari Negara lain karena mengoperasikan kapal-kapal
atau pesawat udara dalam jalur lalulintas internasional, dapat

dikenakan pajak di Negara yang disebut pertama, tetapi pajaknya

tidak akan melebihi :
(a) satu setengah persen dari penerimaan kotor yang diperoleh di
Negara sumber tersebut; atau
(b)tarip Philipina yang paling rendah yang dapat dikenakan atas
laba yang sejenis, yang diperoleh menurut keadaan-keadaan
yang sama oleh penduduk negara ketiga
2. Ketentuan-ketentuan yata 1 akan berlaku juga terhadap laba yang
diperoleh dari pengikutsertaan dalam suatu gabungan perusahaan,
suatu usaha kerjasama atau suatu keagenan usaha internasional.
Tax Treaty Indonesia-Italia
Pasal 8
PERKAPALAN DAN PENGANGKUTAN UDARA
1. Laba yang diperoleh oleh penduduk suatu Negara pihak pada
persetujuan dari pengoperasian kapal laut dan pesawat udara dijalur
lalu lintas internasional hanya akan dikenakan pajak di Negara
tersebut.
2. Ketentuan-ketentuan ayat 1 pasal ini akan berlaku pula terhadap

laba yang diperoleh dari penyertaan dalam suatu gabungan

perusahaan, suatu usaha patungan, atau dari suatu perwakilan usaha
internasional.