FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE

MASTER FINANE CORPORATIVE I

BNCI

ANALIZA I MANAGEMENTUL BILANULUI LA BANCA BRD

COORDONATOR TIINIFIC:
CONF. UNIV. DR. MUNTEANU IRENA

MASTERAN
DE :
RUMBE NICOLETA RAMONA
STOICA DIANA IULIA

CONSTANA
2014

CUPRINS

Introducere....2

1. Aspecte generale privind BRD...............3

2. Poziia pe pia a bnci...................................................................................4
3. Structura activelor bilaniere...........................................................................6
4. Evoluia activelor bilaniere...................................................................,........7
5. Structura pasivelor bilaniere....................................................................,....12

Concluzii..........................................................................................................................16
Bibliografie......................................................................................................................17

INTRODUCERE
Sistemul bancar este ansamblul instituiilor, relaiilor financiar-bancare, normelor,
infrastructurilor, tehnicilor ce interacioneaz n mod complex, cu scopul de a mobiliza sub
form de depozite i de a distribui, sub form de credite, fonduri financiare, precum i de a oferi
faciliti, inclusiv sisteme de pli, pentru diveri ageni economici, financiari sau nefinanciari,
inclusiv persoane fizice. Sistemul bancar este o component a sistemului financiar al unei ri.
Sistemele bancare stabile sunt capabile s ofere informaii credibile tuturor participanilor
pe piaa financiar, fiind preocupate i de optimizarea performanelor bancare.Instituiile bancare
dein un rol important n cadrul sectorului financiar, n bun funcionare a unitilor economice i
a economiei n ansamblu, astfel c de-a lungul timpului aconstituit o preocupare permanent
crearea unui sistem bancar funcional, capabil s ofere o gam larg de produse i servicii, care
s satisfac exigenele tuturor potenialilor clieni, de la apariia primelor manifestri bancare
pn n prezent.
Bncile comerciale desfoar operaiuni specifice instituiilor de credit, concentrndu-i
activitatea pe atragerea de resurse sub forma depozitelor i acordarea de credite.Managementul
activelor i al datoriilor cuprinde planificarea strategic i procese de implementare i control
care afecteaz volumul, diversitatea, scadena ratelor dobnzii, calitatea i lichiditatea activelor i
exigibilitatea datoriilor unei bnci. Obiectivul de maximizare a valorii unei bnci este atins prin
obinerea combinaiei i a unui nivel optim ntre active, pasive i risc ceea ce determin volumul
operaiunilor bancare. Deciziile de management bancar se bazeaz pe analiza structurii
bilanului.

1. ASPECTE GENERALE PRIVIND BRD

Societatea National de Credit Industrial, strmoul BRD-Groupe Socit Gnrale, a fost

creat n 1923 ca institutie public, statul deinnd 20% din capitalul social, Banca National a
Romniei 30%, restul fiind deinut de particulari, printre care i un grup de foti directori ai
Marmorosch, Blank & Co., prima banc modern din Romnia. Misiunea acestei noi instituii
era finanarea primelor etape ale dezvoltrii sectorului industrial din Romnia.
Dup Al Doilea Razboi Mondial, conform Legii Naionalizrii din iunie 1948, Societatea
National de Credit Industrial a fost naionalizat, devenind Banca de Credit pentru Investiii. n
1958, dup reorganizarea sistemului financiar, Banca de Credit pentru Investiii a obinut
monopolul n Romnia pentru finanarea pe termen mediu si lung a tuturor sectoarelor
industriale, cu excepia agriculturii i industriei alimentare. Ea a primit un nou nume, devenind
Banca de Investiii. n aceast perioad, cea mai mare parte a finanrilor acordate de Banca
Mondial au fost derulate prin Banca de Investiii.
n 1990, monopolul de care beneficiau bncile specializate n domeniul lor de activitate a
luat sfrit. Banca Roman pentru Dezvoltare s-a constituit ca banc comercial i a preluat
activele i pasivele Bncii de Investiii. Bncii i s-a acordat o autorizaie de funcionare general.
n decembrie 1998 s-a semnat un acord ntre Socit Gnrale i Fondul Proprietii de
Stat (autoritatea care gestiona participaiile statului), prin care Socit Gnrale a subscris o
majorare de capital de 20% i a cumprat un pachet de aciuni care i-a permis sa devin
proprietar a 51% din capitalul majorat al BRD.
n 2001, BRD a fost listat la Bursa de Valori Bucureti, n prima categorie, devenind
rapid una dintre cele mai tranzacionate societi. n anul 2003, Banca Roman pentru Dezvoltare
a devenit BRD Groupe Socit Gnrale n urma unei campanii de rebranding. n 2004,
Socit Gnrale a cumprat pachetul rezidual de aciuni deinut de statul roman n capitalul
BRD.

