Siklus pendanaan
Siklus pengeluaran
Siklus Investasi
Siklus pendanaan
persetujuan
penghapusan
piutang
(uncollectible
account
authorization form)
Merupakan
dokumen
yang
digunakan
didalam
perusahaan,
yang
pendebitan
akun
kas
ke
dalam
jurnal
yang
bersangkutan
Prosedur Analitik
2. Lakukan prosedur analitik
- Hitung ratio berikut ini :
(1) Ratio kas dengan aktiva lancar
- Lakukan analisis hasil prosedur analitik dengan harapan yang
didasarkan pada data masa lalu, data industri, jumlah yang
dianggarkan, atau data lain
- Bandingkan saldo kas dengan jumlah yang dianggarkan atau saldo
kas akhir tahun yang lalu
Pengujian terhadap transaksi Rinci
3. Lakukan pengujian pisah batas transaksi kas
- Buatlah rekonsiliasi saldo kas menurut cut off bank statement
dengan saldo kas menurut catatan klien
- Usut setoran dalam perjalanan (deposit in trnsit) pada tanggal neraca
ke dalam cut off bank statement
- Periksa tanggal yang tercantum didalam cek yang beredar pada
tanggal neraca
- Periksa adanya cek kosong yang tercantum di dalam cut off bank
statement
- Periksa semua cek didalam cut off bark statement mengenai
kemungkinanan hilangnya cek yang tercantum sebagai cek yang
beredar pada tanggal neraca.
4. Buatlah daftar transfer bank dalam periode sebelum dan sesudah
tanggal neraca untuk menemukan kemungkinan terjadinya check
kitting.
Lakukan
wawancara
dengan
manajemen
mengenai
batasan
menanggung
utang
yang
ditarik
oleh
pihak
lain
atau
..... 20...
Kepada
Yth ...........................
..
kami minta Saudara mengisi informasi yang diperlukan oleh akuntan publik
kami : Rimendi & rekan, Jln.Sawa CT VII/94, Yogyakarta seperti formulir berikut
ini. Jika jawaban Saudara "tidak ada" harap ditulis demikian pada kolom yang
bersangkutan. Kami minta formulir berikut ini Saudara kirimkan di dalam amplop
yang kami sertakan bersama surat ini langsung kepada akuntan public kami
tersebut di atas.
Hormat kami,
Okan Sansaha
Direktur Keuangan
PT .................
Pembuktian Ketelitian Saldo Kas
Saldo
Peneri-
Penge-
Saldo
Awal
maan
luaran
Akhir
BAB IV
AUDIT TERHADAP SIKLUS PENGELUARAN
akun
yang
mempengaruhi
audit
terhadap
siklus
pengeluaran
Dalam siklus ini terdapat dua transaksi pembelian dan transaksi
pengeluaran kas.
Transaksi pembelian dan pengeluaran kas mempengaruhi sejumlah
rekening sebagai berikut :
1. Persediaan
2. Persediaan bahan baku
3. Biaya dibayar dimuka
4. Palnt asset
5. Asset lain-lain (missal : aktiva tak berwujud)
6. Kembalian pembelian
7. Potongan pembelian
8. Berbagai jenis biaya
9. Utang dagang
10. Kas
transaksi
akun
Keberadaan
Transaksi
pembelian Hutang
usaha
yang
tercatat
selam
periode
yang neraca
diaudit
Transaksi
pengeluaran
tidak
mencerminkan
aktiva
berwujud
produktif
tanggal neraca
Semua transaksi pembelian dan Hutang usaha mencakup semua
pengeluaran kas yang terjadi selam jumlah
periode yang diaudit telah dicatat
yang
terhutang
kepada
aktiva
mencakup
tidak
semua
berwujud
transaksi
dan Entitas
memiliki
Entitas memiliki hak atas aktiva Entitas memiliki hak atas aktiva
tetap sebagai transaksi pembelian tetap yang tercatat pada tanggal
yang tercatat dalam periode yang neraca
diaudit
Entitas memiliki hak atas aktiva Entitas memiliki hak atas aktiva
tidak berwujud sebagai akibat tidak berwujud yang tercatat pada
transaksi pembelian yang tercatat tanggal neraca
dalam periode yang diaudit
Penilaian atau Semua transaksi pembelian dan Hutang usaha dinyatakan dalam
alokasi
jurnal,
diringkas,
yang
benar
kewajiban
sesuai
dengan
prinsip
tidak
baik
dan
berwujud
di
diklasifikasikan
maupun pengungkapannya
Pengungkapan
memadai
telah
tetap
dan
aktiva
berwujud
4.1.3. Materialitas, Risiko dan Strategi audit terhadap siklus pengeluaran
Transaksi dalam siklus pengeluaran kadangkala tidak hanya berpengaruh
secara individual pada hanya satu rekening saja, tetapi dapat berpengaruh pada
lebih satu transaksi.
