MODALIDADES DE

LAVADO DE DINERO Y
ACTIVOS: PRCTICAS
CONTABLES PARA SU
DETECCIN Y
PREVENCIN

Ponente: Javier

EL LAVADO DE ACTIVOS
Definicin.- Es la realizacin de
operaciones con la
finalidad de ocultar o
disfrazar la naturaleza
u origen de fondos
provenientes
de
actividades ilcitas.

EL LAVADO DE ACTIVOS
Finalidad.- Introducir recursos
provenientes
de
actividades ilcitas
en
instituciones
financieras
o
no
financieras
para
darles apariencia de
legalidad.

CASOS O EJEMPLOS
CITADOS DE
LAVADO DE
ACTIVOS EN PASES
CITADOS
CERCANOS A PER

1.- DEL
PITUFEO AL
CIBERLAVADO

2.- LOS CASINOS

VIRTUALES
DESCUBIERTOS
EN COSTA RICA

3.- EL CASO DE LA
NACIONALIZACIN
DEL ORO EN
COLOMBIA

4.- EL CASO DE
PANAM

MODALIDADE
S DEL LAVADO
DE ACTIVOS

MODALIDADES
Estructuracin,
"pitufeo" o "trabajo
de hormiga"
Complicidad de un
empleado de la entidad
financiera o de la
organizacin

Mezclar

Compaas Fachada

Consiste en realizar pequeos

depsitos con el fin de eludir el
registro y reporte respectivo de
transacciones
en efectivo que superen
se refiere a los casos en los que
una
determinada
individualmente,
o cuanta.
de comn acuerdo, los
empleados de las entidades financieras
aceptan depsitos de grandes sumas de
dinero, sin llenar el Registro de Transacciones
en Efectivo ( Currency Transaction Reports, o
CTR) o evitan el reporte de operaciones
sospechosas.
La mezcla consiste en unir y revolver los

productos
ilcitos
con
los
fondos
legtimos de una empresa, y al final se
presenta como la renta total del negocio,
lo cual hace complicado sospechar.

La compaa es utilizada para mostrar

su actividad comercial como fachada
para el lavado de fondos, producto de
actividades ilcitas.

MODALIDADES
Establecimiento de
compaas de papel

Utilizacin de la
banca
extraterritorial

La compaa de papel se utiliza para

disfrazar el movimiento de recursos ilcitos
aprovechando la cobertura confidencial o
disfrazando a sus verdaderos dueos por
medio de una representacin nominal.

En ocasiones el lavador acude a entidades

financieras ubicadas en pases cuyas leyes
de reserva o del secreto bancario, son tan
estrictas, que dificultan la obtencin de
informacin sobre sus clientes

Garantas de
prstamos

No solo las operaciones pasivas o de

captacin son utilizadas para el lavado
de dinero. Las operaciones activas o
crditos, tambin son utilizadas por
estos delincuentes.

Venta de valores o
ttulos a travs de
falsos intermediarios

Amparado por este mtodo el lavador se

vende valores a s mismo o a empresas a l
vinculadas, por medio de un falso
intermediario, que generalmente es una de
sus empresas de papel.

MODALIDADES
El lavador de activos adquiere bienes
Compras de bienes o
instrumentos
monetarios
Transferencias
telegrficas o
electrnicas

Cartas de crdito
"Stand-by"

Seguros

tangibles (tales como automviles,

aviones, artculos de lujo, etc.) o
instrumentos monetarios (tales como,
cheques bancarios, giros postales
etc.),

El lavador utiliza entidades financieras, a

transmisores de dinero (casas de cambio
o money remitters) o a la red electrnica
(Internet), para ubicar su riqueza en otro
pas, ciudad o regin.

Es una modalidad de garanta

bancaria otorgada normalmente por
una entidad financiera utilizada en el
exterior que respalda un crdito.
En algunas ocasiones, con la posible complicidad
del agente de seguros, el lavador asegura los
bienes por un valor superior al real
(supraseguro); igualmente, asegura bienes
inexistentes; o asegura bienes existentes pero,
de alguna manera, relacionados con actividades

MODALIDADES
Al constituir un patrimonio autnomo
Creacin de
Fideicomisos.

o encargo fiduciario con fondos obtenidos

ilcitamente, el lavador de activos busca
que sea la sociedad fiduciaria la que realice
las operaciones financieras a nombre de la
sociedad y as se oculta su identidad.

Transferencias entre
matriz y filial o entre
corresponsales

Un procedimiento para lograr este

objetivo consiste en constituir o
adquirir sociedades con filiales y llevar
a cabo transferencias entre matriz y
filiales.

