CLIENTES PRIMERA SAA

EXAMEN
PERIODO 20X6
PROGRAMA GENERAL
PROCEDIMIENTOS

REFERENCI
A

HECHO
POR

PROGRAMA AUDITORIA
I.- OBJETIVOS
Estudiar y evaluar la empresa bajo examen
a efecto de :
Determinar los objetos especificos condiciones
y limitaciones del trabajo concreto a realizar
Detreminar las caracteristicas particulares de
de la empresa es decir caracteristicas de
operacin condiciones juridicas y del sistema
de control interno existentes.
Expresar nuestra opinion sobre los estados
financieros
II. PROCEDIMIENTOS
B1 TRABAJO PRELIMINAR
01 Revisar presupuestos de servicios profesional
G/1
deacuerdo a la carta de compromiso, contrato
de servicios.
02 Emitir requerimiento de informe No 1
G/2
03 dar lectura a la carta de control interno y
dictamen de auditoria anterior
04 verificar la implementacion de las recomendaciones
u obtener del cliente las razones por las que no
se implementaron.
05 Revisar el trabajo hecho por el departamento de
auditoria interna del cliente o equivalente examinando
sus programas, informes y papeles de trabajo.
06 revisar, modificar sea el caso y autorizar el programa
deauditoria antes de empezar el trabajo para ello
considerar .
06.01 Memorandum de palnificacion global
06.02 Memorandum de palnificaciondeta
G/3
06.03 Programa de auditoria por componente
07 Elaboracion de cedulas resumen que contengan el
programa de actividades (control de tiempo d
G/4
y planificacion del tiempo de auditoria)

RCC

RCC
JLV

RCC

RCC

08 Formular cedula de resumen de personal asi

G/5
09 Revisar las actas de junta de accionistas y de
directorio que corresponde al periodo examinado y
hasta la fecha del trabajo de campo
09.01 Formular un estado de estas actas
G/6
confirmar si los acuerdos cumplen con
dispositivos legales y/o estatutarios y si
han sido ejecutados.
09.02 solicitar confirmacion de actas del
G/7
secrtariado respectivo (junta general
y directorio)
10 Asegurar que los estados financieros, notas y
BT/
definitivos correspondientes al periodo bajo examen
esten firmados por los funcionarios respectivos, para
lo cual debera aplicar procedimientos segn nuestro
programa de trabajo.
11 Preparar lista adicional de informacion reqwu
G/8
hacer la circularizacion segn nuestro programa.
12 Solicitar proyecto de declaracion jurada de impuesto
a la renta y determinar de acuerdo a file tributario.
13 Prepara cedula resumen de marcas de auditor
G/9
utilizar.
14 Confirmar si los libros de contabilidad se llev
G/10
conformidad con dispositivos legales asi como los
otros libros obligados por ley.
15 Aplicar cuestionario de control interno seccio
SG/CI
16 Preparar analisis econonico, financiero y emitir
G/11
informe respectivo.
17 Solicitar la carta de gerencia segn nuestro
G/12
18 Otros acuerdos a la circunstancia
B2 TRABAJO FINAL
19 Concluya todos los pasos de los programas y seale
que los mismos sea completa
20 Sealar en cada seccion de los papeles de trabajo
de la auditoria, las conclusiones respectivas que
corresponde alos objetivos.
21 Comente todos los ajustes y reclasificaciones con el
personal apropiado de nuestro cliente (identifique el
nombre) funcionario con quien se comentaron.
22 Comente con el personal apropiado de nuestra carta
de control interno.
23 Obtenga la carta de gerencia fechada el ultimo dia de
nuestra auditoria en el campo.
24 Aplique lista de verificacion de la conclusion del
trabajo general.

RCC

JLV

JLV

JLV

JLV

RCC
XXX

RCC
XXX
JLV

JLV
JLV

25 aplique lista de recrdatoria para grupos de revision

de auditoria.
26 Otros que aseguren que el trabajo este concluido.
27 Elabore el informe preliminar de auditoria, de ser el
caso comente con la gerencia de la entidad.
28 Elabore el informe final de auditoria.

VB
JLV
Fecha: 21-03-20X7

RCC
Fecha:

Hecho por: Referencia:

JLV

Fecha

27-08-20X6

FECHA
TERMINO

G/
OBSERVACIO
N

27/08/20X6

27/08/20X6
No existe oficina
27/08/20X6 de auditoria
interna
IS/
No se proporciono
carta de
control interno

14/09/20X6

29/08/20X6

27/08/20X6

09/09/20X6

23/02/20X4

24/02/20X7

24/03/20X4

17/09/20X6

24/02/20X7

Elcliente
acepta
efectuar los
reclasificacion
ajustes
es
determinados
Aud. AA/Y AR/

VB
RCC