Auditing I

Penyusunan Program Audit untuk Akun: Utang Usaha dan Pembelian

Dosen Pembimbing: Thoufan Nur, S.E., M.SA.,Ak.,CA.,CPA.

Oleh:
Truly Wulandari

(201310170311058)

Vira Safitri

(201310170311059)

Venna Putri Dewa Yani

(201310170311061)

Adhinda Putri Aprilia

(201310170311090)

Sri Ayu Kurniawati

(201310170311094)

Universitas Muhammadiyah Malang

Fakultas Ekonomi & Bisnis
Program Studi Akuntansi
2014-2015

Pemeriksaan
Fisik

Pengujian
atas
pengendalian
Pengujian
subtantif atas
transaksi
Prosedur
analitis
Pengujian
terperinci
atas saldo

Konfirmasi

Dokumentasi

1
5

Observasi

Tanya Jawab
Klien

Pengerjaan
Ulang

9
11

12

13

14

Prosedur
Analitis

Penghitungan
Ulang

8
10

15

A. Pengujian atas pengendalian

1. Periksa pengendalian akun utang usaha ke dokumen pendukung : bukti kas keluar, laporan
penerimaan barang, surat order pembelian, atau dokumen pendukung lain
2. Pengamatan terhadap karyawan klien dalam melaksanakan tugasnya
3. Pengajuan pertanyaan kepada para karyawan klien
4. Hitung kembali saldo akun utang usaha di dalam buku besar
Usut saldo awal akun hutang usaha ke kertas kerja tahun yang lalu
Usut posting pendebitan akun hutang usaha ke dalam jurnal yang bersangkutan
Lakukan rekonsiliasi akun control utang usaha dalam buku besar ke buku pembantu utang usaha
b. Pengujian Subtantif atas transaksi
5. Periksa sampel transaksi utang usaha yang tercatat ke dokumen yang mendukung timbulnya utang
usaha
6. Melakukan wawancara dengan pihak-pihak terkait dengan adanya transaksi
7. Lakukan review terhadap mutasi luar biasa dalam jumlah dan sumber pos dalam akun hutang
usaha ke kertas kerja tahun yang lalu.
Usut posting pendebitan dan pengkreditan akun hutang ke dalam jurnal yang bersangkutan
Lakukan rekonsiliasi akan control hutang di dalam buku besar pembantu hutang yang
bersangkutan
8. Hitung kembali saldo akun hutang usaha dalam buku besar.
c. Prosedur Analitis
9. Melakukan konfirmasi kepihak-pihak yang memberikan pinjaman.
Melakukan tanya jawab dengan klien mengenai bidang usaha klien
10. Melakukan prosedur analitik pehitungan rasio berikut ini :
-Tingkat perputaran utangusaha
-Ratio utangusahadenganutanglancar
Lakukan analisis hasil prosedur analitik dengan harapan yang didasarkan pada data masa lalu,
data industri, jumlah yang dianggarkan, atau data lain

16

d. Pengujian terperinci atas saldo

11. memeriksa bukti-bukti dokumen transaksi utang
12. Melakukan konfirmasi saldo akun rinci
Mengirimkan konfirmasi kepada kreditur yang akun utang klien kepadanya memiliki karakteristik
bersaldo besar, terdapat kegiatan pembelian yang luar biasa, bersaldo kecil atau nol, dan bersaldo debit
13. Melakukan identifikasi penjualan besar dengan mereview register bukti kas keluar atau buku
pembantu utang, arsip induk utang
14. melakukan wawancara kepada pihak klien.
15. Melakukan penyelidikan dan sesuaikan jika terjadi perbedaan
Periksa dokumen yang mendukung pembayaran utang usaha setelah tanggal neraca
16. Melakukan rekonsiliasi utang usaha yang tidak di konfirmasi ke pernyataan piutang bulanan yang
diterima oleh klien dari kreditur

Sumber Referensi
http://smahmudah.blogspot.com/2012/10/auditing-proses-pemeriksaan-keseluruhan.html
http://thejoyfulllife.blogspot.com/2013/05/pengujian-pengendalian-dan-pengujian.html