La 31 decembrie 2013, Grupul avea 883 agenii, care asigur distribuia produselor sale
pe ntreg teritoriul trii.
n 2013, BRD a continuat sa detina o baza solid de clieni, n ciuda unei tendine de
scdere a numrului de clieni activi. Banca s-a concentrat pe mbunatairea ofertei sale digitale,
avnd ambiia de a o transforma n referina a pieei.
Lansarea noii aplicatii de mobile banking a fost un succes, produsul fiind subscris de
peste 30 000 de clieni n mai puin de dou luni, genernd o cretere de 15% a numrului
utilizatorilor de mobile banking la nivel naional.
Gradul de echipare (numar de produse/client) s-a mbuntit comparativ cu 2012, att
pentru clienii persoane fizice, ct i pentru companii, n primul rnd datorit soluiilor de banca
la distan, dar i conturilor de economii i creditelor imobiliare.
2. POZIIA PE PIA A BNCII
Cele mai mari zece bnci cumulau la sfritul lunii decembrie a anului trecut 78% din
activele sistemului bancar, n cretere cu dou puncte procentuale fa de 2012, n condiiile n
care numai trei juctori mari au reuit s ctige cot de pia.
Tabel 1. Cota de pia a principalelor bnci (%)

Sursa:Prelucrare proprie dup datele disponibile la http://www.zf.ro/zf-24/topul-celor-mai-mari-20-debanci-dupa-active-castigatorii-si-perdantii-celor-cinci-ani-de-criza-12136008

Liga bncilor mari, cu cote de pia de peste 5%, controleaz aproape 67% dintr-o pia
cu active nete de 362 mld. lei (circa 81 mld. euro), criza din ultimii ani accentund gradul de
concentrare al sistemului bancar.
n anul 2013, schimbrile erau relativ mici printre primii zece juctori din pia, lund n
calcul activele totale nete: BCR i BRD rmn cei mai mari juctori n funcie de cota de pia cu
o scdere mic pentru ambele bnci fa de cota de pia din 2012.

Grafic 1. Topul primelor 10 bnci dup active n 2013 (%)

18
16
14
12
10
8
6
4
2
0

17.5
13
8.9

7.6

7.4

7.3
5

4.5

3.8

3.3

Sursa:Prelucrare proprie dup datele disponibile la http://www.zf.ro/zf-24/topul-celor-mai-mari-20-debanci-dupa-active-castigatorii-si-perdantii-celor-cinci-ani-de-criza-12136008

n clasamentul realizat dup volumul activelor de la finele anului 2013, BRD a ocupat
poziia a doua, cu o cot de pia de 13,0%.
Banca Transilvania, s-a meninut pentru al treilea an la rnd pe poziia a treia n
clasamentul activelor bilaniere din sistem, naintea bncii UniCredit; CEC Bank a reusit sa
prind top 5 devastnd Raiffeisen Bank, iar ING Bank i Alpha Bank au urcat pn pe locul 7,
respectiv 8 n timp ce Volksbank i Bancpost au continuat s alunece.

Grafic 2. Cota de pia a BRD n perioada 2010-2013 (%)

14

13.9

13.8

13.6

13.6
13.4

13.1

13.2

13

13
12.8
12.6
12.4
31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie dup datele disponibile la http://www.zf.ro/zf-24/topul-celor-mai-mari-20-debanci-dupa-active-castigatorii-si-perdantii-celor-cinci-ani-de-criza-12136008

n anul 2013 BRD a atins pragul de 13%, n cei patru ani de criz pierznd circa un punct
procentual la nivelul cotei de pia dup cum reiese din graficul 2. n anul 2010, BRD controla
13,9% din activele sistemului bancar, fiind depit doar de BCR, cu 19,8%. Iniial 2013 ar fi
trebuit s fie anul stoprii procesului de erodare din 2010 2011 i al adoptrii unei atitudini mai
ofensive pe pia, ns situaia s-a complicat n mod neateptat, banca ncheind anul precedent
cu pierderi de 362 milioane lei dup ce n primii ani de criz fusese cea mai profitabil.

