Anda di halaman 1dari 33

Data Mhs

TUGAS LAB AUDIT

NAMA:

YUDI PRATIWI CHRISTIANTY

NPM:

11900008

JURUSAN:

D3 AKUNTANSI

KELAS:

SORE

Page 1

NS 2012-2011
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

PT PETA
NERACA SALDO
31 DESEMBER 2012 DAN 2011
NO. AKUN

KETERANGAN

101-01

KAS BESAR

101-02

KAS KECIL

102-01

BANK BINI

102-02

BANK MANDI

102-03

BANK CAB

103-01

DEPOSITO BERJANGKA

104-01

PIUTANG DAGANG

104-02

PIUTANG LAIN-LAIN

105-01

PERSEDIAAN BARANG DAGANG

106-01

SEWA DIBAYAR DI MUKA

106-02

ASURANSI DIBAYAR DI MUKA

106-03-1

PAJAK DIBAYAR DI MUKA-22

106-03-2

PAJAK DIBAYAR DI MUKA-23

106-03-3

PAJAK DIBAYAR DI MUKA-25

106-03-4

PPN MASUKAN

108-00

PERLENGKAPAN KANTOR

111-00

INVESTASI

201-01

TANAH

202-01

BANGUNAN DAN PRASARANA

202-02

AKUMULASI PENYUSUTAN

203-01

KENDARAAN BERMOTOR

203-02

AKUMULASI PENYUSUTAN

204-01

PERALATAN KANTOR DAN TOKO

204-02

AKUMULASI PENYUSUTAN

301-01

UTANG DAGANG
Page 1

NS 2012-2011
302-01

UTANG LAIN-LAIN

303-01-1

UTANG PAJAK-21

303-01-2

UTANG PAJAK-23

303-01-3

UTANG PAJAK-25/29

303-01-4

PPN KELUARAN

304-01

BIAYA YANG MASIH HARUS DIBAYAR

310-01

UTANG SEWA GUNA USAHA-LANCAR

310-02

UTANG BANK LANCAR

410-01

UTANG SEWA GUNA USAHA-JANGKA PANJANG

410-02

UTANG BANK -JANGKA PANJANG

501-00

MODAL SAHAM

601-00

SALDO LABA

701-00

PENJUALAN

702-00

RETUR PENJUALAN

703-00

DISKON PENJUALAN

801-00

BEBAN POKOK PENJUALAN

830-01

GAJI

830-02

PROMOSI

830-03

PERJALANAN DINAS & AKOMODASI

830-04

PEMELIHARAAN & REPARASI

830-05

JASA PROFESIONAL

830-06

ASURANSI

830-07

JAMUAN DAN REPRESENTASI

830-08

SEWA GUNA USAHA

830-09

PERLENGKAPAN KANTOR

830-10

TELEPON, FAKS, DAN POS

830-11

LISTRIK DAN AIR

830-12

PENYUSUTAN

830-15

LAIN-LAIN

902-01

BEBAN BUNGA

920-00

LABA / RUGI VALUTA ASING

901-01

PENDAPATAN BUNGA
Page 2

NS 2012-2011
930-01

BEBAN PAJAK PENGHASILAN

Page 3

NS 2012-2011

DO

DAN 2011
2012
DR/CR
15,508,000

2011
DR/CR
8,000,000

1,250,000

1,250,000

104,100,150

157,000,000

25,062,625

20,695,350

127,500,000

100,000,000

194,500,000

200,000,000

898,725,250

849,792,298

14,940,000

29,426,195

1,182,050,000

1,136,000,000

20,000,000

3,000,000

5,917,500

7,500,000

343,750,000

257,500,000

775,000,000

775,000,000

650,000,000

650,000,000

(90,833,300)

(67,708,300)

288,500,000

288,500,000

(163,516,600)

(104,016,600)

38,500,000

19,500,000

(12,575,400)

(10,275,000)

(287,500,000)

(421,259,006)
Page 4

NS 2012-2011
(15,687,992)

(14,605,913)

(5,781,800)