Falsas facturas de
Importacin/Exportaci
n y exportaciones
ficticias.

El lavador de activos puede movilizar

recursos de un pas a otro, acudiendo
a la subfacturacin o sobrefacturacin
de mercancas ficticias.

Ventas fraudulentas
de bienes inmuebles

Se presenta una supuesta valorizacin o

mejoras a inmuebles como excusa por
parte del lavador de activos para tratar de
justificar un incremento de su patrimonio,
por la venta de un bien por un mayor valor
al de adquisicin.

MODALIDADES
Contrabando y
compra - venta de
obras arte
Compra de empresas
con dificultades
econmicas

En este caso el lavador de activos

pretende dar apariencia de legalidad a
su
riqueza
con
las
ganancias
obtenidas en la comercializacin o
trfico
de obras
arte.
Para justificar
estasde
operaciones
el delincuente
busca
adquirir
empresas
tradicionales
y
conocidas
que
atraviesan
dificultades
econmicas, en ocasiones proponen a los
antiguos propietarios que el cambio de
accionistas no se vea reflejado y los antiguos
dueos sigan apareciendo como titulares de la
empresa.

Contrabando de
efectivo

Este mtodo involucra el transporte

fsico del efectivo obtenido en
actividades ilcitas hacia otros pases.

Casinos, casas de
apuestas y dems
juegos de azar

Los casinos pueden ser utilizados de

diferentes maneras por los delincuentes
para sus operaciones ilcitas. Una de ellas,
como fachada de la empresa criminal y
otra, como establecimiento pagador de
utilidades al delincuente; en apariencia
fruto del azar.

MODALIDADES
Compra de billetes
premiados de lotera

Fundaciones o
corporaciones sin
nimo de lucro

Mercado negro de
cambio del peso.

En este caso el lavador de activos establece

contacto con el titular del billete premiado, se lo
compra por un mayor valor y no realiza el pago
de impuestos. El delincuente reclama el premio y
lo hace parte de su patrimonio, de esta forma
tratar de justificar entre terceros su riqueza
ilcita.

Las fundaciones (constituidas como

personas jurdicas o morales sin nimo
de lucro), se crean con fines
filantrpicos
y
usualmente
se
financian con donaciones.
El peso Broker es un intermediario
financiero informal del mercado de
capitales y divisas de origen ilcito que
se encarga de reubicar parte de las
utilidades obtenidas en el mercado
internacional de la droga.

COMO SE ENFRENTA EL
LAVADO DE ACTIVOS EN
DIVERSOS PAISES DEL
MUNDO Y EN NUESTRO
PAIS

MECANISMOS DE
PREVENCIN

Sistema de prevencin.- Es un conjunto de polticas y

procedimientos
establecidos
para sujetos obligados.
- Tiene por finalidades:
1

Prevenir que las entidades (del sector

financiero o no) sean utilizadas con
fines ilcitos

MECANISMOS DE
PREVENCIN

Sistema de prevencin.2
3
4

Detectar operaciones sospechosas e

inusuales
Comunicar las operaciones sospechosas
a la Unidad de Inteligencia Financiera
Brindar informacin adicional
solicitadas por autoridades de acuerdo a
ley (como la SBS o el Ministerio Pblico)

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Marco legal financiero.- Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgnica de la SBS
(Ley N 26702 del 9/12/1996).

- Ley que crea la UIF (Ley N 27693 del 11/4/2002).

- Reglamento de la Ley que crea la UIF
(Decreto Supremo N 163-2002-EF del 31/10/2002).

complementarias
para
la
- Normas
prevencin del levado de activos (Resolucin
SBS N 1725 del 15/12/2003).

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Marco legal financiero.- Ley modificatoria de la Ley
que crea la UIF (Ley N 28306 del
29/7/2004).

Marco legal penal.- Ley penal contra el lavado de

activos (Ley N 27765 del 27/6/2002).

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Marco legal internacional.- Comit de Basilea para la
supervisin bancaria.
- Grupo
de
Accin
Financiera Internacional
(GAFISUD).

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Conocimiento del cliente.- El principio internacional
conoce a tu cliente
supone
identificar
plenamente
al
cliente
desde el primer contacto
y permanentemente.

MECANISMOS DE
PREVENCIN

Conocimiento del cliente.- Se entiende por cliente a todas las

personas naturales o jurdicas, nacionales
o extranjeras, con las que se establece o
mantiene relaciones comerciales para la
prestacin por el Banco de algn servicio
autorizado por la SBS.