Faktor-faktor risiko melekat yang berhubungan dengan transaksi-transaksi
siklus pengeluaran meliputi :
a.
b.
c.
d.
tidak
4.2.1
4.2.2
lain
Bagian utang
3. Fungsi keuangan
Bagian kasa
Bagian kasa
yang
pengeluaran.
terdapat
struktur
pengendalian
intern
siklus
2.
3.
4.
Proses Audit
Kertas
Tanggal
Pelaksa
kerja
Prosedur Audit Awal
1.
Lakukan
prosedur
aktiva
tetap
yang
c.
Lakukan
review
terhadap
tetap
dan
akumulasi
depresiasinya
d.
e.
f.
Lakukan
rekonsiliasi
akun
prosedur
analitik
a. Hitung ratio berikut ini :
1) Tingkat perputaran aktiva
tetap
pelaksanaan
naan
industri,
jumlah
yang
timbulnya
transaksi
berikut
4.
Periksa berkurangnya
aktiva tetap ke dokumen yang
mendukung
timbulnya
transaksi
tersebut
5.
Lakukan pemeriksaan
pisah batas transaksi aktiva tetap
6.
Lakukan
review
inspeksi
terhadap
Tanggal
pelaksanaan
pelaksa
naan
b. Lakukan
penyelidikan
dan
dokumen
yang
Periksa
bukti
hak
Lakukan
review
perhitungan
depresiasi
aktiva tetap
Verifikasi penyajian dan pengungkapan
10.
Bandingkan penyajian
aktiva tetap dengan Prinsip akuntansi
berterima umum
a.
Periksa
klasifikasi
aktiva
tetap di neraca
b.
didalam
buku
besar
b. Hitung kembali saldo akun utang
usaha di dalam buku besar
c. Lakukan review terhadap mutasi
Tanggal
Pelaksa
pelakasanaan
naan
posting
dalam
akun
utang usaha
d. Usut saldo awal akun hutang
usaha ke kertas kerja tahun yang
lalu
e. Usut posting pendebitan akun
hutang usaha ke dalam jurnal
yang bersangkutan
f. Lakukan
rekonsiliasi
akun
2)
Ratio
utang
usaha
industri,
jumlah
yang
kas
pembantu
keluar
utang,
atau
buku
arsip
induk
kepadanya
memiliki
besar,
(2)
terdapat
penyelidikan
dan
dokumen
yang
pengungkapan
yang
pengungkapan
yang
menemukan
komitmen
bersyarat
dan
periksa
penjelasan
yang
bersangkutan
mendapatkan
kemungkinan
indikasi
adanya
under
usaha
dokumen
yang
tercatat
yang
ke
mendukung
kas
keluar,
laporan
atau
dokumen
pendukung lain
b. Periksa pendebitan akun usaha ke
dokumen pendukung : bukti kas
masuk , memo debit untuk retur
penjualan
4.
Lakukan
verifikasi
pisah
dokumen
yang
Lakukan
verifikasi
pisah
dokumen
mendukung
yang
transaksi
Lakukan
pencarian
utang
pemotongan pajak oleh pihak ketiga di file dengan baik dan rapih.
Apakah lease agreement, insurance policy di file dengan baik
dan rapih.
a.
Lakukan test transaksi ( compliance test ) atas biaya dan pajak dibayar
dimuka.
2. Tarik kesimpulan mengenai internal control atas biaya dan pajak dibayar dimuka.
Prosedur Pemeriksaan Substantive sewa dibayar dimuka ( Prepaid Rent )
1. Minta rician ( schedule ) prepaid rent per tanggal neraca.
2. Check ketelitian perhitungan mathematis ( mathematical accuracy ).
3. Cocokan saldo prepaid rent per tanggal neraca dengan saldo buku bestir
(general ledger) prepaid rent.
4. Cocokan saldo awal prepaid rent dengan kertas kerja pemeriksaan tahun
lalu.
5. Lakukan vouching untuk pembayaran prepaid rent di tahun berjalan dan
periksa lease agreement ( jika sudah dilakukan di compliance test, refen ke
kertas kerja compliance test ).
6. Tie_Up / tie_in ( Cocokan ) total yang dibebankan sebagai biaya sewa ke
buku besar biaya sewa. Dalam hal ini ada biaya sewa langsung dibebankan
ke, perkiraan biaya sewa ( tanpa melalui prepaid rent ), jumlah biaya sewa di
buku besar akan terlihat lebih besar.
7. Buat usulan audit adjustment jika diperlukan.
4.5.3
Medan
Dengan Hormat,
Auditor kami, Muri, Toni dan Rekan sedang melaksanakan pemeriksaan atas
laporan keuangan kami. Untuk tujuan tersebut, dapat kiranya saudara kirimkan
informasi pada 31 Desember 19X9 berikut ini kepada auditor kami.
1)
Laporan
yang
merinci
utang
kepada
saudara
yang
3)
Jawaban saudara yang segera atas permintaan ini akan sangat kami hargai. Amplop
yang kami sisipkan digunakan untuk jawaban saudara.