(6,977,923)

(12,432,126)

(19,450,491)

(8,850,000)

(5,894,624)

(62,403,400)

(93,000,000)

(1,000,000,000)

(1,000,000,000)

(2,756,975,986)

(2,192,800,419)

(5,547,000,000)

(5,737,251,350)

55,047,000

15,653,500

11,094,000

4,422,500,000

4,377,276,195

610,000,000

600,000,000

2,572,920

2,600,000

1,200,000

14,928,804

8,405,054

20,435,400

2,000,000

25,000,000

5,600,500

6,847,500

1,000,000

1,251,500

3,513,500

2,350,600

562,500

500,600

84,925,400

65,250,000

1,500,000

2,511,000

1,864,000

1,300,600

(29,133,025)

(8,654,500)
Page 5

NS 2012-2011
44,432,000

93,993,814

Page 6

A2.1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN

REF.
KK

PER AUDIT
31/12/2011

PER KLIEN
31/12/2012

486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843
^
257,500,000

467,920,775
898,725,250
14,940,000
1,182,050,000
23,000,000
5,917,500
2,592,553,525
^
343,750,000

1,733,000,000
181,999,900
1,551,000,100
^

1,752,000,000
266,925,300
1,485,074,700
^

4,318,163,943

4,421,378,225

ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total Aset lancar
Investasi
Aset tetap
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku

TOTAL ASET
Klien:

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca

Page 7

A2.1

PARE
Dr.

Dibuat oleh:

Cr.

Diperiksa oleh:

PER AUDIT
31/12/2012

Indeks

A2.1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 8

A2.2
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN

REF.
KK

KEWAJIBAN DAN EKUITAS


PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar
Utang usaha
Utang Lain-lain
Utang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Utang jangka panjang yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-lancar
Total kewajiban lancar

PER AUDIT
31/12/2011

PER KLIEN
31/12/2012

421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000

287,500,000
15,687,992
27,063,926
62,403,400

561,187,957
^

392,655,318
^

Kewajiban tidak lancar


Utang jangka panjang yang telah
dikurangi bagian yang jatuh tempo
dalam waktu 1 tahun
Utang sewa guna usaha-jangka
panjang
Total kewajiban tidak lancar

EKUITAS
Modal saham Rp.10.000 per lembar

1,000,000,000

1,000,000,000

Saldo laba ditahan


Total Ekuitas
Total kewajiban dan ekuitas

2,756,975,986
3,756,975,986
4,318,163,943

3,028,722,907
4,028,722,907
4,421,378,225

Klien:

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Neraca

Page 9

A2.2

PARE
Dr.

Dibuat oleh:

Cr.

Diperiksa oleh:

PER AUDIT
31/12/2012

Indeks

A2.2
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 10

A3.1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN

REF.
KK

PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN USAHA
LABA USAHA
PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN
LABA/RUGI VALUTA ASING
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN,
BERSIH
LABA SEBELUM PAJAK
BEBAN PAJAK PENGHASILAN

LABA BERSIH

Klien:

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi

Page 11

PER AUDIT
31/12/2011
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
^
691,642,174
652,679,481
^

PER KLIEN
31/12/2012
5,480,859,000
4,422,500,000
1,058,359,000
^
771,313,104
287,045,896
^

1,300,600

8,654,500
1,864,000

29,133,025
-

(5,489,900)

(29,133,025)

.
658,169,381
^
93,993,814
^

.
316,178,921
^
44,432,000
^

564,175,567
^

271,746,921
^

A3.1

PARE
Dr.

Dibuat oleh:

Cr.

Diperiksa oleh:

PER AUDIT
31/12/2012

Indeks

A3.1
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 12

A3.2
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN

REF.
KK

SALDO AWAL TAHUN


LABA BERSIH TAHUN BERJALAN
SALDO AKHIR TAHUN

Klien:

PT PETA
Skedul:
Kertas Kerja Laba Rugi

Page 13

PER AUDIT
31/12/2011
2,192,800,419

PER KLIEN
31/12/2012
2,756,975,986

564,175,567

271,746,921

2,756,975,986

3,028,722,907

A3.2

PARE
Dr.

