Anda di halaman 1dari 13

Kertas Kerja ( Worksheet )

Kertas Kerja / Neraca Lajur


Adalah suatu kertas berkolom – kolom /
berlajur – lajur yang terdiri dari Neraca
Saldo, Ayat Jurnal Penyesuaian, Neraca
Saldo Disesuaikan, Laba / rugi dan Neraca

Fungsi
Untuk mempermudah penyusunan laporan
keuangan
Jurnal Penutup ( Closing Enteres )
Jurnal Penutup
Adalah jurnal yang dibuat untuk
memindahkan saldo akun / perkiraan nominal
( pendapatan dan beban ) dan akun prive
( pengambilan pribadi ) ke akun modal melalui
ikhtisar laba / rugi
Dengan dibuatnya jurnal penutup maka akun
nominal ( akun sementara ) bersaldo nol.
Akun – akun yang perlu ditutup
a. Pendapatan
b. Beban - beban
c. Prive
d. Laba / rugi usaha
Cara menyusun jurnal penutup
a. Menutup rekening “Pendapatan” ke Rek “ Ikhtisar Laba
rugi”

Memindahkan akun – akun pendapatan sebesar


saldonya ( terdapat pada kertas kerja kolom
laba / rugi sisi kredit ) ke akun laba / rugi
Pendapatan ( D ) Rp. … -
Ikhtisar laba / rugi ( K ) - Rp. …
( Sebesar saldo masing – masing pendapatan )
b. Menutup rekenng “Beban” ke Rek “Ikhtisar laba rugi”
Memindahkan akun – akun beban sebesar
saldo masing – masing ( terdapat pada kertas
kerja kolom laba / rugi sisi debit ) ke akun laba /
rugi
Ikhtisar laba / rugi ( D ) Rp. xx -
Beban ….. ( K ) - Rp. xx
Beban ….. ( K ) - Rp. xx
Beban ….. ( K ) - Rp. xx
( Sebesar saldo masing – masing beban )
c. Menutup rekening “Prive” ke rekening “Modal”
Memindahkan akun prive sebesar saldonya
( terdapat pada kertas kerja kolom neraca
akhir sisi debit ) ke akun modal

Modal …. ( D ) Rp. … - Untuk


Prive …. ( K ) - Rp. … perusahaan

( Sebesar saldo prive ) perorangan

Laba tidak dibagi ( D ) Rp. … - Untuk


Deviden ( K ) - Rp. …perusahaan
berbentuk PT
d. Menutup rekening “Ikhtisar laba-rugi” ke rekening “Modal”
Memindahkan laba / rugi ke akun modal /
ekuitas
Jika laba
Ikhtisar laba / rugi ( D ) Rp. … -
Modal ( K ) - Rp. …

Jika rugi

Modal ( D ) Rp. … -
Ikhtisar laba / rugi ( K ) - Rp. …
Penutup Buku Besar
Akun buku besar yang akan ditutp adalah
akun – akun yang sudah ada selama
periode akuntansi
Langkah - langkahnya
a. Memindahkan (posting) jurnal penyesuaian
ke akun – akun bersangkutan
b. Memindahkan (posting) jurnal penutup
ke akun – akunbersangkutan
Setelah jurnal penyesuaian dan jurnal penutup
dipindahkan ke akun buku besar maka akun
nominal dan pengambilan pribadi ( prive )
akan bersaldo nol dan akun modal jumlahnya
sesuai dengan yang ada di neraca
Neraca Saldo Setelah Penutup
( Post Closing Trial Balance )
Adalah daftar saldo akun buku besar setelah
di tutup
Fungsi
Untuk mengetahui keseimbangan jumlah saldo debit
dengan saldo kredit akun buku besar sebelum memulai
proses akuntansi periode berikutnya
Neraca saldo setelah penutupan berisikan, akun riil
( harta, utang dan modal ) yang jumlahnya diambil
dari saldo – saldo akun buku besar dan akun nominal
( pendapatan, beban ) dan prive bersaldo no.
Jurnal Pembalik
( Reversing Entries )
Adalah jurnal yang dibuat untuk membalik
ayat jurnal penyesuaian tertentu yang dilaku
kan pada awal periode
Hal – hal yang memerlukan jurnal pembalik
1. Beban dibayar di muka ;
Jika beban tersebut pada saat
terjadi dicatat sebagai beban
2. Beban yang masih harus dibayar
3. Pendapatan diterima dimuka ;
Jika pendapatan tersebut pada saat
terjadi dicatat sebagai pendapatan
4. Pendapatan yang masih harus diterima
Contoh
1. Jurnal penyesuaian pada tgl 31 Desember 2007
Asuransi dibayar dimuka ( D ) Rp. 1.000.000,- -
Beban Asuransi ( K ) - Rp.1.000.000,-
Maka jurnal pembalik
2 Januari 2007
Beban Asuransi ( K ) Rp.1.000.000,- -
Asuransi dibayar dimuka ( D ) - Rp. 1.000.000,-
2. Jurnal penyesuaian pada tgl 31 Desember 2007
Beban bunga ( D ) Rp. 500.000,- -
Utang bunga (K) - Rp.500.000,-
Maka jurnal pembalik
2 Januari 2007
Utang bunga ( D ) Rp. 500.000,- -
Beban bunga (K) - Rp. 500.000,-