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Conocimiento del mercado.- Pero no basta conocer slo al cliente,
sino tambin al mercado en el cual acta
dicho cliente, para apreciar el contexto y
as determinar qu es lo regular y
ordinario para aqul.

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Verificacin de la informacin.- Al iniciarse el vnculo entre el Banco y el
cliente deber verificarse la informacin
mediante
la
presentacin
de
la
documentacin
original,
oficial
y
completa,
adems
de
las
visitas,
entrevistas u otros procedimientos,
cuando correspondan.

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Medidas para obtener informacin.- La obtencin de informacin es
responsabilidad
de
los
funcionarios de crditos, quienes
actan directamente o a travs de
los operadores de crditos.
- La informacin es inicialmente
recolectada y, posteriormente, se
verifica mediante visitas.

MECANISMOS DE
PREVENCIN
Medidas para obtener informacin.- La informacin obtenida se contrasta con
la informacin de bases de datos, la
central de riesgo y el RENIEC.
- sta nueva informacin se mantiene
centralizada en la oficina principal del
Banco y es actualizada peridicamente.

CARACTERISTICAS
DEL LAVADOR DE
ACTIVOS
ASUME
PERFILES DE
CLIENTES
NORMALES

El lavador de
activos tratar de
asumir perfiles
que no levanten
sospechas. Trata
de mostrase como
el "cliente ideal".

"PROFESIONALI
SMO" Y
COMPLEJIDAD
DELas
LOS
MTODOS.
organizaciones
criminales han
"profesionalizado"
al lavador de
activos quien es
normalmente un
experto en
materias
financieras que
confundir el
verdadero origen
ilcito de los
bienes objeto del

ANALISIS DE LAS
CONDUCTAS
OBJETIVAS Y
SUBJETIVAS EN
EL LAVADO DE
ACTIVOS

TIPOS
OBJETIVOS

Conversin o
transferencia
de bienes con el
objeto de
ocultar o
encubrir el
origen ilcito de
los bienes o
para ayudar a
cualquier
persona que
participe en la
comisin de tal
delito o delitos
a eludir las
consecuencias
jurdicas de sus
acciones.

Ocultacin,
encubrimiento
de la
naturaleza, el
origen, la
ubicacin, el
destino, el
movimiento o la
propiedad
reales o de
derechos
relativos a tales
bienes.

Adquisicin,
posesin,
tenencia,
utilizacin o
administracin
de los bienes.

TIPOS OBJETIVOS

Los
entidades
internacionales establecen
que quien incurre en el
delito conoce o sabe el
origen ilcito de los bienes
o recursos. No obstante,
entre
los
mismos
instrumentos
existen
diferencias que implican
diversidad de criterios para
establecer
el
elemento
subjetivo que en unos
casos se limita al simple
dolo directo y en otros se
ampla.

LOS SUPERVISORES Y SU
ROL PARA PREVENIR EL
LAVADO DE ACTIVOS

- La Unidad de Inteligencia Financiera.

- El oficial de cumplimiento.
- El auditor interno.

UNIDADES DE
INTELIGENCIA FINANCIERA

- Es el organismo que sirve de centro

nacional de recopilacin, anlisis y
difusin de informacin sobre posibles
actividades de lavado de activos.

EL OFICIAL DEL
CUMPLIMIENTO
- Es un funcionario de nivel gerencial a
dedicacin
exclusiva
que
depende
directamente del directorio.
- Vigila el cumplimiento del sistema de
prevencin del lavado de activos.
- Elabora los reportes de operaciones
sospechosas y comunica a la Unidad de
Inteligencia Financiera.

EL OFICIAL DE
CUMPLIMIENTO
- Elabora los informes semestrales de
cumplimiento, los pone a disposicin del
directorio y remite una copia al
organismo supervisor.
- Los obligados pertenecientes a un mismo
grupo econmico pueden nombrar un
solo oficial de cumplimiento (aprobado
por los supervisores y la Unidad de
Inteligencia Financiera).

EL OFICIAL DE CUMPLIEMTO
- Cuenta con garanta de
reserva y confidencialidad
de su identidad, la cual
estar circunscrita a un
cdigo secreto.

EL AUDITOR INTERNO
- Su informe se debe
anexar al del oficial de
cumplimiento.
- Si no existe auditor
interno, su labor la
puede
realizar
otro
gerente.

EL AUDITOR EXTERNO
- Se rigen por:
1

Los procedimientos de auditora

Las normas de auditora generalmente

aceptadas

Las normas de auditora aplicables al

lavado de activos

GRACIAS POR
SU ATENCIN