3. STRUCTURA ACTIVELOR BILANIERE ALE BRD

Activul bilanier este alctuit din: creane asupra clientelei; casa, disponibiliti la Banca
Central; titluri i imobilizri financiare; imobilizri corporale i necorporale; creane asupra
instituiilor de credit i alte active.

Tabel 2. Activul bilanier (mil.lei)

Active
Creane asupra clienilor

2010
31893

2011
31555

2012
31478

2013
27764

Casa, disponibiliti la Banca Central

Titluri i imobilizri financiare
Imobilizri corporale i necorporale
Creane asupra instituiilor de credit
Alte active
Active totale

10040
4125
1290
622
318
48288

9040
5194
1286
995
317
48751

9383
5085
1193
368
417
47924

9779
7412
1090
687
347
47079

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 11 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

n perioada 2010-2013 activele totale au sczut. Astfel, analiznd tabelul 2, se poate

observa o scdere a activelor totale de la valoarea de 48288 milioane lei ct reprezenta n anul
2010 la 47079 milioane lei n anul 2013.
4. EVOLUIA ACTIVELOR BILANIERE
Structura activelor unei bnci este o reflecie a orientrii de afaceri, a mediului de pia i
a politicii adoptate.
Creanele asupra clientelei reprezint ansamblul creanelor, inclusiv cele aferente
operaiunilor de factoring deinute asupra clienilor, indiferent de destinaiile lor actuale
Creanele asupra clientelei reprezint cea mai important parte a activului bilanier.
n perioada 2010-2013 creditele i avansurile acordate clientelei au sczut. Astfel,
urmrind graficul 3., se poate observa o diminuare a creanelor asupra clientelei de la valoarea de
31893 milioane lei ct reprezenta n anul 2010 la 27764 milioane lei n anul 2013. La sfritul
anului 2013, creanele asupra clientelei au sczut fa de anul 2012 cu 3174 milioane lei i cu
3791 milioane lei fa de anul 2011.

Grafic 3. Creane asupra clientelei

(mil.Lei)
31893

32000

31555

31478

31000
30000
29000

27764

28000
27000
26000
25000
31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 11 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

Soldul creditelor nete n anul 2013 i-a continuat declinul, att din cauza activitii de
creditare n scdere, ct i datorit ntriri semnificative a acoperirii cu provizioane a creditelor
neperformante.
Casa i disponibilitile la Banca Central este o poziie de activ cu lichiditate foarte
mare. Componenta cea mai important a acestui element o reprezint rezervele minime
obligatorii pstrate la Banca Naional a Romniei.
Banca Naional a Romniei impune bncilor meninerea unor rezerve calculate n
conformitate cu reglementri specifice (rezerva minim obligatorie), ca un procent din total
depozite, alte fonduri mprumutate i sume n tranzit.
Casa include numerarul aflat n casieria BRD (bancnote i monede romneti i strine
care au curs legal, inclusiv cele din bancomate).
Din graficul de mai jos se poate observa o scdere n 2010 fa de 2011 cu 636 milioane
lei respectiv o cretere cu 396 milioane lei n 2012 fa de 2013. Disponibilitile la Banca
Central se situau la nivelul de 9779 milioane lei la 31 decembrie 2013.

Grafic 4. Casa, disponibiliti la Banca Central (mil.Lei)

10200

10040

10000
9779

9800
9600

9404

9383

9400
9200
9000
31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 11 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

Cele mai lichide active ale bncii,- disponibilitile, conturile curente la Banca Central i
creditele i avansurile ctre instituii de credit, au crescut n cursul anului 2013 cu aproximativ
4%, i au continuat s reprezinte aproximativ 21% din totalul activelor. Componenta cea mai
important aacestui element o reprezint rezervele minime obligatorii pstrate la Banca
Naional a Romniei(6,924 milioane lei la 31 decembrie 2013, respectiv 6,300 milioane lei la
31 decembrie 2012).
Titlurile i imobilizrile financiare reprezint, n special titluri de stat emise de Guvernul
Romniei i care sunt contabilizate ca disponibile pentru vnzare i instrumente de
tranzacionare. Acestea reprezint n jur de 15% din total active i, n comparaie cu 2012 au
nregistrat o cretere cu 47%.