Hormat kami
Hora M
Kontroler
TUGAS AUDIT
BAB V
AUDIT TERHADAP SIKLUS PENGGAJIAN DAN
PERSONALIA
Kelompok
: Modal
Kelas
: 4 EB 13
Ketua kelompok
: Yanih
(22201045)
Anggota
: Frelef
(20201795)
Fauziatunnisa
(20201738)
Harni Multiningrum
(20201851)
Restianova E.R
(21201588)
Riska Ayu A
(21201644)
Shinta Herliana
(21201752)
Sunartini
(21201833)
(21201979)
Yulia Fitri
(22201106)
UNIVERSITAS GUNADARMA
ditambah dengan bonus, pekerja kantor berdasarkan gaji bulanan dengan atau
tanpa lembur, wiraniaga berdasarkan komisi, buruh pabrik dan pegawai serikat
pekerja dibayar berdasarkan jam.
Siklus penggajian dan personalia meliputi semua bentuk kompensasi
yang diberikan kepada seluruh aktivitas tenaga kerja yang dipekerjakan
perusahaan. Rekening-rekening yang terbentuk dalam siklus ini antara lain:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Terakhir,
penggajian
merupakan
bidang
yang
menyebabkan
pegawai
2.
Pencatatan biaya gaji beserta pajaknya mencakup keseluruhan biayabiaya jasa-jasa karyawan selama tahun yang diaudit.
3.
4.
5.
Gaji dan pajak atas gaji telah diidentifikasi dan diklasifikasi dalam
laporan keuangan dengan layak dan sesuai dengan prinsip akuntansi yang
berlaku umum di Indonesia
Rekening utang pajak dan utang gaji telah diklasifikasi sebagai utang
lancar dalam laporan keuangan pada saat tanggal neraca
tinggi.
Disamping
adanya
kecurangan
tersebut,
akuntan
harus
b.
c.
Saldo hutang gaji pada akhir tahun kadang kala tidak material
sistem perekonomian
yang
berlaku.
Dalam
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
Adalah fungsi personalia yang berkaitan dengan penetapan struktur gaji atau
upah seseorang beserta perubahannya dalam sistem penggajian perusahaan
c. Preparing Attendance dan Time Keeping Data
Adalah fungsi personalia yang berkaitan dengan pencatatan kehadiran seseorang
dalam kantor atau pabrik dan pencatatan aktifitas seseorang di unit kerja
masingmasing
d. Preparing the Payroll
Adalah fungsi personalia yng berkaitan dengan penyiapan daftar gaji seluruh
karyawan
e. Recording the Payroll
Adalah fungsi akuntansi yang berkaitan dengan pencatatan semua transaksi
penggaj ian
f. Paying the Payroll
Adalah fungsi berkaitan dengan pembayaran gaji kepada setiap individu
karyawan
g. Filling Payroll Tax Return
Adalah fungsi ini berkaitan dengan penanganan pembayaran pajak untuk setiap
individu karyawan
Tingkat
upah
dan
peningkatan volume
Salah
tarip pajak)
ditanggung perusahaan
Bandingkan
akun
hutang
saji
dalam
beban
pajak
hutang
pajak
pajak
saji
dalam
penghasilan pegawai
TUGAS AUDIT
BAB VIII
AUDIT TERHADAP SIKLUS PENDANAAN
Kelompok
: Modal
Kelas
: 4 EB 13
Ketua kelompok
: Yanih
(22201045)
Anggota
: Frelef
(20201795)
Fauziatunnisa
(20201738)
Harni Multiningrum
(20201851)
Restianova E.R
(21201588)
Riska Ayu A
(21201644)
Shinta Herliana
(21201752)
Sunartini
(21201833)
(21201979)
Yulia Fitri
(22201106)
BAB VIII
AUDIT TERHADAP SIKLUS PENDANAAN
8.1.1 Jenis akun yang mempengaruhi audit transaksi pendanaan: siklus ini
mempengaruhi dua aspek yaitu
(a) Pembentukan kewajiban yang berjangka waktu pelunasan lebih clan'
satu tahun
(b) Pembentukan kepemilikan perusahaan ( modal saham )
Transaksi yang berhubungan dengan utang jangka panjang antara lain
berupa : obligasi, wesel jangka panjang, hipotik (mortgages), bond
premium (discount ), interest expense, dan gain (gloss) on retirement of
bonds. Sedangkan transaksi yang berkaitan dengan modal saham antara
lain : saham preferensi, saham biasa, saham tresury, paid-in capital,
retained earnings, deviden, devidend payable.
2 Tujuan audit terhadap siklus pendanaan:
1. Eksistensi atau okurensi pembentukan transaksi
2. Kesempurnaan
Rekening utang jangka panjang mencerminkan semua
terhadap
kemungkinan
kesalahan
penanganan
dan
(2)
f.
Saldo 1/1/93
Otorisasi
10.000 v
Beredar
5.000
500.000
100.000
Penyaluran
Saham nilai
pertunai
Saldo 31/12/93
Jumlah
10.000
1.000 #
6.000 c