Dibuat oleh:

Cr.

Diperiksa oleh:

PER AUDIT
31/12/2012

Indeks

A3.2
Tanggal:

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 14

ARP1.1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN

REF.
KK

PER AUDIT
31/12/2011

PER KLIEN
31/12/2012

ASET
Aset lancar
Kas dan setara kas
Piutang usaha
Piutang lain-lain
Persediaan
Beban dibayar di muka
Perlengkapan
Total Aset lancar

486,945,350
849,792,298
29,426,195
1,136,000,000
7,500,000
2,509,663,843
^
257,500,000

Investasi
Aset tetap
Harga Perolehan
Akumulasi Penyusutan
Nilai Buku

1,733,000,000
181,999,900
1,551,000,100
^
4,318,163,943

TOTAL ASET
Klien:

Dibuat oleh:

PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Tanggal:

Page 15

ARP1.1

Naik (Turun)
Rp.

Diperiksa oleh:

Indeks

ARP1.1
Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 16

ARP1.2
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN

REF.
KK

KEWAJIBAN DAN EKUITAS


PEMEGANG SAHAM
Kewajiban lancar
Utang usaha
Utang Lain-lain
Utang pajak
Biaya yang masih harus dibayar
Total kewajiban lancar

PER AUDIT
31/12/2011

PER KLIEN
31/12/2012

421,259,006
14,605,913
32,323,038
93,000,000
561,187,957
^

^
EKUITAS
Modal saham Nilai nominal
Rp.10.000 per saham
Saldo laba ditahan
Total Ekuitas
Total kewajiban dan ekuitas

1,000,000,000
2,756,975,986
3,756,975,986
4,318,163,943

Klien:

Dibuat oleh:

PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Tanggal:

Page 17

ARP1.2

Naik (Turun)
Rp.

Diperiksa oleh:

Indeks

ARP1.2
Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 18

ARP1.3
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN

REF.
KK

PENJUALAN
BEBAN PENJUALAN
LABA KOTOR
BEBAN OPERASI
LABA OPERASI

PER AUDIT
31/12/2011
5,721,597,850
4,377,276,195
1,344,321,655
691,642,174
652,679,481

PENDAPATAN DAN BEBAN LAIN


LABA/RUGI VALUTA ASING

1,300,600

PENDAPATAN BUNGA
BEBAN BUNGA
BEBAN (PENDAPATAN) LAIN-LAIN,
BERSIH

8,654,500
1,864,000
(5,489,900)
.
658,169,381

LABA SEBELUM PAJAK


BEBAN PAJAK PENGHASILAN

93,993,814

LABA BERSIH

564,175,567

Klien:

PT PETA
Skedul:
Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi

Page 19

PER KLIEN
31/12/2012

ARP1.3

Naik (Turun)
Rp.

Diperiksa oleh:

Indeks

ARP1.3
Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 20

PA-Piutang
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

No.

Dikerjakan oleh:
Indeks
Paraf

PROSEDUR AUDIT
PIUTANG USAHA

1.

Minta daftar piutang usaha terdiri atas nama, alamat pelanggan, nomor faktur,
tanggal faktur dan jumlahnya, serta cocokkan dengan saldo di buku besar.

2.

Pelajari kebijakan akuntansi perusahaan mengenai pengakuan pendapatan dan


cocokkan apakah sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku umum serta
pelajari juga kebijakan pemberian kredit dan jangka waktu pembayarannya

3.

Lakukan analisis rasio mengenai perputaran piutang (receivable turnover) dan


prosedur analitis mengenai fluktuasi piutang dengan perbandingan tahun
sebelumnya.

4.

Lakukan konfirmasi dengan memilih sampel yang representatif. Pemilihan


tanggal konfirmasi dapat dilakukan juga atas saldo sebelum tanggal neraca dan
untuk mendapatkan keyakinan atas kebenaran saldo piutang per tanggal
neraca, lakukan prosedur tambahan (misalnya dengan melakukan penelitian
pada buku besar atas transaksi yang terjadi antara tanggal yang saldonya
dikonfirmasi dengan tanggal neraca).

