Universidad Nacional de Crdoba Facultad de Derecho y Ciencias Sociales

Derecho Tributario
Prof.: Dra. Carmen Gigena

PROCESO PENAL TRIBUTARIO

DENUNCIA PENAL
(Ante el Juez, el Fiscal, Polica o fuerzas de seguridad)

Realizado por AFIP-DGI

Segn Art. 18 Ley 24.769
Inc. a) Previa Determinacin de Oficio
Inc. b) Conviccin administrativa de presunta comisin del delito
Inc. c) Realizada por un tercero. Remisin de antecedentes a AFIP-DGI para emitir el
acto administrativo (Determinacin de Oficio)

INSTRUCCIN

(La duracin de la Instruccin es de 4 (cuatro) meses a partir de la indagatoria. La Cmara puede

prorrogar por 2 (dos) meses ms. Sin embargo, extraordinariamente, puede durar un tiempo mayor)

ACTIVIDAD ADQUISITIVA para acreditar existencia del hecho

CORPUS DELICTI (contiene el corpus criminis, el corpus instrumentorum y el
corpus probatorium)

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Derecho Tributario
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DECLARACIN INDAGATORIA

10 DIAS

AUTO DE PROCESAMIENTO
Conclusin de la Instruccin
(Inapelable)

SOBRESEIMIENTO
Clausura anormal
(Apelable)

FALTA DE MRITO
No hay elementos para procesar ni
para sobreseer

REQUERIMIENTO DE
ELEVACIN A JUICIO

ACTOS PRELIMINARES
(Por escrito)

JUICIO

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Contenido:
Datos del imputado
Detalle preciso de los hechos
Fundamentos

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Prof.: Dra. Carmen Gigena

ACTOS DE DEBATE
(Apertura formal, lectura de la acusacin de la indagatoria,
produccin de pruebas, alegatos, acusacin, defensa, acta de resea)
(Arts. 374 a 395 C.P.P)
(es oral)

DELIBERACIN DEL TRIBUNAL

(Arts. 396 a 404 C.P.P)

VOTOS Y SENTENCIA ESCRITA

Se comunican oralmente

CONDENA

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ABSOLUCIN