Anda di halaman 1dari 2

TAHAPAN AUDIT KAS KECIL

TAHAP AUDIT KAS BESAR


1. Dapatkan daftar kas kecil
1. Dapatkan daftar-daftar kas
2. Tentukan metode : impres & fluktuatif
2. Jumlah di buku kas (kasih
tanda)
3. Tentukan jumlah kas kecil
3. Dapatkan nota2 yg blm di catat di
buku kas
4. Perhitungan Fisik kas kecil
4. Tentukan Tanggal perhitungan
kas
5. Tentukan selisih fisik & catatan
5. Perhitungan fisik kas
6. Jurnal penyesuaian
6. Penelusuran ke tgl Neraca Laporan
Keuangan
Ada nota belanja Beban lain-lain pd Kas
sekarang tgl 10
Januari 2014 , maka:
Tidak ada nota Piutang lain-lain pd Kas
(+) kas keluar (-)
kas masuk = 31 Des 2014
Campuran
7. Jurnal Penyesuaian
Uji saldo Rinci Kas
Dapatkan daftar kas, cek saldo cut-of laporan bank, konfirmasi ke bank, minta
rekonsiliasi bank, *tindak lanjut atas perbedaan saldo, Rekonsiliasi 2 kolom, Jurnal
koreksi
*(ada di catetan Bella)
TAHAPAN AUDIT PIUTANG
1. Ketahui saldo piutang di Neraca
5. Uji analisis - Perputaran
Piutang (rasio)
2. Dapatkan daftar piutang
makin cepat makin baik
3. Jika sudah lengkap bisa ke step 7
- Rata2 penjualan
kredit: bisa di BB
*Dok. piutang Faktur pnjualan, bukti terima kas
*Retur penjualan Retur Penjualan pd Piutang
6. Rekonsiliasi
*setiap pelanggan / debitur punya kartu pembantu
4. Dalam tahap 4 :
- Kebijakan akuntansi
- Cadangan kerugian piutang
- Ketentuan umur & % cadangan
- SOP Retur
- SOP Penghapusan piutang
Positif harus ada jawaban
7. Uji saldo rinci piutang:
Negatif Jika tidak ada jawaban
dianggap setuju
- Dapatkan saldo piutang
*jawaban konfirmasi Negatif
- Ambil sampel dari debitur
1. Setuju = Positif
- Kirim konfirmasi
2. Tdk setuju dg penjelas menelusur ke
penjelasan
- Tindak lanjut jawaban konfirmasi
3. Tdk setuju tanpa jawaban ditelusur
ke BB P Piutang
- Telusur Cut off tgl neracapenjualan & pembayaran sblm & setelah audit
- Telusuri Cadangan Kerugian Piutang :
a.
Buat / minta daftar piutang berdasarkan umur piutang
b.
Cek ulang klasifikasi umur piutang
c.
Hitung cadangan kerugian piutang Klasifikasi umur x %
d.
Jika terjadi selisih, lakukan jurnal koreksi
TAHAPAN AUDIT PERSEDIAAN
1. Ketahui saldo persediaan
6. Mengetahui ketentuan persediaan
cacat
2. Dapatkan daftar persediaan
7. Ketentuan menghapus
persediaan kadaluarsa
3. Pahami dokumen (BB Pembelian, bukti2 pembelian) 8. Uji analitis (perputaran
pesediaan)

4. Peraturan / Kebijakan
5. Metode penilaian (Perpectual / physical)
Uji saldo rinci persediaan
1. Dapatkan daftar2 persediaan
2. Lakukan perhitungan ulang
3. Tent. Metode perhitungan
4. Diskusikan dg manajer
5. Lakukan observasi

9. Rekonsiliasi
10. Uji saldo rinci persediaan

6. Ambil sampel
7. Periksa kondisi persediaan
8. Periksa kondisi terkait volume & beratnya
9. Memberi harga untuk penilaian
10. Menentukan selisih nilai persediaan
11. Jurnal penyesuaian persediaan