5.

Tindaklanjuti setiap jawaban konfirmasi dan apabila terdapat selisih diminta atau
teliti keterangan dari klien.

6.

Bila konfirmasi yang dikirim tidak diterima jawaban atau tidak dapat dilakukan
konfirmasi, lakukan alternatif prosedur lainnya (misalnya dengan memeriksa
bukti dasar pencatatan dan uji penerimaan pembayaran piutangnya).

7.
8.
9.
10.

11.

12.
13.

Lakukan subsequent receipt test terhadap pembayaran piutang setelah tanggal


neraca.
Perhatikan retur penjualan yang besar sesudah tanggal neraca.
Uji pisah batas penjualan (sales cut-off) dengan memeriksa faktur penjualan
beberapa hari sesudah dan sebelum tanggal neraca.
Teliti perjanjian-perjanjian yang berkaitan dengan penjaminan piutang usaha,
misalnya kredit bank dan anjak piutang, serta sajikan informasi yang memadai
mengenai hal tersebut pada laporan keuangan.
Verifikasi apakah pencadangan piutang tak tertagih sudah cukup memadai dan
sesuai dengan kebijakan perusahaan. Waspadalah terhadap saldo-saldo lama
yang masih terutang (outstanding).
Bila dalam pemeriksaan ditemukan ada hal-hal yang perlu perhatian dari para
partner, ungkapkanlah hal tersebut dalam HAL-HAL YANG PERLU
PERHATIAN PARA PARTNER [MAPs].
Buatlah daftar koreksi dan kesimpulan hasil pemeriksaan serta saran-saran
untuk pihak manajemen

Klien:

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA
Skedul:
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha

Tanggal:

Page 21

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

PA-Piutang2
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

No.

Dikerjakan oleh:
Indeks
Paraf

PROSEDUR AUDIT
PAJAK PERTAMBAHAN NILAI (PPN)-KELUARAN

1.

Periksa apakah klien telah dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak (PKP).

2.

Lakukan Rekonsiliasi antara penjualan yang menjadi objek PPN dengan jumlah
PPN yang dipungut menurut Surat Perintah Membayar (SPM) atau buku besar.

3.
4.

5.
6.
1.
2.

Periksa apakah klien telah melaporkan PPN secara bulanan ke kantor pajak
melalui mekanisme SPM bulanan.
Minta daftar rekonsiliasi PPN antara menurut SPM bulanan dengan buku besar,
khususnya untuk bulan penutup buku, dan teliti penyebabnya apabila ada
perbedaan.
Test check secara sampling faktur pajak masukan yang asli yang akan
dikompensasikan dengan PPN keluaran khususnya untuk jumlah yang material.
Untuk kepentingan neraca lakukan set-off antara PPN masukan dengan
keluaran.
PENJUALAN
Siapkan skedul utama dari penjualan.
Minta buku penjualan / jurnal penjualan serta cocokkan dengan buku besar.

3.

Lakukan penelaahan analitis (analytical review) untuk mengetahui sebab-sebab


naik turunnya penjualan selama periode berjalan/fluktuasi penjualan untuk
klasifikasi produk yang dijual serta bandingkan dengan hasil tahun sebelumnya.

4.

Minta informasi ke pihak manajemententang siapa yang berwenang


menetapkan harga jual, apa dasarnya, dan apakah klien mempunyai suatu
standar harga serta bandingkan kebijakan harga tersebut dengan tahun
sebelumnya.

5.

Yakinkan bahwa semua penjualan telah dicatat dengan lengkap dan tepat
dengan memeriksa secara sampling bukti penjualan seperti faktur, surat jalan,
bukti penerimaan kas/bank. Pastikan metode pengakuan pendapatan telah
sesuai dengan kebijakan akuntansinya. Sampling tersebut biasa dilakukan
dengan memeriksa beberapa bukti penjualan setiap bulannya atau secara
penuh untuk beberapa bulan terutama yang mempunyai tingkat penjualan
tinggi.