10

Grafic 5. Titluri i imobilizri financiare (mil.Lei)

7412

8000
7000
5194

6000
5000

5085

4125

4000
3000
2000
1000
0
31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 11 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

Creterea semnificativ a acestor elemente de activ este determinat de majorarea

portofoliului titlurilor de stat, avnd valoarea de 7412 milioane lei la data de 31 decembrie 2013,
fa de 4125 milioane lei la finele anului 2010. n anul 2011, titlurile i imobilizrile financiare
au nregistrat o cretere de 1069 milioane lei fat de anul 2010.
Imobilizrile corporale i necorporale reprezint 1290 milioane lei n anul 2010, partea
cea mai important fiind terenurile i cldirile (mai mult de 70%). Majoritatea cldirilor sunt
construite sau modernizate recent i sunt situate pe ntreg teritoriul rii, n majoritatea oraelor.

11

Grafic 6. Imobilizri corporale i necorporale

(mil.Lei)
1290

1286

1300
1250

1193

1200
1150

1090

1100
1050
1000
950
31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 11 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

La sfritul anului 2013, imobilizrile corporale i necorporale erau n sum de 1090

milioane lei, n scdere cu 103 milioane lei fa de anul 2012 i cu 200 milioane lei fa de finele
anului 2010.
Imobilizrile corporale si necorporale reprezint circa 2,5% din total active, att la nivelul
Bncii, cat si la nivelul Grupului, partea cea mai importanta fiind terenurile i cldirile (n jur de
70%). Majoritatea cldirilor sunt construite recent sau modernizate i sunt situate pe ntreg
teritoriul trii.
Investiiile de capital realizate n 2013 au reprezentat aproximativ 65,7 milioane RON
pentru Banc, respectiv 66,8 milioane RON pentru Grup, principala component fiind investitiile
n zona IT. Nu s-a capitalizat nicio cheltuial de cercetare-dezvoltare.
Creanele asupra instituiilor de credit reprezint plasamente ale BRD n conturi curente
i depozite la alte bnci precum si credite acordate instituiilor de credit .

12

Grafic 7. Creane asupra instituiilor de credit

995

1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
0

687

622
368

31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 11 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

La sfritul anului 2011, creditele i avansurile acordate instituiilor de credit erau n

sum de 995 milioane lei, n cretere cu 373 milioane lei fa de anul 2010 i n scdere cu 627
milioane lei fa de finele anului 2012. n anul 2013, creanele asupra instituiilor de credit au
nregistrat o cretere de 319 milioane lei fa de anul 2012.
5. STRUCTURA PASIVELOR BILANIERE
Analiza datoriilor unei instituii financiar bancare este un element important n analiza
riscului.
Activitatea unei bncii ncepe ntotdeauna cu atragerea de resurse, regsite n partea de
pasiv a bilanului.Tipurile de datorii existente n bilanul unei bnci sunt aproape universale.
Structura de finanare a unei bnci are un impact direct asupra costului operaiunii, prin urmare,
determin potenialul de profit al bncii i nivelul de risc al acestuia. Structura datoriilor reflect,
de asemenea, politicile specifice de management al activelor, datoriilor i riscului.
Pasivul bilanier este alctuit din: datorii privind clientela, datorii privind instituiile de
credit, capitaluri proprii i alte pasive.

13

Tabel 3. Pasivul bilanier (mil.lei)

Pasive
Datorii privind clientela
Datorii privind instituiile de credit
Capitaluri proprii
Alte pasive
Total pasive

2010
30101
11310
5577
1300
48288

2011
30303
11936
5890
622
48751

2012
31892
9899
5524
609
47924

2013
36146
5187
5161
586
47079

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 12 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

n perioada 2010 2013 pasivul bilanier a sczut de la valoarea de 48288 milioane lei
ct reprezenta n anul 2010 la 47079 milioane lei n anul 2012.
La sfritul anului 2011, totalul datoriilor i a capitalurilor proprii era n sum de 48751
milioane lei, n cretere cu 463 milioane lei fa de anul 2010 i cu 827 milioane lei fa de finele
anului 2012.

Grafic 8. Datorii privind clientela

(mil.Lei)
38000

36065

36000
34000
32000

31892
30101

30303

31.12.2010

31.12.2011

30000
28000
26000
31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 12 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

14

Ponderea n total obligaii a depozitelor clienilor a crescut de la 86,2% la finalul anului

2013 de la 73,5% n 2012, conducnd astfel la un grad sporit de autonomie financiar.

Grafic 9. Datorii privind instituiile de credit (mil.Lei)

12000

11310

11936
9899

10000
8000
5187

6000
4000
2000
0
31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 12 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

Sumele datorate institutiilor de credit cuprind, n principal,mprumuturi primite de la

societatea mam (inclusiv mprumuturi subordonate) i de la Instituiile Financiare Internaionale
i reprezint 12,4% din totalul pasivelor Bncii, respectiv 13,8% din cele ale Grupului, ponderea
acestora diminundu-se n favoarea depozitelor clientelei.

