SOAL KASUS

CV Alisha Wisata adalah suatu perusahaan yang

bergerak di bidang jasa pelayanan. CV Alisha Wisata
berdiri pada tahun 2006, yang dipimpin oleh Tn. Adrian
sebagai Direktur, dan dibantu oleh 2 orang Wakil
Direktur masing-masing bidang Administrasi Umum dan
Operasional. CV Alisha Wisata memiliki 3 unit usaha
yang terdiri dari:
a. Alisha Travel (agent tiket perjalanan)
b. Alisha Transport (rental kendaraan)
c. Alisha Logistic (pengiriman barang/paket)
Pada awal 2014, Direktur CV Alisha Wisata meminta
internal audit CV Alisha Wisata untuk melakukan audit
operasional terhadap seluruh jenis usaha dibawahnya
untuk kegiatan operasional tahun 2013. Internal audit
CV Alisha Wisata dipimpin oleh Ny. Isabella dengan 2
orang stafnya. Audit tersebut dilaksanakan mulai
tanggal 3-22 Februari 2014 (18 hari kerja).
Dalam proses audit tersebut diketahui beberapa kondisi
yaitu:
1. Terdapat pengangkatan tenaga paruh waktu oleh
bagian logistic sebagai tenaga pengantar barang
diluar jam kerja. Ketentuan yang berlaku di CV
Alisha Wisata menyatakan bahwa pengantaran
barang boleh dilakukan diluar jam kerja namun
tetap dilakukan oleh staf CV Alisha Wisata. Manajer
Alisha Logistic mengatakan
bahwa hal itu
dilakukan karena pada saat tertentu misalnya pada

saat lebaran dan natal permintaan pengiriman

barang sangat tinggi.
2. Pada saat libur natal, divisi Alisha Travel pernah
memberikan potongan harga sebesar 5% dari
harga tiket kepada suatu instansi karena adanya
permintaan tiket secara massal. Peraturan yang
disusun oleh manajemen menentukan bahwa
pemberian potongan harga kepada pelanggan
maksimal sebesar 3% dari harga normal. Menurut
manajer Alisha Travel hal itu dilakukan karena
adanya permintaan dari istri Direktur CV Alisha
Wisata, karena instansi tersebut adalah rekan
kerjanya.
3. Pada bulan Juni 2013 divisi Alisha Transport
menyewakan kendaraan Toyota innova kepada
instansi pemerintah selama 20 hari penuh tanpa
melalui
kontrak
dan
pembayaran
dibayar
dibelakang (akhir sewa). Berdasarkan pedoman
dan ketentuan
CV Alisha Wisata seluruh
kendaraan hanya dapat disewakan kepada
personal dalam bentuk harian. Jika akan disewakan
langsung lebih dari 5 hari maka harus melalui
kontrak untuk bulan selain Juni, Juli dan Desember.
Manajer Alisha Transport menyatakan bahwa hal
itu dilakukan karena pada bulan Juni pelanggan
belum
ramai
sehingga
dianggap
tidak
mengganggu aktivitas lain.
Buatlah Laporan Hasil Audit atas pelaksanaan audit
internal tahun 2014 di CV Alisha Wisata tersebut