6.

Waspada terhadap dokumen penjualan yang tidak berurut, hubungkan


pemeriksaan tersebut dengan pergerakan persediaan untuk mendeteksi adanya
penjualan yang tidak dibukukan.

7.

Periksa secara sampling harga satuan yang tercantum dalam faktur/nota debit
dengan daftar harga/kontrak (bila ada), perkalian banyaknya barang dengan
harga satuan, penjumlahan dan pengurangan/potongan, serta persetujuan atas
syarat-syarat penjualannya.

8.

Waspada juga terhadap kemungkinan adanya harga transfer (transfer pricing)


untuk penjualan ke perusahaan afiliasi; juga terhadap penjualan yang tidak
dipungut PPN, lakukan rekonsiliasi penjualan meurut buku besar dan yang
dilaporkan menurut SPT Masa PPN.

9.

Selama beberapa hari sebelum dan setelah penutupan tahun, bandingkan buku
penjualan dan transfer pembukuannya ke jurnal dan buku besar serta yakinkan
bahwa semua pencatatan telah dilakukan dalam periode yang bersangkutan.

Waspada terhadap retur penjualan yang besar apabila terjadi setelah tanggal
10. neraca. Adakan pengujian untuk pendekatan akun persediaan, piutang usaha,
serta penerimaan kas/bank sehubungan dengan retur penjualan tersebut.

11.

Periksa kecermatan pembukuan hasil penjualan cicilan, konsinyasi, penjualan


sewa beli, pemborongan dengan jangka pembayaran/penyerahan lebih dari
satu tahun; cocokkan dengan kontrak penjualan yang telah dibuat dan
bandingkan realisasi dengan kontrak tersebut.

Pastikan bahwa semua hal-hal yang perlu diungkapkan dalam laporan


12. keuangan telah diperoleh informasi secukupnya pada saat kerja lapangan (field
work).
Buat daftar koreksi yang diperlukan serta simpulkan dan komentar hasil
13.
pemeriksaan.
Klien:

Dibuat oleh: Diperiksa oleh: Indeks

PT PETA
Skedul:

Tanggal:
Page 22

Tanggal:

Periode:

PA-Piutang2
Siklus Penjualan dan Penagihan Piutang Usaha

31/12/2012

Page 23

E
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN
Piutang Usaha
Piutang lain-lain

REF.
KK

PER KLIEN
31/12/2012
898,725,250
14,940,000

PARE
Dr.

Cr.

PER AUDIT
31/12/2012

PER AUDIT
31/12/2011
849,792,298
29,426,195

913,665,250
^

879,218,493
^

Klien:

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT PETA

Indeks

Skedul:
Piutang Usaha

Tanggal:

Page 24

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

E1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN
PT Andalas
PT Bengkulu
Toko Cintaku
PD. Durian
Toko Enggano
Toko Flamingo
PT Horas
PT Ikan
PT Jambu
Toko Kelapa
Toko Lemon
PT Manggis
Toko Nangka
PD. Sirsak
PT Pepaya
PD. Rambutan

REF.
KK

PER KLIEN
31/12/2012

PARE
Dr.

Cr.

PER AUDIT
31/12/2012

59,400,000
55,000,000
87,900,000
124,475,000
165,575,250
36,750,000
42,500,000
125,375,000
51,750,000
122,500,000
27,500,000
898,725,250
^

Klien:

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul:
Piutang

Indeks

E1
Tanggal:

Tanggal:

Page 25

Periode:
31/12/2012

EE
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN
Nama Pelanggan
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

PT Bengkulu
Toko Enggano
Toko Flamingo
PT Horas
PT Jambu
Toko Kelapa
Toko Lemon
PT Manggis
PD. Sirsak
PT Pepaya
PD. Rambutan