15

Capitalurile proprii reprezint pentru o banc riscul maxim pe care aceasta i-l poate
asuma n angajarea resurselor sale, aceste resurse constituie garania solvabilitii bncii. Dei
pentru aceste resurse proprii nu se pltete dobnd, utilizarea acestora nu se face fr a suporta
costuri. Aceste costuri sunt reprezentate de dividendele pltite acionarilor bncii.
Capitalurile proprii ale BRD cuprind: capitalul social subscris, primele de capital,
rezervele, rezervele din reevaluare, rezultatul reportat, rezultatul exerciiului.

Grafic 9. Capitaluri proprii

5890

5900
5800
5700

5577

5524

5600
5500

5397

5400
5300
5200
5100
31.12.2010

31.12.2011

31.12.2012

31.12.2013

Sursa:Prelucrare proprie pe baza datelor existente n raportul Consiliului de Administraie asupra

situaiilor financiare pe anul 2013, pag. 12 disponibile la https://www.brd.ro/_files/pdf/raportul-administratorilor31.12.2013.pdf

Din cauza rezultatului negativ al anului 2013, capitalurile proprii au sczut cu 6,3% . Cu
toate astea, rata de adecvare a capitalului a rmas la un nivel confortabil (14,3% n 2013
respectiv 14,0% n 2012)
Capitalurile proprii s-au majorat n anul 2011 cu 313 milioane lei fa de sfritul anului
2010. n anul 2013, capitalurile proprii au nregistrat o scdere de 127 milioane lei fa de anul
2012.

16

CONCLUZII

Alctuirea bilanului unei bnci este unul din factorii cheie care determin nivelul de risc
cu care se confrunt acea instituie. Modificarea componentelor eseniale ale bilanului i poate
ateniona pe specialiti cu privire la tendinele negative ale relaiilor dintre creterea activelor i
capacitatea de reinere a capitalului.
Anul 2013 a reprezentat un punct de cotitur pentru revenire, BRD dovedind o structur
financiar solid, n ciuda unui rezultat contabil afectat de consolidarea acoperirii creditelor
neperformante cu provizioane.
Banca i-a reafirmat soliditatea sa financiar i comercial, cu o eficien operaional
crescut, o structur mbuntit a bilanului i o adecvare confortabil a capitalului.
n ceea ce privete activitatea bancar BRD, depozitele au nregistrat o cretere dinamic
(+8% anual), gospodriile populaiei pstrndu-i un apetit ridicat pentru economisire, ntr-un
mediu economic nesigur, n timp ce depozitele companiilor au accelarat puternic n ultimul
trimestru din 2013.
Activele totale ale sistemului bancar s-au situat la un nivel de 362 milioane RON la
sfritul anului 2013, n scdere cu 1% fat de anul precedent.
Structura bilanului constituie elementul central al managementului activelor i datoriilor.
Este important s se monitorizeze creterea elementelor care genereaz profit, a celor care nu
genereaz profit precum i a celor extrabilaniere.
Activul bilanier este alctuit din: creane asupra clientelei; casa, disponibiliti la Banca
Central; titluri i imobilizri financiare; imobilizri corporale i necorporale; creane asupra

17

instituiilor de credit i alte active. Pasivul bilanier este alctuit din: datorii privind clientela,
datorii privind instituiile de credit, capitaluri proprii i alte pasive.
n 2014, BRD va continua s susin economia, s ii concentreze eforturile pe creterea
satisfaciei clienilor i va continua, n acelai timp, optimizarea proceselor sale de business
pentru o eficien operaional mbunatit.

BIBLIOGRAFIE

Cri
1. Dedu Vasile Gestiune i audit bancar, Editura Economic, Bucureti, 2003
2. Dobre Elena Caiet de Studiu Individual pentru Gestiune Bancar
3. Munteanu Irena Moned i operaiunile instituiilor de credit, noiuni teoretice i studii
de caz, Editura Ex Ponto, Constana, 2008
4. Negrea Al., Munteanu I. Moned i credit, Editura Muntenia, Constana, 2004

Pagini WEB
5. https://www.brd.ro/
6. http://www.bancherul.ro/
7. http://www.businesscover.ro/
8. http://www.gandul.info/
9. www.money.ro
10. http://www.zf.ro/

18

19