LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
RETIRO DEL TRABAJO
Jessica Oropeza
C.I: 17.813.894

Factores que afectaran la conclusin del auditor:

El auditor puede encontrarse con circunstancias excepcionales q

AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
PROCEDIMIENTOS EN LA
AUDITORIA DE
CUMPLIMIENTO
C.I: 17.813.894

PROCEDIMIENTOS EN LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

EVIDENCIA

PROCEDIMIENTOS EN LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

 PROCEDIMIENTOS EN LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

Se aplican a lo
largo y ancho
de toda la
organizacin, y
en actividades
tan diversas
como:

Que requiere un auditor conocer antes de

aplicar los procedimientos de auditora de
cumplimiento
Para planear una auditora de
cumplimiento el auditor debe tener
una comprensin general del marco
legal y regulatorio aplicable a la
entidad y al ramo econmico donde
se desarrolla y como ella est
cumpliendo con dicho marco.
A travs de los siguientes pasos:

Que requiere un auditor conocer antes de

aplicar los procedimientos de auditora de
cumplimiento

PROCEDIMIENTOS APLICADOS EN
AUDITORAS DE CUMPLIMIENTO

Procedimientos cuando se descubre

incumplimiento:

Factores que incrementan la importancia

relativa
:

Factores que disminuyen la importancia r

Procedimientos cuando se descubre

En este caso incumplimiento:
debe necesariamente ser documentado a trav

Direccin, Administracin o Gobierno de la Entidad

Elaborado:

Fecha:

PTSNo:.1

EMPRESA AUDITADA

RIF: J

RevisindeCumplimientodeDeberesFormales.

CorrespondientealEjercicioFiscalao2014-2015

ResumendeContingenciasyTributos.
ConceptooDescripcin

1.

OmisindeIngresosenlabasedeclculoparala
determinacindelAporteLOCTI

Tributo

BaseLegal

MultaU.T

Multa
Accesoria

TotalBs

REF.

AporteLOCTI

Art.26LOCTI

50%del
montodela
contribucin

15.558,81

I.5

2.

LibrosContablespresentadosenatrasosuperioraun
(1)mes.

DeberFormal

3.

Librosdecomerciantesfueradelestablecimientodel
contribuyente(accionistasyasambleas).

DeberFormal

4.

InconsistenciasenelLibrodeComprasyVentas

DeberFormal

5.

DebilidadesdeinformacinypresentacindelLibro
AdicionaldeAjusteporInflacin.

DeberFormal

6.

LibrodeInventarionoreunelascaracteristicasbsicas.

DeberFormal

7.

Inscripcinfueradeplazos,anteelFondoNacionaldel
Deporte

DeberFormal

8.

NoPresentacindedeclaracionesinformativaspor
AporteDeporte

DeberFormal

9.

Documentosfiscalesduplicados(talonariosde
contingenciasyformaslibres).

DeberFormal

10.

Nopresentacindelostalonariosdecontingencia

DeberFormal

102C.O.T.Num.5
102C.O.T.Num.2
102C.O.T.Num.7
102C.O.T.Num.7
102C.O.T.Num.7
100,num.2C.O.T.
103,numeral2C.O.T.
101C.O.T.Num.5
101C.O.T.Num.1

100
100
100
100
100
50
50
100
150

Cierre
hastapor5
das
Cierre
hastapor5
das
Cierre
hastapor5
das
Cierre
hastapor5
das
Cierre
hastapor5
das
Cierre
hastapor5
das

15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
15.000,00
7.500,00
7.500,00

Cierre
hastapor5 22.500,00
das
Cierre
hastapor 30.000,00
10das

Provisin

I.5

I.5
I.8

I.16

I.17
I.25

I.11
I.11