MATRICES Y SUBSIDIARIAS

EN MONEDA LOCAL
EJERCICIO DE
DIAMANTE Y PRISMA
METODO DEL COSTO

HOJA DE TRABAJO
CIA MATRIZ
CIA SUBSIDIARIA
DEBE HABER DEBE HABER

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
24
25
26
29
30
33
34
35
36

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COMPRAS
INVENTARIO I
GASTOS
DIVIDENDOS COBRADOS CIA S.
INVENTARIO II
MINORIA
RESULTADO EJERCICIO
SUMAS
UTILIDADES RETENIDAS
SALDO INICIAL
SALDO INICIAL
AUMENTO O DISMINUCION
RESULTADO EJERCICIO
DIVIDENDOS PAGADOS
SALDO FINAL
SUMAS
BALANCE GENERAL
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIO
INVERSIONES CIA SUB.
ACTIVO FIJO
DOCTOS. POR PAGAR
DOCTOS. POR COBRAR DESCT
CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
MINORIA
SUMAS

1) COMPRAS Y VENTAS

43,500
27,690
5,810
14,710

22,200

49,360

940
25,300
-

1,150

13,980

450
8,290
8,740
2,650
2,420
3,100

4,480

180
180

25,300

7,500
300
940

80
6,000
100
4,830
11,010

4,480
360
4,840

90
90

45,290

1,720

8,740

110
170
13,200

8,430

69,830
12,750
160
1,560

900
13,570
14,470
5,900
3,420
8,430

14,470

270
32,300

680

17,970
-

180
1,560
69,830
-

1,500
40
180

9,800
2,100
110
30,000
13,080

45,290
-

36,450
8,970
22,670
-

360
170
4,830

12,830

900
13,080
13,980
3,250
1,110
5,500
12,930
22,500

61,400
4,300
180

3,100

EST. CONSOLI
DEBE
HABER

4,300

13,060
3,340
7,960
360
5,500

1,150
49,360
-

ELIMINACIONES
MINORIA
DEBE
HABER DEBE
HABER

9,000
8,290

110
110
7,200
11,010

4,840

17,970

18,430

18,430

2) RECARGO INVENTARIO INICIAL

5) DOCTOS DESCONTADOS 6) RECARGO INVENTARIO FINAL

110
90
90

1,800
1,720
3,520

3) DIVIDENDOS COBRADOS

50,050
-

2,780
30,000
13,570
3,430
50,050

4) INVERSION

7)DETERMINACION MINORIA 8) PRUEBA DE LA MINORIA

CALCULO PARA DETERMINAR LA PARTICIPACION

DE LA MINORIA EN LOS RESULTADOS DEL
EJERCICIO

PARTICIP. MINORIA GANAN

GAN EJER.
REC.INIC.
REC. INV.F.

20%
940 100 (140) 900 180

PRUEBA DE LA MINORIA EN EL BALANCE

GENERAL

DATOS DE LA SUBSIDIARIA
CAPITAL
9,000
G.N.DIST.
8,290
REC. INV.F.
(140)
17,150
3,430
MINORIA EN EL BALANCE

ELIMINACION DE COMPRAS Y VENTAS ENTRE

COMPAIAS

UBICARSE EN SU TEMARIO EN EL
NUMERAL 5
EN EL CURSO DE 2002 LA COMPAA
MATRIZ VENDIO MERCADERIAS A LA
SUBSIDIARIA POR

Q.1,700.00

LA COMPAA MATRIZ COMPRO A LA

SUBSIDIARIA MERCADERIA POR
TOTAL

Q. 4,300.00

Q. 2,600.00

ELIMINACION DE RECARGO
EN INVENTARIO INICIAL
UBICARSE EN SU TEMARIO EN EL
NUMERAL 8
LOS INVENTARIOS AL 31-12-2001, INCLUYEN
RECARGOS AS:
CA MATRIZ
CA SUBSIDIARIA

Q. 100.00
Q. 80.00

ELIMINACION DE
DIVIDENDOS COBRADOS
DIVIDENDOS PAGADOS CIA SUBSIDIARIA Q.450.00
DIVIDENDOS COBRADOS POR MATRIZ Q.360.00
DIVIDENDOS COBRADOS MINORIA

Q. 90.00

ELIMINACION DE
RECARGOS EN
INVENTARIOS FINALES
UBICARSE EN SU TEMARIO EN EL
NUMERAL 7
ENVIO POR
MATRIZ
SUBSIDIARIA

Q.1,000
Q. 800

COSTO

Q.860.00
Q.770.00

RECARGO
Q. 140.00
Q.

30.00

ELIMINACION DE LA CUENTA INVERSION EN

ACCIONES Y DETERMINACION DEL CREDITO
MERCANTIL O DEL SUPERAVIT POR
CONSOLIDACION

100% 80%
CAPITAL
9,000 7,200
GANAN. NO DISTRIB.
7,500 6,000
V/LIBROS
13,200
INVERSION
12,930
SUPERAVIT POR CONSOLIDACION
270

20%
1,800
1,500
3,300

ELIMINACION DE
DOCUMENTOS POR COBRAR
DESCONTADOS
UBICARSE EN SU TEMARIO EN EL
NUMERAL 4
DOCUMENTOS POR PAGAR Q.110.00
DOCUMENTOS POR COBRAR

Q.110.00

DOCTOS POR COB. DESCT. Q.110.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

Q.110.00

ESPERO QUE TODO LES

QUEDE CLARO
LAS
DUDAS
SE
TIENEN
CUANDO SE PRACTICAN LOS
EJERCICIO Y LABORATORIOS
LAS DUDAS SE RESUELVEN EN
CLASE NO EN EL EXAMEN

TUTORIA EN ESTUDIOS
SUPERIORES TESCALZADA ROOSEVELT 33-86 ZONA 7,
EDIFICIO ILUMINA, 6 NIVEL, OFICINA 601
TELS. 433-9117 y 433-9131

FIN DE LA PRESENTACION