Alamat

PER KLIEN
31/12/2012

Jl. Anggrek No. 35 Surabaya


Jl. Lumba-lumba No. 9 Jakarta
Jl. Barat No. 5 Jakarta
Jl. Sudirman No. 16 Semarang
Jl. Siswa No. 47 Jakarta
Jl. Alam No. 8 Bandung
Jl. Paku Bumi No. 11 Jakarta
Jl. Pintu No. 2 Jakarta
Jl. Lontar No. 95 Yogyakarta
Jl. Penyu No.25 Surabaya
Jl. Delima No. 21 Jakarta

Hasil
Konfirmasi
I

II

Perbedaan
I

II

Penerimaan
setelah Tanggal
Neraca s.d.
Januari 2013

59,400,000
55,000,000
87,900,000
124,475,000
165,575,250
36,750,000
42,500,000
125,375,000
51,750,000
122,500,000
27,500,000
898,725,250
^

Klien:

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT PETA

Indeks

EE

Skedul:
Daftar Konfirmasi dan Penerimaan Tagihan Setelah Tanggal Neraca

Tanggal:

Page 26

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

EE1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

Tanggal pengiriman konfirmasi

:
( x ) Pengiriman pertama : 15 Januari 2012
( ) Pengiriman kedua :
Jumlah Konfirmasi

Jumlah (Rp.)

Persentasi (%)
Tahun Berjalan

Persentasi (%)
Tahun Lalu

Saldo menurut konfirmasi


Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi yang dikirim
Terhadap total piutang usaha

Klien:

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul:

Indeks

EE1
Tanggal:

Ringkasan Hasil dari konfirmasi


Positif Piutang Usaha

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 27

EE2
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

Tanggal pengiriman konfirmasi

:
( ) Pengiriman pertama :
( x ) Pengiriman kedua : 15 Februari 2012
Jumlah Konfirmasi

Jumlah (Rp.)

Persentasi (%)
Tahun Berjalan

Persentasi (%)
Tahun Lalu

Saldo menurut konfirmasi


Selisih yang dilaporkan:
Hasil konfirmasi
Selisih dengan catatan klien
Kembali melalui pos
Tidak kembali
Total yang dikirim
Total piutang usaha
Persentase konfirmasi yang dikirim
Terhadap total piutang usaha

Klien:

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul:

Indeks

EE2
Tanggal:

Ringkasan Hasil dari konfirmasi


Positif Piutang Usaha

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

Page 28

PL1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

KETERANGAN
Penjualan
Retur penjualan
Diskon penjualan

REF.
KK

PER KLIEN
31/12/2012
5,547,000,000
(55,047,000)
(11,094,000)

PARE
Dr.

Cr.

PER AUDIT
31/12/2012

5,480,859,000
^

PER AUDIT
31/12/2011
5,737,251,350
(15,653,500)
5,721,597,850
^

Klien:

Dibuat oleh:

Diperiksa oleh:

PT PETA

Indeks

PL1

Skedul:
Penjualan

Tanggal:

Page 29

Tanggal:

Periode:
31/12/2012

PL1.1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

SURAT JALAN (SJ)


Tanggal
No.

Klien:

Faktur
Tanggal

No.

Nama
Pelanggan

Dibuat oleh:

Jumlah (Rp.)

Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul:
Uji atas Pisah Batas Penjualan

Tanggal
Pencatatan

Indeks

PL1.1
Tanggal:

Tanggal:

Page 30

Periode:
31/12/2012

TOC1
Yudi Pratiwi Christianty 11900008

Surat Jalan
No.

No.

Tanggal

Faktur
No.

Tanggal

Nama
Pelanggan

Jumlah
(Rp.)

Klien:

Bukti
Pendukung

Otorisasi

Footing

Buku
Penj.

Periksa Pencatatan ke
Kartu
Piutang

Dibuat oleh: Diperiksa oleh:

PT PETA
Skedul:
Uji Transaksi Penjualan dan Piutang

Tanggal:

Page 31

Tanggal:

TOC1

Periksa Pencatatan ke
Buku
Besar

Indeks

TOC1
Periode:
31/12/2012

Page 32